Решение от 10 октября 2024 г. по делу № А40-85541/2024

Именем Российской Федерации

Мотивированное
решение

(в порядке ч. 2 ст. 229 АПК РФ)

Дело № А40-85541/24-183-652
г. Москва
10 октября 2024 г.
Арбитражный суд города Москвы в составе судьи Смирновой Г.Э., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Иркутской области (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к ООО «Осетровский ЛДК» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о взыскании финансовых санкций за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в системе обязательного пенсионного и социального страхования по форме СЗВ-СТАЖ за 2022 г., по форме СЗВ-ТД за январь 2023, про форме СЗВ-М за ноябрь, декабрь 2022 г. в размере 14 500 руб.,

без вызова сторон,



УСТАНОВИЛ:

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г. Москве и Московской области (далее - фонд, заявитель) обратился в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к ООО «Осетровский ЛДК» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании финансовых санкций за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в системе обязательного пенсионного и социального страхования по форме СЗВ-СТАЖ за 2022 г., по форме СЗВ-ТД за январь 2023, про форме СЗВ-М за ноябрь, декабрь 2022 г. в размере 14 500 руб.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 22.04.2024 г. указанное заявление принято к рассмотрению в порядке упрощённого производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Лица, участвующие в деле, извещены о рассмотрении настоящего дела по правилам упрощенного производства в порядке ст. 123 АПК РФ.

Все документы и доказательства размещены в сети Интернет в режиме ограниченного доступа. Дело на основании статьи 9, части 3? статьи 70 и статьи 228 АПК РФ рассматривается по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав и оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в материалах дела доказательства, суд пришел к выводу о том, что требования фонда не подлежат удовлетворению.

Судом в порядке ст. 229 АПК РФ изготовлена резолютивная часть от 07.06.2024, согласно которой в удовлетворении требований фонда отказано.

От фонда поступило ходатайство о составлении мотивированного решения.

Согласно ч. 2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, или в случае подачи апелляционной жалобы по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

Таким образом, подлежит составлению мотивированное решение по делу.

В силу ст. 5 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 27-ФЗ) органом, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования, является Пенсионный фонд Российской Федерации.

В соответствии со ст. 8 Закона № 27-ФЗ страхователь представляет в соответствующий территориальный орган ПФР сведения о всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, за которых он уплачивает страховые взносы. Сведения представляются в территориальный орган ПФР в соответствии с утвержденными в установленном порядке формами документов и инструкциями.

В силу пункта 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Сведения, предусмотренные пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, представляются по форме определяемым Пенсионным фондом Российской Федерации (далее - форма СЗВ-М).

Как следует из материалов дела, ООО «Осетровский ЛДК» зарегистрировано в качестве юридического лица, что подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, приложенной к заявлению.

С 28.10.2004 года страхователь зарегистрирован по адресу: 666784, <...>.

С 13.03.2024 года перерегистрировался по адресу: 125371, г. Москва, внутригородской муниципальный округ Покровское-Стрешнево, ш. Волокамское, д. 116, помещение 439.

Федеральным законом от 01.04.1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учёте в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Федеральный закон № 27-ФЗ) установлены правовые основы и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета сведений о гражданах, на которых распространяется действие законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона №27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователяданных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Сведения подаются по форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации №83п от 01.02.2016 «Сведения о застрахованных лицах».

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Федерального закона №27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) следующие сведения:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работуданным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договорагражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии сзаконодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;

4) дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного даннымстрахователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договорагражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии сзаконодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы;

5) периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видахработ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

8) другие сведения, необходимые для правильного назначения трудовой пенсии и накопительной пенсии;

9) суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;

10) документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Сведения подаются по форме ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета», включающей форму СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованного лица» утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации №507пот 06.12.2018 года.

Ответственность за данные правонарушение предусмотрена статьёй 17 Федерального закона №27-ФЗ в виде применения финансовых санкций в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Ответственность за данные правонарушения предусмотрена статьёй 17 Федерального закона №27-ФЗ в виде применения финансовых санкций в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Пунктом 2 статьи 8 Федерального закона № 27-ФЗ установлено, что Страхователь представляет сведения на 11 и более работающих у него застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период в форме электронного документа, подписанного, усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, который устанавливается Пенсионным фондом Российской Федерации. В таком же порядке могут представляться сведения страхователем менее чем на 11 работающих у него застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период.

Сведения предоставляются по форме СЗВ-ТД, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда России от 25 декабря 2019 г. № 730п «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений» (зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2020 № 57251). Данная форма не является списочной и представляется по каждому застрахованному лицу отдельно.

За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.

Статьей 17 Федерального закона № 27-ФЗ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Отделением Фонда проведены проверки правильности заполнения, полноты и своевременности представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, предусмотренных пунктами 2, 2.2 статьи 11, пунктом 2 ст. 8 Федерального закона № 27-ФЗ Обществом с ограниченной ответственностью «Осетровский ЛДК» на основании форм «Сведения о застрахованных лицах» и «Сведения о страховом стаже застрахованного лица».

В ходе проведенных проверок выявлено:

- по форме СЗВ-Стаж за отчетный период 2022 года представлены неполные и (или) недостоверные сведения;

- нарушен порядок представления сведений по формам СЗВ-ТД за январь 2023 года; по формам СЗВ-М за отчетные периоды: ноябрь 2022, декабрь 2022.

В связи с выявленными правонарушениями, составлены акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

По результатам рассмотрения материалов проверок территориальным органом ПФР вынесены решения о привлечении Страхователя к ответственности за совершение нарушений законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо: СЗВ-ТД (порядок) от 08.06.2023 № 048S18230008449, от 20.07.2023 № 048S19230013628, от 22.08.2023 № 048S01230015275; СЗВ-Стаж 2022 (недост) решения от 05.10.2023 № 048S1823001794 10.11.2023 № 048S19230020449 решения от 05.12.2023 № 048S01230021720 , СЗВ-М ноябрь 2022 от 10.10.2023 № 048S1823001814 от 10.11.2023 № 048S1923002042 от 07.12.2023 № 048S0123002209; СЗВ-ТД январь 2023 (порядок) решения от 27.10.2023 № 048S1823001932,от 04.12.2023 № 048S19230021724 20.12.2023 № 048S01230022661; СЗВ-М декабрь 2022 (порядок) решения от 27.10.2023 № 048S18230019327 04.12.2023 № 048S19230021725 20.12.2023 № 048S01230022662.

Решения о привлечении к ответственности не оспорены в установленном законом порядке.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 21.03.2024 года по делу № А19-3882/2024 судебный приказ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходит из следующего.

В ООО «Осетровский ЛДК» существует корпоративный конфликт, ввиду которого деятельность компании фактически приостановлена

Решением Арбитражного суда Московской области от 14.12.2015 по делу №А41-86889/2015 ФИО1 признан несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура реализация имущества. В рамках дела о банкротстве ФИО1 признана недействительной сделка по отчуждению 100% доли ФИО1 в уставном капитале ООО «Осетровский ЛДК». 10 июня 2022 года определением Арбитражного суда Московской области по делу №А41-86889/2015 применены последствия недействительности сделки в виде восстановления корпоративного контроля ФИО1 и возврата в конкурсную массу 100 % долей в уставном капитале ООО «Осетровский ЛДК» а также внесения Межрайонной ИФНС России № 17 по Иркутской области соответствующих изменений о собственнике доли в государственный реестр (оставлено без изменения постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2022 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 10.11.2022).

В настоящее время ФИО1 является единственным участником ООО «Осетровский ЛДК», года соответствующие изменения внесены в ЕГРЮЛ 13.09.2022. На момент восстановления права собственности на 100% доли в уставном капитале ООО «Осетровский ЛДК», генеральным директором организации был ФИО2

Финансовым управляющим единственного участника Общества было установлено недобросовестное исполнение обязанностей ФИО2, в связи с чем полномочия генерального директора с него были сняты. Новым генеральным директором назначен ФИО3 ФИО2 после снятия с него полномочий хозяйственную документацию ФИО3 не передал, в связи с чем у генерального директора ФИО3 нет доступа к хозяйственным документам ООО «Осетровский ЛДК», банковским счетам организации, а также доступа к местонахождению Общества.

Для осуществления своих полномочий генерального директора ФИО3 осуществляются следующие меры: - направляются запросы в государственные органы (ИФНС, СФР и др), банки и кредитные организации, контрагентам о предоставлении информации и документов, касающихся деятельности ООО «Осетровский ЛДК»;

- как финансовым управляющим, так и ФИО3 предпринимались попытки получения доступа к юридическому адресу Общества. В январе 2023 года представителями финансового управляющего составлен акт о невозможности осмотра юридического адреса ООО «Осетровский ЛДК» ввиду отказа неустановленными лицами в пропуске на территорию общества. В апреле 2023 года лично ФИО3 и представителем финансового управляющего также предпринимались попытки посетить как фактический, так и юридический адрес общества, в доступе на территорию было отказано, о чем составлен акт о невозможности реализации мероприятий по осмотру имущества от 19.04.2023, а также поданы заявления в правоохранительные органы;

- попытка осмотра была предпринята также старшим государственным налоговым инспектором МИФНС №20 по Иркутской области. В допуске на территорию сотруднику налогового органа было отказано. Сотрудники пропускного пункта предоставили инспектору официальный документ, подписанный ФИО2, о том, что общество переехало по адресу: <...>. Собственником данного помещения даны пояснения, из которых следует, что срок действия договора аренды закончился, действия по продлению договора арендатором не предпринимались; - в рамках дела А19-25908/2022 в Арбитражном суде Иркутской области рассматривается заявление об истребовании документов у ФИО2 Следующее судебное заседание назначено на 27.05.2024.

Таким образом, у генерального директора ФИО3 отсутствуют достоверные и полные сведения об ООО «Осетровский ЛДК», в том числе сведения о количестве сотрудников, об обязательствах, составе имущества и т.д.

Генеральный директор ООО «Осетровский ЛДК» не имеет доступа к местонахождению организации, не получал документы от Заявителя. Кто получал документы от имени ООО «Осетровский ЛДК» и получал ли, генеральному директору неизвестно.

Непередача сведений о застрахованных лицах произошла не в результате недобросовестного поведения должностных лиц организации, а из-за происходящего в компании корпоративного конфликта.

Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, формальный подход к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения и наложения на него штрафа является недопустимым. Любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 № 305-ЭС19-2960).

В соответствии с нормами статьи 109 Налогового кодекса Российской Федерации, возможность применения которых по аналогии допустима согласно правовой позицией, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 19.01.2016 № 2-П, лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: отсутствие события налогового правонарушения; отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

С учетом позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 Постановления от 14.07.2003 № 12-П, при рассмотрении административных дел необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы. Любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности. Данная правовая позиция имеет общий характер и касается любых правоприменителей.

Привлечение к ответственности возможно только при наличии вины правонарушителя во вменяемом ему нарушении. Наличие вины как элемента субъективной стороны состава правонарушения является одним из принципов юридической ответственности, а конституционные положения о презумпции невиновности и бремени доказывания, которое возлагается на органы государства и их должностных лиц, выражают общие принципы права при применении государственного принуждения карательного (штрафного) характера в сфере публичной ответственности в уголовном и в административном праве.

Судом установлено, что виновные действия со стороны заявителя отсутствуют, следовательно также отсутствует и состав правонарушения.

Правовых оснований для привлечении страхователя к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учета не имеется.

С учетом изложенного и руководствуясь статьями ст. 11 Федерального закона 27-ФЗ от 01.04.1996г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», 110, 117, 167-170, 227, 229 АПК РФ, суд



РЕШИЛ:

В удовлетворении требований Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Иркутской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) к ООО «Осетровский ЛДК» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании финансовых санкций за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в системе обязательного пенсионного и социального страхования по форме СЗВ-СТАЖ за 2022 г., по форме СЗВ-ТД за январь 2023, про форме СЗВ-М за ноябрь, декабрь 2022 г. в размере 14 500 руб. отказать.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.


Судья Г.Э. Смирнова