Решение № 2А-795/2016 2А-795/2016~М-842/2016 М-842/2016 от 5 мая 2016 г. по делу № 2А-795/2016

Черемховский городской суд (Иркутская область) - Гражданское
Суть спора: 3.149 - Гл. 32 КАС РФ -> О взыскании налогов и сборов


РЕШЕНИЕ


Именем Российской Федерации

05 мая 2016 года г. Черемхово

Судья Черемховского городского суда Иркутской области Шуняева Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело № 2а-795/2016 по иску Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области к Тихомирову АЕ о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:


Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с иском к Абатурову А.П. о взыскании задолженности по налогам и пени, указав в обоснование своих требований, что Тихомиров АЕ, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (место рождения - <адрес><адрес>), имея объекты налогообложения, указанные в налоговом уведомлении, на основании статей 1, 2, 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № (с изменениями и дополнениями) несет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст.3, п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговым органом ответчику был произведен расчет (перерасчет) налога на имущество, подлежащего уплате за 2014 г.: (инвентаризационная стоимость объекта) * (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) -<данные изъяты>).

На основании ст.52 НК РФ ответчику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты налога на имущество за 2014 г.

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено.

Тихомиров АЕ согласно сведениям ГИБДД является владельцем транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, и в соответствии со ст. 357 НК РФ несет обязанность по уплате транспортного налога.

На основании п/п.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных сипах.

В соответствии с п.1 ст. 361 НК РФ, ст.1 Закона Иркутской области от 04.07.2007 г. № 53-03 «О транспортном налоге» (далее - Закон) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения транспортным средством.

Расчет (перерасчет) транспортного налога, подлежащего уплате за 2014 г.: (налоговая база) * (налоговая ставка) * (количество месяцев владения транспортным средством) - <данные изъяты> руб.: (235*46*12/12).

На основании ст.52 НК РФ ответчику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты транспортного налога за 2014 г.

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено.

Тихомиров АЕ имеет объекты налогообложения - земельные участки, указанные в налоговом уведомлении, на основании п. 1 ст. 388 НК РФ несет обязанность по уплате земельного налога.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Расчет (перерасчет) земельного налога подлежащего уплате за 2014 г.: (стоимость земельного участка) * (налоговая ставка) * (доля) * (количество месяцев владения) -<данные изъяты>

На основании ст.52 НК РФ ответчику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за 2014 г.

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено.

В связи с чем административный истец просил принять решение в порядке упрощенного (письменного) производства о взыскании с Тихомирова АЕ задолженности по налогам в сумме <данные изъяты> руб., в т.ч.: по налогу на имущество за 2014 г. в сумме 261 руб.; по транспортному налогу за 2014 г. в сумме <данные изъяты> руб.; по земельному налогу за 2014 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Административным истцом - Межрайонной ИФНС России № по <адрес> было заявлено письменное ходатайство о рассмотрении данного иска в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со ст. 291 КАС РФ.

В соответствии со ст. 292 КАС РФ административному ответчику Тихомирову А.Е. были разъяснены особенности упрощенного (письменного) производства по административным делам, и, в частности, возможность применения правил упрощенного (письменного) производства к настоящему административному делу. Возражений о рассмотрении данного дела в порядке упрощенного (письменного) производства от административного ответчика не поступило.

На основании ч.4 ст. 292 КАС РФ судом вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав представленные материалы, давая анализ доказательствам по делу в их совокупности, суд находит административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Иркутской области к Тихомирову АЕ о взыскании налога обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно выписке из карточки учета транспортных средств собственником транспортного средства: LEXUS GX 470, 235 л.с., государственный регистрационный знак <данные изъяты> является Тихомиров АЕ, указанное транспортное средство значится зарегистрированным на имя ответчика в спорный период времени, с учета не снят.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 359 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ Тихомиров А.Е. несет обязанность по уплате транспортного налога.

На основании п.п.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст. 361 НК РФ, ст.1 Закона Иркутской области от 04.07.2007 г. № 53-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливается соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, с учетом количества месяцев владения транспортным средством.

Расчет (перерасчет) транспортного налога, подлежащего уплате за 2014 г.: (налоговая база) * (налоговая ставка) * (количество месяцев владения транспортным средством) - <данные изъяты>).

Согласно выписке из информационной базы данных налогового органа, Тихомиров А.Е. имеет в собственности объект недвижимости: жилой дом, адрес: 665420, Россия, <адрес>, кадастровый №, 1/2 долю квартиры, адрес: 665413, Россия, <адрес>, <данные изъяты> кадастровый №.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение (ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991г. №).

На основании статей 1, 2, 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 19.12.1991г. № (с изменениями и дополнениями) Тихомиров А.Е. несет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.В соответствии с п. 1 ст.3, п.1 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налоговым органом ответчику был произведен расчет (перерасчет) налога на имущество, подлежащего уплате за 2014 г.: (инвентаризационная стоимость объекта) * (доля) * (ставка налога на имущество) * (количество месяцев налогового периода, за которые произведен расчет) -261 руб.: 9152365*1*0,1%*12/12) + (522172*1/2*0,1% *12/12).

Согласно выписке из информационной базы данных налогового органа Тихомиров А.Е. имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 665420, Россия, <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но в пределах ставок, установленных Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 394 НК РФ).

В порядке ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Расчет (перерасчет) земельного налога подлежащего уплате за 2014 г.: (стоимость земельного участка) * (налоговая ставка) * (доля) * (количество месяцев владения) -<данные изъяты>.: (36099,42*0,3% * 1 * 12/12).

Согласно ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплаты транспортного налога за 2014 г.

В целях досудебного урегулирования спора, согласно п. 2 ст. 69, п.1 ст. 70 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате вышеуказанной суммы задолженности, однако до настоящего времени требование не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В указанный срок (ДД.ММ.ГГГГ) налоговый орган направил в суд настоящее административное исковое заявление.

На основании п. 5 ст. 48 НК РФ взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица производится в отношении денежных средств на счетах в банке; наличных денежных средств; другого имущества, за исключением имущества, предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом и членами его семьи.

Между тем, сведений об уплате транспортного налога за 2014 г., налога на имущество за 2014 г., земельного налога за 2014 г. материалы дела не содержат и административным ответчиком суду не представлены.

До настоящего времени требование об уплате задолженности по транспортному налогу за 2014 г., налога на имущество за 2014 г., земельного налога за 2014 г. не исполнено, поэтому в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с соответствующим заявлением в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Руководствуясь ст. ст. 19, 23 Налогового кодекса РФ, которыми установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, и при отсутствии доказательств, свидетельствующих об исполнении требования об уплате задолженности, суд приходит к обоснованному выводу о нарушении ответчиком налогового законодательства.

Взысканию с административного ответчика Тихомирова А.Е. подлежит задолженность в сумме 11179 руб., в т.ч.: по налогу на имущество за 2014 г. в сумме 261 руб.; по транспортному налогу за 2014 г. в сумме 10810 руб.; по земельному налогу за 2014 г. в сумме 108 руб.

С момента подачи искового заявления в суд и по день вынесения решения, административный ответчик не произвел платежей по погашению задолженности по налогам.

Возражений по сумме задолженности, административный ответчик Тихомиров А.Е. суду не представил, расчеты истца по налогу не оспорил, хотя в соответствии с ч.1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом названной нормы права с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 447,16 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175, 290, 293 КАС РФ, суд

решил:


Административный иск Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области к Тихомирову АЕ о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с Тихомирова АЕ, проживающего по адресу: <адрес>, задолженности по налогам в сумме <данные изъяты> руб., в т.ч.: по налогу на имущество за 2014 г. в сумме <данные изъяты> руб.; по транспортному налогу за 2014 г. в сумме <данные изъяты> руб.; по земельному налогу за 2014 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Взыскать с Тихомирова АЕ в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Черемховский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Шуняева Н.А.

Суд:

Черемховский городской суд (Иркутская область) (подробнее)

Истцы:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы №18 по Иркутской области (подробнее)

Ответчики:

Тихомиров А.Е. (подробнее)

Судьи дела:

Шуняева Нина Александровна (судья) (подробнее)