Решение от 27 сентября 2018 г. по делу № А42-5642/2018

Арбитражный суд Мурманской области

Ул.Книповича, д.20, г.Мурманск, 183038

http://murmansk.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

город Мурманск Дело № А42-5642/2018

«27» сентября 2018 года

Арбитражный суд Мурманской области в составе судьи Варфоломеева С.Б., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» (адрес: <...>; ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (адрес: <...>; ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании постановления от 06.06.2018 № 5

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – заявитель, Общество, ООО «Агроторг») обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Мурманску (далее – административный орган, Инспекция, ИФНС) № 5 от 06.06.2018 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В обоснование заявленных требований Общество сослалось на отсутствие события вменяемого правонарушения.

Определение суда от 07.08.2018 о принятии искового заявления к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства 08.08.2018 опубликовано на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.murmansk.arbitr.ru, а также направлено сторонам по почте.

В установленный судом срок административным органом представлен отзыв на заявление, в котором Инспекция, указав на законность и обоснованность оспариваемого постановления и наличие события вменяемого правонарушения, с заявленными требованиями не согласилась.

Дело рассмотрено по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в порядке упрощенного производства без вызова сторон.

Как следует из материалов дела, между акционерным обществом «Торговый дом «Столото» (Заказчик) и ООО «Агроторг» (Распространитель билетов) заключен Договор № 01-6/15603 от 01.12.2015, по условиям которого Распространитель за вознаграждение оказывает Заказчику услуги по Распространению лотерейных билетов, а также осуществляет иные действия, связанные с исполнение договора (л.д.29-44).

На основании поручения заместителя начальника Инспекции № 8 от 06.02.2018 должностными лицами Инспекции в тот же день в магазине «Пятерочка», по адресу: пр.Ленина, д.82, г.Мурманск, деятельность в котором осуществляет ООО «Агроторг», проведена проверка выполнения требования Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ), в ходе которой помимо прочего установлено, что распространитель лотерейных билетов – ООО «Агроторг» в нарушение пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ реализовало 1 лотерейный билет № 63177090 «Русское лото» по цене 100 руб. физическому лицу (прием на обслуживание) без проведения совокупности мероприятий идентификации личности участника лотереи.

Усмотрев в действиях (бездействии) Общества наличие признаков правонарушения по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, должностным лицом Инспекции осуществлен осмотр магазина «Пятерочка» по адресу: пр.Ленина, д.82, г.Мурманск, в ходе которого установлено, что на рабочих местах продавцов-кассиров производится продажа лотерейных билетов «Русское лото», программное обеспечение, позволяющее произвести идентификацию лиц, приобретающих лотерейные билеты, отсутствует.

Результаты осмотра отражены в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 06.02.2018.

Указанные обстоятельства лицами, участвующими в деле, не оспариваются.

Установив, что Общество, осуществляя деятельность по распространению лотерейных билетов на основании Договора № 01-6/15603 от 01.12.2015, при реализации лотерейных билетов не произвело идентификацию клиента (покупателя), в виде проведения мероприятий по установлению в отношении лица, которому был реализован лотерейный билет, сведений, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, а также не проведена проверка наличия/отсутствия в отношении клиента сведений о его причастности к экстремистской деятельности или терроризму путем ввода данных через личный кабинет распространителя лотерейных билетов на сайте Росфинмониторинга (www.fedsfm.ru), старшим государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС в отношении ООО «Агроторг» составлен протокол № 7 от 02.03.2018 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ (л.д.59-61).

06.06.2018 и.о. начальника ИФНС вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в виде наложения административного штрафа в размере 50 000 руб. (л.д.21-28).

Не согласившись с постановлением административного органа, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в дело доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значения для дела.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2-4 настоящей статьи.

Закон № 115-ФЗ направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (статья 1).

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи установив следующие сведения в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Идентификация клиента-физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (пункт 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ).

Из указанного выше следует, что Общество обязано идентифицировать только тех физических лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников заявителя возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Позиция о наличии у Общества безусловной обязанности осуществлять идентификацию клиента вне зависимости от стоимости реализуемых лотерейных билетов суд отклоняет как основанная на неверном толковании вышеприведенных положений пунктов 1, 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, которые возлагают такую обязанность на лиц, реализовывающих лотерейные билеты стоимостью свыше 15 000 рублей.

Указанная позиция нашла свое подтверждение и при принятии Федерального закона от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях», которым статья 20 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» дополнена частью 6.1, где оператор, распространитель лотереи не обязан производить идентификацию участника лотереи при оформлении выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплаты по выигрышу по договору при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб.; в случае сомнения в возрасте участника, оператор, распространитель лотереи должен удостовериться в достижении участником возраста 18 лет.

Поскольку из материалов административного дела факт приема платежей по покупке лотерейного билета (или выплаты) свыше 15 000 рублей не установлен, то состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях (бездействии) ООО «Агроторг» отсутствует, в связи с чем оспариваемое постановление является незаконным и подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 180, 181, 207, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

постановление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Мурманску от 06.06.2018 № 5 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях признать незаконным и отменить полностью.

Решение может быть обжаловано в пятнадцатидневный срок со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.


Судья С.Б.Варфоломеев