Решение от 2 февраля 2017 г. по делу № А40-222608/2016

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации



Дело № А40-222608/2016-2-1724
г. Москва
02 февраля 2017 г.
Резолютивная часть объявлена 26 января 2017 г.

Решение изготовлено в полном объеме 02 февраля 2017 г.

Арбитражный суд г. Москвы в составе:

Судьи Махлаевой Т.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ОАО Банк "Содружество" в лице конкурсного управляющего – ГК "Агентство по страхованию вкладов"

к ответчику: МИФНС России № 46 по г. Москве

третье лицо: ФИО2

о признании недействительной записи от 06.09.2016 г.

в заседании приняли участие:

от заявителя – ФИО3, по дов. от 18.12.2015 г. №б/н

от ответчика – ФИО4, по дов. от 27.01.2016 г. №07-17/004667

УСТАНОВИЛ:

С учетом уточнения заявленных требований, принятых судом к рассмотрению в порядке ст. 49 АПК РФ, ОАО Банк "Содружество" в лице конкурсного управляющего – ГК "Агентство по страхованию вкладов" просит арбитражный суд признать недействительным решение МИФНС №46 по г. Москве от 06.09.2016 г. о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ТК Модерн» (адрес (место нахождения) 123290, <...>, комната 132Л, ОГРН <***>, ИНН <***>) в связи с его ликвидацией, запись (№8167748090546); обязать Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы №46 по г. Москве внести в ЕГРЮЛ сведения о государственной регистрации Общества с ограниченной ответственностью «ТК Модерн» (адрес (место нахождения) 123290, <...>, комната 132Л, ОГРН <***>, ИНН <***>) как о действующем юридическом лице.

В обоснование заявленных требований ОАО Банк "Содружество" в лице конкурсного управляющего – ГК "Агентство по страхованию вкладов" ссылается на то, что при ликвидации ООО «ТК Модерн» ликвидатор общества ФИО2 не приняла во внимание наличие кредитного договора, заключенного с ОАО Банк «Содружество», того обстоятельства, что задолженность по кредитному договору взыскана в судебном порядке, и, соответственно, не определила порядок ликвидации общества, и документы на ликвидацию подала без учета этих обстоятельств. Исключение ООО «ТК Модерн» из единого государственного реестра юридических лиц сделало невозможным реализацию ОАО Банк «Содружество» права на получение денежных средств за счет выявленного и впоследствии реализованного имущества должника.

Ответчик по заявлению возражает по основаниям, изложенным в отзыве.

Выслушав представителей заявителя и ответчика, рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона № 129-ФЗ моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

В силу действия п. 4 ст. 5 Закона № 129-ФЗ, записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Закона №129-ФЗ, записи в ЕГРЮЛ вносятся на основании решения о государственной регистрации, принимаемого регистрирующим органом.

Отношения, возникающие в связи с исключением юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ регулируются ГК РФ и Законом № 129-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 21 Закона № 129-ФЗ для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях; б) ликвидационный баланс; в) документ об уплате государственной пошлины; г) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица (в том числе Банка России), соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации. В силу п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ ликвидационная комиссия (ликвидатор) уведомляет регистрирующий орган о завершении процесса ликвидации юридического лица не ранее чем через два месяца с момента помещения в органах печати ликвидационной комиссией (ликвидатором) публикации о ликвидации юридического лица.

В соответствии с п. 3 ст. 22 Закона № 129-ФЗ документы, предусмотренные статьей 21 настоящего Федерального закона, представляются в регистрирующий орган после завершения процесса ликвидации юридического лица.

Согласно п. 4.1. ст. 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов (за исключением заявления о государственной регистрации) и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных указанным законом.

Из содержания приведенной нормы следует, что в полномочия регистрирующего органа, по общему правилу, не входило проведение проверки на предмет достоверности сведений и правовой экспертизы документов, представленных на государственную регистрацию.

Как указывает МИФНС России №46 по г. Москве, для государственной регистрации при ликвидации ООО «ТК МОДЕРН» были представлены все необходимые документы. Требования п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ заявителем были соблюдены. У Инспекции отсутствовали какие-либо предусмотренные п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ основания для отказа в государственной регистрации юридического лица.

Суд пришел к выводу о незаконности решения Межрайонной ИФНС России №46 по г. Москве о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ТК Модерн» в связи с его ликвидацией по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 11 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебной защите подлежат нарушенные права и законные интересы граждан и организаций.

Выбор способа защиты нарушенного или оспоренного права принадлежит заявителю.

Согласно ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частями 4 и 5 ст. 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

В соответствии со ст. 13 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.96 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом охраняемых законом интересов юридического лица, обратившегося в суд с соответствующим требованием.

Согласно ч. 3 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Удовлетворяя заявленные требования, суд исходит из следующего.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона N 129-ФЗ от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" далее - Закон N 129-ФЗ) государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - это акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в. качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Согласно ст. 4 названного Закона в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

В силу ст. 11, п. п. 3, 4 ст. 5 Закона N 129-ФЗ решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр. При этом в случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются.

Отношения, возникающие в связи с исключением юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ регулируются Гражданским Кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ) и Федеральным законом N 129-ФЗ от 08.08.2001 "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).

Приказом Банка России от 16 октября 2015 г. №ОД-2832 у ОАО Банк «Содружество» отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 07.12.2015 г. по делу №А40-202834/2015 ОАО Банк «Содружество» признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

Как следует из представленных материалов, 22.06.2015 г. между ОАО Банк «Содружество» и ООО «ТК Модерн» заключен кредитный договор <***>, на основании которого последнему предоставлены денежные средства в размере 72 000 000,00 руб. сроком до 15.06.2016 г. под 26% годовых с уплатой процентов ежемесячно, не позднее 15 числа. За нарушение сроков погашения основного долга и процентов за пользование кредитом предусмотрена неустойка в размере 30% годовых от суммы неисполненного обязательства.

25.05.2015 г. в «Вестнике государственной регистрации» №20 (583) Часть-1 размещено сообщение о том, что единственным участником ООО «ТК Модерн» принято решение №2 от 25.04.2016 г. о ликвидации ООО «ТК Модерн» (ОГРН <***>, ИНН <***>); требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования сообщения по адресу: 123290, г.Москва, туп. Магистральный 1-й, д.5А, комн.132Л.

На момент публикации сообщения о ликвидации в производстве Арбитражного суда г. Москвы находилось гражданское дело №А40-110480/16-55-785 по иску КУ ОАО Банк «Содружество» к ООО «ТК Модерн» о взыскании задолженности по кредитному договору <***> от 22.06.2015 г.

08.06.2016 г. в адрес ликвидатора ООО «ТК Модерн» направлено требование в порядке ст.ст.61-64 ГК РФ о включении в ликвидационный баланс и погашении задолженности по указанному выше кредитному договору в размере 89 704 508,53 руб., включая сумму основного долга в размере 72 000 000,00 руб., проценты за пользование кредитом в размере 16 036 085,34 и неустойку за несвоевременную уплату процентов в сумме 1 668 423,19 руб., и указанием реквизитов для перечисления. Кроме того, к требованию прилагался расчет задолженности и определение Арбитражного суда г. Москвы от 20.05.2016 г. по делу №А40-110480/16-55-785 о принятии искового заявления КУ ОАО Банк «Содружество» к производству.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.06.2016 г. по делу №А40-110480/16-55-785, вступившим в законную силу 25.07.2016 г., исковые требования КУ ОАО Банк «Содружество» к ООО «ТК Модерн» о взыскании задолженности по кредитному договору удовлетворены в полном объеме.

Выданный судом исполнительный лист предъявлен к исполнению, постановлением судебного пристава-исполнителя МО по ОИП УФССП России по Москве от 18.08.2016 г. в отношении ООО «ТК Модерн» возбуждено исполнительное производство №47120/16/77011-ИП.

Несмотря на то, что расчеты с ОАО Банк «Содружество» не произведены, 06.09.2016 г. МИФНС №46 по г. Москве в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации юридического лица на основании принятого ранее единственным участником общества решения о ликвидации.

В соответствии со ст. 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, в течение трех рабочих дней после даты принятия данного решения обязаны сообщить в письменной форме об этом в уполномоченный государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, а также опубликовать сведения о принятии данного решения в порядке, установленном законом.

Учредители (участники) юридического лица независимо от оснований, по которым принято решение о его ликвидации, в том числе в случае фактического прекращения деятельности юридического лица, обязаны совершить за счет имущества юридического лица действия по ликвидации юридического лица. При недостаточности имущества юридического лица учредители (участники) юридического лица обязаны совершить указанные действия солидарно за свой счет.

Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде. Ликвидационная комиссия обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредиторов.

Если ликвидационной комиссией установлена недостаточность имущества юридического лица для удовлетворения всех требований кредиторов, дальнейшая ликвидация юридического лица может осуществляться только в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения учредителями (участниками) юридического лица обязанностей по его ликвидации заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе потребовать в судебном порядке ликвидации юридического лица и назначения для этого арбитражного управляющего.

При невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников) юридическое лицо подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Согласно ч.4 ст.63 ГК РФ, если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица, на которое в соответствии с законом допускается обращение взыскания, с торгов, за исключением объектов стоимостью не более ста тысяч рублей (согласно утвержденному промежуточному ликвидационному балансу), для продажи которых проведение торгов не требуется.

В случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица, если такое юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом).

Установленный статьями 61-64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору (ликвидационной комиссии), являющемуся поручителем по кредитному договору, было достоверно известно о наличии неисполненных перед кредитором обязательств, потребовавшем возврата долга, при этом ликвидатор (ликвидационная комиссия) письменно не уведомил данного кредитора о ликвидации должника и не произвел с ним расчета.

В таком случае представление в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего действительного размера обязательств перед названным кредитором, следует рассматривать как непредставление документа, содержащего необходимые сведения, что в свою очередь, является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ».

При этом прекращение деятельности одного лица не должно преследовать своей целью причинение вреда другому лицу (статьи 1, 10 Гражданского кодекса Российской Федерации), а ликвидатор обязан действовать добросовестно и разумно в интересах как ликвидируемого юридического лица, так и его кредиторов.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 № 7075/11, необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию. Поэтому представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица в силу подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

При ликвидации ООО «ТК Модерн» ликвидатор общества ФИО2 не приняла во внимание наличие кредитного договора, заключенного с ОАО Банк «Содружество», того обстоятельства, что задолженность по кредитному договору взыскана в судебном порядке, и, соответственно, не определила порядок ликвидации общества, и документы на ликвидацию подала без учета этих обстоятельств.

Таким образом, нельзя считать соблюденным порядок опубликования сведений, сформулированный в п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ.

При таких обстоятельствах, суд пришел к выводу, что исключение ООО «ТК Модерн» из единого государственного реестра юридических лиц сделало невозможным реализацию ОАО Банк «Содружество» права на получение денежных средств за счет выявленного и впоследствии реализованного имущества должника.

Поскольку предусмотренных законом оснований для исключения ООО «ТК Модерн» из Единого государственного реестра юридических лиц не имелось, оспариваемое решение МИФНС России №46 по г. Москве подлежат признанию незаконными в судебном порядке.

В соответствии с ч.5 ст.201 АПК РФ, в целях устранения допущенных МИФНС России №46 по г. Москве нарушений, суд считает необходимым обязать ответчика в 10-дневный срок со дня вступления решения в законную силу устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.

Расходы по госпошлине возлагаются на ответчика в порядке ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 49, 65, 67, 68, 110, 123, 156, 167-170, 176, 181, 200, 201 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Удовлетворить требования ОАО Банк "Содружество" в лице конкурсного управляющего – ГК "Агентство по страхованию вкладов".

Признать недействительным решение МИФНС №46 по г. Москве от 06.09.2016 г. о прекращении деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ТК Модерн» (адрес (место нахождения) 123290, <...>, комната 132Л, ОГРН <***>, ИНН <***>) в связи с его ликвидацией, запись (№8167748090546).

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 46 по г. Москве в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу устранить допущенные нарушения прав заявителя путем внесения в ЕГРЮЛ сведений о государственной регистрации Общества с ограниченной ответственностью «ТК Модерн» (адрес (место нахождения) 123290, <...>, комната 132Л, ОГРН <***>, ИНН <***>) как о действующем юридическом лице.

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 46 по г. Москве в пользу ОАО Банк "Содружество" в лице конкурсного управляющего – ГК "Агентство по страхованию вкладов" расходы по уплате госпошлины в размере 3 000 руб. (Три тысячи рублей).

Решение арбитражного суда может быть обжаловано в месячный срок в Девятый арбитражный апелляционной суд.

Судья:

Т.И.Махлаева