Решение от 1 августа 2023 г. по делу № А42-8100/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

г.Мурманск ул.Книповича д.20, 183038

http://murmansk.arbitr.ru/


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А42-8100/2022
город Мурманск
01 августа 2023 года
Резолютивная часть решения вынесена и оглашена 25.07.2023.

Мотивированное решение изготовлено 01.08.2023.


Арбитражный суд Мурманской области в составе судьи Муратшаева Д.В.,

при ведении протокола помощником судьи Нефедовской И.И.,

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению участника ООО «УК «Северная» ФИО1, г. Апатиты

к обществу с ограниченной ответственностью «УПРАВЛЯЮЩАЯ КОМПАНИЯ" СЕВЕРНАЯ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) ул. Северная, д. 27а, г. Апатиты

третьи лица:

ФИО2, г. Апатиты

Общество с ограниченной ответственностью «КP.АУДИТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) ул. 3-я Фрунзенская, д. 9, кв.38, г. Москва

об обязании предоставить документы аудиторской компании и начисления неустойки

При участии в судебном заседании представителей:

истца – ФИО3, доверенность от 11.05.2023 №51АА1528827;

ответчика – ФИО4, доверенность от 21.12.2022 №б/н.

третьи лица- не явились, извещены



установил:

участник ООО «Управляющая Компания» Северная» ФИО1 обратился в Арбитражный суд Мурманской области с исковым заявлением об обязании Общества предоставить информацию (документы) в адрес аудиторской компании общество с ограниченной ответственностью «КP.АУДИТ» и взыскании неустойки в сумме 1 000 руб. в день за неисполнение решения суда (с учетом принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ уточнений исковых требований от 02.07.2023).

В обоснование исковых требований истец указал, что как участник Общества в соответствии со статьей 8, пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО), направил в адрес Общества заявление с требованием предоставления ему копий определенного перечня документов, но данное требование было оставлено Обществом без исполнения.

ООО «Управляющая Компания» Северная» в отзыве и дополнениях к нему требования не признало.

В ходе рассмотрения дела в связи с передачей ответчиком части документов истец уточнил исковые требования и просил обязать Общество представить в адрес третьего лица - ООО «ЭнДиЭй групп» в течении 7 календарных дней с момента вынесения судебного решения истребуемую документацию (после выполнения требования будет считаться переданным Истцу):

- главную книгу - в виду отсутствия бухгалтерской программы за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Бухгалтерские регистры/журналы-ордера по всем разделам (или оборотно-сальдовые ведомости) за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- банковские выписки с расчетных счетов за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года, либо выгруженные банковские выписки на электронном носителе по форме банка в формате «1С (кодировка - win, формат 1С-1.03), PDF)» в расширенной выписке с комплектом документов по всем операциям за указанные периоды (включительно);

- авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих расходование средств за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Акты выполненных работ с контрагентами за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Товарные накладные (по закупке услуг и товаров) за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Универсально-передаточные документы за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Акты сверок с контрагентами за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Ведомости начисления заработной платы за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Табели рабочего времени за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Кассовая книга с приложением приходных и расходных кассовых ордеров за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- Журнал кассира-операциониста за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- ведомости проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и прочие первичные документы бухгалтерского учета (такие как договора займов и иные) за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- налоговая отчетность за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года;

- прочие первичные документы бухгалтерского учета (документы по операциям, которые отражаются в главной книге учета хозяйственной деятельности) и необходимые для проведения аудиторской проверки за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года, а также просим обязать Ответчика исполнить требование аудиторской компании - третьего лица по оформлению и составлению письменного документа, согласно шаблону, «Заявление руководства проверяемой организации», приложение к запросу № 23-05-22\1 от 23.05.2022 года; и обязать подготовить в письменном виде ответы на запросы, представленные в Приложении к договору на проведение аудиторской проверки под номерами исх. № 23-05-22\2 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\3 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\4 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\5 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\6 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22Y7 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\8 от 23 мая 2022 года.

В случае неисполнения судебного акта, истец просит взыскать неустойку в пользу Истца в размере 1 000 руб. за день неисполнение судебного акта.

В порядке статьи 49 АПК РФ уточнения исковых требований приняты судом.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд установил.

Из материалов дела следует, что ФИО1, являясь участником ООО «УК «Северная», обладающим 50% долей участия в уставном капитале Общества.

05.05.2022 года между участником Общества ООО «УК «Северная» ФИО1 и Обществом с ограниченной ответственностью «К&Р.АУД» (далее - аудиторская компания) был заключен договор на оказание аудиторских услуг № 16-2022А согласно которого заказчик поручил исполнителю проведение аудиторской проверки финансовой (бухгалтерской отчетности) за периоды с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года в ООО «УК «Северная» и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения обязательного аудита у Ответчика.

После заключения договора, со стороны аудиторской компании в адрес Истца поступил комплект документов для передачи исполнительному органу Ответчика в целях вручения и предоставления испрашиваемой информации и документации по запросам в адрес аудиторской компании.

08.06.2022 года Ответчику нарочным был передан сформированный аудиторской компанией комплект запросов с сопроводительным письмом Истца, в котором было указано требование о предоставлении в адрес аудиторской компании в течении полутора месяцев с момента получения запросов испрашиваемой информации и документов.

11.07.2022 в адрес Истца был передан ответ, в котором Ответчик отказал в предоставлении испрашиваемых документов, со ссылкой на отсутствие оснований для изготовление необходимых документов для проведения аудита, где основанием для отказа ответчик решил указать судебное решение Арбитражного уда Мурманской области по гражданскому делу А42-1366/2020 по которому спор был между теми же сторонами, и вступившего в настоящее время в законную силу, с той лишь разницей, что ранее именно Истец (как участник общества) истребовал документы, а не аудиторская компания.

Запрошенные документы и сведения ни участнику, ни аудиторской компании представлены не были, что явилось основанием для обращения в суд с заявленными исковыми требованиями, уточненными в порядке статьи 49 АПК РФ.

На дату судебного заседания ФИО1 статус участника Общества не утратили, что подтверждается публичными сведениями с сайта ФНС России.

Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Право участника корпорации в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией предусмотрено статьей 65.2 ГК РФ. Условия и порядок реализации этого права конкретизированы отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах.

Согласно статье 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В силу пункта 2 статьи 50 Закона об обществах общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, перечисленным в этой части. Пунктом 3 названной статьи определен порядок предоставления документов обществом участнику для ознакомления. Пунктом 4 предусмотрены условия, при наличии хотя бы одного из которых Общество вправе отказать в предоставлении документов.

Как разъяснено в пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – информационное письмо № 144), Закон об ООО предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. При этом участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (абзац второй пункта 1 информационного письма № 144).

В абзаце третьим пункта 1 информационного письма № 144 разъяснено, что участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ) (абзац четвертый пункта 1 информационного письма № 144).

Требование о передаче документов аудиторской компании ООО «К&Р.АУД».

Согласно статье 8 Федерального закона об ООО участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об обществах по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью 1 этой же статьи.

В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится.

Проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07).

Доказательств, подтверждающих, что аудитор не соответствует условиям, названным в указанных положениях Закона об обществах, материалы дела не содержат.

Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита.

Согласно положениям статьи 13 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, поэтому конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки, определяется аудитором.

В связи с тем, что требование истца о предоставлении доступа к документации Общества, необходимой для проведения аудиторской проверки деятельности Общества, в добровольном порядке не исполнено, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Кроме того, как следует из заявленного требования, истец просит обязать общество предоставить документы аудитору.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 25.10.2017 N 310-ЭС17-17370 по делу N А83-4168/2016, участник общества вправе заявить одновременно два требования о передаче документов истцу как участнику общества и аудитору – для проведения аудиторской проверки.

Суд также учитывает наличие в деле доказательств направления истцом ответчику представленного третьим лицом перечня информации и документов, необходимых для проведения аудиторской проверки.

Возможность предъявления требования о передаче документов именно аудитору (а не участнику общества) подтверждена сложившейся судебной практикой (постановление Президиума ВАС Российской Федерации от 13.05.2008 №17869/2007, постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 27.02.2014 №А23-536/2013, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 26.05.2009 №ФО9- 3257/09-С4, постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.05.2013 №А56-39446/2012, от 09.03.2011 №А45-25123/2009, от 22.11.2013 №А27- 5720/2013, постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 12.07.2012 №А06-5040/2011, постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27.01.2015 №А33-13656/2014 и др.).

Следовательно, требование о передачи документов именно аудиторской компании обоснованно.

В силу статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, может быть установлена необходимость предварительной оплаты участником общества указанных в абзаце первом настоящего пункта расходов, в этом случае срок исполнения обязанности по предоставлению документов, указанный в настоящем пункте, начинает исчисляться с момента представления участником общества документов об оплате.


Требование о представление главной книги за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года суд считает не подлежащим удовлетворению, так как согласно представленной Ответчиком учетной политики Общества ведение «Главная книга» не предусмотрено. Таким образом, представление документа отсутствующего в Обществе, и не обязательного к его составлению и ведению не является обоснованным.

Кроме того материалами дела подтверждена передача истцу Книга учета фактов хозяйственной деятельности.


Требование о представлении бухгалтерских регистров/журналов-ордера по всем разделам (или оборотно-сальдовые ведомости) за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года подлежит удовлетворению.

Состав бухгалтерской отчетности установлен статьей 14 Федерального закона №402-ФЗ. При этом документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни общества являются документами бухгалтерского учета (статья 9 названного Закона) и подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Совершение записей по счетам бухгалтерского учета является способом ведения бухгалтерского учета (часть 3 статьи 10 названного Закона).

Согласно статье 17 Федерального закона No402-ФЗ, организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Довод ответчика о том что бухгалтерские регистры заменены в Обществе Книгой учета фактов хозяйственной деятельности судом отклоняется, как противоречащий Федеральному закону №402-ФЗ.


Требование о предоставлении банковских выписок с расчетных счетов за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года, либо выгруженные банковские выписки на электронном носителе по форме банка в формате «1С (кодировка - win, формат 1С-1.03), PDF)» в расширенной выписке с комплектом документов по всем операциям за указанные периоды (включительно) подлежит удовлетворению.

В выписке с расчетного счета организации отражаются сведения о поступлении и списании денежных средств, сумме поступивших и списанных денежных средств, источнике поступления денежных средств и получателе денежных средств, основаниях поступления или списания денежных средств.

Таким образом, в выписке с расчетного счета организации содержится информация об определенных событиях и обстоятельствах, связанных с хозяйственной и финансовой деятельностью общества.

При этом отношения между банком и клиентом в связи с открытием счета регулируются договором банковского счета (статья 845 ГК РФ). В силу статьи 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а иным лицам, государственным органам и их должностным лицам – исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Таким образом, участник общества не имеет возможности самостоятельно получить в банке сведения о движении денежных средств на расчетном счете общества, при том что само общество, не будучи обязанным хранить по месту своего нахождения выписки с расчетного счета, открытого в учреждении банка, вправе в любой момент обратиться в банк за получением соответствующей выписки. Напротив, отказ общества по формальным причинам предоставить участнику выписку с расчетного счета за определенный период может свидетельствовать о нежелании раскрыть информацию перед участником, который вправе знать о том, каким образом расходуются денежные средства общества.

Непредставление ответчиком банковских выписок влечет нарушение прав истца на получение от ответчика реальной информации по расчетным счетам Общества. Указанная правовая позиция отражена в Постановлении АС СЗО №А21-4625/2021 от 22.11.2022.

Доказательства невозможности получения выписок с расчетного счета либо наличия обстоятельств, при которых может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации с учетом приведенных норм и разъяснений высшей судебной инстанции, Общество в материалы дела не представило.

Ссылка ответчика на судебные акты, принятые по делу №А42-1366/2020 судом отклоняется, так как в настоящем деле рассматривается требование истца о передаче документов аудиторской компании с целью проведения аудиторской проверки.


Требование о представлении авансовых отчетов с приложением документов, подтверждающих расходование средств за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года подлежит удовлетворению в части, так как ответчиком в материалы дела представлены доказательства передачи истцу авансовых отчетов.

Довод истца о том, что авансовые отчеты составлены не по форме, утвержденной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.08.2001 №55 судом отклоняется, так как с 01 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению.

В тоже время, требование о представлении документов, подтверждающих расходование средств, являющихся приложением к авансовым отчетам подлежит удовлетворению на основании ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ.


Требование о представлении актов выполненных работ с контрагентами, товарных накладных (по закупке услуг и товаров) и универсально-передаточных документов за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года подлежит удовлетворению на основании ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ. Довод ответчика об отсутствии истребуемых документов судом отклоняется, как противоречащий Федеральному закону №402-ФЗ. Кроме того в материалы дела ответчиком не представлено доказательств отсутствия данных документов по какой либо причине, так не представлена справка Общества, подписанная уполномоченными лицами о фактах отсутствия документов.


Требование о представлении Актов сверок с контрагентами за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года не подлежит удовлетворению, так как данные документы в силу ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ не являются обязательными для Общества.


Требование о представлении ведомостей начисления заработной платы и табеле рабочего времени за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года подлежит удовлетворению на основании ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ. Судом принимается во внимание довод Общества о том, что в своей деятельности Общество применяет карточки по форме Т-2, утвержденной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 29.01.1999 №5.


Требование о представлении Кассовой книги с приложением приходных и расходных кассовых ордеров и журнала кассира-операциониста за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года удовлетворению не подлежит, так как сведений о том, что у Общества имеется касса в материалах дела не имеется. ККТ за Обществом не зарегистрировано. Доказательств обратного истцом не представлено.


Требование о представлении ведомости проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей и прочие первичные документы бухгалтерского учета (такие как договора займов и иные) за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года подлежит частичному удовлетворению.

Представление ведомости проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей является обязательным на основании ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ. Довод ответчика об отсутствии истребуемых документов судом отклоняется, как противоречащий Федеральному закону №402-ФЗ. Кроме того в материалы дела ответчиком не представлено доказательств отсутствия данных документов по какой либо причине, так не представлена справка Общества, подписанная уполномоченными лицами о фактах отсутствия документов.

Требование о представлении прочих первичных документов бухгалтерского учета (такие как договора займов и иные) судом оставляется без удовлетворения, так не конкретизировано, и в случае его удовлетворения не будет отвечать принципу исполнимости.


Требование о представлении налоговой отчетности за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года и с 01.01.2021 года по 31.12.2021 года полежит удовлетворению. Довод Общества о том, что налоговая отчетность передавалась истцу, судом отклоняется, как противоречащий материалам дела. Ссылка ответчика на опись от 20.12.2022 года не состоятельна, так как в ней нет указания на налоговую отчетность.


На основании ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ требование о передачи первичных документов бухгалтерского учета (документы по операциям, которые отражаются в главной книге учета хозяйственной деятельности) также подлежат удовлетворению.


Требование об обязании ответчика оформить и составить письменные документы, согласно шаблону, «Заявление руководства проверяемой организации», приложение к запросу № 23-05-22\1 от 23.05.2022 года; и обязать подготовить в письменном виде ответы на запросы, представленные в Приложении к договору на проведение аудиторской проверки под номерами исх. № 23-05-22\2 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\3 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\4 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\5 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\6 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22Y7 от 23 мая 2022 года; исх. № 23-05-22\8 от 23 мая 2022 года не подлежат удовлетворению, так как данные документы в силу ст. 9, 10, 14 и 17 Федерального закона No402-ФЗ не являются обязательными для Общества и не могут быть истребованы.

Иные доводы ответчика по заявленным исковым требованиям судом отклоняются, как не нашедшие своего подтверждения в материалах дела.

Требование истца об истребовании документов у Общества именно в лице генерального директора ни чем не обоснованно.

В силу действующего законодательства юридические лица осуществляют свою деятельность через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом (ст. 53 ГК РФ).

Следовательно, требование в отношении генерального директора при таких обстоятельства удовлетворению не подлежит.

Требование истца об установлении срока исполнения решения – 7 календарных дней с момента вступления решения суда в законную силу является обоснованным. 7-дневный срок является разумным, принимая во внимание срок рассмотрения настоящего дела и досудебную работу сторон.

Истцом также заявлено требование о взыскании с ООО «УК «Северная» неустойки в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки исполнения вступившего в законную силу решения суда по настоящему делу.

Пунктом 1 статьи 308.3 ГК РФ установлено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено данным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства; суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 ГК РФ) на случай неисполнения указанного судебного акта.

По смыслу данной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 №7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – Постановление Пленума ВС РФ №7), суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

Как разъяснено в пунктах 31 и 32 постановления Пленума ВС РФ №7, суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре; судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства; удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения.

Если требование о взыскании судебной неустойки заявлено истцом и удовлетворяется судом одновременно с требованием о понуждении к исполнению обязательства в натуре, началом для начисления судебной неустойки является первый день, следующий за последним днем установленным решением суда для исполнения обязательства в натуре (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 15.03.2018 №305-ЭС17-17260 по делу №А40-28789/2014).

Таким образом, действующее законодательство позволяет взыскателю требовать компенсации за ожидание исполнения судебного акта, при этом, ее размер и (или) порядок взыскания определяет суд с учетом вышеназванных принципов.

При определении размера присуждаемой денежной суммы на случай неисполнения судебного акта, суд должен принимать во внимание степень затруднительности исполнения судебного акта, возможность ответчика по его добровольному исполнению, имущественное положение ответчика и иные заслуживающие внимания обстоятельства (Определение ВС РФ от 15.03.2018 №305-ЭМ17-17260).

В силу части 1 статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную АПК РФ и другими федеральными законами (часть 2 статьи 16 АПК РФ).

С учетом принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, поскольку определение денежной суммы за неисполнение судебного акта должно стимулировать ответчика к исполнению, вместе с тем не способствовать неосновательному обогащению истца, суд полагает обоснованными установление неустойки в размере 1 000 руб. в день.

Судом также учтено и то обстоятельство, что уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение (пункт 2 статьи 308.3 ГК РФ).

При подаче иска истцом чеком-ордером от 15.08.2022 уплачена государственная пошлина в сумме 6 000 руб.

В силу части 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

С учетом положений пункта 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 №1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела», поскольку настоящий иск относится к категории неимущественных, судебные расходы истца по уплате государственной пошлины подлежат возмещению ответчиком в полном объеме.


Руководствуясь ст. 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Удовлетворить исковые требования участника ООО «УК «Северная» ФИО1 частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «УК» Северная» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в течении 7 календарных дней с момента вступления решения суда в законную силу в целях проведения аудиторской проверки передать обществу с ограниченной ответственностью «КP.АУДИТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) заверенные надлежащим образом копии следующих документов ООО «УК» Северная» за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 и с 01.01.2021 по 31.12.2021:

- Бухгалтерские регистры/журналы-ордера по всем разделам (или оборотно-сальдовые ведомости);

- банковские выписки с расчетных счетов, либо выгруженные банковские выписки на электронном носителе по форме банка в формате «1С (кодировка - win, формат 1С-1.03), PDF)» в расширенной выписке с комплектом документов по всем операциям за указанные периоды (включительно);

- документы, подтверждающих расходование средств, являющиеся приложением к авансовым отчетам;

- Акты выполненных работ с контрагентами;

- Товарные накладные (по закупке услуг и товаров); Универсально-передаточные документы;

- Ведомости начисления заработной платы, Табеля учета рабочего времени или документы их заменяющие – карточки формы Т-2;

- Ведомости проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей;

- Налоговая отчетность;

- Первичные документы бухгалтерского учета (документы по операциям, отражаемые в книге учета хозяйственной деятельности).

В удовлетворении оставшейся части заявленных требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «УК» Северная» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебную неустойку за неисполнение решения Арбитражного суда Мурманской области 1 000 руб. за каждый день неисполнения начиная с момента вступления в законную силу решения суда по настоящему делу до момента исполнения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «УК» Северная» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу ФИО1 судебные расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его вынесения.


Судья Д.В. Муратшаев