Решение от 12 сентября 2023 г. по делу № А27-9003/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Дело № А27-9003/2023


Р Е Ш Е Н И Е именем Российской Федерации

12 сентября 2023 г. г. Кемерово

Резолютивная часть решения объявлена 5 сентября 2023 г. Решение в полном объеме изготовлено 12 сентября 2023 г.

Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи М. А. Сарафанниковой, при ведении протокола судебного заседания секретарём ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании при участии на основании доверенности от 06.04.2023 представителя истца ФИО2, на основании доверенности от 09.01.2023 представителя ответчика ФИО3,

дело по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «ТП Сибирский регион» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Иркутская область, город Иркутск

к открытому акционерному обществу «Анжерский машиностроительный завод» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Кемеровская область-Кузбасс, город Анжеро-Судженск

о взыскании 4 778 859 руб. 74 коп. убытков, у с т а н о в и л:

в Арбитражный суд Кемеровской области 22.05.2023 поступило заявление общества с ограниченной ответственностью «ТП Сибирский регион» о взыскании с открытого акционерного общества «Анжерский машиностроительный завод» 4 778 859 руб. 74 коп. убытков, понесенных истцом в связи с привлечением его к административной ответственности вследствие предоставления ответчиком недостоверной информации относительно ввезенного им на таможенную территорию Евразийского экономического союза и декларируемого товара.

Определением суда от 01.06.2023 заявление принято к производству. Представитель истца настаивал на удовлетворении требований.

Представитель ответчика возражал против заявленных требований. Изучив материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

Между ООО «ТП Сибирский регион» и ОАО «Анжеромаш» 09.02.2017 был заключен договор № К-138, по условиям которого ООО «ТП Сибирский регион» как Таможенный представитель должно совершать от имени, по поручению и за счет ОАО «Анжеромаш» как Предприятия (Декларанта) таможенное декларирование товаров, выполнять другие таможенные операции в области таможенного дела (п. 1.1. Договора).

Между ОАО «Анжеромаш» (покупатель) и компанией «Thiele GmbH& СО. Kg» (продавец) 21.09.2017 был заключен внешнеторговый контракт № С1708732, в соответствии с которым осуществлен ввоз на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) комплектов стальных цепей, соединительных замков и скребков (товар).

В соответствии со ст. ст. 779, 781 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре.

Как следует из материалов дела, Таможенное декларирование товара от имени декларанта ОАО «Анжеромаш» осуществлено таможенным представителем ООО «ТП Сибирский регион» на основании договора на оказание услуг таможенного представителя от 09.02.2017 № К-138.

Изложенные обстоятельства, как указывает истец, установлены вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Кемеровской области от 07.10.2022 по делу № А27-12642/2022.

В соответствии с п. 2.1.2. Договора ООО «ТП Сибирский регион» как таможенный представитель обязано представлять таможенному органу документы, необходимые для таможенного декларирования и контроля.

В свою очередь в силу п. 2.3.1. Договора ОАО «Анжеромаш» обязано представлять таможенному представителю не менее, чем за 3 рабочих дня до начала таможенного декларирования документы и сведения, необходимые для таможенного декларирования, а также нести всю ответственность за недостоверность документов и сведений, предоставляемых таможенному представителю, в том числе возмещать все расходы и убытки, понесенные таможенным представителем вследствие представления недостоверных сведений и документов (п.2.3.2. Договора).

Пунктом 3.4. Договора закреплено, что таможенный представитель и предприятие при нарушении договорных обязательств возмещают, соответственно, другой стороне причиненные этим убытки. Возмещение убытков устанавливается в полной сумме сверх неустойки (штрафа, пени). В частности, Предприятие возмещает Таможенному представителю убытки в случаях нарушения таможенных правил, предусмотренных статьями 16.2, 16.12, 16.22 КоАП РФ Предприятием либо его иностранным агентом.

В соответствии с п. 3.5. Договора в случае привлечения таможенного представителя к административной ответственности по причине заявления при таможенном контроле недостоверных сведений о товаре, его количестве, наименовании, товаров, не заявленных при декларировании и отсутствующих в документах, представленных Предприятием для декларирования, Предприятие несет ответственность по уплате таможенных платежей и пени, начисленных таможенными органами, штрафа, вынесенного таможенным органом таможенному представителю.

В обоснование исковых требований истец поясняет, что указанный в ДТ товар представляет собой три отдельных товара, каждый из которых классифицируются по ТН ВЭД ЕАЭС, как следствие таможенным представителем ООО «ТП Сибирский регион» были указаны недостоверные сведения о классификационном коде товара по ТН ВЭД ЕАЭС, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных сведений о его свойствах и характеристиках, влияющих на его классификацию, которые послужили основанием для занижения размера причитающихся к уплате таможенных пошлин, налогов, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст.16.2 КоАП РФ.

В связи с этим, по факту выявленных нарушений Кемеровской таможней в отношении ООО «ТП Сибирский Регион» были вынесены постановления: о назначении административного штрафа в размере 4 418 331,28 руб. по делу об

административном правонарушении № 10608000-573/2022, о назначении административного штрафа в размере 1 479 311,50 руб. по делу об административном правонарушении № 10608000-574/2022 и о назначении административного штрафа в размере 3 660 076,70 руб. по делу об административном правонарушении № 10608000-575/2022.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 13.02.2023 по делу № А27-12889/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-573/2022 был снижен до 2 209 165,64 руб.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 17.02.2023 по делу № А27-12890/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-574/2022 был снижен до 739 655,75 руб.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 17.02.2023 по делу № А27-12891/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-575/2022 был снижен до 1 830 038,35 руб.

Итого, общая сумма административных штрафов с учетом измененной судом санкции составила 4 778 859,74 руб.

Вышеуказанные решения Арбитражного суда Кемеровской области вступили в законную силу 27-28.04.2023.

Также, истец ссылается на уголовное дело № 12204009507000009, возбужденное 18 марта 2022 года по п. п. «а», «г» ч.2 ст.194 УК РФ, то есть по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, в отношении ФИО4, являющейся начальником отдела материально-технического снабжения ОАО «Анжеромаш».

По указанному уголовному дело было прекращено уголовное преследование в отношении ФИО4, в связи с возмещением ущерба, причинённого федеральному бюджету РФ.

Претензией от 21.02.2023 ООО «ТП Сибирский регион» потребовало от ОАО «Анжеромаш» возместить 4 778 859,74 руб. убытков в связи с привлечением ООО «ТП Сибирский регион» к административной ответственности вследствие предоставления ОАО «Анжеромаш» недостоверной информации относительно ввезенного им на таможенную территорию Евразийского экономического союза и декларируемого товара.

ОАО «Анжеромаш» оставило претензию ООО «ТП Сибирский регион» без ответа.

В связи с отсутствием удовлетворения требований в претензионном порядке, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Исследовав представленные по делу доказательства и изложенные сторонами доводы, суд находит исковое заявление ООО «ТП Сибирский регион» подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

Согласно ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации одним из способов защиты гражданских прав является возмещение убытков.

В соответствии со ст. 393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Убытки определяются в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 ГК РФ.

Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Таким образом, для взыскания суммы убытков истец должен доказать противоправность поведения ответчика: незаконность действий (бездействия), наличие и размер причиненного вреда, вину ответчика, а также наличие прямой причинной связи между противоправностью поведения ответчика и причиненным истцу вредом. При этом ответственность ответчика наступает при доказанности всех перечисленных обстоятельств в совокупности.

Как следует из разъяснений, данных в п. 5 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", по смыслу статей 15 и 393 ГК РФ, кредитор представляет доказательства, подтверждающие наличие у него убытков, а также обосновывающие с разумной степенью достоверности их размер и причинную связь между неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником и названными убытками. Должник вправе предъявить возражения относительно размера причиненных кредитору убытков, и представить доказательства, что кредитор мог уменьшить такие убытки, но не принял для этого разумных мер (статья 404 ГК РФ).

При установлении причинной связи между нарушением обязательства и убытками необходимо учитывать, в частности, то, к каким последствиям в обычных условиях гражданского оборота могло привести подобное нарушение. Если возникновение убытков, возмещения которых требует кредитор, является обычным последствием допущенного должником нарушения обязательства, то наличие причинной связи между нарушением и доказанными кредитором убытками предполагается.

Должник, опровергающий доводы кредитора относительно причинной связи между своим поведением и убытками кредитора, не лишен возможности представить доказательства существования иной причины возникновения этих убытков.

Вина должника в нарушении обязательства предполагается, пока не доказано обратное. Отсутствие вины в неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства доказывается должником (пункт 2 статьи 401 ГК РФ).

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в п. 12 постановления от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" также разъяснил, что по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 ГК РФ). По общему правилу лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

Согласно требованиям ст. 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В соответствии с приведенными нормами права, а также ст. 65 АПК РФ лицо, суд приходит к выводу о том, что истец доказал факт совершения ответчиком неправомерных действий (бездействия), наличие причинно-следственной связи между этими действиями (бездействием) и убытками, а также размер убытков, при этом ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об отсутствии его вины в причиненных убытках.

В соответствии с положениями ч.ч.1 и 2 ст.401 Таможенного кодекса ЕАЭС таможенный представитель совершает от имени и по поручению декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции на территории государства- члена, таможенным органом которого он включен в реестр таможенных представителей, в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования.

Отношения таможенного представителя с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе.

Соответственно взаимные права и обязанности, а также взаимная ответственность ООО «ТП Сибирский регион» как таможенного представителя и ОАО «Анжеромаш» как декларанта определены договором между ними от 09.02.2017 № К-138.

Как указывалось ранее и следует из п. 2.3.1. Договора ОАО «Анжеромаш» обязано представлять Таможенному представителю не менее, чем за 3 рабочих дня до начала таможенного декларирования документы и сведения, необходимые для таможенного декларирования, а также нести всю ответственность за недостоверность документов и сведений, предоставляемых таможенному представителю, в том числе возмещать все расходы и убытки, понесенные таможенным представителем вследствие представления недостоверных сведений и документов (п.2.3.2. Договора).

Пунктом 3.4. Договора закреплено, что таможенный представитель и предприятие при нарушении договорных обязательств возмещают, соответственно, другой стороне причиненные этим убытки. Возмещение убытков устанавливается в полной сумме сверх неустойки (штрафа, пени). В частности, Предприятие возмещает Таможенному представителю убытки в случаях нарушения таможенных правил, предусмотренных статьями 16.2, 16.12, 16.22 КоАП РФ Предприятием либо его иностранным агентом.

В соответствии с п. 3.5. Договора в случае привлечения таможенного представителя к административной ответственности по причине заявления при таможенном контроле недостоверных сведений о товаре, его количестве, наименовании, товаров, не заявленных при декларировании и отсутствующих в документах, представленных Предприятием для декларирования, Предприятие несет ответственность по уплате таможенных платежей и пени, начисленных таможенными органами, штрафа, вынесенного таможенным органом таможенному представителю.

Договором между сторонами не предусмотрена обязанность либо право таможенного представителя проверять достоверность сведений и документов, представляемых ему декларантом, в отношении декларируемого товара.

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Кемеровской области от 07.10.2022 по делу № А27-12642/2022 признана законной и обоснованной классификация таможенным органом товаров (круглозвенные цепи и замки) по коду 7315 82 000 0 и 7315 90 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС соответственно, в признании незаконными решений Кемеровской таможни от 19.04.2022 № № РКТ- 10608000-22/100006, РКТ 10608000-22/100007 о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, послуживших основанием для принятия постановлений по делам об административных правонарушениях в отношении ООО «ТП Сибирский регион», отказано. Суд констатировал факт предоставления ООО «ТП Сибирский регион» недостоверных сведений в отношении ввезенных ОАО «Анжеромаш» товаров.

Так, при таможенном декларировании товары заявлены как части шахтных скребковых конвейеров типа «Анжера-38», «Анжера-34», перегружателей скребковых передвижных типа «ПСП 308» с указанием в графах 31 и 33 деклараций на товары (далее — ДТ) № 10608070/210819/0006319, № 10608070/191219/0010437, 10620010/280920/0074226, 10013160/090121/0003450, № 10620010/190421/0078392 наименования «цепная трасса (скребковая цепь)» и кода по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 8431 39 000 0: части, предназначенные исключительно или в основном для оборудования товарных позиций 8425 - 8430: - машин или механизмов товарной позиции 8428: - прочие, предусматривающего ставку ввозной таможенной пошлины 0%.

В результате проведенной в соответствии со ст.332 Таможенного кодекса ЕАЭС Кемеровской таможней в отношении ОАО «Анжеромаш» камеральной таможенной проверки было установлено, что таможенным органам: Кузбасскому таможенному посту Кемеровской таможни в ДТ №№ 10608070/210819/0006319, 10608070/191219/0010437, Сибирскому таможенному посту (Центру электронного декларирования) Сибирской электронной таможни в ДТ № 10620010/280920/0074226, 10620010/190421/0078392, Московскому таможенному посту (центру электронного декларирования) Московской областной таможни в ДТ № 10013160/090121/0003450 заявлены недостоверные сведения о наименовании, описании и классификационном коде товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, в связи с чем Кемеровской таможней был составлен акт камеральной таможенной проверки от 31.03.2022 № 10608000/210/31032022/А000065, согласно которому товары, сведения о которых заявлены в ДТ № 10608070/210819/0006319, 10608070/191219/0010437, 10620010/280920/0074226, № 10013160/090121/0003450, № 10620010/190421/0078392, представляют собой три отдельных товара, которые классифицируются по ТН ВЭД ЕАЭС следующим образом:

- цепи из черных металлов со сварными звеньями в комплекте с замками (в части, не превышающей необходимое количество для сборки замкнутой цепи) в соответствии с ОПИ 1 и 6 ТН ВЭД ЕАЭС классифицируются в товарной подсубпозиции 7315820000 ТН ВЭД ЕАЭС: «Цепи и их части, из черных металлов: - цепи прочие: — прочие, со сварными звеньями» (ставка ввозной таможенной пошлины 15%);

- замки - части цепей из черных металлов со сварными звеньями (в части, превышающей необходимое количество для сборки замкнутой цепи) в соответствии с ОПИ 1 и 6 ТН ВЭД ЕАЭС классифицируются в товарной подсубпозиции 7315900000 ТН ВЭД ЕАЭС: «Цепи и их части, из черных металлов: - части прочие» (ставка ввозной таможенной пошлины 15%);

- скребки - части скребковых конвейеров в соответствии с ОПИ 1 и 6 ТН ВЭД ЕАЭС классифицируются в товарной подсубпозиции 8431390000 ТН ВЭД ЕАЭС: «Части, предназначенные исключительно или в основном для оборудования товарных позиций 8425 - 8430: - машин или механизмов товарной позиции 8428: — прочие» (ставка ввозной таможенной пошлины 0%).

На основании выводов, изложенных в акте камеральной таможенной проверки, таможенным органом приняты решения о классификации товара от 18.04.2022 № № РКТ10608000-22/100004Д, РКТ-10608000-22/100005Д, от 19.04.2022 №№ РКТ 10608000- 22/100006, РКТ-10608000-22/100007, от 19.04.2022 № № РКТ-10608000- 22/100008Д, РКТ10608000-22/100009Д.

По данному факту в отношении ООО «ТП Сибирский Регион» были возбуждены дела об административном правонарушении по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, а впоследствии были вынесены постановления о назначении административного штрафа в размере 4 418 331,28 руб. по делу об административном правонарушении № 10608000- 573/2022, о назначении административного штрафа в размере 1 479 311,50 руб. по делу об административном правонарушении № 10608000-574/2022 и о назначении административного штрафа в размере 3 660 076,70 руб. по делу об административном правонарушении № 10608000-575/2022.

В рамках рассмотрения дел по заявлениям ООО «ТП Сибирский регион» об оспаривании вышеуказанных постановлений по делам об административных правонарушениях арбитражным судом был установлен в действиях ООО «ТП Сибирский регион» состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 13.02.2023 по делу № А27-12889/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-573/2022 был снижен до 2 209 165,64 руб.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 17.02.2023 по делу № А27-12890/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-574/2022 был снижен до 739 655,75 руб.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 17.02.2023 по делу № А27-12891/2022 размер штрафа по делу об административном правонарушении № 10608000-575/2022 был снижен до 1 830 038,35 руб.

Вышеуказанные решения Арбитражного суда Кемеровской области вступили в законную силу.

Итого, общая сумма административных штрафов с учетом измененной судом санкции составила 4 778 859,74 руб., что свидетельствует о доказанности размера заявленных убытков.

Рассматривая настоящее дело, суд приходит к выводу о наличии противоправности действий ответчика, повлекших причинение убытков истцу (причинно-следственную связь), поскольку именно в результате предоставления декларантом таможенному представителю недостоверных сведений о товаре, что было выявлено в ходе камеральной проверки таможенным органом, истец был привлечен к административной ответственности в виде назначенных таможенным органом административных штрафов.

Так, судом установлено, что 18.03.2022 дознавателем ОВД Кемеровской таможни было возбуждено уголовное дело № 12204009507000009 по признакам состава преступления, предусмотренного п. п. «а», «г» ч. 2 ст. 194 Уголовного кодекса РФ, то есть по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенного группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

В ходе дознания установлено, что в период с мая 2018 г. по апрель 2021 г. ОАО «Анжерский машиностроительный завод» рамках внешнеторгового контракта от 21.09.2017 № С1708732 с компанией «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия), ввезло на таможенную территорию ЕАЭС комплекты стальных цепей, соединительных замков и скребков, заявив их при таможенном декларировании как части шахтных скребковых конвейеров типа «Анжера-38», «Анжера-34», перегружателей скребковых передвижных типа «ПСП 308» с указанием в графах 31 и 33 деклараций на товары (далее-ДТ) № № 10608070/070518/0002494, 10608070/121018/0006177, 10608070/191218/0007611, 10608070/150219/0000950, 10608070/140319/0001630, 10608070/210819/0006319, 10608070/191219/0010437, 10620010/280920/0074226, 10013160/090121/0003450, 10620010/190421/0078392, наименования «цепная трасса (скребковая цепь)» и кода по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 8431 39 000 0, предусматривающего ставку ввозной таможенной пошлины 0 %, вместо кодов товарной позиции 7315 со ставкой таможенной пошлины 15 % (на даты таможенного декларирования применялись Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза, утвержденные Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза»).

При этом в ходе указанного расследования уголовного дела было установлено, что ранее, в 2015 и 2017 году ОАО «Анжеромаш» осуществляло ввоз аналогичных цепей из легированной стали производства «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия), являющихся частью тягового органа конвейера, для комплектации скребковых конвейеров типа «Анжера», ленточно-цепных конвейеров и перегружателей. При этом таможенное декларирование осуществлялось в товарной позиции 7315 ТН ВЭД ЕАЭС с уплатой ввозной таможенной пошлины (ДТ №№ 10608070/071215/0001865,10608070/301017/0003801).

Декларирование указанных товаров от имени ОАО «Анжеромаш», как в 2017 г., так и в период с мая 2018 г. по апрель 2021 г. осуществлялось ООО «ТП Сибирский регион».

ФИО4, являясь начальником отдела материально-технического снабжения ОАО «Анжеромаш», умышленно, осознавая, что в отношении ввозимых товаров - стальных цепей и их частей товарной позиции 7315 ТН ВЭД ЕАЭС установлена ввозная таможенная пошлина в размере 15 %, будучи достаточно осведомленной о порядке перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, из корыстной и иной личной заинтересованности, в целях минимизации финансовых издержек предприятия на котором она работала, связанных с выпуском товаров таможенными органами, в вышеуказанный период времени формировала заявки на поставку компанией «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия) цепей и замков с добавлением единичных экземпляров скребков для придания товарам вида скребковой цепи, а также предоставляла специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» ИНН <***> пакеты документов, содержащие недостоверные сведения о ввозимых товарах для их отнесения к товарной позиции 8431 ТН ВЭД ЕАЭС и применения при расчете таможенных платежей ставки ввозной таможенной пошлины 0% вместо 15 % с целью занижения размера подлежащих уплате таможенных платежей, после чего специалист по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» непосредственно

представлял путем таможенного декларирования в электронном виде в таможенные органы (Кузбасский таможенный пост Кемеровской таможни, Сибирский таможенный пост (Центр электронного декларирования) Сибирской электронной таможни, Московский таможенный пост (центр электронного декларирования) Московской областной таможни) недостоверные сведения о наименовании, описании и классификационном коде товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, что повлекло занижение размера подлежащих уплате в федеральный бюджет таможенных платежей.

Также установлено, что в вышеуказанный период времени для подтверждения необходимого ей недостоверно заявленного кода по ТН ВЭД ЕАЭС ФИО4 представила в ООО «ТП «Сибирский Регион», а ООО «ТП «Сибирский Регион» - непосредственно в указанные таможенные органы руководства по эксплуатации конвейера шахтного скребкового Анжера 38, конвейера шахтного скребкового Анжера 34, перегружателя скребкового передвижного ПСП-308, из которых ФИО4 предварительно умышленно изъяты данные о шаге установки скребков при сборе скребковой цепи, используемой в качестве тягового органа указанного горно-шахтного оборудования, а также специально изготовленные для целей подтверждения осуществленной классификации копии комплектовочных ведомостей на производимые ОАО «Анжеромаш» скребковые конвейеры и скребковые перегружатели, предусматривающие в составе скребковой цепи скребок Thiele именно в том количестве, которое указано в спецификациях к контракту и инвойсах, и которое фактически было ввезено в каждой поставке. Тем самым выпускающие таможенные органы были введены в заблуждение относительно идентификации ввозимых товаров.

В результате проведения ОРМ от угледобывающих предприятий Кемеровской области, использующих в производственном процессе вышеуказанное горно-шахтное оборудование, получены руководства по эксплуатации конвейера шахтного скребкового Анжера 38, конвейера шахтного скребкового Анжера 34, перегружателя скребкового передвижного типа ПСП-308, которыми предусмотрен шаг установки скребков: для конвейера шахтного скребкового типа «Анжера -30» и «Анжера - 34»- 1080 мм на цепи калибра 30x108, 1008 мм - на цепи калибра 34x126, для конвейера шахтного скребкового типа «Анжера -38» - 1096 мм на цепи калибра 38x137; для перегружателя скребкового передвижного - 864 мм на цепи калибра 30x108, 1008 мм - на цепи калибра 34x126.

В Инструкции по применению цепей в угольной промышленности (цепи для конвейеров, инструментальное измерение цепи, цепи для струговых установок), размещенной на официальном сайте www.thiele.de, указано, что новая цепная лента собирается из отдельных полностью смонтированных кусков (парных ветвей), состоящих из следующих отдельных деталей (скребки с крепежными элементами, отрезки цепи (парные), замки). Расстояние между скребками устанавливается в зависимости от условий эксплуатации, но в любом случае с шагом около 1 м.

Количество фактически ввезенных в указанных поставках скребков (один скребок на ящик цепи) дает основания полагать, что скребки включены в поставки именно для придания одному товару (цепи и их части) вида другого товара (цепная трасса как часть тягового органа скребкового конвейера) с целью применения ставки ввозной таможенной пошлины 0 %, то есть с целью уклонения от уплаты таможенных платежей.

В результате проведенного 24.02.2021 оперативно-розыскного мероприятия (ОРМ) «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и

транспортных средств» на территории структурного подразделения АО «Воркутауголь» - «Воркутинский механический завод» по адресу: г. Воркута ул. Металлистов д.1, установлено, что ввезенный по ПТД № 10013160/090121/0003450 товар производства компании «Thiele GmbH & СО. Kg» находится на территории указанного предприятия и помещен в деревянные ящики с нанесенной отличительной надписью синего цвета «THIELE». На указанных ящиках также имелись закрепленные упаковочные листы, содержащие информацию о продавце компании «Thiele GmbH & СО. Kg», а также сведения о контракте № С1708732 от 21.09.2017, приложении № 13 и количестве товара. При осмотре указанных ящиков обнаружены упакованные в деревянные ящики цепи производства компании «Thiele GmbH & СО. Kg», в каждый ящик вложено по одному скребку.

Кроме продукции компании «Thiele GmbH & СО. Kg» на этой же производственной площадке обнаружены деревянные паллеты, упакованные прозрачной пленкой с надписью синего цвета «ЕММ», на которых размещены скребки синего цвета, имеющие надпись «ЕММ», выполненную завод ом- изготовителем, а также упаковочные листы, содержащие информацию о продавце - компании «PGLP SUPPORT SERVICES LIMITED» Китай и покупателе - компании ООО «Евразия Майнинг Машинери» (Россия). Установлено что указанные скребки импортированы ООО «Евразия Майнинг Машинери» и отгружены на основании заключенного с ОАО «Анжеромаш» договора поставки от 15.05.2017 (спецификация № 12 от 17.11.2020) в адрес АО «Воркутауголь» (грузополучатель) с целью соблюдения сроков поставки со стороны ОАО «Анжеромаш». Кроме того, на данной площадке находились скрепленные в упаковку по 40 штук скребки черного цвета, имеющие нанесенную белой краской надпись: «ш. Заполярная АМЗ 42880П200001 скребок 40 шт.», ранее поставленные ОАО «Курганмашзавод» также в адрес ОАО «Анжеромаш».

В рамках ОРМ по запросу таможни ООО «Евразия Майнинг Машинери» представлены заверенные копии документов, подтверждающих осуществление в период с июля 2017 г. по декабрь 2020 г. поставок в адрес ОАО «Анжеромаш» скребков китайского производства марки «PARSONS».

Указанное обстоятельство свидетельствует о том, что ФИО4, осознавала, что ввозимые комплекты цепей, замков и скребков «Thiele GmbH & СО. Kg» не могут применяться в качестве «цепной трассы» (скребковой цепи), в связи с чем ею совершались действия, направленные на закупку необходимого количества скребков других производителей.

Материалами уголовного дела подтверждается, что начальник отдела материально-технического снабжения ОАО «Анжеромаш» ФИО4, умышленно, будучи достаточно осведомленной о порядке перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, заведомо зная о том, что ввозимые товары (цепи из черных металлов и их части) подлежат классификации в товарной позиции 7315 ТН ВЭД ЕАЭС с уплатой ввозной таможенной пошлины в размере 15 % таможенной стоимости, из корыстной и иной личной заинтересованности, в целях минимизации финансовых издержек во исполнение умысла, направленного на нарушение охраняемых экономических интересов Российской Федерации, в период с 07.05.2018 по 19.04.2021 представила в ООО «ТП «Сибирский регион» для таможенного декларирования таможенным органам: Кузбасскому таможенному посту Кемеровской таможни (650070, г. Кемерово, Заводской район, аэропорт, здание Лётного отряда) - в ДТ №№ 10608070/191218/0007611, 10608070/140319/0001630, 10608070/210819/0006319, 10608070/191219/0010437; Сибирскому таможенному посту (Центру электронного декларирования)

Сибирской электронной таможни (660010 Красноярский край, г. Красноярск, пр. имени Газеты Красноярский рабочий, д. 150А) - в ДТ № № 10620010/280920/0074226, 10620010/190421/0078392; Московскому таможенному посту (центру электронного декларирования) Московской областной таможни (6- я Радиальная ул. 1, Москва, 115404) - в ДТ № 10013160/090121/0003450 недостоверные сведения о наименовании, описании и классификационном коде товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, тем самым уклонилась от уплаты таможенных платежей в размере 8 878 361 рубль 41 копейка, что в соответствии с примечанием к статье 194 УК РФ является особо крупным размером.

Сумма уклонения от уплаты таможенных платежей, выявленная по результатам таможенного контроля после выпуска товаров, ввезенных ОАО «Анжеромаш» и продекларированных в качестве «цепных трасс (цепей скребковых)», составила 8 878 361 рублей 41 копейка - возмещена ОАО «Анжеромаш» в полном объёме.

Из показаний подозреваемой ФИО4 следует, что она работает в должности начальника материально-технического снабжения ОАО «Анжеромаш» с 2016 года. По подозрению в совершении преступления, предусмотренного п. «а, г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершённом группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере при ввозе на территорию ЕАЭС, в размере 8 878 361,41 руб. пояснила, что в период с мая 2018 г. по апрель 2021 г. ОАО «Анжерский машиностроительный завод» в рамках внешнеторгового контракта от 21.09.2017 № С1708732 с компанией «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия) ввезло на таможенную территорию ЕАЭС комплекты стальных цепей, соединительных замков и скребков, заявив их при таможенном декларировании как части шахтных скребковых конвейеров типа «Анжера-38», «Анжера-34», перегружателей скребковых передвижных типа «ПСП 308» с указанием в графах 31 и 33 деклараций на товары (далее-ДТ) №№ 10608070/070518/0002494, 10608070/121018/0006177, 10608070/191218/0007611, 10608070/150219/0000950, 10608070/140319/0001630, 10608070/210819/0006319, 10608070/191219/0010437, 10620010/280920/0074226, 10013160/090121/0003450, 10620010/190421/0078392 наименования «цепная трасса (скребковая цепь)» и кода по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) 8431 39 000 0, предусматривающего ставку ввозной таможенной пошлины 0 %, вместо кодов товарной позиции 7315 ТН ВЭД ЕАЭС со ставкой таможенной пошлины 15 %.

В силу своих должностных обязанностей заказом и закупкой товаров в рамках указанного контракта занималась она, документы для декларирования в ООО «ТП Сибирский регион» также направляла она. Указаний о декларировании цепей под 0 % ни от кого не получала, все действия были совершены ею единолично. Генеральный директор ФИО5 сообщил ФИО4, что слышал от кого-то о ввозе скребковых цепей без уплаты ввозной таможенной пошлины, и дал ФИО4 поручение разобраться с этим вопросом.

Она обратилась за консультацией к специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский регион» ФИО6, которая разъяснила, что скребковые цепи классифицируются кодом 8431 ТН ВЭД как часть конвейера, ставка таможенной пошлины для данного кода 0 %. ФИО6 сказала, что для того, чтобы товары классифицировать указанным кодом, они должны быть оснащены скребками, так как цепи, поставляемые отдельно, классифицируются кодом 7315 ТН ВЭД со ставкой ввозной таможенной пошлины 15 %.

Для того, чтобы ввозить цепи, приобретённые у компании «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия), без уплаты ввозной таможенной пошлины, в случаях, когда планировалась закупка только цепей с замками, она формировала заявки на поставку цепей и замков с добавлением нескольких скребков (как правило, в каждый ящик с цепями добавлялся 1 скребок), чтобы придать товарам вид скребковых цепей. Она попросила представителей поставщика указывать в спецификациях к контракту и прочих коммерческих документах наименование поставляемого товара «цепная трасса» и общую цену за комплект, не разбивая по отдельным позициям: цепь, замок, скребок.

Для таможенного декларирования ввозимых товаров она предоставляла специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» руководства по эксплуатации конвейера шахтного скребкового Анжера 34, конвейера шахтного скребкового Анжера 38, перегружателя скребкового передвижного ПСП-308, из которых ею предварительно были изъяты сведения о шаге установки скребка на цепи при сборе скребковой цепи, используемой в качестве тягового органа указанного оборудования, чтобы несоответствие ввозимых товаров комплектности скребковой цепи было не столь очевидным для таможенного представителя и таможенных органов.

С целью подтверждения того, что цепи являются скребковыми и являются частью конкретных скребковых конвейеров и скребковых перегружателей, ею изготавливались и предоставлялись специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» копии комплектовочных ведомостей на производимые ОАО «Анжеромаш» скребковые конвейеры и скребковые перегружатели, предусматривающие в составе скребковой цепи скребок Thiele именно в том количестве, которое указано в спецификациях к контракту, инвойсах и которое фактически было ввезено в каждой поставке. Оригинальные комплектовочные ведомости предусматривали, как правило, скребок других производителей в количестве, необходимом для формирования тягового органа исходя из шага установки скребка около 1 метра. Указанные действия совершены ею с целью отнесения ввозимых цепей к товарной позиции 8431 ТН ВЭД ЕАЭС и применения при расчете таможенных платежей ставки ввозной таможенной пошлины 0% вместо 15 % с целью занижения размера подлежащих уплате таможенных платежей.

Специалиста ООО «ТП «Сибирский регион» она не ставила в известность о своих манипуляциях. С доводами, изложенными в постановлении о возбуждении в отношении неё уголовного дела согласна частично, а именно верно указан способ совершения деяния. Не согласна с утверждением о том, что её действия были в составе группы лиц по предварительному сговору, поскольку оно было совершено ею лично, никого в известность о своих намерениях она не ставила, указаний о совершении таких действий не получала. Совершить данное деяние её побудило желание показать себя как грамотного специалиста, который может приносить прибыль предприятию путём экономии денежных средств, и как результат, возможно, получить повышение по работе либо другие блага и поощрения, то есть хотела быть «лучшим» и «полезным» работником для предприятия. Более детальные показания о совершённом ею преступлении давать не желает, пользуясь ст. 51 Конституции РФ. Сумма неуплаченных таможенных платежей по результатам таможенного контроля после выпуска товаров составила 8 878 361,41 руб. (без учёта пени). Указанная сумма возмещена в полном объёме.

В соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное частью 2 ст. 194 УК РФ освобождается от

уголовной ответственности, если возместило ущерб, причинённый государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причинённого ущерба. 05.05.2022 было перечислено денежное возмещение в размере двукратной суммы причинённого ущерба 17 756 722 (семнадцать миллионов семьсот пятьдесят шесть тысяч семьсот двадцать два рубля) 82 копейки, что подтверждается платёжным поручением № 1977, с отметкой банка об исполнении. Учитывая изложенное, ходатайствовала о прекращении в отношении неё уголовного преследования.

Вина ФИО4 в совершённом преступлении подтверждается показаниями свидетелей ФИО7, ФИО8, ФИО9, которые свидетельствуют о том, что не принимали участие в составлении (изготовлении) комплектовочных ведомостей, представленных при таможенном декларировании, где были добавлены единичные экземпляры скребков, соответственно не ставили подписи в таких комплектовочных ведомостях. Комплектовочные ведомости на скребковые конвейеры и скребковые перегружатели, разработанные СКБ для изготовления соответствующего оборудования, которые они подписывали, предусматривали количество скребка, исходя из шага установки скребка (ориентировочно 1 м) и длины конвейера. Указанные лица также свидетельствуют, что для осуществления закупок копии комплектовочных ведомостей на оборудование представлялись в ОМТС ОАО «Анжеромаш».

Из показаний свидетеля ФИО5 - генерального директора ОАО Анжеромаш» следует, что перед каждой поставкой в рамках контракта (перед подписанием спецификации) он утверждал лист выбора поставщика. Взаимодействие с поставщиком в рамках контракта осуществляла начальник отдела материально- технического снабжения ФИО4. Ранее ОАО «Анжеромаш» декларированием ввозимых товаров занималось самостоятельно, когда появились брокеры (специалисты), они стали пользоваться услугами таможенного представителя. В рамках вышеуказанного контракта декларированием товара занимался ООО «ТП Сибирский регион». На одном из совещаний (когда не помнит) кто-то из шахтеров (кто не помнит), сказал, что цепи «растамаживаются под ноль процентов». После совещания, он задал вопрос ФИО4 по данному поводу, и последняя (т.е. ФИО4) доложила, что цепи будут ввозить «под ноль процентов». В тонкости декларирования и растаможивания товара он не вдавался.

Кодом ТН ВЭД он не интересовался, было достаточно, что цепи ввозятся «под ноль процентов», что соответствовало полученной им сторонней информации.

Номенклатурой поставляемых товаров, в составе «цепных трасс» занимался отдел снабжения (ОМТС), начальником которого является ФИО4 О том, что цепи, ввезенные в рамках внешнеторгового контракта № С1708732 с компанией THIELE GMBH & CO.KG (г. Изерлон, Германия), должны были «растаможиваться» по 15 % он узнал в ходе проведения таможенных проверок в отношении ОАО «Анжеромаш».

В связи с этим ОАО «Анжеромаш» согласился с выводами камеральной таможенной проверки и произвёл доплату таможенных платежей в полном объёме.

Далее, из разговора с начальником ОМТС ФИО4 ему стало известно, что для того, чтобы ввезти цепи, приобретённые в компании «Thiele GmbH & СО. Kg» (Германия) со ставкой таможенной пошлины 0 % она формировала заявки на поставку цепей и замков с добавлением единичных экземпляров скребков для закрепления парных отрезков, а также предоставляла специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» пакеты

документов, содержащие недостоверные сведения (комплектовочные ведомости) о ввозимых товарах для их отнесения к товарной позиции 8431 ТН ВЭД ЕАЭС и применения при расчете таможенных платежей ставки ввозной таможенной пошлины 0% вместо 15 % с целью занижения размера подлежащих уплате таможенных платежей.

Из показаний свидетеля ФИО6, специалиста по таможенным операциям ООО «ТП Сибирский регион» следует, что она осуществляла декларирование от имени ОАО «Анжеромаш» «цепных трасс» производства компании THIELE GMBH & CO.KG. Поданному вопросу контактировала только с ФИО4 (работает в должности начальника отдела материально- технического снабжения ОАО «Анжеромаш»), которая предоставляла документы для декларирования «цепных трасс». В комплект документов входили: чертежи оборудования производителя скребкового конвейера (перегружателя), с указанием на чертежах скребковой цепи, а также комплектовочные ведомости.

Более никаких документов для декларирования не предоставлялось. Данные, находящиеся в графе 31 декларации были заявлены исходя из предоставленных ФИО4 документов. Документы предоставлялись посредствам электронной почты. Для определения кода ТН ВЭД она изучала техническое описание товара, чертежи, комплектовочные ведомости, буклеты на оборудование. Технические документы, содержащие шаг установки скребков на цепи тягового органа (скребковой цепи) ей не предоставлялись. Она не предполагала, что при таможенном декларировании «цепных трасс» от имени ОАО «Анжеромаш», в тех случаях, когда в поставках имелись единичные экземпляры скребков (по одному скребку на парный отрезок цепи), что скребки добавлены для придания одному товару (цепи и их части) вида другого товара (скребковой цепи).

Кроме показаний свидетелей, вина ФИО4 также подтверждается материалами ОРМ, предоставленными 17 марта 2022 года; актами проверок документов и сведений после выпуска товаров и актом камеральной таможенной проверки в отношении ОАО «Анжеромаш», принятыми по их результатам решениями о классификации товаров и решениями о внесении изменений в декларации на товары.

Из совокупности собранных доказательств, в том числе из показаний подозреваемой ФИО4 установлено, что преступление было совершено ею единолично, участия в данном преступлении кроме неё никто не принимал, указаний к совершению противоправных деяний не давал. В ходе расследования уголовного дела доказательств, указывающих на совершение преступления в группе лиц по предварительному сговору, добыто не было.

Учитывая изложенное, совершённое ФИО4 преступление следует квалифицировать как преступление, предусмотренное п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, то есть уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере.

Постановлением старшего дознавателя по ОВД Кемеровской таможни ФИО10 уголовное преследование подозреваемой в совершении преступления ФИО4 прекращено на основании ч. 3 ст.28.1 УПК РФ в связи с возмещением ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, и перечислением денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба Российской Федерации и производство по уголовному делу № 12204009507000009 прекращено по основанию, предусмотренному ч.4 ст.24 УПК РФ, в связи с прекращением уголовного преследования в отношении всех подозреваемых и обвиняемых.

Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей (пункт 1 статьи 1068 ГК РФ).

Таким образом, из обстоятельств, установленных в рамках вышеуказанного уголовного дела, следует, что именно ОАО «Анжеромаш» как формировались, так и представлялись ООО «ТП Сибирский регион» недостоверные сведения в отношении ввозимого товара. При этом именно обществом в лице своего работника ФИО4 умышленно перед предоставлением специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» руководства по эксплуатации конвейера шахтного скребкового Анжера 34, конвейера шахтного скребкового Анжера 38, перегружателя скребкового передвижного ПСП-308, из них предварительно были изъяты сведения о шаге установки скребка на цепи при сборе скребковой цепи, используемой в качестве тягового органа указанного оборудования, чтобы несоответствие ввозимых товаров комплектности скребковой цепи было не столь очевидным для таможенного представителя и таможенных органов. Специалиста ООО «ТП «Сибирский регион» она не ставила в известность о своих манипуляциях.

Ввиду изложенного не признаются обоснованными доводы ответчика о том, что таможенным представитель имел возможность указать верную классификацию товара, ведь, не смотря на тот факт, что таможенный представитель оказывает свои услуги на профессиональной основе, ООО «ТП Сибирский регион» декларировало товар тем кодом, которому соответствовали представленные ответчиком документы, за достоверность которых согласно условиям договора отвечает именно ОАО «Анжеромаш», что свидетельствует о наличии причинно-следственной связи между действиями ответчика и причиненными убытками. Кроме того, у истца не содержится обязанности проверять представленные ответчиком документы на предмет достоверности, как и не содержится обязанности производить осмотр ввезенного товара.

Более того, ранее, до 2017 года ОАО «Анжеромаш» самостоятельно декларировало ввозимый на территорию ЕЭС аналогичный товар в соответствии с верным кодом ТН ВЭД, что свидетельствует о наличии у общества опыта в части классификации товаров и соответствующих специалистов.

При этом, установление в делах об административном правонарушении вины ООО «ТП Сибирский регион» в допущенных нарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ – не исключает их право на взыскание договорных убытков с ответчика. Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Вместе с тем, в рамках рассмотрения настоящего гражданского спора по взысканию договорных убытков отсутствуют основания для определения понятия вины с точки зрения административного законодательства. Исходя из обстоятельств настоящего дела судом не установлено оснований ответственности истца применительно к статье 401 ГК РФ, не установлено также действий, которые бы способствовали со стороны истца предоставлению недостоверных сведений в таможенный орган, равно как и не установлено умышленного или по неосторожности содействия увеличению размера убытков (часть 1 статьи 404 ГК РФ).

Должник, опровергающий доводы кредитора относительно причинной связи между своим поведением и убытками кредитора, не лишен возможности представить доказательства существования иной причины возникновения этих убытков. Таких доказательств со стороны ответчика не представлено.

Ответчиком также не представлено каких-либо доказательств, опровергающих вину в причинении заявленных убытков. Также у суда отсутствуют основания для признания обоюдной вины.

Доказательств того, что именно истец предложил вариант недостоверного декларирования в рамках консультирования ответчика не представлено. Факт того, таможенный представитель консультировал ответчика о последствиях именно предложенного ответчиком недостоверного декларирования, и того, что истец знал о намерениях ОАО «Анжеромаш» - опровергается установленными в рамках уголовного дела обстоятельствами. Доводы ответчика о том, что истец принял к исполнению фактически поручение ответчика о недостоверном декларировании и о том, что истцом допущено одобрение такого способа классификации ввозимого товара – ничем не подтверждены и опровергаются представленным постановлением о прекращении уголовного дела, из которого следует, что ОАО «Анжеромаш» умышленно перед предоставлением специалисту по таможенным операциям ООО «ТП «Сибирский Регион» из руководств по эксплуатации конвейеров предварительно изымались сведения о шаге установки скребка на цепи при сборе скребковой цепи. Помимо этого ОАО «Анжеромаш» с целью ввоза цепей, приобретённых у компании «Thiele GmbH & СО. Kg» без уплаты ввозной таможенной пошлины, в случаях, когда планировалась закупка только цепей с замками, формировало заявки на поставку цепей и замков с добавлением нескольких скребков (как правило, в каждый ящик с цепями добавлялся 1 скребок), чтобы придать товарам вид скребковых цепей. ФИО4, согласно ее показаниям, попросила представителей поставщика указывать в спецификациях к контракту и прочих коммерческих документах наименование поставляемого товара «цепная трасса» и общую цену за комплект, не разбивая по отдельным позициям: цепь, замок, скребок. Специалиста ООО «ТП «Сибирский регион» она не ставила в известность о своих манипуляциях.

По указанным выше причинам суд не находит оснований для уменьшения размера убытков, подлежащих отнесению на ответчика.

Ссылки ответчика на пункт 2.2 договора от 09.02.2017 не могут быть приняты, поскольку данное условие не содержит ссылок на недостоверные сведения и обязанность таможенного представителя проверять документы и сведения на предмет достоверности.

Возражение ответчика о бездействии истца, связанном с тем, что истец не воспользовался примечанием 4 к ст. 16.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, что повлекло причинение ему убытков в размере сумм административных штрафов, также является несостоятельным.

Согласно пункту 4 примечания к ст.16.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае добровольного представления декларантом и (или) таможенным представителем в таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, обращения о внесении изменений и (или) дополнений в таможенную декларацию после выпуска товаров с приложением документов, предусмотренных правом Евразийского экономического союза, лицо, совершившее административное правонарушение, установленное частью 2 настоящей статьи, освобождается от административной ответственности за указанное правонарушение, если на дату, предшествующую дате регистрации обращения о

внесении изменений и (или) дополнений в таможенную декларацию, соблюдены в совокупности условия, предусмотренные подпунктами 1 - 3 пункта 2 настоящих примечаний:

1) таможенный орган не выявил административное правонарушение в соответствии с законодательством об административных правонарушениях, предметом которого являются товары, указанные в сообщении;

2) таможенный орган не уведомил декларанта, таможенного представителя либо лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска, или его представителя о проведении таможенного контроля после выпуска товаров, если такое уведомление предусмотрено правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо не начал его проведение без уведомления, если такое уведомление не требуется;

3) у декларанта, таможенного представителя отсутствует задолженность по уплате таможенных пошлин, налогов, пеней, не оплаченная после истечения сроков, установленных требованием об уплате таможенных платежей.

О необходимости декларирования ввозимых ОАО «Анжеромаш» товаров по ставке ввозной таможенной пошлины 15% вместо 0% в связи с неправильным наименованием товаров и определения кода по ТН ВЭД ЕАЭС истец узнал уже после проведения таможенным органом камеральной проверки и выявления

признаков состава административного правонарушения, в связи с чем отсутствует одновременная совокупность обстоятельств, предусмотренных подпунктами 1 - 3 пункта 2 примечания к ст.16.2 КоАП РФ, необходимых для применения пункта 4 примечания к данной статье.

В материалы настоящего дела не представлены доказательства уплаты истцом административных штрафов.

Вместе с тем, суд с учетом отсутствия в материалах дела сведений об отмене постановлений Кемеровской таможни о назначении административного штрафа по делам об административных правонарушениях № 10608000-573/2022, № 10608000574/2022, № 10608000-575/2022, а также вступлении в законную силу решений арбитражного суда, которыми размер штрафа уменьшен по вышеназванным постановлениям, приходит к выводу о возможности их принудительного исполнения и взыскания штрафа в полном объеме в соответствии с уменьшенной судом санкцией.

В соответствии с пунктами 11, 12, 13 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" применяя статью 15 ГК РФ, следует учитывать, что по общему правилу лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. Возмещение убытков в меньшем размере возможно в случаях, предусмотренных законом или договором в пределах, установленных гражданским законодательством.

При разрешении споров, связанных с возмещением убытков, необходимо иметь в виду, что в состав реального ущерба входят не только фактически понесенные соответствующим лицом расходы, но и расходы, которые это лицо должно будет произвести для восстановления нарушенного права (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности.

В данном случае размер убытков определен в размере штрафов, установленных постановлениями административного органа с учетом судебных актов арбитражного суда. Принимая во внимание положения статьи 31.2 КоАП РФ, которой предусмотрена обязательность исполнения постановления по делу об административном правонарушении, вступивших в законную силу, суд находит данные обстоятельства достаточными считать заявленные ООО «ТП Сибирский регион» суммы расходами, которые истец должен будет произвести для восстановления нарушенного права, что отвечает понятию убытков.

Учитывая отсутствие доказательств оплаты ответчиком убытков в размере 4 778 859 руб. 74 коп. (обратного в материалы дела не представлено), требования истца о взыскании с ответчика понесенных им убытков, подлежат удовлетворению.

Судебные расходы распределяются в соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 65, 110, 167-171, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с открытого акционерного общества «Анжерский машиностроительный завод» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Кемеровская область-Кузбасс, город Анжеро-Судженск в пользу общества с ограниченной ответственностью «ТП Сибирский регион» (ОГРН <***>, ИНН <***>), Иркутская область, город Иркутск 4 778 859 руб. 74 коп. убытков, 46 894 руб. судебных расходов по уплате государственной пошлины, всего – 4 825 753 руб. 74 коп.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.

Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу, при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кемеровской области.

Судья М. А. Сарафанникова

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 01.03.2023 1:12:00

Кому выдана Сарафанникова Марина Александровна