Решение от 30 апреля 2023 г. по делу № А23-5231/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

248000, г. Калуга, ул. Ленина, 90; тел.: (4842) 50-59-02, 8-800-100-23-53; факс: (4842) 50-59-57, 59-94-57; http: // kaluga.arbitr. ru;e-mail: kaluga.info@arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А23–5231/2022


30 апреля 2023 года г. Калуга


Резолютивная часть решения изготовлена 30 апреля 2023 года.

Полный текст решения изготовлен 17 апреля 2023 года.



Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Чехачевой И.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО2, Калужская обл., Калуга г.,

к обществу с ограниченной ответственностью "Олимп Инвест", 249039, Калужская обл., Обнинск г., Маркса <...>, ОГРН: <***>, ИНН: <***>,

с участием в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, ФИО3, Калужская область, Боровский район, г. Балабаново, г-к Балабаново-1, Дзержинского <...>,

об обязании представить документы,


при участии в судебном заседании:

от истца – адвокат Тацяк И.М. по доверенности от 26.04.2022 сроком действия на двадцать лет и на основании диплома о высшем юридическом образовании.

от ответчика (ООО «Инженерные сети Олимп») – представителя ФИО4 по доверенности от 12.03.2023,

от третьего лица – представителя ФИО4 по доверенности от 12.03.2023,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 обратилась в Арбитражный суд Калужской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Олимп Инвест", об обязании общества с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест» предоставить участнику общества ФИО2 в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом Общества с проставлением оттиска печати общества и с описью копии нижеследующих документов (информации) о деятельности Общества за период с 01.01.2015 г. по дату вступления решения суда по данному делу в законную силу:

-документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом; универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг);

-банковских документов, а именно: выписок банка с платежными документами по рублевым счетам;

-документов по расчетам с подотчетными лицами, а именно: авансовых отчетов, с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.);

-документов по учету основных средств, а именно: актов о приеме-передаче объекта основных средств (ф. № ОС-1); инвентарных карточек учета объекта основных средств (ф. № ОС-6);

-документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

-документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала; товарные чеки; документы на закупку материалов, товаров, основных средств);

-документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы; ведомости по начислению заработной платы; платежные поручения на перечисление заработной платы);

-учетных регистров (главная книга; ведомости; журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов; иные учетные регистры (накладные на внутреннее перемещение материалов; акты о передаче материалов в эксплуатацию; акты ввода перемещения, списания, модернизации основных средств);

-бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества (ф. <***>. пояснительная записка и т.п.) (в том числе промежуточной отчетности за 3 месяца 2022 года);

-прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования; отчетов в Пенсионный фонд);

-налоговых деклараций за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с 01.01.2015 по 30.04.2022 г. по налогу на упрощенной системе налогообложения; по налогу на землю; по налогу на добавленную стоимость; по налогу на прибыль; по налогу на имущество; по транспортному налогу; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам);

-копию информационной базы ООО «Олимп Инвест»: «1С: Бухгалтерия» за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 года на электронном информационном носителе (USB-носитель, CD-диск);

-обеспечить проведение в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу аудиторскую проверку Общества с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест», поручив проведение проверки ООО "Инфопарк Аудит" (ОГРН <***>, ИНН <***> КПП 402501001. Юридический адрес: <...>, путем предоставления аудитору доступа к оригиналам всех документов общества за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 г. с возложением расходов по проведению аудиторской проверки на ФИО2.

Определением суда от 16.09.2022 к участию в деле в качестве третьего лица, привлечен не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО3.

Представитель истца в судебном заседании заявленные исковые требования поддержал, ссылаясь на уклонение ответчика от предоставления документов общества истцу, являющимся участником общества.

Представитель ответчика в судебном заседании заявленные исковые требования не признал, возражал против их удовлетворения, заявил ходатайство о привлечении к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, УМВД России по Калужской области ОМВД РФ по Боровскому отделу.

На основании ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании был объявлен перерыв.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, суд установил следующие обстоятельства.

ФИО2 является участником общества с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп», владеющим 49% уставного капитала.

27.04.2022 истец обратился к Обществу с требованием о предоставлении надлежащим образом заверенных копий документов.

Письмом от 04.05.2022 исх. 002 ответчик информировал истца готовности предоставить ранее запрошенные документы в случае согласия на подписание соглашение о конфиденциальности.

24.05.2022 истец повторно направил ответчику заявление, в котором потребовал в течение пяти рабочих дней с момента получения заявления предоставить заверенные копии документов, либо предоставить возможность ознакомления с документами с возможностью их копирования путем сканирования и/или фотографирования, к данному заявлению было приложено соглашение о конфиденциальности, подписанное истцом.

Ссылаясь на уклонение ответчика от исполнения обязанности по предоставлению надлежащим образом заверенных копий документов, истец обратился в суд с исковым заявлением.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью), участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано по требованию его участника обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо N 144) разъяснено, что из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона следует, что участник общества с ограниченной ответственностью имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В соответствии с Информационным письмом N 144, предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества и иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Как разъяснено в пункте 9 названного Информационного письма, если участник обратился с требованием к хозяйственному обществу о предоставлении заверенных копий документов, то исполнение обществом обязанности по предоставлению участнику информации может считаться надлежащим только при условии, что копии таких документов заверены должностным лицом общества, полномочия которого вытекают из устава общества, его внутренних документов, или лицом, полномочия которого на заверение копий документов общества явствуют из обстановки, в которой такое лицо действует (например, сотрудником общества, присутствующим при ознакомлении участника с документами), в установленном порядке с проставлением печати общества либо верность копий документов засвидетельствована нотариусом.

В силу статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Руководствуясь вышеназванными нормами права и соответствующими разъяснениями, Учитывая, что ФИО2 являясь участником ООО «Олимп Инвест» в установленном порядке направила обществу требование о предоставлении надлежащим образом заверенных копий документов по деятельности общества, Общество обязано предоставить истцу документы по деятельности общества.

Реализуя свое право на получение любой информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией общества, участник общества вправе требовать предоставления ему копий документов. Указанные документы следует рассматривать в качестве документов, содержащих информацию о деятельности общества во всех отраслях.

При этом предоставление участникам общества копий документов, является формой получения ими информации о деятельности общества и ознакомления участников общества, в том числе с бухгалтерской документацией.

Истец в обоснование заявленных требований указал, что обращался к ответчику с просьбой представить испрашиваемые документы в виде надлежащим образом заверенных копий, представив в материалы дела адресованное ответчику требование о предоставлении документов, доказательства его направления в адрес ответчика.

Запрошенная истцом информация соответствует перечню информации, предусмотренной ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Доказательств направления в адрес истца запрашиваемых документов ответчиком не представлено.

Учитывая изложенное, исковые требования об обязании предоставить документы о деятельности Общества являются обоснованными.

Вместе с тем, в соответствии с пп. 3 п. 4 ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий: документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в пп. 1 - 9 п. 2 настоящей статьи.

В рассматриваемом случае истцом в уточненном иске запрошены документы за период с 01.01.2015.

В этой связи суд приходит к выводу, что о том, что иск подлежит удовлетворению только в части документов за период с 27.04.2019.

Суд также отказывает в предоставлении истцу тех документов, которые в обществе отсутствуют. Так, общество не ведет информационную базу бухгалтерских документов электронном виде. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах истцу не может быть предоставлена копия информационной базы «1С: Бухгалтерия».

Ссылка ответчика на невозможность предоставить документы ввиду их изъятия следственными органами судом отклоняется.

Доказательств изъятия правоохранительными органами непосредственно истребуемых участником документов (протокол изъятия с перечнем документов), а следовательно, невозможности предоставления истцу соответствующих документов ввиду их отсутствия в Обществе суде не представлено.

Отсутствие или утрата указанной документации не может являться основанием для прекращения обязанности Общества предоставить истцу документы, поскольку в этом случае соответствующая документация подлежит восстановлению за счет общества.

Между тем в материалах дела отсутствуют доказательства обращения Общества в правоохранительные органы для получения копий документов. Так же в материалах дела не имеется ответа правоохранительных органов о невозможности предоставить копии документов, связанных с деятельностью Общества.

Согласно пункту 1 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 33 Закона об обществах с ограниченной ответственностью назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества.

В то же время, пункт 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника обществу по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Таким образом, статья 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки: по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Наличие решения общего собрания участников общества, определившего для проведения аудиторской проверки иную организацию не лишает участника общества права проведения проверки иной организацией по его инициативе и за его счет.

Следовательно, участник общества вправе требовать от Общества предоставление аудитору доступ к документам Общества, необходимых для проведения аудиторской проверки его деятельности.

Возложение обязанности по предоставлению копий документов общества не лишает ответчика возможности в соответствии п. 3 ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью получить возмещение затрат на изготовление копий документов.

Расходы по оплате государственной пошлины подлежат отнесению на ответчика в соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст. ст. 110, 112, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

обязать общество с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест» предоставить ФИО2 в течение десяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом Общества, с проставлением оттиска печати общества и с описью, копии нижеследующих документов о деятельности Общества за период с 27.04.2019 по дату вступления решения суда по данному делу в законную силу:

-документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом; универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг);

-банковских документов, а именно: выписок банка с платежными документами по рублевым счетам;

-документов по расчетам с подотчетными лицами, а именно: авансовых отчетов, с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.);

-документов по учету основных средств, а именно: актов о приеме-передаче объекта основных средств (ф. № ОС-1); инвентарных карточек учета объекта основных средств (ф. № ОС-6);

-документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

-документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала; товарные чеки; документы на закупку материалов, товаров, основных средств);

-документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы; ведомости по начислению заработной платы; платежные поручения на перечисление заработной платы);

-учетных регистров (главная книга; ведомости; журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов; иные учетные регистры (накладные на внутреннее перемещение материалов; акты о передаче материалов в эксплуатацию; акты ввода перемещения, списания, модернизации основных средств);

-бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества (ф. <***>. пояснительная записка и т.п.) (в том числе промежуточной отчетности за 3 месяца 2022 года);

-прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования; отчетов в Пенсионный фонд);

-налоговых деклараций за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с 01.01.2019 по 30.04.2022 г. по налогу на упрощенной системе налогообложения; по налогу на землю; по налогу на добавленную стоимость; по налогу на прибыль; по налогу на имущество; по транспортному налогу; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам).

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест» в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу провести аудиторскую проверку деятельности общества с привлечением в качестве аудитора общества с ограниченной ответственностью «ИИФОПАРК АУДИТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 402501001, юридический адрес: <...>. комн. 311) предоставив для проведения аудиторской проверки необходимые документы за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 с возложением расходов по проведению аудиторской проверки наМатвееву Наталью Олеговну..

В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест», г.Обнинск Калужской области, в пользу ФИО2 тальи Олеговны, г. Обнинск, Калужской области, расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца после принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи жалобы через Арбитражный суд Калужской области.


Судья И.В. Чехачева