Определение от 19 марта 2026 г. АС Республики Мордовия

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ


ОПРЕДЕЛЕНИЕ

об отложении судебного разбирательства



Дело № А39-7764/2024
город Саранск
20 марта 2026 года
Арбитражный суд Республики Мордовия в составе судьи Кечуткиной И.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретаре судебного заседания Маркиной К.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании дело, поступившее на рассмотрение после отмены решения Арбитражного суда Республики Мордовия от 10.03.2025 и постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2025 по делу №А39- 7764/2024 постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2025 по исковому заявлению уполномоченного органа в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, – Федеральной налоговой службы в лице Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия (ОГРН <***>, ИНН <***>, 430005, <...>)

к ФИО1 (ИНН <***>),

обществу с ограниченной ответственностью "Кабельные системы" (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о взыскании в порядке субсидиарной ответственности 21076961 руб. 89 коп.,

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО2, представителя, доверенность от 13.05.2025 №28-21/09976(сроком действия до 05.05.2026),

от ФИО1: ФИО3, представителя, доверенность №13АА 1355678 от 26.09.2024 (сроком действия 3 года),

от общества с ограниченной ответственностью "Кабельные системы": ФИО3, представителя, доверенность от 26.09.2024 (сроком действия 5 лет),

у с т а н о в и л:

при рассмотрении материалов дела судом установлено следующее.

Как указано в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2025 по делу №А39-7764/2024 в рассматриваемом случае самостоятельно каждое из обстоятельств, на которое сослался уполномоченный орган, не свидетельствуют о совершении ФИО1, как лицом, контролирующим ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО «Кабельные системы», противоправных действий, повлекших невозможность удовлетворения требований кредиторов, однако совокупность соответствующих действий может указывать на то, что их единственной целью являлось оставление должника, как организации, на которой накопились убытки, в качестве формально действующего, хотя и не работающего предприятия, и продолжение ведения бизнеса с использованием иного юридического лица, не отягощенного кредиторской задолженностью.

Как отметил суд кассационной инстанции, осуществление действий, направленных на перевод нематериальных активов в распоряжение иного юридического лица в целях уклонения от оплаты кредиторской задолженности, не подразумевает формирования каких-либо документов, доступных налоговому органу или кредитору.

В этой связи, если кредитор по правилам статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с помощью косвенных доказательств убедительно обосновал утверждение о невозможности погашения его требований вследствие действий (бездействия) контролирующего должника лица, бремя опровержения данных утверждений переходит на привлекаемое лицо, как следует из пункта 56 постановления Пленума Верхового Суда РФ от 21.12.2017 №53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве".

При этом оно должно доказать, почему доказательства кредитора не могут быть приняты в подтверждение его доводов, раскрыв свои документы и представив объяснения относительно того, как на самом деле осуществлялась хозяйственная деятельность.

Как установлено судом кассационной инстанции, в рассматриваемом случае уполномоченный орган объективно лишен возможности представить множество прямых доказательств в подтверждение свое позиции о переводе бизнеса на ООО «Кабельные системы», при это ФИО1 и ООО «Кабельные системы» не должно составить труда опровергнуть позицию налогового органа, в том числе путем представления информации о ведении ООО «Кабельные системы» активной хозяйственной деятельности как до, так и после прекращения ее ведения ООО "Комбинат композитных материалов", об уровне прибыли и доходов, о формировании устойчивых связей с иными, не связанными с должником, контрагентами, о наличии постоянных сотрудников в количестве, необходимом для обеспечения ведения соответствующей деятельности.

Отменяя судебные акты по настоящему делу, Арбитражный суд Волго-Вятского округа указал на необходимость оценить представленные истцом в материалы дела доказательства, в первую очередь косвенные, а также представленные ответчиками документы в опровержение позиции налогового органа, и сделать мотивированные и обоснованные выводы относительно того, имел ли в данном конкретном случае факт перевода бизнеса на иное лицо или сложившаяся ситуация стала результатом стечения неблагоприятных обстоятельств.

Как указывает уполномоченный орган, им установлено четыре факта перевода бизнеса с ООО "Комбинат композитных материалов" на ООО "Кабельные системы", а именно: 1) наличие общих сотрудников; 2) наличие общего мажоритарного учредителя и руководителя; 3) совпадение юридического адреса, IP-адреса и иных реквизитов; 4) налогоплательщик является контролирующим должника лицом по отношению к другому налогоплательщику по данным СПАРК Интерфакс.

Таким образом, ответчикам необходимо представить доводы по каждому указанному факту, представить соответствующие доказательства.

Кроме этого, заявитель указывает на наличие у ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО "Кабельные системы" общих контрагентов с 01 квартала 2020 года.

Следовательно, ответчикам необходимо представить информацию о формировании устойчивых связей с иными, не связанными с должником, контрагентами, представить соответствующие доказательства.

Уполномоченный орган указывает также на наличие следующих признаков аффилированности между ООО "Комбинат композитных материалов" на ООО "Кабельные системы":

1) корпоративные связи: одно и то же физическое лицо ФИО1 является собственником и исполняет функции единоличного исполнительного органа как в ООО "Комбинат композитных материалов", так и ООО "Кабельные системы"; наличие общего юридического адреса: <...>; аналогичный вид деятельности–"производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки ( код ОКВЭД 23.99); единая интернет-почта, реклама и ip-адреса для сдачи отчетности; совпадение работников организации (в 2020 году 7 из 7 работников ООО "Кабельные системы" ранее являлись работниками ООО "Комбинат композитных материалов");

2) товарно-контрактные связи: по книгам покупок и продаж как ООО "Комбинат композитных материалов" так и ООО "Кабельные системы" прослеживается наличие хозяйственных связей между данным юридическим лицами по взаимной поставке товаров или оказанию услуг;

3) денежные связи: анализ выписок о движении денежных средств по счетам ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО "Кабельные системы" позволяет установить наличие расчетных операций между указанными юридическими лицами, что подтверждает отраженные в книгах покупок и книгах продаж участников сделок операции.

С учетом изложенного, ответчикам необходимо представить доводы по каждому указанному факту, представить соответствующие доказательства.

Также ответчикам необходимо представить пояснения в отношении совершения ФИО1 действий, которые уполномоченный орган рассматривает как направленные на постепенное прекращение деятельности ООО "Комбинат композитных материалов" с переводом его хозяйственной деятельности на ООО "Кабельные системы", а именно:

1) перезаключение договоров поставки композитных материалов, заключенных от имени ООО "Комбинат композитных материалов", на договоры, заключенные от имени ООО "Кабельные системы", инициатором перезаключения, по данным контрагентов, являлось ООО "Комбинат композитных материалов", в том числе указать объективные причины расторжения ООО "Комбинат композитных материалов" действующих договоров со своими контрагентами при установленном факте производства и реализации ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО "Кабельные системы" идентичной продукции;

2) расторжение трудовых отношений с работниками ООО "Комбинат композитных материалов" и последующее трудоустройство этих же лиц в ООО "Кабельные системы" с сохранением заработной платы и условий труда, в том числе указать объективные причины увольнения трудового коллектива при установленном факте производства и реализации ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО "Кабельные системы" идентичной продукции;

3) представление с момента государственной регистрации (18.03.2008) и до 1 квартала 2020 года ООО "Кабельные системы" "нулевых" деклараций либо деклараций с незначительными суммами к уплате, начало активного ведения хозяйственной деятельности ООО "Кабельные системы", значительного расширения списка его контрагентов, достижения положительных экономических результатов в виде увеличения объемов продаж, покупок, оборота денежных средств данного общества, начиная с 01 квартала 2020 года при установленном факте производства и реализации ООО "Комбинат композитных материалов" и ООО "Кабельные системы" идентичной продукции;

4) представление ООО "Комбинат композитных материалов", с 1 квартала 2020 года деклараций о сниженных доходах от реализации и суммах исчисленных налогов, а с 4 квартала 2020 года "нулевых" деклараций, резкий спад экономических показателей, в том числе указать иные причины, кроме как предпринятые ФИО1 меры по переводу финансовых потоков, деловых связей и трудовых ресурсов с должника на ООО "Кабельные системы" при установленном факте производства и реализации указанными обществами идентичной продукции;

На основании приведенных доводов ответчикам необходимо опровергнуть позицию уполномоченного о том, что в данном конкретном случае имел место факт перевода бизнеса, в том числе путем доказывания того, что сложившаяся ситуация стала результатом стечения неблагоприятных обстоятельств, представить соответствующие доказательства.

Таким образом, в рассматриваемом случае, защищаясь от предъявленного иска, ответчикам недостаточно ограничиться только отрицанием обстоятельств, на которых настаивает истец, необходимо представить собственную версию инкриминируемых событий, представить убедительные объяснения о причинах неисполнения должником обязательств по уплате обязательных платежей и фактического прекращения должником хозяйственной деятельности, представить доказательства, достоверно подтверждающие тот факт, что непогашение задолженности перед уполномоченным органом произошло в силу объективных причин, не зависящих от действий, а действия не выходили за пределы обычного делового риска и не были направлены на нарушение публичных интересов.

Кроме этого, ФИО1 необходимо дополнительно представить правовую позицию по доводам уполномоченного органа о совершении им, как руководителем должника, неправомерных действий направленных на создание фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды, а именно вычетов по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, подтвержденные решением УФНС России по Республике Мордовия от 15.02.2022 №02-33/1 и вступившими в законную силу судебными актами по делу №А39-7806/2022 Арбитражного суда Республики Мордовия.

Представитель уполномоченного органа в судебном заседании поддержал заявленные требования.

Представитель ответчиков в судебном заседании просил отложить судебное разбирательство для формирования дополнительной правовой позиции.

С учетом того, что в ходе повторного судебного разбирательства ответчиками не приведены доводы, опровергающие косвенные доказательства, представленные уполномоченным органом, и не представлены соответствующие доказательства, с учетом выводов суда кассационной инстанции, суд считает необходимым отложить судебное разбирательство в целях представления ответчиками дополнительной правовой позиции.

При этом суд считает необходимым отметить, что, исходя из принципа состязательности, подразумевающего, в числе прочего, обязанность раскрывать доказательства, а также сообщать суду и другим сторонам информацию, имеющую значение для разрешения спора, нежелание стороны опровергать позицию процессуального оппонента может быть истолковано против нее (статья 9, часть 3 статьи 65, часть 3.1 статьи 70 АПК РФ).

Руководствуясь статьями 158, 159, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

о п р е д е л и л:

1. Отложить рассмотрение дела на 10 часов 00 минут 17 апреля 2026 года.

2. Судебное разбирательство состоится в помещении суда по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Полежаева, д. 177, зал № 1.

3. Предложить ФИО1 и ООО «Кабельные системы» представить:

1) доводы по каждому указанному уполномоченным органом факту перевода бизнеса с ООО "Комбинат композитных материалов" на ООО "Кабельные системы" (наличие общих сотрудников; наличие общего мажоритарного учредителя и руководителя; совпадение юридического адреса, IP-адреса и иных реквизитов; налогоплательщик является контролирующим должника лицом по отношению к другому налогоплательщику по данным СПАРК Интерфакс) и соответствующие доказательства;

2) информацию о формировании устойчивых связей ООО «Кабельные системы» с иными, не связанными с ООО "Комбинат композитных материалов", контрагентами и соответствующие доказательства;

3) доводы по каждому указанному уполномоченным органом признаку аффилированности между ООО "Комбинат композитных материалов" на ООО "Кабельные системы" (корпоративные связи, товарно-контрактные связи, денежные связи), соответствующие доказательства;

4) информацию о ведении ООО «Кабельные системы» активной хозяйственной деятельности как до, так и после прекращения ее ведения ООО "Комбинат композитных материалов", об уровне прибыли и доходов, о наличии постоянных сотрудников в количестве, необходимом для обеспечения ведения соответствующей деятельности.

5) пояснения в отношении совершения ФИО1 действий, которые уполномоченный орган рассматривает как направленные на постепенное прекращение деятельности ООО "Комбинат композитных материалов" с переводом его хозяйственной деятельности на ООО "Кабельные системы" (перезаключение договоров поставки композитных материалов, расторжение трудовых отношений с работниками, достижения ООО "Кабельные системы" положительных экономических результатов начиная с 01 квартала 2020 года при одновременном спаде экономических показателей ООО "Комбинат композитных материалов" с 1 квартала 2020 года при установленном факте производства и реализации указанными обществами идентичной продукции ).

6) консолидированную правовую позицию, опровергающую позицию уполномоченного о том, что в данном конкретном случае имел место факт перевода бизнеса, в том числе путем доказывания того, что сложившаяся ситуация стала результатом стечения неблагоприятных обстоятельств, а именно собственную версию инкриминируемых событий, содержащую убедительные объяснения о причинах неисполнения должником обязательств по уплате обязательных платежей и фактического прекращения должником хозяйственной деятельности, представить доказательства, достоверно подтверждающие тот факт, что непогашение задолженности перед уполномоченным органом произошло в силу объективных причин, не зависящих от действий, а действия не выходили за пределы обычного делового риска и не были направлены на нарушение публичных интересов.

4. Предложить ФИО1 представить отдельную правовую позицию по доводам уполномоченного органа о совершении им, как руководителем должника, неправомерных действий направленных на создание фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды, а именно вычетов по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, подтвержденные решением УФНС России по Республике Мордовия от 15.02.2022 №02-33/1 и вступившими в законную силу судебными актами по делу №А39-7806/2022 Арбитражного суда Республики Мордовия.

5. Явку представителей сторон признать обязательной.

Информацию о рассмотрении дела можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Республики Мордовия в сети Интернет по адресу: http://asrm.arbitr.ru или в информационном киоске, находящемся в помещении суда; по телефонам: 29-28-34 (помощник судьи), 29-28-79 (секретарь судебного заседания), факс 29-28-91.

Судья И.А. Кечуткина