Решение от 28 августа 2025 г. по делу № А39-3311/2025

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А39-3311/2025

город Саранск29 августа 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 21 августа 2025 года.

Решение в полном объеме изготовлено 29 августа 2025 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Качурина В.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Мальгиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

ФИО1

к обществу с ограниченной ответственностью "Энергия"

об обязании предоставить документы

при участии

от истца: ФИО2.(представителя по доверенности от 30.08.2023),

от ответчика: не явились,

у с т а н о в и л:

Участник общества с ограниченной ответственностью "Энергия" ФИО1 обратился в суд с иском к Обществу об обязании представить документы и информацию, касающиеся деятельности общества.

Исковые требования основаны на статье 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и мотивированы незаконным уклонением Общества от передачи указанных документов.

В судебном заседании представитель истца поддержал заявленные требования.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, явку представителя не обеспечил. Дело в соответствии со статьей 156 АПК РФ рассмотрено в его отсутствие.

Из письменных материалов дела судом установлено, что по данным выписки из ЕГРЮЛ ООО «Энергия» зарегистрировано в качестве юридического лица 11.11.2005 за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 10513008009191 по адресу (место нахождение): <...>.

Участниками ООО «Энергия» в равных долях по 50% уставного капитала являются ФИО3 и ФИО1.

21.04.2025 истец направил в общество запрос о предоставлении копий следующих документов:

а) Приказов (распоряжений), касающихся финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>), за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года: о назначении руководителя (директора); о назначении главного бухгалтера: об учетной политике для целей бухгалтерского учета; об учетной политике для целей налогообложения;

б) журнал учета протоколов, протоколы Общих (внеочередных) собраний участников.

в)Документов общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года, а именно:

- документов о проведении инвентаризации основных средств, материальных ценностей и финансовых обязательств, а именно: приказов о проведении инвентаризации; инвентаризационных описей; актов сверки задолженности с контрагентами;

- договоров финансово-хозяйственной деятельности (на поставку, закупку, продажу, возмездного оказания услуг, аренды, лизинга, др.);

- документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом, универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг); иных первичных документов по учету продажи товаров (работ и услуг);

- банковских документов, а именно: выписок банка с платежными документами по рублевым счетам;

-документов по расчетам с подотчетными лицами, а именно: авансовых отчетов, с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.);

- документов по учету основных средств, а именно: договоров на поставку, закупку, продажу, аренды, лизинга основных средств;оборотно - сальдовые ведомости по счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»; актов о приеме-передаче объекта основных средств (ф. №ОС-1); инвентарных карточек учета объекта основных средств (ф. №ОС-6),инвентарную книгу формы №ОС-6б указанием местонахождения ОС, материально ответственных лиц; акты ввода, перемещения, списания, модернизации основных средств, -документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

- документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала; товарные чеки; документы на закупку материалов, товаров);

- документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; ведомости по начислению заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; платежные поручения на перечисление заработной платы с реестрами к платежным поручениям, положения по оплате труда, положение о премировании работников, приказы на премирование работников, штатные расписания, трудовой договор с дополнительными соглашениями к нему руководителя (директора).

- учетных регистров (главная книга в разрезе счетов, субсчетов, месяцев; ведомости; журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов; иные учетные регистры (накладные на внутреннее перемещение материалов; акты о передаче материалов в эксплуатацию);

- бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ф 1-6, пояснительная записка и т.п.);

- прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования; отчетов в Пенсионный фонд);

- налоговых деклараций за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года: по налогу на упрощенной системе налогообложения; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам), сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по форме КНД 1152029 за каждый отчетный период.

г)Копию информационной базы общества с ограниченной ответственностью «Энергия» «1С: Бухгалтерия» за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года на электронном информационном носителе (USB-носитель, CD-диск).

Запрос получен Обществом 23.04.2025, что подтверждено копией почтового уведомления.

Общество документы не предоставило, что явилось поводом к обращению в суд с настоящим иском.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает требования истца подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона об ООО общество по требованию участника общество обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, решение об учреждении общества, устав общества; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 3 указанной статьи Общество по требованию участника в течение пяти рабочих дней обязано предоставить ему копии указанных документов.

Уставом ООО «Энергия» не предусмотрено каких-либо изъятий в части определенного законом порядка предоставления документов участнику общества.

Требование о предоставлении информации и документов должно содержать данные, позволяющие определенно установить характер и объеме запрашиваемой информации, и перечень требуемых документов.

Состав бухгалтерской отчетности установлен статьей 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете". При этом документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни общества являются документами первичного бухгалтерского учета (статья 9 названного Закона) и подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета (часть 3 статьи 10 Закона).

Дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить, установлен Федеральным законом "О бухгалтерском учете", приказом Минфина России от 16.04.2021 N 62н (ред. от 23.12.2021) "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете".

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 1 Информационного письма №144 при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Участник обладает правом требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Таким образом, общество обязано предоставлять только те документы, которые должны быть образованы в процессе хозяйственной деятельности общества в силу требований Федеральных законов «О бухгалтерском учете», « Об обществах с ограниченной ответственностью» иных нормативных правовых актов и хранится в соответствии с статьей 50 Закона об ООО.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1)электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Как видно из иска участник запрашивает документы в пределах трех лет к моменту направления запроса ( с 2023г.), что соответствует его праву на анализ хозяйственной деятельности и предъявлению требований в интересах Общества об оспаривании подозрительных сделок, взысканию убытков с органов управления общества.

Ранее вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 27.12.2023 по делу № А39-7417/2023 были удовлетворены аналогичные требования ФИО1 о предоставлении ему документов общества за период с «01» января 2020 года по «05» июля 2023 года. Указанным решением установлено, что ООО «Энергия» применяет упрощенную систему налогообложения. В этой связи Общество обязано в силу статьи 346.24 Налогового кодекса РФ вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов. И одновременно согласно пункта 2 статьи 346.11 НК РФ Общество не является плательщиком НДС.

В силу пункта 3 статьи 11 Федерального закона « О бухгалтерском учете» инвентаризация является обязательным этапом подготовки к годовому отчету для всех компаний независимо от организационно-правовой формы.

Бухгалтерские документы - это любые документы, имеющие существенное значение для правильного ведения бухгалтерского учета, в том числе к ним относятся и банковские выписки, содержащие сведения о движении денежных средств по счетам общества, являются основанием для отражения в бухгалтерском учете общества соответствующих денежных операций, то есть относятся к документам бухгалтерского учета общества.

Поскольку с момента вынесения решения от 27.12.2023 руководитель общества ФИО3 не менялся, данных об изменении учетной политики общества не представлено, то требования о предоставлении приказов (распоряжений) о назначении руководителя (директора); о назначении главного бухгалтера; об учетной политике для целей бухгалтерского учета; об учетной политике для целей налогообложения носят повторный характер и судом отклоняются..

Определением суда от 02.07.2024 по делу № А39-7417/2023 было установлено, что согласно пункта 1 учетной политики ООО «Энергия» утвержденной приказом №1 от 01.01.2022 г. общество ведет бухгалтерский учет с использованием специализированной бухгалтерской компьютерной программы «1С: Бухгалтерия 8» редакция 3.0. В связи с чем, требования о предоставлении копии данной информационной базы суд признает обоснованными.

Также указанным определением изменен способ исполнения решения от 27.12.2023 вместо предоставления истцу ФИО1 платежных ведомостей на обязанность предоставить реестры перечисления заработной платы за период с 01.01.2020 по 05.07.2023; вместо предоставления налоговых деклараций по налогу на землю; налогу на прибыль; налогу на имущество; транспортному налогу за каждый отчетный (налоговый) период на обязанность предоставить сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по форме КНД 1152029 за каждый отчетный период с 01.01.2020 по 05.07.2023;

С учетом изложенного, а также положений статьи 50 Федерального закона « Об ООО» суд удовлетворяет требования истца в части понуждения Общества предоставить участнику следующие документы за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года:

- документы о проведении инвентаризации материальных ценностей и обязательств, а именно: приказов о проведении инвентаризации; инвентаризационных описей,

- документы по учету основных средств, а именно: акты о приеме-передаче объекта основных средств (ф. №ОС-1); инвентарные карточки учета объекта основных средств (ф. №ОС-6); оборотно-сальдовые ведомости по счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»; инвентарную книгу формы №ОС-6б указанием местонахождения ОС;

- документы по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; ведомости по начислению заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; платежные поручения на перечисление заработной платы с реестрами к платежным поручениям, положения по оплате труда, положение о премировании работников, приказы на премирование работников, штатные расписания, трудовой договор руководителя (директора) с дополнительными соглашениями к нему;

- учетные регистры (главная книга в разрезе счетов, субсчетов, месяцев; ведомости; журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов;

- бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО «Энергия» (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложениями к ним, Ф.1-6).

- протоколы общих (внеочередных) собраний участников общества,

- налоговые декларации за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года: по налогу на упрощенной системе налогообложения; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам), сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по форме КНД 1152029 за каждый отчетный период.

- копию информационной базы общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) «1С: Бухгалтерия» за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года на электронном носителе (USB-носитель, CD-диск).

Из представленного истцом перечня заявителем не конкретизирован массив документов, а также факт их наличия и обязательность составления по следующим позициям:

-договоров финансово-хозяйственной деятельности (на поставку, закупку, продажу, возмездного оказания услуг, аренды, лизинга, др.);

- документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом; универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг); иных первичных документов по учету продажи товаров (работ и услуг);

- банковских документов, а именно: выписок банка с платежными документами по рублевым счетам;

- документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

- документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала; товарные чеки; документы на закупку материалов, товаров, основных средств);

- прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования; отчетов в Пенсионный фонд);

В этой части требования истца судом отклоняются.

Ссылка ответчика в отзыве на наличие корпоративного конфликта в обществе не является основанием к отказу в доступе участнику к хозяйственной информации. Требование истца о предоставлении документов в порядке статьи 50 Закона « Об ООО» при отсутствии признаков повторности не может рассматриваться как злоупотребление правом.

Удовлетворяя требование истца о понуждении ответчика к предоставлению документов, суд в соответствии со статьей 174 АПК РФ определяет срок исполнения обязанности в 20 дней с момент вступления решения суда в законную силу. Указанный срок по мнению суда, достаточен для подготовки и направления документов участнику Общества.

Требование истца о взыскании с ответчика судебной неустойки в размере 2000руб. за каждый день не исполнения решения суда суд удовлетворяет частично.

В силу пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре. (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7).

Удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (п. 32 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7).

Таким образом, действующее законодательство позволяет истцу требовать компенсации за ожидание исполнения судебного акта. При этом финансовое состояние должника не освобождает от надлежащего исполнения требований судебного акта.

Суд полагает справедливым установить размер судебной неустойки в размере 500 рублей за каждый день просрочки обязательства.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ с ответчика в пользу истца подлежат взысканию судебные расходы по оплате госпошлины в размере 15000руб.

руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд

р е ш и л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течение 20 дней с момента вступления решения в законную силу предоставить ФИО1 надлежащим образом заверенные копии документов ООО «Энергия» (ИНН <***>) за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года, а именно:

- документы о проведении инвентаризации материальных ценностей и обязательств, а именно: приказов о проведении инвентаризации; инвентаризационных описей,

- документы по учету основных средств, а именно: акты о приеме-передаче объекта основных средств (ф. №ОС-1); инвентарные карточки учета объекта основных средств (ф. №ОС-6); оборотно-сальдовые ведомости по счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»; инвентарную книгу формы №ОС-6б указанием местонахождения ОС;

- документы по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; ведомости по начислению заработной платы в разрезе сотрудников, месяцев; платежные поручения на перечисление заработной платы с реестрами к платежным поручениям, положения по оплате труда, положение о премировании работников, приказы на премирование работников, штатные расписания, трудовой договор руководителя (директора) с дополнительными соглашениями к нему;

- учетные регистры (главная книга в разрезе счетов, субсчетов, месяцев; ведомости; журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов;

- бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО «Энергия» (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложениями к ним, Ф.1-6).

- протоколы общих (внеочередных) собраний участников общества,

- налоговые декларации за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года: по налогу на упрощенной системе налогообложения; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам), сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество, земельного налога по форме КНД 1152029 за каждый отчетный период.

- копию информационной базы общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) «1С: Бухгалтерия» за период с «05» июля 2023 года по «30» апреля 2025 года на электронном носителе (USB-носитель, CD-диск).

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебную неустойку в случае неисполнения решения суда в размере 500 руб. за каждый день просрочки исполнения.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Энергия» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебные расходы по оплате государственной пошлины в сумме 15000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в течение месяца со дня вынесения решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

СудьяВ.В. Качурин