Решение от 9 апреля 2021 г. по делу № А66-9797/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А66-9797/2020
г.Тверь
09 апреля 2021 года


Резолютивная часть решения оглашена 02 апреля 2021 года

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Труниной Е.Л., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Завьяловой Ю.О., при участии представителей истца – ФИО1, по доверенности, ответчика – ФИО2, рассмотрев в судебном заседании суда дело по исковому заявлению ФИО3, г. Тверь (ИНН <***>)

к Обществу с ограниченной ответственностью «Нелидовский завод станочные нормали», г. Тверь (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации 10.02.2010)

третье лицо: ООО «Аудиторское бюро ФИО4.», г. Химки Московской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) неимущественный спор

УСТАНОВИЛ:

Фильченков Анатолий Вадимович, г. Тверь (далее- истец) обратился в Арбитражный суд Тверской области с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью «Нелидовский завод станочные нормали», г. Тверь (далее – ответчик) об обязании ответчика представить документы, необходимые для аудиторской проверки за период 01 января по 31 декабря 2019 года, а именно:

1. Устав;

2. Изменения и дополнения, внесенные в устав;

3. Протоколы общих собраний о назначении, снятии действующих в проверяемом периоде руководителей (исполнительного органа Организации) или их реестр;

4. Протоколы утверждения крупных сделок и сделок с заинтересованностью (Совет директоров, общее собрание учредителей) или их реестр;

5. Протоколы утверждения Совета директоров и его состава или их реестр;

6. Протоколы утверждения Правления и его состава или их реестр;

7. Отчеты ревизоров и (или) аудиторов по результатам проверки предыдущего отчетного года;

8. Документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица в ЕГРЮЛ;

9. Документы, подтверждающие постановку на учет во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС, Квотирование);

10. Лицензии и иные документы, разрешающие хозяйственную деятельность по лицензируемым видам деятельности;

11. Положение о конфиденциальности (коммерческой тайне);

12. Коллективный договор;

13. Положение об оплате труда работников;

14. Штатные расписания за период проверки;

15. Приказы на назначение, снятие руководителей отделов, чья работа связана с подготовкой отчетности, и руководителей высшего звена;

16. Приказы на назначение, снятие главных бухгалтеров;

17. Кон факт с руководителем;

18. Контракт с главным бухгалтером;

19. Должностная инструкция главного бухгалтера;

20. Договоры о материальной ответственности и (или) список таких договоров с указанием списка материально ответственных лиц;

21. Разрешение миграционной службы на привлечение иностранной рабочей силы (при ее наличии);

22. Договоры на аренду занимаемых помещений (при наличии);

23. Реестр договоров входящих (со всеми контрагентами) (при отсутствии информации в предоставленной базе);

24. Реестр договоров исходящих (со всеми контрагентами)(при отсутствии информации в предоставленной базе);

25. Список судебных исков в производстве (по проверяемой организации, учредителям и дочерним организациям);

26. Список досудебных разбирательств;

27. Список дел, находящихся в исполнительном производстве у судебных приставов;

28. Инвентаризационные и сличительные ведомости и (или) их опись;

29. Правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;

30. Правоустанавливающие документы на земельные участки;

31. Реестр основных средств с оборотами;

32. Инвентаризационные и сличительные ведомости и (или) их опись;

33. Акты выверки расчетов по поставщикам, подрядчикам, покупателям, заказчикам и прочим контрагентам (существенные, значительные обороты и остатки - более 20% от общих остатков и (или) оборотов);

34. Оборотно-сальдовая ведомость развернутая с забалансовыми счетами;

35. Учетные политики или изменения к ним для целей бухгалтерского и налогового учета;

36. Бухгалтерская отчетность за предыдущий год;

37. Бухгалтерская отчетность за проверяемый период;

38. Расшифровки бухгалтерской отчетности за предыдущий год по счетам бух. учета;

39. Расшифровки бухгалтерской отчетности за проверяемый период по счетам бух. Учета;

40. Акты сверки расчетов с налоговыми органами;

41. Акты проверок фискальных органов и документы, связанные с ними, в т.ч. протоколы разногласий, решение судов и т.п.;

42. Акты проверок фискальных органов и документы, связанные с ними, в т.ч. протоколы разногласий, решение судов и т.п.;

43. Списки уточненных деклараций с указанием причин уточнения;

44. Акты выверки задолженностей платежам во внебюджетные фонды;

45. Акты выверки задолженностей по налогам и сборам;

46. Декларация по налогу на прибыль;

47. Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование;

48. Декларация по налогу на имущество;

49. Декларации по НДС;

50. Книга покупок;

51. Книга продаж;

52. Документы (протоколы, решения) на утверждение крупных сделок и сделок с заинтересованностью (Совет директоров, общее собрание), а также их реестр;

53. Отчеты ревизоров;

54. Информационные документы о создании (ликвидации) обособленных подразделений;

55. Документы (решения) на присоединение, слияние, реорганизацию;

56. Реестр по вновь заключенным (продленным) договорам на заимствования и кредитование;

57. Реестр по вновь заключенным (продленным) договорам залога и поручительства.

А также об обязании ответчика в течение десяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО «Аудиторское бюро ФИО4.» доступ к документам (информации) Ответчика, необходимым для проведения аудиторской проверки (с учетом уточнений).

Несмотря на надлежащее извещение о месте и времени рассмотрения дела (в порядке статей 121-123 Арбитражного кодекса Российской Федерации), третье лицо явку полномочных представителей в суд не обеспечило.

Судебное заседание проведено в отсутствие представителя третьего лица в соответствии со статьей 156 Арбитражного кодекса Российской Федерации.

По ходатайству сторон судебное заседание проведено в формате онлайн-заседания путем использования информационной системы «Картотека арбитражных дел».

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме.

Представитель ответчика возражал относительно исковых требований по основаниям, изложенным в отзыве.

Как следует из материалов дела, истец является участником Общества, владеющим 33% его уставного капитала.

14.05.2020 года между ФИО3 (заказчик) и ООО «Аудиторское бюро ФИО4.» (исполнитель) был заключен договор на проведение аудита, в соответствии с которым исполнитель обязался провести аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Нелидовский завод станочные нормали» за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года, а заказчик принять и оплатить оказанные услуги.

Истец указал на неоднократное обращение аудитора к ответчику с целью изучения документов Общества и проведения аудиторской проверки, однако до настоящего времени доступ со стороны ответчика к документам не предоставлен.

В ходе рассмотрения настоящего дела, 26.03.2021 года истец повторно направил в адрес Общества уведомление о предоставлении документов с целью проведения аудиторской проверки деятельности Общества. Ответа от Общества не последовало.

Поскольку документы со стороны ответчика на протяжении почти года так и не переданы, аудитору документы для проведения аудиторской проверки не предоставлены, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Согласно пункту 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке. По смыслу приведенных норм закона право участника общества на информацию реализуется, в том числе, путем получения копий документов о деятельности общества, необходимых для реализации имущественных и неимущественных прав участника.

Список документов, которые обязано хранить общество содержится в пункте 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. Этот перечень не является закрытым - установлено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Это могут быть документы, как предусмотренные непосредственно корпоративным законом, так и иными законами и правовыми актами.

В силу пункта 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, общество хранит указанные документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Пунктом 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена обязанность общества по требованию участника обеспечить доступ к указанным документам в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования, а также обязанность по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее – информационное письмо № 144) предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации за исключением случаев, вытекающих из закона.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не определяет перечень документов, с которыми вправе знакомиться участник общества, и не устанавливает ограничений в виде определенного порядка или условий доступа к таким документам за исключением условий, обозначенных в пункте 4 статьи 50 данного Закона, при наличии одного из которых общество вправе отказать в предоставлении документов, а именно: 1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационнотелекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации; 2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом; 3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью общества (пункт 3 указанного информационного письма).

Согласно части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 29 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" в статье 9 установлено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Согласно позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 8 вышеназванного информационного письма даже отсутствие в обществе по каким-либо причинам документов, которые в силу закона должны храниться обществом, не может являться основанием для отказа участнику в удовлетворении заявленных требований.

В таком случае общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, о месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда документ будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В этом случае участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Истребуемые истцом, как участником Общества документы являются документами, содержащими информацию о деятельности общества за спорный период.

В силу правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 1 информационного письма № 144 , согласно которой суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ); о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Возражая относительно исковых требований, ответчик ссылается на то, что ФИО3 как единственный участник и генеральный директор ООО «Метизный завод» является конкурентом Общества.

11.09.2020 года ФИО3 передал 98% долей в уставном капитале ООО «Метизный завод» - ФИО5 (родной брат ФИО3 по матери, отцы разные), что подтверждается выпиской их ЕГРЮЛ (запись №2206900233956). При этом, до настоящего времени ФИО3 продолжает оставаться генеральным директором ООО «НЗСН». Однако, ввиду нахождения ФИО3 в местах лишения свободы по приговору городского суда Тверской области от 05.02.2020 года руководство ООО «Метизный завод» в настоящее время осуществляет его сын, занимающий должность заместителя генерального директора по вопросам маркетинга.

В обоснование позиции о конкурентной деятельности хозяйствующих обществ, наличия злоупотребления правом со стороны истца, ответчик указывает на участие в конкурсе в процедуре закупки №2020-826613, проводимым Холдингом «БелАвтоМаз» ОАО «ТАиМ», республика Беларусь как ООО «НЗСН», так и ООО «Метизный завод», из чего ответчик сделал вывод о том, что ООО «НЗСН» и ООО «Метизный завод» выпускает одну и ту же продукцию одинакового перечня и ассортимента – пружины тарельчатые, то есть деятельность указанного юридического лица аналогична деятельности ответчика. В связи с чем, полагает, что запрашивая истцом информация (документы) носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам ООО «НЗСН».

Судом проанализирован названный довод ответчика, в результате оценки пришел к выводу о том, что само по себе участие двух Обществ в конкурсе по закупке продукции одинакового перечня не свидетельствует о фактическом осуществлении хозяйствующими обществами конкурентной деятельности и не является подтверждением злоупотребления правом.

В соответствии с п. 15 Информационного письма от 18.01.2011г. №144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Однако, суд отмечает, что ответчик не привел обоснования тому, что требуемая истцом информация о деятельности общества относится к конкурентной сфере, а ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Более того, в силу п. 11 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны.

Также, суд отмечает, что режим коммерческой тайны считается установленным после принятия обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, мер, указанных в ст. 10 Федерального закона от 29.07.2004г. №98-ФЗ «О коммерческой тайне».

Аналогичный вывод подтверждается сложившейся судебной практикой (постановления Арбитражного суда Уральского округа от 19.07.2016г. по делу №А60-40363/2015, Арбитражного суда Уральского округа от 25.07.2016г. по делу №А60-44291/2015, Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.10.2016г. по делу №А05-830/2016, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.2017г. по делу №А54-5273/2016, Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2017г. по делу №А54-5272/2016 и др.).

Вместе с тем, ответчик не представил в материалы дела доказательств того, что Обществом в предусмотренном законом порядке, на момент обращения истца к ответчику о предоставлении документов, был установлен режим коммерческой тайны в отношении запрашиваемых истцом документов.

Таким образом, в материалах дела отсутствуют достаточные доказательства, подтверждающие, что истец либо его близкие родственники являются фактическими конкурентами общества, а запрашиваемая информация относится к конкурентной сфере и ее получение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Истцом также заявлено требование об обязании Общества в течении десяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить аудитору ООО «Аудиторское бюро ФИО4.» доступ к документам (информации) общества, необходимым для проведения аудиторской проверки.

Реализация права участника на информацию осуществляется, в числе прочего, в виде предоставления ему возможности провести аудит путем привлечения профессионального аудитора.

Как указано в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 мая 2008 года N 17869/07, проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.

Согласно части 2 статьи 48 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

С учетом приведенных положений ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", Общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями содержащимися в части второй статьи 48 Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

Под аудиторской деятельностью понимается деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (ч. 2 ст. 1. Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").

Согласно ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Для целей названного Федерального закона под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность (или ее часть), предусмотренная Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" или изданными в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами, аналогичная по составу отчетность (или ее часть), предусмотренная другими федеральными законами или изданными в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а также иная финансовая информация.

Исходя из смысла статьи 13 указанного Закона, аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита.

Материалами дела подтверждается и сторонами не оспаривается то обстоятельство, что истец является участником Общества.

Требованиями, направленными в адрес ответчика, подтвержден факт неоднократного обращения истцом к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских (финансовых) документов для проведения аудиторской проверки и обеспечении доступа аудитору ко всем необходимым документам.

Однако, Общество, прибывшему аудитору, фактически отказало в его требовании о предоставлении документов для проведения аудиторской проверки.

Стоит отметить, что на момент вынесения судом резолютивной части решения прошел значительный период времени с момента обращения истца с требованием к ответчику (май 2020 года), вместе с тем, ответчиком не были переданы требуемые истцом документы, не был обеспечен доступ на предприятие для проведения аудиторской проверки. Факт прибытия аудитора для проведения проверки подтверждается материалами дела, вместе с тем ответчик препятствует доступу к документам.

В соответствии с пунктом 5 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18 января 2011 года N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" судам следует исходить из того, что ни Закон об акционерных обществах, ни Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержат положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества. С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов.

Поскольку истец обладает статусом участника Общества, он вправе требовать предоставления документов и проведения аудиторской проверки выбранным им аудитором.

Доводы ответчика о том, что ООО «Аудиторское бюро ФИО4.» является заинтересованным лицом, судом отклоняется, поскольку носят предположительный характер, не основаны на подтверждающих документах.

Доказательств того, что, реализуя право участника Общества на получение информации, предусмотренное Законом об обществах, участник злоупотребляет правами и действует во вред Обществу, в материалах дела не имеется.

С учетом изложенного, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

По правилам статьи 110 АПК РФ, в связи с удовлетворением иска, суд относит госпошлину на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью «Нелидовский завод станочные нормали», г. Тверь (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации 10.02.2010) представить документы необходимые для аудиторской проверки за период 01 января по 31 декабря 2019 года, а именно:

1. Устав;

2. Изменения и дополнения, внесенные в устав;

3. Протоколы общих собраний о назначении, снятии действующих в проверяемом периоде руководителей (исполнительного органа Организации) или их реестр;

4. Протоколы утверждения крупных сделок и сделок с заинтересованностью (Совет директоров, общее собрание учредителей) или их реестр;

5. Протоколы утверждения Совета директоров и его состава или их

реестр;

6. Протоколы утверждения Правления и его состава или их реестр;

7. Отчеты ревизоров и (или) аудиторов по результатам проверки предыдущего отчетного года;

8. Документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица в ЕГРЮЛ;

9. Документы, подтверждающие постановку на учет во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС, Квотирование);

10. Лицензии и иные документы, разрешающие хозяйственную деятельность по лицензируемым видам деятельности;

11. Положение о конфиденциальности (коммерческой тайне);

12. Коллективный договор;

13. Положение об оплате труда работников;

14. Штатные расписания за период проверки;

15. Приказы на назначение, снятие руководителей отделов, чья работа связана с подготовкой отчетности, и руководителей высшего звена;

16. Приказы на назначение, снятие главных бухгалтеров;

17. Контракт с руководителем;

18. Контракт с главным бухгалтером;

19. Должностная инструкция главного бухгалтера;

20. Договоры о материальной ответственности и (или) список таких договоров с указанием списка материально ответственных лиц;

21. Разрешение миграционной службы на привлечение иностранной рабочей силы (при ее наличии);

22. Договоры на аренду занимаемых помещений (при наличии);

22. Реестр договоров входящих (со всеми контрагентами) (при отсутствии информации в предоставленной базе);

23. Реестр договоров исходящих (со всеми контрагентами)(при отсутствии информации в предоставленной базе);

24. Список судебных исков в производстве (по проверяемой организации, учредителям и дочерним организациям);

25. Список досудебных разбирательств;

27. Список дел, находящихся в исполнительном производстве у судебных приставов;

26. Инвентаризационные и сличительные ведомости и (или) их опись;

27. Правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;

28. Правоустанавливающие документы на земельные участки;

29. Реестр основных средств с оборотами;

30. Инвентаризационные и сличительные ведомости и (или) их опись;

31. Акты выверки расчетов по поставщикам, подрядчикам, покупателям, заказчикам и прочим контрагентам (существенные, значительные обороты и остатки - более 20% от общих остатков и (или) оборотов);

32. Оборотно-сальдовая ведомость развернутая с забалансовыми счетами;

33. Учетные политики или изменения к ним для целей бухгалтерского и налогового учета;

34. Бухгалтерская отчетность за предыдущий год;

35. Бухгалтерская отчетность за проверяемый период;

36. Расшифровки бухгалтерской отчетности за предыдущий год по счетам бух. учета;

37. Расшифровки бухгалтерской отчетности за проверяемый период по счетам бух. учета;

38. Акты сверки расчетов с налоговыми органами;

39. Акты проверок фискальных органов и документы, связанные с ними, в т.ч. протоколы разногласий, решение судов и т.п.;

40. Акты проверок фискальных органов и документы, связанные с ними, в т.ч. протоколы разногласий, решение судов и т.п.;

41. Списки уточненных деклараций с указанием причин уточнения;

42. Акты выверки задолженностей платежам во внебюджетные фонды;

43. Акты выверки задолженностей по налогам и сборам;

44. Декларация по налогу на прибыль;

45. Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование;

46. Декларация по налогу на имущество;

47. Декларации по НДС;

48. Книга покупок;

49. Книга продаж;

50. Документы (протоколы, решения) на утверждение крупных сделок и сделок с заинтересованностью (Совет директоров, общее собрание), а также их реестр;

51. Отчеты ревизоров;

52. Информационные документы о создании (ликвидации) обособленных подразделений;

53. Документы (решения) на присоединение, слияние, реорганизацию;

54. Реестр по вновь заключенным (продленным) договорам на заимствования и кредитование;

55. Реестр по вновь заключенным (продленным) договорам залога и поручительства и в течение десяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу обеспечить доступ аудитору ООО «Аудиторское бюро ФИО4.» на предприятие.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Нелидовский завод станочные нормали», г. Тверь (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата государственной регистрации 10.02.2010) в пользу ФИО3, г. Тверь (ИНН <***>) расходы по уплате госпошлины в сумме 6000 руб.

Исполнительный лист выдать взыскателю в порядке статьи 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации после вступления решения в законную силу.

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд город Вологда в течение месяца со дня его принятия.

Судья Е.Л.Трунина