Решение от 3 марта 2023 г. по делу № А43-881/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-881/2022

город Нижний Новгород «03» марта 2023 года


Резолютивная часть решения объявлена 03 марта 2023 года

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Окорокова Дмитрия Дмитриевича (шифр дела 17-12),

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания помощником судьи Шиповой Аленой Дмитриевной,

рассмотрел в судебном заседании дело по исковому заявлению

Нижегородской таможни, город Нижний Новгород (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к ответчикам:

обществу с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>),

GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды,

третьи лица: ФИО1, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу, Волго-Вятский банк СберБанка России,

о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 24.05.2019 №19020729 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 24.05.2019 №19020729,

о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 21.02.2019 №19001520 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 21.02.2019 №19001520,

о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 02.02.2019 №19001129 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 02.02.2019 №19001129,

о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 09.04.2019 №19004822 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 09.04.2019 №19004822,

о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 21.05.2019 №19008380 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 21.05.2019 №19008380,


при участии в судебном заседании представителей сторон:

от истца: ФИО2, по доверенности от 04.08.2022, диплом ВСГ 1205087, ФИО3 по доверенности от 13.05.2022 № 0060, (после перерыва)

от остальных: не явились, извещены,



установил:

Нижегородская таможня обратилась в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», GASA GROUP HOLLAND B.V. о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 24.05.2019 №19020729 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 24.05.2019 №19020729, о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 21.02.2019 №19001520 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 21.02.2019 №19001520, о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 02.02.2019 №19001129 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 02.02.2019 №19001129, о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 09.04.2019 №19004822 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 09.04.2019 №19004822, о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 21.05.2019 №19008380 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсу от 21.05.2019 №19008380.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена ФИО1, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу, Волго-Вятский банк СберБанка России.

Ответчики и третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, явку своих представителей в суд не обеспечили, отзывов на иск в материалы дела не представили.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие представителей ответчиков и третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, по имеющимся доказательствам.

Как следует из материалов дела, в соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 № 636 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

Подпунктом 12 пункта 8 и подпунктом 7 пункта 11 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31.05.2018 № 833, предусмотрено, что таможня, наделена полномочиями по организации контроля за осуществлением резидентами и нерезидентами валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в том числе она имеет право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ Нижегородской таможней проведена проверка в отношении общества с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий» по соблюдению актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, связанных с валютной операцией по внешнеторговым инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380.

В ходе проверки Нижегородской таможней установлено следующее.

ООО «Объединение производственных предприятий» (резидент, Покупатель, Россия, ИНН <***>) на основании инвойсов от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380 по платежным поручениям от 06.06.2019 №18, от 04.03.2019 №7, от 14.02.2019 № 4, от 15.04.2019 №14, от 24.05.2019 №1, перечислило в адрес «GASA GROUP HOLLAND B.V.» (нерезидент, Продавец, Нидерланды) денежные средства в суммах 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, 6 765,05 евро соответственно авансовыми платежами за поставку цветочной продукции в ассортименте. При этом платёжи осуществлялись в отсутствие письменного договора между сторонами.

Исходя из сведений Автоматизированной информационной системы ведения Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (АИС «ЦРСВЭД»), таможенное декларирование товаров в Российской Федерации ООО «Объединение производственных предприятий» не осуществляло.

С целью получения документов, подтверждающих ввоз товара в счет уплаченной суммы, в адрес ООО «Объединение производственных предприятий» направлены телеграммы.

Документы ООО «Объединение производственных предприятий» представлены не были.

Законным представителем ООО «Объединение производственных предприятий» является ФИО1

Исходя из объяснений ФИО1, полученных Нижегородской таможней в ходе опроса от 18.11.2019 следует, что у ООО «Объединение производственных предприятий» имеются договорные отношения с компанией ООО «ТД «Сатурн» на поставку товара, а также с транспортными компаниями, название которых она не помнит.

В приложениях к агентскому договору с ООО «ТД «Сатурн» указаны декларации на товары. Со слов ФИО1, о декларировании этого товара и о декларанте ей известно, но договорных отношений с декларантом она не имеет. В поставке товаров (цветочной продукции), оплату за которые производило ООО «Объединение производственных предприятий» по выставленным голландскими компаниями инвойсам участвовали иные российские компании (являлись декларантами), название которых она не помнит.

Однако довод ООО «Объединение производственных предприятий» о получении товара через посредника ООО «ТД «Сатурн» не был подтвержден документально.

Нижегородская таможня с целью подтверждения факта ведения коммерческой деятельности и факта поставки товара, а также получения информации о том, выставлялись ли в адрес ООО «Объединение производственных предприятий» инвойсы на оплату товара, а также получения информации об отгрузке товара по конкретным инвойсам, оплаченным ООО «Объединение производственных предприятий», направила запрос в адрес «GASA GROUP HOLLAND B.V.» (Нидерланды) от 19.08.2020 № 04-05-15/14480.

Компания «GASA GROUP HOLLAND B.V.» письмом от 25.08.2020 № б/н сообщила, что Компания не имеет никаких деловых отношений с компанией ООО «Объединение производственных предприятий».

С целью подтверждения факта отсутствия возврата платежей, осуществленных ООО «Объединение производственных предприятий» по платежным поручениям от 06.06.2019 №18, от 04.03.2019 №7, от 14.02.2019 № 4, от 15.04.2019 №14, от 24.05.2019 №1 в суммах в суммах 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, 6 765,05 евро по инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380 Нижегородская таможня направила запросы в банки, в которых у резидента ООО «Объединение производственных предприятий» имеются расчетные счета.

Исходя из сведений Федеральной налоговой службы, содержащихся в автоматизированной информационной системы ведения Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (АИС «ЦРСВЭД»), ООО «Объединение производственных предприятий» имеет открытые и закрытые расчетные счета в банках: ПАО «Сбербанк России», ПАО «Московский индустриальный банк», ООО «Альфа – банк», АО «Райффайзенбанк», ПАО «СДМ – Банк».

ПАО «Сбербанк России» на запрос Нижегородской таможни от 29.06.2020 № 04-05-15/10829 письмом от 02.07.2020 № ЗНО0121677327 представило копии банковских выписок и копии платежных документов, из содержания которых следует, что «GASA GROUP HOLLAND B.V.». перечислены денежные средства в суммах 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, по инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822.

АО «Райффайзенбанк» на запрос Нижегородской таможни от 15.10.2020 №04-05-15/18074 письмом от 23.10.2020 №8225-Т-МСК-ГЦОЗ/20 представило копии банковских выписок, из содержания которой следует, что «GASA GROUP HOLLAND B.V.». перечислены денежные средства в сумме 6 765,05 евро, по инвойсу от 21.05.2019 №19008380.

Также в Нижегородскую таможню от ГУ МВД России по Нижегородской области письмом от 26.10.2020 № 11/11928 поступила информация, что в отношении ФИО1 по факту осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и специального разрешения (лицензий) возбуждено уголовное дело.

Письмом от 10.12.2020 № 11/14599 от ГУ МВД России по Нижегородской области в Нижегородскую таможню поступила информация по уголовному делу, в которой отражено, что в ходе предварительного следствия был произведен обыск в автомобиле ФИО1, обнаружена и изъята печать иностранной организации «GASA GROUP HOLLAND В.V.

Нижегородской таможней возбуждены дела об административном правонарушении № 10408000-001516/2020, № 10408000-001517/2020, № 10408000-001514/2020, № 10408000-001515/2020, № 10408000-001525/2020 по факту осуществления незаконных валютных операций. Постановлениями по делам об административном правонарушении (далее - АП) от 10.12.2020 10408000-001516/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001517/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001514/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001515/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001525/2020 ООО «Объединение производственных предприятий» признано виновным, Обществу назначено наказание в виде штрафа.

Таким образом, в ходе проверки Нижегородской таможней установлено отсутствие подтвержденных деловых отношений между ООО «Объединение производственных предприятий» и компанией «GASA GROUP HOLLAND BV» (Нидерланды); подтверждение компанией «GASA GROUP HOLLAND BV» (Нидерланды) факта фальсификации инвойсов от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380; подтверждение банком о получении платежа бенефициаром; возбуждение уголовного дела в отношении ФИО1 по факту осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и специального разрешения (лицензий); выявление и изъятие при обыске в автомобиле ФИО1 печати иностранной организации «GASA GROUP HOLLAND B.V.»; осуществление сделки в нарушение установленного законодательством Российской Федерации порядка заключения внешнеторгового договора.

Полагая, что ООО «Объединение производственных предприятий» совершена валютная операция по переводу иностранной валюты в суммах 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, 6 765,05 евро на банковские счета «GASA GROUP HOLLAND B.V.» с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, Нижегородская обратилась в суд с настоящим заявлением о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсам от 23.10.2019 № 19017859 и применении последствий недействительности внешнеторговой сделки на поставку и оплату товаров по инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380.

Исследовав материалы дела, суд усматривает правовые основания для удовлетворения заявленных требований, исходя из следующих обстоятельств дела, норм материального и процессуального права.

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным данным Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения (пункт 1 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 указывается, что статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности.

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Согласно пункту 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В рассматриваемом случае действия ООО «Объединение производственных предприятий» и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды противоречат основополагающим началам Российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным ч.ч. 3, 4 ст. 1, ч. 1 ст. 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В пункте 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна. В качестве сделок, совершенных с указанной целью, могут быть квалифицированы сделки, которые нарушают основополагающие начала российского правопорядка, принципы общественной, политической и экономической организации общества, его нравственные устои.

Нарушение стороной сделки закона или иного правового акта, в частности уклонение от уплаты налога, само по себе не означает, что сделка совершена с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.

Для применения статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации необходимо установить, что цель сделки, а также права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, либо желаемое изменение или прекращение существующих прав и обязанностей заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности, и хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно.

Сделка, совершенная с целью заведомо противной основам правопорядка или нравственности, влечет общие последствия, установленные статьей 167 ГК РФ (двусторонняя реституция). В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Представленными в материалы дела доказательствами подтверждено, что ответчики не имели намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, GASA GROUP HOLLAND B.V. (Нидерланды) операции по поставке цветочной продукции не осуществляло.

Согласно данным в ходе проверке Нижегородской таможне пояснений GASA GROUP HOLLAND B.V. поставок в адрес ООО «Объединение производственных предприятий» не осуществляла.

В ходе проведения валютного контроля Нижегородской таможней установлено и подтверждено материалами дела, что перечисление ООО «Объединение производственных предприятий» денежных средств в суммах 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, 6 765,05 евро в адрес «GASA GROUP HOLLAND B.V.», является незаконными валютными операциями и нарушает подпункт 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, поскольку совершено в отсутствие законных оснований по поддельным инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380 с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

Факт совершения незаконных валютных операций подтверждается также постановлениями Нижегородской таможни по делам об административном правонарушении от 10.12.2020 10408000-001516/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001517/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001514/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001515/2020, от 10.12.2020 № 10408000-001525/2020.

Нижегородская таможня в ходе проверки направляла в адрес ПАО «Сбербанк России» и АО «Райффайзенбанк» запросы о подтверждении зачисления спорных платежей на расчетный счет бенефициара «GASA GROUP HOLLAND B.V.».

Из представленных ПАО «Сбербанк» и АО «Райффайзенбанк» выписок по счетам следует, что указанные платежи переведены на счет бенефициара и на расчетный счет ООО «Объединение производственных предприятий» возвратов не производилось.

Таким образом, действия ООО «Объединение производственных предприятий», выразившиеся в совершении незаконных валютных операций и нарушении положений Федерального закона 173-ФЗ, нарушают экономические интересы государства.

При этом неисполнение иностранной организацией обязанности по возврату денежных средств за неисполненные обязательства также нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его экономической безопасности, и представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Таким образом, судом установлено, и материалами дела подтверждено, что ответчики не имели намерения создать соответствующие сделке правовые последствия, поставка товара по спорному платежу не осуществлялась, следовательно, сделка заключена формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Указанные обстоятельства по смыслу статей 166, 167, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации свидетельствуют о недействительности внешнеторговых сделок между ООО «Объединение производственных предприятий» и GASA GROUP HOLLAND B.V. на поставку товаров по инвойсам от 24.05.2019 №19020729, от 21.02.2019 №19001520, от 02.02.2019 №19001129, от 09.04.2019 №19004822, от 21.05.2019 №19008380.

Оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу, что требования истца являются документально подтвержденными, обоснованными и правомерными, в связи с чем подлежат удовлетворению в полном объеме.

В пункте 13 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.11.2002 № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» дано следующее разъяснение: если законом или соглашением сторон курс и дата пересчета не установлены, суд в соответствии с пунктом 2 статьи 317 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что пересчет осуществляется по официальному курсу на дату фактического платежа.

На основании изложенного суд удовлетворяет требования Нижегородской таможни о применении последствий недействительности сделки в виде взыскания с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долга в суммах эквивалентных 5 992,53 евро, 7 929,66 евро, 7 119,37 евро, 7 403,44 евро, 6 765,05 евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

Расходы по государственной пошлине в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчиков в равных долях и подлежат взысканию в федеральный бюджет, поскольку истец в силу закона освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь статьями 110, 167 - 171, 176, 180, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную обществом с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 24.05.2019 №19020729.

Применить последствия недействительности сделки - взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долг в сумме эквивалентной 5 992,53 Евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную обществом с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 21.02.2019 №19001520.

Применить последствия недействительности сделки - взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долг в сумме эквивалентной 7 929,66 Евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную обществом с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 02.02.2019 №19001129.

Применить последствия недействительности сделки - взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долг в сумме эквивалентной 7 119,37 Евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную обществом с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 09.04.2019 №19004822.

Применить последствия недействительности сделки - взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долг в сумме эквивалентной 7 403,44 Евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную обществом с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 21.05.2019 №19008380.

Применить последствия недействительности сделки - взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации долг в сумме эквивалентной 6 765,05 Евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

Взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход федерального бюджета 15 000 рублей государственной пошлины.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий», город Нижний Новгород (ИНН <***>, ОГРН <***>) в доход федерального бюджета 15 000 рублей государственной пошлины.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд, через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа, при условии, что оно было предметом рассмотрения Первого арбитражного апелляционного суда или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.


Судья Д.Д. Окороков