Решение от 7 мая 2024 г. по делу № А40-25123/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-25123/24-10-106
г. Москва
08 мая 2024 г.
Резолютивная часть в порядке ч. 1 ст. 229 АПК РФ изготовлена 25 апреля 2024 г.

Решение в полном объеме изготовлено 08 мая 2024 г.

Арбитражный суд в составе судьи Пуловой Л.В., единолично, рассмотрел в порядке упрощенного производства дело по исковому заявлению ООО УК "СДС КОНСАЛТ" (111033, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ЛЕФОРТОВО, ЗОЛОТОРОЖСКИЙ ВАЛ УЛ., Д. 32, СТР. 4, ОГРН: 1137746420932, Дата присвоения ОГРН: 17.05.2013, ИНН: 7718933126)

к ООО "БЕЛЫЙ" (119435, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ ХАМОВНИКИ, БОЛЬШОЙ ФИО1 ПЕР., Д. 16, ПОМЕЩ. 1/1, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 04.09.2017, ИНН: <***>)

о взыскании задолженности по договору оказания услуг № 3 СДС/Б от 05.09.2017г. в размере 890 000 руб.

без вызова сторон

УСТАНОВИЛ:

ООО УК "СДС КОНСАЛТ" обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ООО "БЕЛЫЙ" о взыскании задолженности по договору оказания услуг № 3 СДС/Б от 05.09.2017г. в размере 890 000 руб.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 12.03.2024г. исковое заявление принято к производству судом для рассмотрения в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ.

Стороны извещены надлежащим образом о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства в прядке ст. 123 АПК РФ.

Ответчик против удовлетворения исковых требований возражал, по доводам изложенным в отзыве,

Кроме того, ответчик ходатайствовал о переходе рассмотрения дела по общим правилам искового производства.

Рассмотрев ходатайство истца о переходе рассмотрения дела по общим правилам искового производства, суд не находит оснований для его удовлетворения.

Согласно п. 5 ст. 227 АПК РФ суд выносит определение о рассмотрении дела по общим правилам искового производства или по правилам административного судопроизводства, если в ходе рассмотрения дела в порядке упрощенного производства удовлетворено ходатайство третьего лица о вступлении в дело, принят встречный иск, который не может быть рассмотрен по правилам, установленным настоящей главой, либо если суд, в том числе по ходатайству одной из сторон, пришел к выводу о том, что: 1) порядок упрощенного производства может привести к разглашению государственной тайны; 2) необходимо провести осмотр и исследование доказательств по месту их нахождения, назначить экспертизу или заслушать свидетельские показания; 3) заявленное требование связано с иными требованиями, в том числе к другим лицам, или судебным актом, принятым по данному делу, могут быть нарушены права и законные интересы других лиц; 4) рассмотрение дела в порядке упрощенного производства не соответствует целям эффективного правосудия, в том числе в случае признания судом необходимым выяснить дополнительные обстоятельства или исследовать дополнительные доказательства.

При этом в абзаце 2 п. 1.1 Постановления Пленума ВАС РФ N 62 от 08.10.2012 г. указано, что если по формальным признакам (например, цена иска, сумма требований, размер штрафа и др.) дело относится к названному перечню, арбитражный суд на основании части 2 статьи 228 Кодекса в определении о принятии искового заявления, заявления к производству указывает на рассмотрение дела в порядке упрощенного производства.

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации не предусматривает обязательности перехода к рассмотрению дела по общим правилам искового производства в случае заявления об этом лица, участвующего в деле, считающего, что данное дело должно быть рассмотрено в этом порядке, а не в порядке упрощенного производства.

Наличие обстоятельств, для вынесения определения о рассмотрении дела по общим правилам искового производства, предусмотренных частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации материалами дела не подтверждается.

Суд полагает, что объективные препятствия для рассмотрения настоящего дела в упрощенном производстве по имеющимся материалам и основания для перехода к общим правилам искового производства отсутствуют, и не усматривает невозможности рассмотрения дела в порядке упрощенного производства, в связи с чем, отказывает ответчику в удовлетворении ходатайства о переходе к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

Заявлений либо ходатайств, препятствующих рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, сторонами в установленные судом сроки в суд не подано.

Таким образом, препятствий для рассмотрения дела в порядке упрощенного производства по существу отсутствуют.

Резолютивная часть решения по делу № А40-25123/24-10-106 изготовлена 25 апреля 2024 г. и размещена на сайте 27 апреля 2024 г.

Через канцелярию суда от истца поступило ходатайство о составлении мотивированного решения в порядке ч. 2 ст. 229 АПК РФ.

Согласно ч. 2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, или в случае подачи апелляционной жалобы по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства в порядке главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на дату принятия решения на основании доказательств, представленных в течение установленного судом срока.

Проанализировав изложенные обстоятельства дела, оценив доказательства с позиции ст. 71 АПК РФ, суд пришел к следующим выводам.

В обоснование заявленных исковых требований истец ссылается на то, что Между ООО УК «СДС КОНСАЛТ» (Исполнитель по Договору) и ООО «БЕЛЫЙ» (Заказчик по Договору) был заключен Договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета (далее по тексту -Договор).

В соответствии с условиями Договора Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги в объеме и на условиях, предусмотренных договором (ведение бухгалтерского, кадрового и нагогового учета, составление бухгалтерской, налоговой и иной отчетности, консультационные услуги и др.), а Заказчик обязуется принять и оплатить эти услуги.

Исполнитель ежемесячно предоставляет Заказчику акт оказанных услуг, отчет о проделанной работе и счет-фактуру.

Во исполнение условий Договора Исполнителем в пользу Заказчика оказаны услуги, предусмотренные договором, на общую сумму 890 000 рублей 00 копеек.

Заказчик, в свою очередь, обязательства по Договору не исполнил. Многократные обращения к Заказчику с требованием об оплате задолженности не принесли желаемых результатов. Задолженность по Договору до настоящего момента не оплачена.

Направленная истцом в адрес ответчика претензия с требованием об оплате штрафа, оставлена без исполнения. Досудебный порядок урегулирования спора соблюден. Доводы отзыва судом рассмотрены и учтены при принятии решения, истцом относительно позиции ответчика возражений не заявлено.

Между тем истцом не приняты во внимание следующие обстоятельства.

Вступившим в законную силу решением от 10.05.2023 по делу № 02-0614/2023 Замоскворецкий районный суд г. Москвы обратил в числе других активов доли в уставном капитале ООО ДЖЪЕР-ТЭБУКСКИЙ» (далее -общество) в размере 100% уставного капитала в доход Российской Федерации в связи с незаконной деятельностью группы компаний «Русь-Ойл» по добыче и продаже нефти без уплаты налогов в федеральный бюджет.

Истцом не подтверждён факт выполнения услуг, что исключает право требования денежных средств.

В соответствии со статьями 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства. Односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.

В силу ст.711, ч.1 ст.779, ч.1 ст.781 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Из указанных норм следует, что исполнитель может считаться надлежаще исполнившим свои обязательства лишь при совершении указанных в договоре действий. Оказание исполнителем услуг и принятие их заказчиком должны подтверждаться соответствующими документами, содержащими информацию о наименовании, объеме услуги, оказанной заказчику (позволяющие достоверно установить совершение исполнителем определенных действий, составляющих предмет договора). Основанием для возникновения обязательства заказчика по оплате услуг является факт их надлежащего оказания.

Предметом договора является ведение бухгалтерского кадрового и налогового учета, составление отчетности.

В соответствии с пунктами 2.5,2.8,3.1.,3.2.договора отвечает за правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, услуга оказывается на основании предоставленных реестра, первичных документов заказчиком и по результатам услуги исполнитель предоставляет ежемесячно акт выполненных работ, отчет. Исходя из перечня услуг, указанных в отчетах следует, что предполагалось исследование внутренних и внешних документов заказчика, в т.ч. регулирующих порядок осуществления деятельности его подразделений, должностные обязанности сотрудников этих подразделений, первичных учетных документов, образующихся в деятельности заказчика. Необходимость исследования подобных документов до начала предоставления консультации исполнителем согласуется с условием о начале оказания услуг лишь после предоставления документов и иной информации, необходимой для их оказания.

Истцом не представлены доказательства, свидетельствующие о направлении заказчиком реестра с первичной документацией необходимой для оказания услуг; получении, анализе документации и информации в целях оказания услуг. Отчеты за весь период действия договора являются полностью идентичными. Вместе с тем, обращает внимание, что налоговые отчёты, налоговые платежи и ответы на запросы налоговых органов не направляются ежемесячно, следовательно, отчеты должны отличаться, из материалов следует обратное. Акты оказанных услуг не предоставлены.

10.05.2023 Замоскворецким районными судом города Москвы при рассмотрении спора по иску генерального прокурора РФ о взыскании ущерба причиненного РФ также установлено, что действия истца в рамках договоров оказания услуг не нацелены на выполнение услуг и результат. В Решении установлены следующие обстоятельства: в функции ООО УК «СДС Консалт» входит формирование бухгалтерской и налоговой отчетности группы компаний, в которую, в том числе входит ООО «Джъер-Тэбукский», управление их денежными средствами на расчетных счетах, регистрация новых юридических лиц взамен организаций, накопивших риски, в дальнейшем используемых для создания видимости реальных хозяйственных отношений; ООО УК «СДС Консалт» действует под контролем АО «Русь-Ойл», является единым центром, который обеспечивает приток новых юридических лиц, вовлеченных в схему ухода от налогообложения, в том числе, предоставляя для них номинальных руководителей и учредителей, составление отчетности с целью минимизации налоговых обязательств юридических лиц, ведущих реальную предпринимательскую деятельности, путём создания фиктивного документооборота и отражения на его основе операций с искусственными техническими операциями.

Истец, согласно договору оказания услуг, являющийся профессионалом в сфере бухгалтерского и налогового учета.

Как указано в Определении Верховного суда РФ от 13.02.2024 № 305-ЭС23-18507 исполнитель отвечает перед заказчиком за полезность своих действий или деятельности как таковых. В случае возникновения спора о качестве оказанных консультантом услуг суду в соответствии с п. 3 ст. 307, ст. 309 ГК РФ по сути требуется оценить достаточность предпринятых исполнителем усилий - действовал ли он с такой заботливостью и профессионализмом, с какими по обстоятельствам дела действовал бы любой разумный консультант, стремящийся принести пользу заказчику. Исполнитель по договору возмездного оказания услуг не вправе ссылаться на оговорку об исключении или ограничении ответственности, если выполненные им действия или осуществленная им деятельность были столь упречными (непрофессиональными), что затронули само существо исполняемого обязательства и лишили полезного смысла заключение договора для заказчика.

Принимая во внимание факт привлечения ответчика к ответственности за налоговые правонарушения, связанные с ненадлежащим ведение бухгалтерской отчетности, обязанность по оплате некачественно оказанных услуг отсутствует.

Положениями п. п. 4.1, 4.2. договора с учётом дополнительных соглашений об изменении стоимости услуг, предусмотрено, что оплата осуществляется в определенные сроки и в случае задержки более чем на месяц исполнитель имеет право в одностороннем порядке отказаться от договора.

Длительное не обращение истца в суд, а также не реализация права на односторонний отказ от договора при условии, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность осуществляется с целью систематического получения, прибыли от оказания услуг, не соответствует поведению обычного участника гражданского оборота.

Акты сверки сами по себе не являются бесспорным доказательством наличия задолженности в отсутствие иных документов, подтверждающих факт выполнения услуг.

Согласно п.3 ст.7 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера либо иное должностное лицо, заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В силу ч.5 ст.71 АПК РФ никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

По смыслу ч.8 ст.3 и 4.1 ст.9 ФЗ N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" акт сверки расчетов не является первичным учетным документом, в силу чего сам по себе такой акт, в отсутствие первичных документов, на основании которых он составлен, не является бесспорным и достаточным доказательством, подтверждающим размер задолженности одной стороны перед другой.

Из материалов дела следует, что генеральный директор ответчика возложил обязанность по ведению учета на истца, заключив договор. Следовательно, подписание директором общества акта сверки сторонами не может достоверно подтверждать наличие фактического исполнения обязательств, подлежащих оплате.

Решением Замоскворецкого суда также установлено «... группой компаний Рус-Ойл была сформирована фиктивная задолженность на сумму 211 024 696 657,81 руб.» (абз.7 стр.75 Решения Замоскворецкого суда).

При анализе акта сверки установлены противоречия: в качестве документов, подтверждающих наличие задолженности указаны акт, накладные, однако такие документы не предоставлены в материалы дела, оформление накладных не предусмотрено.

Однако материалами дела не подтвержден факт оказания истцом услуг, равно как и наличие у ответчика неисполненного обязательства по их оплате.

Вступившим в законную силу решением Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 10.05.2023 установлено, что ООО УК «СДС Консалт», действуя под контролем АО «Русь-ойл», является единым центром, который обеспечивает приток (регистрацию) новых юридических лиц, вовлеченных в схему ухода от налогообложения, ведение бухучета, составление отчетности с целью минимизации налоговых обязательств, путем создания фиктивного документооборота и отражения на его основе операций, управление движением денежных средств и последующим выводом из оборота в пользу конечных бенефициаров. Как установлено судом, централизированное формирование налоговой и бухгалтерской отчетности в группе компаний «АО «Русь-ойл» применялось, в том числе: ООО «Тауровский участок…»

Таким образом, истец создал формальный документооборот в целях незаконной минимизации налоговых обязательств, при этом фактические услуги не оказывались.

Обычный стандарт доказывания предполагает вероятность удовлетворения требований истца при представлении им доказательств, с разумной степенью достоверности подтверждающих обстоятельства, положенные в основание иска.

В нарушение ст.ст. 9, 65 АПК РФ со стороны истца не предоставлены суду доказательств для вывода о соответствии действительности доказываемого факта оказания качественных услуг.

При таких обстоятельствах исковые требования не подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по государственной пошлине относятся на истца.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 65, 71, 110, 167 – 182, 226-229 АПК РФ, суд.

РЕШИЛ:

В удовлетворении ходатайства ответчика о рассмотрении дела по общим правилам искового производства отказать.

В удовлетворении исковых требований отказать.

Взыскать с ООО УК "СДС КОНСАЛТ" (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 20 800 руб.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

СУДЬЯ Л.В. Пулова