Определение от 17 июля 2012 г. по делу № А72-5944/2012

Арбитражный суд Ульяновской области (АС Ульяновской области) - Гражданское
Суть спора: О признании договоров недействительными

АРБИТРАЖНЫЙ СУД УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ 432017, г. Ульяновск, ул. Железнодорожная, 14

Тел. (8422)33-46-08 Факс (8422)32-54-54 E-mail: normativ@mv.ru Интернет: http://ulyanovsk.arbitr.ru


ОПРЕДЕЛЕНИЕ
о назначении дела к судебному разбирательству

г.Ульяновск



17.07.2012

Дело № А72-5944/2012


Арбитражный суд Ульяновской области

в составе судьи Галины Вячеславовны Спириной,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Ю.Е.Устимовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ульяновской области, ИНН 7720268950, г. Ульяновск

к обществу с ограниченной ответственностью «Фарт-В», ИНН 7302020670, с. Лебяжье, Мелекесский район, Ульяновская область,

к обществу с ограниченной ответственностью «Ретро», ИНН 7302025212, г. Димитровград

к обществу с ограниченной ответственностью «Диалог», г. Москва

к обществу с ограниченной ответственностью «Фонд-РМ», г. Тольятти, Самарская область

о признании недействительными договоров поставки

при участии:

от истца - О.А.Долгова, доверенность от 13.01.2012, паспорт, В.Е.Нехожин, доверенность от 02.04.2012, паспорт

от ООО «Фарт-В» - А.Н.Хорошавин, доверенность от 04.03.2012, паспорт

от остальных ответчиков - не явились, уведомлены

установил:


межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Фарт-В», к обществу с ограниченной ответственностью «Ретро», к обществу с ограниченной ответственностью «Диалог», к обществу с ограниченной ответственностью «Фонд-РМ», просит признать недействительными договоры №64 и №64/1 от 22.06.2011 года, заключенные между ООО «Фарт-В» и ООО «Ретро», и договоры купли-продажи от 09.06.2011 заключенные между ООО «Ретро» и ООО «Диалог».

Истец основывает свои требования на том, что 20.07.2011 года Обществом с ограниченной ответственностью «Фарт-В» ИНН 7302020670 КПП 730201001 была представлена по телекоммуникационным каналам связи налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 2 квартал 2011 года, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в размере 53 190 822,00 рублей. Руководителем и учредителем ООО «Фарт-В» является Зиновьев В.Ю.

В ходе проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 2 квартал 2011 года ООО «Фарт-В»


ИНН 7302020670 и ООО «Ретро» ИНН 7302025212 установлено, что между указанными хозяйствующими субъектами были заключены договора №64 и №64/1 от 22.06.2011, согласно которым ООО «Фарт-В» приобретает у ООО "Ретро" ИНН 7302025212 пять автозаправочных станций (далее - АЗС) на общую сумму 350 000 000.00 руб., в том числе НДС в размере 53 389 830.50 руб., по счетам-фактурам №00000001 от 22.06.2011 на сумму 70 000 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 10 0677 966,10 руб., за АЗС в г. Димитровграде по ул. Свирская, дом №22, и № 00000002 от 22.06.2011 на сумму 280.000.000,00 руб. в том числе НДС в сумме 42 711 864,40 руб., за АЗС №74 в г.Ульяновске по ул. Созидателей, дом №32, АЗС №75 по ул. Деева, дом № 35, АЗС №76 по Димитровградскому шоссе, дом № 7.

ООО «Ретро» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц директором учредителем ООО «Ретро» с 13.05.2011 года является Баннов Игорь Валерьевич. По факту взаимоотношений ООО «Ретро» с ООО «Фарт-В» и совершению сделки по реализации AЗС 14.09.2011 Баннов Игорь Валерьевич пояснил, протокол от 14.09.2011, что с директором ООО «Фарт-В» не знаком, договор заключался в городе Ульяновске; адрес и местонахождение здания (помещения), в котором заключался договор, он не знает; договор купли-продажи АЗС подписывался одновременно тремя сторонами в присутствии всех участников сделки - ООО «Диалог», ООО «Ретро» и ООО «Фарт-В», кто именно находился в помещении при заключении договора, И.В. Баннов не назвал; со слов И.В. Баннова сделку оформлял его знакомый, юрист по профессии, назвать которого отказался; денег для покупки АЗС у ООО «Ретро» не было.

На запрос №10-22/19671 от 18.10.2011 об оказании содействия в опросе должностных лиц ООО «Ретро» УООРД УМВД России по Ульяновской области представлен протокол допроса И.В.Баннова, из которого следует, что И.В. Баннов официально нигде не работает, И.В. Баннов встретился с В.Ю.Зиновьевым, В.Ю. Зиновьев предложил зарегистрировать на И.В. Баннова фирму ООО «Ретро», на которую И.В. Баннову предложено купить автозаправочные станцию: потом продать их В.Ю.Зиновьеву, за что он получит вознаграждение, и И.В. Баннов согласился. И.В.Баннов приобрел по договору купли-продажи от 05.05.2011 долю в уставном капитале: ООО «Ретро», принадлежащую Наталье Петровне Райфуллиной, в размере 100%, общей стоимостью 10000,00 руб. провел единственную операцию по купле- продаже АЗС.

По мнению истца сделка, совершенная между ООО «Ретро» и ООО «Фарт-В», полностью спланирована ООО «Фарт-В» и является сделкой совершенной между взаимозависимыми лицами.

В связи с выявлением согласованности действий ООО «Ретро» и ООО «Фарт-В» истцом указывается схема движения АЗС, как товара, а именно:

1. Установлен первичный продавец - ООО «Фарт-В» (4 автозаправочные станции), ООО «Витим» (1 автозаправочная станция), заключившие 30.05.2011 договоры комиссии с ООО «Диалог», в рамках которых ООО «Диалог» поручено реализовать автозаправочные станции за 87 000 000 руб. и 10 000 000 руб., соответственно.

На поручение исх. №2099 от 08.08.2011 ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска об истребовании документов у контрагента ООО «ВИТИМ» получен ответ вх.№028221 от 09.09.2011, согласно которому организация по адресу, указанному в учредительных документах, не находится, документы по требованию не представлены. Согласно сведенниям федерального информационного рейтингового агентства (ФИРА) учредителем и директором организации является М.Ю. Родионов. Согласно полученным в ходе проведения камеральной проверки выписок банка ЗАО Банк «Венец», выручка от реализации одной заправочной станции поступила на счет ООО «ВИТИМ» 28.06.2011 по платежному поручению №577 в сумме 10 000 000 руб.

На требование №10-14/2081 от 20.09.2011 ООО «Фонд-РМ» представлены документы согласно которым, ООО «Фонд-РМ» реализовало по договору комиссии


№б/н от 30.05.2011 с учетом приложения к договору комиссии №1К от 30.05.2011, четыре АЗС по договор цене в сумме 87 000 000,00 руб., в том числе НДС 13 271 186,44 руб. посредством коммисионера ООО «Диалог». Также представлена счет-фактура №00000019 от 20.06.2011 на сумму 87 000,00 руб., в том числе НДС 13271186,44 руб., выписка с книги продаж за 2 кв. 2011 г., товарная накладная №1 от 20.06.2011 на сумму 87 000 000,00 руб. в том числе НДС 13271186,44 руб. За реализацию четырех АЗС договором предусмотрено комиссионное вознаграждение в размере 1 000 000,00 руб. Отчет комиссионера ООО «Фонд-РМ» не представлен. Согласно сведениям федерального информационного рейтингового агентства (ФИРА) учредителем и директор организации является М.Ю.Родионов

Выручка от реализации четырех АЗС поступила 28.06.2011 по платежному поручению №576 на расчетный счет ООО «Фонд - РМ» в размере 87 000 000,00 руб., что подтверждается выпиской банка ЗАО Банк «Венец», иных расчетов по реализации АЗС в ходе камеральной налоговой проверки не было установлено. По требованию № 10- 14/2081 от 20.09.2011 не представлены запрашиваемые акты приема передачи векселей.

Комиссионер - ООО «Диалог» относится к числу недобросовестных контрагентов. Согласно представленного ИФНС России №8 по г. Москве ответа исх. №21-07/36910 от 19.09.2011 на поручение исх. №2015 от 16.08.2011 года об истребовании документов у ООО «Диалог», организация по адресу указанному в учредительных документах не находится, работники отсутствуют, руководителем является Моисеева Елена Юрьевна. Ранее ООО «Диалог» состояло на налоговом учете в ИФНС России по Промышленному р-н г. Самара, с 05.03.2011 - в ИФНС России №8 по г. Москва.

Представленные ООО «Ретро» на проверку три договора купли-продажи от 09.06.2011 года и счета - фактуры №00000215, №00000214 и №00000213 от 09.06.2011 года на реализацию АЗС подписаны от лица директора ООО «Диалог» М.В.Мунаевым.

В связи с необходимостью опроса должностных лиц ООО «Диалог» в УООРД УМВД России по Ульяновской области направлен запрос №10-22/18595 от 07.10.2011 года, об оказании содействия в розыске и опросе должностных лиц. УООРД УМВД представлены результаты опроса свидетелей, согласно которым Елена Юрьевна Моисеева и Михаил Владимирович Мунаев отрицают свою причастность к ведению финансово-хозяйственной деятельности и руководству ООО «Диалог». Таким образом, документы от имени ООО «Диалог» подписаны неуполномоченным и неустановленным лицом. В инспекции так же имеются сведения от 26.12.2011 года, полученные в результате опроса свидетеля Елены Юрьевны Моисеевой в качестве директора ООО «Диалог». Согласно пояснений директора ООО «Диалог» Елены Юрьевны Моисеевой, она нигде не работает, директором ООО «Диалог» не является, организация ООО «Диалог» ей не известна, никаких документов касательно данной организации не подписывала, с гражданином Михаилом Владимировичем Мунаевым не знакома и о нем никогда не слышала.

ООО «Диалог» согласно налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года налог на добавленную стоимость в бюджет не исчислило, по налоговой декларации невозможно определить, включена ли выручка от реализации АЗС в налогооблагаемую базу, данная выручка не должна быть отражена в налоговой декларации ООО «Диалог», а должна быть отражена в налоговых декларациях ООО «Фонд-РМ» и ООО «Витим», так как в соответствии со ст. 156 НК РФ налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.


Оценка автозаправочных станций, расположенных по адресу г. Димитровград, ул. Свирская, 22, АЗС № 74 (г. Ульяновск, проспект Созидателей, 32), АЗС № 75 (г. Ульяновск, ул. Деева, 35), АЗС № 76 (г. Ульяновск, Димитровградское шоссе, 7), была предметом рассмотрения Арбитражного суда Ульяновской области: дела А72-630/2011 и А72-184/2011. Решениями суда о 28.02.2011 по делу А72-630/2011 и от 10.02.2011 по делу А72-184/2011 подтверждена достоверность определения рыночной стоимости спорных автозаправочных станций в следующих размерах:

АЗС № 76 (г. Ульяновск, Димитровградское шоссе, 7) - 14 492 000 руб. (без НДС);

АЗС № 74 (г. Ульяновск, проспект Созидателей, 32) - 12 987 000 руб. (без НДС);

АЗС № 75 (г. Ульяновск, ул. Деева, 35) - 6 168 ООО руб. (без НДС);

АЗС №77, расположенной г. Димитровград, ул. Свирская, 22, - 11 497 000 руб.

Кроме того, ООО «Фонд-РМ» в рамках дела о банкротстве № А72-8294/2009 заявлял о том, что стоимость четырех АЗС составляет 39 554 000 руб. Также в ходе камеральной налоговой проверки получена информация, о стоимости аналогичных АЗС, которая составила 11718719 руб. за одну автозаправочную станцию.

Оплата ООО «Фарт-В» за приобретенные АЗС произведена частично простыми векселями, выпущенными самим ООО «Фарт-В» на сумму 187 500 000,00 руб., частично платежным поручением №1 от 28.06.2011 на сумму 162 500 000,00 руб. В ходе камеральной налогов проверки проведен анализ, в результате которого установлено, что оборотные средства ООО «Фарт-В» сформированы за счет заемных средств, а так же за счет выпуска собственных простых векселей.

ООО «Ретро» ИНН 7302025212 КПП 730201001 произвело оплату ООО «Диалог» за АЗС частично простыми собственными векселями на сумму 182 500 000,00 руб., частично денежными средствами платежными поручениями №1 от 28.06.2011 на сумму 32 500 000,00 руб., №2 от 28.06.2011 на сумму 32 500 000,00 руб. №3 от 28.06.2011 на сумму 97 500 000,00 руб., всего 162 500 000,00 руб. Возможности оплатить приобретенные АЗС собственными денежными средствами у ООО «Ретро» не было, финансово-хозяйственная деятельность в 2010 году и 1 квартале 2011 года не осуществлялась, в инспекцию по месту постановки на налоговый учет представлялась нулевая отчетность. Во 2 квартале 2011 года была совершена единственная сделка по реализации АЗС, других операций у ООО «Ретро» не было. Директором и учредителем с 13.05.2011 ООО «Ретро» является Игорь Валерьевич Баннов. В представленной в инспекцию бухгалтерской отчетности по Форме JJ «Бухгалтерский баланс» за 6 месяцев 2011 года, отсутствуют задолженность по кредитам и займам. Численность работников ООО «Ретро» отсутствует, что подтверждается сведениями о среднесписочной численности работников, представленными в инспекцию.

По заявлению истца:

1) все участники ООО «Фонд-РМ», ООО «ВИТИМ», ООО «Диалог», ООО «Ретро», ООО «Фарт-В» сделки купли-продажи АЗС для осуществления расчетов использовали расчетные счета, открытые в банке ЗАО «Венец», расчеты по цепочке участников за АЗС проведены одним днем 28.06.2011года,

2) приобретенные АЗС находятся в залоге у ЗАО Банк «Венец», что подтверждается договором №64 от 22.06.2011 года. Согласно Федеральной базе данных Родионов М.Ю. является акционером ЗАО Банк «Венец» и в общей стоимости акций 99 000 000 руб., доля Родионова М.Ю. составляет 13 000 939 руб., он также учредителем и руководителем ООО «Фонд-РМ» и ООО «Витим». ЗАО Банк «Венец» на требования инспекции представил противоречивые сведения, что также указывает на взаимозависимость банка с участниками сделок по купле-продаже АЗС.


3) налог на добавленную стоимость от реализации АЗС, в размере 53 389

830.50 руб. заявленном ООО «Фарт-В» к возмещению из бюджета, участниками

сделки по цепочке не исчислен и не уплачен.

4) сумма фактической оплаты поступившей на расчетные счета собственников

за АЗС составила 97 000 000,00 руб. в том числе НДС 14 796 610,00 руб. в том

числе ООО «Фонд-РМ» в сумме 87000000,00 руб. в том числе НДС 13271186,00

руб., ООО «ВИТИМ» в сумме 10000000,00 руб. в том числе НДС 1525424,00 руб.,

что и является стоимостью сделки.

5) Организации ООО «Фонд-РМ», ООО «ВИТИМ», ООО «Диалог» по адресу

указанному в учредительных документах не находятся.

6) документы от имени ООО «Диалог» по купле-продаже АЗС подписаны не

установленным лицом. Руководители ООО «Диалог» Моисеева Елена Юрьевна и

Мунаев Михаил Владимирович отрицают подписание первичных документов от

имени общества и в целом осуществление какой-либо хозяйственной

деятельности.

7) В ООО «Ретро» финансово-хозяйственная деятельность за 2010 год 1

квартал 2011 года не осуществлялась, во 2 квартале 2011 года проведена одна

сделка по АЗС, за 3 квартал 2011 года организация снова представила нулевую

отчетность.

В соответствии с п. 2 ст. 170 ГК РФ притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила.

По мнению истца выявленные при проведении камеральных налоговых проверок ООО «Фарт-В» и ООО «Ретро» обстоятельства, позволяют утверждать о притворности договоров по продаже автозаправочных станций, заключенных между продавцами ООО «Фонд-РМ» и ООО «Витим», действующих через агента ООО «Диалог», с одной стороны и покупателя ООО «Ретро» с другой, и, соответственно, договора между ООО «Ретро» и ООО «Фарт-В». Указанные договора фактически прикрывают прямое отчуждение ООО «Фонд-РМ» и ООО «Витим» автозаправочных станций в пользу ООО «Фарт-В». Целью создания таких договорных конструкций, когда между покупателем (ООО «Фарт-В») и продавцами (ООО «Фонд-РМ» и ООО «Витим») включаются посредники в виде «фирмы-однодневки» (ООО «Диалог»), а также дополнительный контрагент (ООО «Ретро»), фактически не ведущий деятельности, но формально выполняющий свои налоговые обязательства, и подконтрольный покупателю, является получение последним необоснованной налоговой выгоды.

При этом необоснованная налоговая выгода в рамках данных правоотношений возникает только у одного участника - ООО «Фарт-В».

ООО «Фарт» предъявленные требования не признало», указав, что является добросовестным приобретателем, письменные пояснения не представил.

Остальные ответчики в судебное заседание не явились, истребованные судом документы, отзыв на иск не представили, ходатайств не заявили.

Подготовка дела к судебному разбирательству окончена. Дело подготовлено к судебному разбирательству. Суд завершает предварительное разбирательство по делу и назначает дело к судебному разбирательству.

Руководствуясь статьями 137, 184-188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:


1. Подготовку к судебному разбирательству завершить.


2. Назначить рассмотрение дела в судебном заседании суда первой инстанции на

02.08.2012 на 10 час. 40 мин. в помещении суда по адресу: г.Ульяновск, ул.Железнодорожная, 14, каб. 402, тел. 33-46-35.

3. Сторонам, совершить следующие действия: Истцу - представить документальное подтверждение доводов, изложенных в судебном заседании, доказательства притворности сделок купли-продажи, уточнить предмет требований, указать, каким образом будут восстановлены права и законные интересы, судебные акты.

Ответчикам – представить свидетельство о госрегистрации, письменные пояснения по существу исковых требований, при наличии возражений, их документальное подтверждение и нормативное обоснование, доказательства исполнения договоров, векселя (копии и подлинные на обозрение) (все подтверждающие документы представить в подлиннике для обозрения и копии - в материалы дела).

Лица, участвующие в деле, вправе по своему усмотрению представить также иные доказательства, подтверждающие обоснованность требований и возражений. Ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств необходимо составить в письменной форме. Письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Подлинные документы, имеющиеся в деле, могут быть возвращены стороне спора после вступления в законную силу судебного акта при условии представления лицом, обращающимся с заявлением, копий документов (статья 75 АПК).

Лица, участвующие в деле, самостоятельно принимают меры по получению информации о движении дела с использованием любых источников такой информации и любых средств связи.

Информация о движении дела размещается на сайте Арбитражного суда Ульяновской области: http://ulyanovsk.arbitr.ru. Адрес электронной почты: normativ@mv.ru. Телефон канцелярии суда: (8422) 33-46-08, факс 32-54-54.

В случае непринятии мер по получению информации о движении дела стороны несут риск наступления для них соответствующих неблагоприятных последствий.

Судья

Г.В. Спирина

Суд:

АС Ульяновской области (подробнее)

Истцы:

Межрайонная ИФНС России №7 по Ульяновской области (подробнее)

Ответчики:

ООО "Витим" (подробнее)
ООО "Диалог" (подробнее)
ООО "Ретро" (подробнее)
ООО "Фарт-В" (подробнее)
ООО "Фонд-РМ" (подробнее)
ООО Фонд РМ (подробнее)

Судьи дела:

Спирина Г.В. (судья) (подробнее)


Судебная практика по:

Признание договора купли продажи недействительным
Судебная практика по применению норм ст. 454, 168, 170, 177, 179 ГК РФ

Мнимые сделки
Судебная практика по применению нормы ст. 170 ГК РФ

Притворная сделка
Судебная практика по применению нормы ст. 170 ГК РФ