Решение от 7 октября 2016 г. по делу № А56-50497/2015


148/2016-464071(1)

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52 http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ


Дело № А56-50497/2015
07 октября 2016 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 06 октября 2016 года. Полный текст решения изготовлен 07 октября 2016 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Синицыной Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з Савченко Э.В., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Общество с ограниченной ответственностью "Глобус" заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня

об оспаривании постановления от 06.07.2015 № 72-00-15/859 при участии - от заявителя: не явился, извещен

- от заинтересованного лица: Филиппова А.А. по доверенности от 31.12.2015

установил:


Общество с ограниченной ответственностью "Глобус" (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 72-00-15/859 от 06.07.2015 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (далее - Управление).

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд находит требования заявителя неправомерными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

06.05.2012 ООО «Глобус» заключен Контракт № 7 (далее - Контракт) с компанией TITAN ASSETS L.P. (Шотландия) (далее - нерезидент) на поставку товаров в адрес нерезидента. Банк нерезидента - Rietumu Banka (Латвия).

Согласно п. 3.1 Контракта, цена устанавливается в долларах США на условии FCA (FОВ) Санкт- Петербург.

Согласно п. 3.2 Контракта, общая сумма Контракта 5 000 000 долларов США.

Согласно п. 7.1 Контракта, оплата за поставленную партию товара осуществляется в долларах США банковским переводом на расчетный счет Продавца в течение 180 дней с даты таможенного оформления продукции.

Согласно п. 8.1 Контракта, Продавец обязуется произвести отгрузку продукции в адрес Покупателя в течение 30 дней с момента подписания сторонами заказа.

Согласно п. 10.1 Контракта, срок действия Контракта с даты подписания настоящего Контракта до полного исполнения сторонами своих обязательств, но не позднее 31.12.2013. 10.05.2012 ООО «Глобус» на основании Контракта в Филиал ООО КБ «Банк Расчетов и


Сбережений» в г. Санкт-Петербурге (далее - банк ПС) оформлен паспорт сделки № 12050001/2617/0001/1/0, в графе 5 раздела 3 которого указана сумма Контракта (с учетом изменений, внесенных в Контракт) - 18 000 000 долларов США, а также в графе 6 раздела 3 которого указана дата завершения исполнения обязательств по Контракту (с учетом изменений внесенных в Контракт) - 31.12.2014.

06.02.2013 ООО «Глобус» с нерезидентом заключено Дополнительное соглашение № 2, вносящее изменение в п. 7.1 Контракта, а именно продлевающее срок оплаты до 360 календарных дней с даты таможенного оформления продукции, а также в п. 10.1 Контракта, а именно продлевающее срок действия Контракта до 31.12.2014.

05.11.2013 ООО «Глобус» с нерезидентом заключено Дополнительное соглашение № 10, вносящее изменение в п. 7.1 Контракта, а именно продлевающее срок оплаты до 450 календарных дней с даты таможенного оформления продукции.

07.02.2014 ООО «Глобус» с нерезидентом заключено Дополнительное соглашение № 12, вносящее изменение в п. 7.1 Контракта, а именно продлевающее срок оплаты до 480 календарных дней с даты таможенного оформления продукции.

11.03.2014 ООО «Глобус» с нерезидентом заключено Дополнительное соглашение № 13 дополняющее п.7 Контракта, подпунктом 7.10 следующего содержания: Оплата товара может производиться путем передачи векселей, акций, облигаций, чеков, сберегательных сертификатов и других ценных бумаг Покупателем Продавцу на сумму, эквивалентную стоимости товара в долларах США или евро по курсу ЦБ РФ на дату оформления Продавцом грузовой таможенной декларации.

31.03.2014 ПС № 12050001/2617/0001/1/0 переведен на обслуживание в ЗАО «ТУСАРБАНК». 01.04.2014 ПС № 12050001/2617/0001/1/0 закрыт на основании п. 7.1.2 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И) в связи с исполнением сторонами всех обязательств по Контракту.

Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 12050001 /2617/0001/1 /0 ООО «Глобус» в период с 11.05.2012 по 03.03.2014 поставлен товар на общую сумму 16 764 326,82 долларов США, в том числе поставлен товар по ДТ № 10216130/011113/0046578 от 01.11.2013 на сумму 198 445,90 долларов США.

Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 12050001/2617/0001/1/0 ООО «Глобус» от нерезидента в период с 04.09.2012 по 28.02.2014 получены денежные средства на общую сумму 2 634 217,04 долларов США.

Следовательно, сальдо по Контракту составляет 14 130 109,78 долларов США.

На основании п. 1 ч. 1. ст. 19 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 М173-ФЗ (далее - Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, предельным сроком получения от нерезидента денежных средств за товар, поставленный по ДТ № 10216130/011113/0046578 от 01.11.2013, с учетом п.7.1 Контракта с учетом внесенных изменений, является 18.11.2014 (момент совершения административного правонарушения -25.02.2015).


08.04.2014 ООО «Глобус» с нерезидентом заключен Акт приемки-передачи ценных бумаг № 1 на передачу облигаций Stadtsprkasse Munchen (Германия) на общую сумму 10 618 000,00 евро, что составляет 14 130 109,78 долларов США по курсу на день выпуска Грузовой Таможенной Декларации ООО «Глобус» по Контракту № 7 от 06.05.2012.

При этом форма расчетов ценными бумагами при осуществлении валютных операций по внешнеторговым договорам предусмотрена пл. «б» п.9 ч.1 ст. 1 Закона.

Пункт 5 ст.1 Закона устанавливает понятие валютных ценностей, а именно валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Статьей 816 Гражданского кодекса Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014, с изм. от 23.06.2014) (далее - ГК РФ) установлено, что облигацией признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

Поскольку облигация характеризуется абстрактностью закрепленного в ней обязательства, сама по себе передача облигации, в том числе для расчета за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги), не может отождествляться с получением валютной выручки на счет резидента в уполномоченном банке.

Получение облигации порождает правоотношение, которое не обязывает резидента предъявлять облигацию к оплате лицу выпустившему облигацию, а денежные средства, причитающиеся по облигации, могут быть не зачислены на счета резидента в уполномоченном банке.

Указанные доводы находят подтверждение в судебной практике в отношении векселя как средства расчета, в частности, в постановлении Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2012 по делу № АЗЗ-18780/2011 указано: «получение векселя в качестве средства расчетов не освобождает резидента от обязанности зачисления на расчетный счет в уполномоченном банке денежных средств, поскольку обязанность, предусмотренная пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в случае передачи векселя в качестве средства расчета исполнена лишь при условии дальнейшего поступления денежных средств на счет резидента в уполномоченном банке (сама по себе передача векселя не может отождествляться с возвратом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары. Получение векселя порождает вексельное правоотношение, а не правоотношение по исполнению обязанности, установленной названным Законом)».

При этом в материалах дела отсутствует информация о своевременной реализации облигации и внесения полученных денежных средств на счет ООО «Глобус» по Контракту № 7 от 06.05.2012 (паспорт сделки № 12050001 /2617/0001 /1/0).

Таким образом, облигации, принятые ООО «Глобус» от нерезидента по Акту приемки-передачи ценных бумаг № 1 от 08.04.2014 и переданные ООО «Глобус» в банк ПС, не могут быть приняты в качестве надлежащего исполнения обязательств по Контракту.

Таким образом, ООО «Глобус», не обеспечив своевременное получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств в размере 388 747,92 долларов США причитающихся за поставленный нерезиденту товар в срок, предусмотренный п. 7.1 Контракта с учетом внесенных изменений, совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Нарушений процессуальных норм привлечения к административной ответственности при составлении протокола и вынесении постановления отсутствуют.


Общество вызывалось на составление протокола телеграммами Санкт-Петербургской таможни от 11.06.2015 № 20187-Т (не доставлена с указанием причины «зарегистрирован юридический адрес местонахождение организации не известно оставлено извещение в ячейке для корреспонденции», от 16.07.2015 № 20553-Т (передана по факсу в арендный отдел сотруднику Михасик). Таким образом, ООО «Глобус» было надлежащим образом извещено о составлении протокола об административном правонарушении.

23.06.2015 определением по делу № 72-00-15/859 рассмотрение последнего назначено на 30.06.2015 с 11 часов 00 мин. в помещении Территориального управления Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге по адресу: Санкт-Петербург, ул. Рылеева, д.7, ЛИТ А; с вызовом для участия в нем законного представителя ООО «Глобус» (в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении) либо иного представителя ООО «Глобус» с надлежащим образом оформленной доверенностью.

Кроме того 24.06.2015 по юридическому адресу ООО «Глобус» направлена телеграмма № 72-08-08/330 о вызове на рассмотрение дела. Телеграмма не доставлена с указанием причины «зарегистрирован юридический адрес местонахождение организации не известно оставлено извещение».

30.06.2015 в адрес Территориального управления Росфиннадзора в городе Санкт- Петербурге законный представитель ООО «Глобус» на рассмотрение дела об административном правонарушении № 72-00-15/859 не явился, в связи с чем рассмотрение дела отложено на 06.07.2015. Копия определения № 72-08-08/1320 об отложении направлена по юридическому адресу ООО «Глобус».

Дополнительно 01.07.2015 по юридическому адресу ООО «Глобус» направлена телеграмма № 72-08-08/340 о вызове на рассмотрение дела. Телеграмма не доставлена с указанием причины «зарегистрирован юридический адрес местонахождение организации не известно оставлены извещения».

Согласно п.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее – ВАС РФ) от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем (в том числе на ненадлежащее извещение в ходе рассмотрения дела судом, в рамках производства по делу об административном правонарушении и т.п.), за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п. 2 ст. 51 ГК РФ).

Согласно п.6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации (далее – ВС РФ) от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» лило, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения в случае, когда с указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение о том, что оно фактически не проживает по этому адресу.

Поскольку Территориальным управлением Росфиннадзора в городе Санкт-Петербурге приняты все зависящие от него меры для обеспечения явки законного представителя ООО «Глобус», принимая во внимание п. 1 Постановления Пленума ВВАС РФ от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», п. 6 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», неявка без уважительной причины законного представителя ООО «Глобус» (в качестве лица, в отношении которого ведется производство


по делу об административном правонарушении), либо иного представителя с надлежаще оформленной доверенностью и их отсутствие не препятствует полному, всестороннему и объективному выяснению обстоятельств дела и разрешению его в соответствии с законом, дело об административном правонарушении рассмотрено в отсутствие законного представителя ООО «Глобус».

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ предусмотрено, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Из приведенных норм следует, что виновность юридического лица в совершении административного правонарушения определяется в зависимости от принятия им исчерпывающих мер по соблюдению требований действующего законодательства.

Вместе с тем ООО «Глобус» не предпринималось никаких мер направленных на получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за поставленный товар.

Доказательств невозможности соблюдения ООО «Глобус» требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась при соблюдении срока получения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за поставленный товар, в материалах дела не имеется.

В соответствии с вышеуказанным, факт совершения вмененного Заявителю правонарушения установлен и надлежащим образом доказан, процедура привлечения Заявителя к административной ответственности соблюдена, следовательно, требования Заявителя удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

решил:


В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Синицына Е.В.

Суд:

АС Санкт-Петербурга и Ленинградской обл. (подробнее)

Истцы:

ООО "Глобус" (подробнее)

Ответчики:

Санкт-Петербургская таможня (подробнее)

Судьи дела:

Синицына Е.В. (судья) (подробнее)