Решение от 12 октября 2021 г. по делу № А43-10187/2021

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-10187/2021

Нижний Новгород 12 октября 2021 года

Резолютивная часть решения объявлена 29.09.2021

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Окутина С.Г. (шифр дела 20-205)

при ведении протокола судебного заседания ФИО1

при участии представителей сторон:

от истца: не явился,

от ответчика: не явился

рассмотрел в судебном заседании дело

по иску общества с ограниченной ответственностью "Спецмашпроект" (ИНН: <***>; ОГРН: <***>) к ФИО2 об обязании передать документы и имущество

и у с т а н о в и л :

общество с ограниченной ответственностью "Спецмашпроект" (далее – ООО "Спецмашпроект", Общество) обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с иском об обязании ФИО2 передать следующие документы и имущество Общества:

1. материальные или иные ценности, принадлежащие ООО "Спецмашпроект";

2. перечень имущества ООО "Спецмашпроект", в том числе имущественных прав, а также перечень имущества, приобретенного и отчужденного ООО "Спецмашпроект" на протяжении всего периода деятельности организации, начиная с 2016 года.;

3. списки дебиторов и кредиторов ООО "Спецмашпроект" с указанием размеров основной задолженности, штрафов пеней и иных финансовых санкций по каждому кредитору и дебитору в отдельности, а также с указанием срока наступления исполнения обязательства;

4. сведения обо всех судебных разбирательствах имущественного и неимущественного характера, участником которых является ООО "Спецмашпроект";

5. положение об учетной политике, рабочий план счетов бухгалтерского учета, схем документооборота, организационной и производственной структур;

6. кадровые документы на работников (кадровые приказы на прием, увольнение, отпуск, трудовые договоры, иные гражданско-правовые договоры, должностные инструкции) за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.;

7. штатное расписание за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

8. расчетно-платежные ведомости за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

9. табели учета рабочего времени за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

10. листки нетрудоспособности, справки по расчету отпускных сумм за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

11. документы первичного бухгалтерского учета по всем операциям ООО "Спецмашпроект", бухгалтерская и налоговая отчетность и иные бухгалтерские документы, за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г., в том числе:

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- налоговая декларация по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 6-НДФЛ за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- СЗВ-М (ежемесячная отчетность в ПФР о застрахованных лицах) январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г., 2017 г., 2018 г., январь, февраль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 г., за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г., январь 2021 г.;

- бухгалтерская отчетность за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- реестр справок 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г. 2020 г.;

- справки 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- книга покупок 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 <...>, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- бухгалтерская база данных на электронном носителе за период с 01.01.2016 по 24.01.2021г.;

- журналы-ордера № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г.;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 10, 19, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 84, 90, 91, 97, 99 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- кассовая книга за период с 01.01.2016 - по 24.01.2021 г.;

- кассовые приходные и расходные документы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 ;

- первичные документы по реализации товаров, работ, услуг за 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.),

- первичные документы, подтверждающие расходы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.);

- приходные документы на материалы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- акты сверок с контрагентами за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- договоры займов на общую сумму 1 946 000 руб.;

- документы в обоснование суммы дебиторской задолженности по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в размере 1 096 000 руб.;

- банковские документы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 (банковские выписки, платежные поручения, все другие документы, связанные с движением денежных средств по счетам организации, чековая книжка для снятия наличных денежных средств с банковского счета);

- материалы налоговых проверок за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.;

- материалы аудиторских проверок и отчетов оценщиков за весь период деятельности организации, начиная с 2016г.;

12. иные имеющиеся документы, отражающие экономическую деятельность Общества, за весь период деятельности организации, начиная с 2016г.

Требование основано на статьях 44, 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", статьях 7, 9, 10, 19, 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и мотивировано неисполнением обязанности ответчиком (бывшим директором Общества) по передаче новому директора Общества документов финансово-хозяйственной деятельности Общества и программные продукты, связанные в ведением бухгалтерского учета Общества.

В определении от 23.08.2021 суд указал ответчику раскрыть правовую позицию по каждому пункту истребуемых документов Обществом. Представить в суд акт о приемке-передаче документов.

В судебном заседании от 15.09.2021 ответчик дал пояснения по иску, сообщив какие документы не создавались в Обществе, и представил письменные пояснения по каждому пункту исковых требований, которые приобщены в материалы дела.

Ответчик не оспаривает, что документы по заявленному иску не передавались истцу. При этом просит отказать в удовлетворении иска, поскольку данные документы у ответчика отсутствуют, а находились по месту основной деятельности Общества на территории ООО "Костромской машиностроительный завод" (там же находилась бухгалтерия истца). Решением от 23.07.2018 по делу № А31-13421/2016 названное общество признано банкротом и в процессе реализации имущества банкрота ООО "Автотема" приобрело нежилое помещение, в котором находилась документация ООО "Спецмашпроект". ФИО2 получил отказ на его требования о предоставлении возможности вывезти имущество и документацию из помещения.

В определении от 15.09.2021 суд указал сторонам: пояснить наличие /отсутствие возможности самостоятельно восстановить истребуемые документы, информацию (по каждому пункту исковых требований). Пояснить, велся ли бухгалтерский учет с использованием информационных систем (например, программный продукт 1С Предприятие)? Имеется ли данный продукт у истца и причина невозможности восстановления информации (документов) по пункту 11 уточнения иска.

Ответчик не обеспечил явку, дополнительный пояснений не представил.

Истец поддержал исковые требования по заявленным основаниям. Истец считает довод ответчика о том, что документация ООО «Спецмашпроект» находится на территории, доступ к которой у ответчика закрыт, голословны и документально не подтверждены. У истца отсутствует программный продукт 1С Предприятие, в связи с тем, что он не был передан ответчиком. Восстановить бухгалтерский учет самостоятельно новым директором Общества не представляется возможным, поскольку отсутствует первичная документация (первичная документация не передана ответчиком), не передана бухгалтерская база данных в электронном виде. Возможности восстановить истребуемые документы, указанные в п.11 иска, у истца не имеется, т.к. часть документов имелась только у ответчика и никуда не сдавалась и не предоставлялась. Подтверждением того, что у ответчика должны быть кадровые и иные документы по работникам, является тот факт, что по данным представленного ответчиком реестра справок 2-НДФЛ в 2018 году на предприятии работало 4 человека: ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5. По данным формы СЗВ-М за период с марта по июль 2019 года на предприятии работало 5 человек: ФИО5, ФИО4, ФИО2, ФИО6, ФИО7. Таким образом, при наличии сотрудников, документы кадрового учета должны были составляться и храниться у ответчика. Истцом также запрошены договоры займов на общую сумму 1 946 000 руб. О наличии указанных договоров у ответчика свидетельствует информация, отраженная в оборотно-сальдовой ведомости за 2018г. (счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»), где на начало 2018г. отражен остаток по полученным займам (кредит), в 2018 году займы погашены (дебет), на конец 2018 года остаток по полученным займам отсутствует. Также истцом запрошены документы в обоснование суммы дебиторской задолженности по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в размере 1 096 000 рублей. Вывод о наличии запрошенных документов сделан истцом из данных оборотно-сальдовой ведомости за 2018 год, представленной ответчиком.

Изучив материалы дела и заслушав представителей сторон, суд установил следующее.

ООО "Спецмашпроект" зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 21.01.2016. С момента регистрации единственным участником Общества является ФИО2. ФИО2 также назначен с момента создания Общества его директором.

18.01.2021 финансовым управляющим единственного участника ООО "Спецмашпроект" ФИО2 – ФИО8, действующим на основании решения Арбитражного суда Нижегородской области от 12.10.2020 по делу № А43- 17710/2020 и п. 6 ст. 213.25 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», принято решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора ООО "Спецмашпроект" ФИО2 и назначении с 18.01.2021 на должность генерального директора ООО "Спецмашпроект" ФИО9.

25.01.2021 в Единый государственный реестр юридических лиц налоговым органом внесена соответствующая запись.

29.01.2021 новым генеральным директором ООО "Спецмашпроект" в адрес ФИО2 направлен запрос с требованием передать все документы, касающиеся хозяйственной деятельности ООО "Спецмашпроект", а также все имущество организации.

Ссылаясь на уклонение ответчика от передачи спорных документов о финансово-хозяйственной деятельности Общества, Общество обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с настоящим иском.

На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.

В соответствии со статьей 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Кроме того, Положениями статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Статьей 398 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что в случае неисполнения обязательства передать индивидуально-определенную вещь кредитору последний вправе требовать отобрания этой вещи у должника и передачи ее кредитору.

Таким образом, приведенные нормы в их взаимосвязи со статьей 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" предполагают обязанность бывшего единоличного исполнительного органа передать документы общества вновь избранному генеральному директору. Составление подробной описи документов, передаваемых обществу после прекращения полномочий единоличного исполнительного органа, входит в сферу материально-правовых интересов ответчика, так же как и сверка содержимого передаваемых папок. При этом бремя доказывания при возникновении спора распределяется следующим образом: истец обязан доказать создание и ведение обществом истребуемых документов, программного обеспечения; ответчик доказывает факт передачи спорных документов, программного обеспечения, печатей обществу и их отсутствие у ответчика.

В материалах дела нет доказательств передачи заявленного истцом перечня документов продукта вновь избранному директору общества.

Ответчик пояснил, что в уточненных исковых требованиях от 18.05.2021 (итоговое уточнение требований) указан список документов и имущества, часть которого вообще нет в наличии. Ответствует следующее имущество документы и имущество (указано как в требованиях истца):

"1.Материальные и иные ценности, принадлежащие ООО «Спецмашпроект»;

2.Перечень имущества ООО «Спецмашпроект», в т.ч. имущественные права, а также перечень имущества, приобретенного и отчужденного ООО «Спецмашпроект» на протяжении всего периода деятельности организации, начиная с 2016 г.

5. Схемы документооборота, организационной и производственной структур.

11. Материалы налоговых проверок за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.

Материалы аудиторских проверок и отчетов оценщиков за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.

12. Иные имеющиеся документы, отражающие экономическую деятельность ООО «Спецмашпроект» за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.".

По акту-приема передачи от 14.05.2021 ФИО10 передал новому директору Общества все имеющиеся документы о деятельности Общества по акту от 14.05.2021 (не являются предметом рассмотрения по заявленному иску). Ответчик пояснил, то вся остальная документация находится на территории ООО «Костромской машиностроительный завод» (ООО «КМЗ»), доступ к которой ограничило ООО «Автотема», что предполагает невозможность её передачи истцу. Ответчик указал, что деятельность в 2020 году и позже ООО «Спецмашпроект» не вело: бухгалтерская и иная документация за период с 2020 по 2021 год включительно отсутствует.

Положениями Федерального закона "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (статья 9 Закона).

В силу статьи 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

По смыслу приведенных норм права указанные документы должны храниться у юридического лица по месту его регистрации.

Утверждение ответчика о том, что документы Общества удерживаются третьими лицами по месту расположения бывших помещений банкрота ООО "Костромской машиностроительный завод", документально не подтверждено, поэтому признан судом несостоятельным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Согласно пункту 4 статьи 29 названного Закона при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Требования Общества об обязании передать истребуемые документы обусловлены Законом "О бухгалтерском учете" (в том числе за 2020 и 2021 годы). В материалах дела нет доказательств передачи заявленного истцом перечня истребуемых документов.

При изложенных обстоятельствах, принимая во внимание положения корпоративного Закона, Закона о бухгалтерском учете, суд первой инстанции полагает, что удержание ответчиком истребуемых документов является незаконным, а исковые требования являются обоснованными в части.

Суд полагает, что с ответчика подлежат истребованию документы, которые необходимы для осуществления деятельности юридического лица, содержат информацию о финансовом положении Общества, используются в бухгалтерском учете и кадрах, не подлежат восстановлению и обязательны для хранения по месту нахождения Общества, поскольку удерживание ответчиком данных документов противоречит требованиям действующего законодательства.

В отношении требования "банковские документы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021" суд отказывает в удовлетворении требования, поскольку Общество в лице нового руководителя не лишено возможности самостоятельно запросить соответствующие документы и получить информацию, связанную с движением денежных средств Общества.

Требования истца подлежат удовлетворению в части истребования следующих документов, бухгалтерской базы данных по состоянию на 24.01.2021 (в том числе с учетом пояснений истца о несоставлении части документов):

1. положение об учетной политике, рабочий план счетов бухгалтерского учета;

2. кадровые документы на работников (кадровые приказы на прием, увольнение, отпуск, трудовые договоры, иные гражданско-правовые договоры, должностные инструкции) за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.;

3. штатное расписание за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

4. расчетно-платежные ведомости за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

5. табели учета рабочего времени за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

6. листки нетрудоспособности, справки по расчету отпускных сумм за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

7. документы первичного бухгалтерского учета по всем операциям ООО «Спецмашпроект», бухгалтерская и налоговая отчетность и иные бухгалтерские документы, за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г., в том числе:

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г.,1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- налоговая декларация по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 6-НДФЛ за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- СЗВ-М (ежемесячная отчетность в ПФР о застрахованных лицах) январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г., 2017 г., 2018 г., январь, февраль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 г., за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г., январь 2021 г.;

- бухгалтерская отчетность за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- реестр справок 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г. 2020 г.;

- справки 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- книга покупок 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 <...>, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- бухгалтерская база данных на электронном носителе за период с 01.01.2016 по 24.01.2021г.;

- журналы-ордера № 1,2,3,4,5,6,7,8,10,11,12,13,14,15,16 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г.;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 10, 19, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 84, 90, 91, 97, 99 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- кассовая книга за период с 01.01.2016 - по 24.01.2021 г.;

- кассовые приходные и расходные документы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 ;

- первичные документы по реализации товаров, работ, услуг за 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.),

- первичные документы, подтверждающие расходы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.);

- приходные документы на материалы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- акты сверок с контрагентами за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- договоры займов на общую сумму 1 946 000 руб.;

- документы в обоснование суммы дебиторской задолженности по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в размере 1 096 000 руб.

В остальной части иск не подлежит удовлетворению.

Расходы по государственной пошлине возлагаются на ответчика в полном объеме по правилам статьи 110 АПК РФ с учетом, что по настоящему делу заявлено неимущественное требование.

Изучив материалы дела и руководствуясь статьями 110, 112, 167 – 171, 176 и 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

удовлетворить иск частично.

Обязать ФИО2 в течение 5 дней с момента вступления настоящего решения в законную силу передать обществу с ограниченной ответственностью "Спецмашпроект" (ИНН: <***>; ОГРН: <***>) следующие документы ООО "Спецмашпроект":

1. положение об учетной политике, рабочий план счетов бухгалтерского учета;

2. кадровые документы на работников (кадровые приказы на прием, увольнение, отпуск, трудовые договоры, иные гражданско-правовые договоры, должностные инструкции) за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г.;

3. штатное расписание за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

4. расчетно-платежные ведомости за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

5. табели учета рабочего времени за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

6. листки нетрудоспособности, справки по расчету отпускных сумм за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

7. документы первичного бухгалтерского учета по всем операциям ООО «Спецмашпроект», бухгалтерская и налоговая отчетность и иные бухгалтерские документы, за весь период деятельности организации, начиная с 2016 г., в том числе:

- налоговая декларация по налогу на прибыль за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г.,1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- налоговая декларация по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 4-ФСС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по Форме 6-НДФЛ за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- расчет по страховым взносам за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 3, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- СЗВ-М (ежемесячная отчетность в ПФР о застрахованных лицах) январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г., 2017 г., 2018 г., январь, февраль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 г., за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 г., январь 2021 г.;

- бухгалтерская отчетность за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- реестр справок 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г. 2020 г.;

- справки 2-НДФЛ за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г.;

- книга покупок 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 <...>, 4 кварталы 2019 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3 кварталы 2018 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 г.;

- книга продаж 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 г.;

- бухгалтерская база данных на электронном носителе за период с 01.01.2016 по 24.01.2021г.;

- журналы-ордера № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2016 г., 2017 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г.;

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 10, 19, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 84, 90, 91, 97, 99 за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- кассовая книга за период с 01.01.2016 - по 24.01.2021 г.;

- кассовые приходные и расходные документы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 ;

- первичные документы по реализации товаров, работ, услуг за 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.),

- первичные документы, подтверждающие расходы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021 (договоры, соглашения и иные документы, выражающие содержание сделок, дополнительные соглашения к договорам, накладные, акты выполненных работ (услуг), счета-фактуры, квитанции и т.д.);

- приходные документы на материалы за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- акты сверок с контрагентами за период с 01.01.2016 по 24.01.2021;

- договоры займов на общую сумму 1 946 000 руб.;

- документы в обоснование суммы дебиторской задолженности по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в размере 1 096 000 руб.

Взыскать с ФИО2 в пользу общества с ограниченной ответственностью "Спецмашпроект" (ИНН: <***>; ОГРН: <***>) 6 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения.

Судья С.Г. Окутин