АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Казань                                                                                                      Дело № А65-21606/2024 

 

Дата принятия решения –  08 августа 2024 года.

Дата объявления резолютивной части –  07 августа 2024 года.

 

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Панюхиной Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Мингазовой Н.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Государственного учреждения "Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Татарстан", г. Казань, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Обществу с ограниченной ответственностью "Медицинский диагностический центр", (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о взыскании 8261314 руб. 67 коп. средства обязательного медицинского страхования, использованные не целевому назначению, 826131 руб. штрафа, 480257 руб. 76 коп. пени,

при участии: 

от истца – ФИО1, доверенность №45  от 29.12.2023., диплом, 

от ответчика – не явился, извещен. 

 

у с т а н о в и л:

Государственное учреждение "Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Татарстан", г. Казань (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "Медицинский диагностический центр" (далее – ответчик) о взыскании 8261314 руб. 67 коп. средства обязательного медицинского страхования, использованные не целевому назначению, 826131 руб. штрафа, 480257 руб. 76 коп. пени.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 15.07.2024 указанное исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание.

В судебное заседание 07.08.2024 ответчик не явился, о дате и времени предварительного судебного заседания извещен надлежащим образом  (РПО №80405497559950).

Истец  в судебном заседании приобщил к материалам дела отчет об отслеживании, сведения с сайта ФССП.

Представитель истца в судебном заседании поддержал исковые требования.

В отсутствие возражений сторон арбитражный суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству в порядке, предусмотренном статьей 137 АПК РФ и в соответствии с пунктом 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.12.2006 №65 «О подготовке дела к судебному разбирательству», завершил предварительное судебное заседание и начал рассмотрение дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции.

Дело рассмотрено в отсутствие ответчика в порядке ст.156 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, Государственное учреждение "Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Татарстан" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в соответствии с п. 12 ч. 7 ст. 34 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (далее - ФЗ № 326-ФЗ) осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организация ли и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии. Порядок осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями утвержден приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок контроля).

Истцом была проведена комплексная выездная проверка целевого использования средств, полученных ООО «Медицинский диагностический центр» (ответчик) на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования в период с 01.01.2022 по 31.12.2023, по результатам которой составлен акт проверки от 02.02.2024.

Истцом указывается, что в ходе проверки установлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в размере 9 794 886 рублей 01 копейки. Сумма штрафа за использование средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению составила 979 488 рублей 60 копеек. Ответчик получил Акт проверки ТФОМС Республики Татарстан 02.02.2024.

Ввиду несогласия с актом проверки, со стороны ООО «МДЦ» поступили возражения на Акт проверки. Решением по результатам рассмотрения возражений медицинской организации от 15.02.2024 № 03-02/00928 акт проверки от 02.02.2024 был частично изменен, выставлено требование о восстановлении использованных не по целевому назначению средств в размере 8 261 314 рублей 67 копеек и об уплате штрафа в размере 826 131 рублей 47 копеек.

Решение по результатам рассмотрения возражений от 15.02.2024 № 03-02/00928 направлено ТФОМС Республики Татарстан по юридическому адресу медицинской организации, по адресу осуществления медицинской деятельности посредством почтовой связи, а также на электронную почту ООО «Медицинский диагностический центр».

Уведомлением о доставке от 15.02.2024 подтверждено поступление указанного решения в электронном виде.

Из содержания п. 47 Порядка контроля следует, что возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) уплата штрафов, пеней осуществляется медицинской организацией на основании полученного акта в порядке, определенном ФЗ № 326-ФЗ.

В соответствии с п. 46 Порядка контроля, при наличии письменных возражений на акт проверки в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня их получения территориальный фонд направляет руководителю медицинской организации письменное сообщение о результатах рассмотрения возражений на акт проверки, подписанное директором территориального фонда, с указанием оснований, по которым возражения признаются необоснованными, или о признании обоснованными возражений (обоснованными частично возражений) медицинской организации. 

Из представленных документов следует, что акт проверки в установленном порядке не обжалован. 

Согласно ч. 9 ст. 39 ФЗ № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки; средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Таким образом, поскольку требование о возврате денежных средств, использованных не по целевому назначению, в установленные законом сроки не исполнено, ООО «Медицинский диагностический центр» обязано уплатить ТФОМС Республики Татарстан пени,  начисленные за период с 22.03.2024 по 08.07.2024, в размере 480 257 рублей 76 копеек.

В порядке досудебного урегулирования спора 25.04.2024  истец предъявил ответчику досудебную претензию об оплате задолженности.

Претензия об оплате долга ответчиком оставлена без удовлетворения, что послужило истцу основанием для обращения в Арбитражный суд Республики Татарстан с настоящим иском о взыскании 8261314 руб. 67 коп. средства обязательного медицинского страхования, использованные не целевому назначению, 826131 руб. штрафа, 480257 руб. 76 коп. пени.

Исковые требования мотивированы тем, что  ответчик допустил нецелевое использование денежных средств, в связи с чем, на его стороне возникла обязанность по их возврату. 

Согласно статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. 

Согласно пункту 1 статьи 306.4 данного Кодекса использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств. 

В соответствии со статьей 4Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) одним из основных принципов осуществления ОМС является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной и базовой программ ОМС. 

Согласно пункту 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования. 

Согласно части 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования средств. 

Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования. 

В силу статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с частью 5 статьи 15 Закона №326-ФЗ медицинская организация осуществляет свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию. Согласно форме типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 24.12.2012 № 135 н, медицинская организация обязуется использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования (пункт 5.10). Аналогичные требования установлены пунктом 5 части 2 статьи 20 Закона №326-ФЗ.

Расходование средств бюджетов территориальных фондов на не предусмотренные в законе цели не предусмотрено (часть 5 статьи 26 Закона №326-ФЗ).

Истцом была проведена комплексная выездная проверка целевого использования средств, полученных ООО «Медицинский диагностический центр».

Так, в ходе проверки было установлено:

1. В нарушении действующего законодательства в ООО «МДЦ» не организован раздельный  учет по операциям со средствами обязательного медицинского страхования. Также в учетной политике медицинской организации не определен способ организации учета средств обязательного медицинского страхования.

2. Авансовыми отчетами не подтверждены расходы на сумму 5 733 503 рублей 21 копейки.

В соответствии с приказами ООО «МДЦ» от 10.01.2022 №3 «О возложении обязанностей ответственного лица за ведение кассы по ОМС», от 01.01.2022 №б/н «О возложении обязанностей по ведению кассовых операций» генеральный директор ФИО2 назначена ответственной за работу по ведению кассовых операций и работу с наличными денежными средствами.

Медицинской организацией в проверяемом периоде с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на общую сумму 12 261 000 рублей. Из кассы в 2022 году подотчет   ФИО2 выданы наличные   денежные   средства   в   размере 10 324 836 рублей 27 копеек, из них расходы на сумму 5 733 503 рублей 21 копейки не подтверждены документально и не установлено, на что именно расходовались указанные средства.

3. Не подтверждены расходы на проведение лабораторных исследований на сумму 966 185 рублей.

ООО «МДЦ» представлены авансовые отчеты с приложением кассовых чеков с 000 «Натал» на общую сумму 839 084 рублей в качестве документов, подтверждающие расходы на оказание услуг по проведению лабораторных анализов в 2022 году. Вместе с тем, договоры, акты оказанных услуг между ООО «Натал» и ООО «МДЦ» отсутствуют.

Кроме того, в соответствии с абзацем 9 пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» обязательным реквизитом кассового чека является указание наименования услуг (товара, работ). В то же время в представленных кассовых чеках отсутствовали такие реквизиты, как наименования оказанных услуг. Тем самым установить назначение производимого платежа не представляется возможным.

Также ООО «МДЦ» представлены авансовые отчеты с приложением чеков об оплате через Онлайн банк с ООО «МДЛ Барс МЕД» на общую сумму 127 101 рублей в качестве документов, подтверждающие расходы на оказание услуг по проведению лабораторных анализов в 2022 году. При этом договоры между ООО «МДЛ Барс МЕД» и ООО «МДЦ» отсутствуют. Кроме того, произведенные расходы осуществлены не подотчетным лицом.

4.  Медицинской организацией не подтверждены расходы на выплату страховых взносов на сумму 1 286 862 рублей 16 копеек.

5.  В 2022 году за счет средств ОМС ООО «МДЦ» выплачена заработная плата лицам, не состоящим в трудовых (договорных) отношениях с медицинской организацией, на общую сумму 274 764 рублей 30 копеек.

Порядок осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями утвержден приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок контроля).

Из содержания пункта 47 Порядка контроля следует, что возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) уплата штрафов, пеней осуществляется медицинской организацией на основании полученного акта в порядке, определенном Федеральным законом №326-ФЗ.

В соответствии с пунктом 46 Порядка контроля при наличии письменных возражений на акт проверки в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней со дня их получения территориальный фонд направляет руководителю медицинской организации письменное сообщение о результатах рассмотрения возражений на акт проверки, подписанное директором территориального фонда, с указанием оснований, по которым возражения признаются необоснованными, или о признании обоснованными возражений (обоснованными частично возражений) медицинской организации.

Ответчик получил копию акта проверки ТФОМС Республики Татарстан, а также решение   по   результатам   рассмотрения возражений от 15.02.2024 №03-02/00928. Возражений на акт проверки со стороны ООО «Медицинский диагностический центр» не поступало, акт проверки в судебном порядке не обжалован.

С учетом изложенного, требование истца о возврате 8261314 руб. 67 коп., использованных не по целевому назначению, подлежит удовлетворению судом.

В связи с допущенными нарушениями истцом заявлено требование о взыскании с ответчика 826131 руб.  штрафа за использование средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению, 480257,76 пени, начисленных от суммы нецелевого использования средств ОМС, за период с 22.03.2024 по 08.07.2024, а также пени с 09.07.2024 по день фактического исполнения обязательства по уплате задолженности в размере, определяемом частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Представленный истцом расчет неустойки и штрафа проверен судом и признан соответствующим положениям договора и закона, каких-либо арифметических ошибок или неточностей указанный расчет не содержит.

Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 №81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации» неустойка может быть снижена судом на основании статьи 333 Кодекса только при наличии соответствующего заявления со стороны ответчика. При этом ответчик должен представить доказательства явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства, в частности, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки.

Аналогичная правовая позиция изложена и в пункте 71 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 №7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – постановление Пленума ВС РФ №7), в соответствии с которым, если должником является коммерческая организация, снижение неустойки судом допускается только по обоснованному заявлению такого должника, которое может быть сделано в любой форме.

При этом бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора возлагается на ответчика (п.73 постановления Пленума ВС РФ №7).

В пункте 73 постановления Пленума ВС РФ №7 также отмечено, что снижение размера договорной неустойки, подлежащей уплате коммерческой организацией, допускается в исключительных случаях, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства и может повлечь получение кредитором необоснованной выгоды (пункты 1 и 2 статьи 333 ГК РФ).

Исходя из указанного, а также принципа осуществления гражданских прав своей волей и в своем интересе (статья 1 ГК РФ) размер неустойки может быть снижен судом на основании статьи 333 ГК РФ в исключительных случаях и только при наличии обоснованного заявления.

В отсутствие доказательств несоразмерности заявленной к взысканию неустойки последствиям нарушения обязательств ответчиком, с учетом добровольного определения сторонами договора размера ответственности за нарушение принятых обязательств (статья 421 ГК РФ), суд не усматривает оснований для применения к данному конкретному спору положений статьи 333 ГК РФ. Неисполнение должником денежного обязательства позволяет ему пользоваться чужими денежными средствами. Между тем, никто не вправе извлекать преимущества из своего незаконного поведения.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 21.12.2000 №277-О, именно законодатель устанавливает основания и пределы необходимых ограничений прав и свобод конкретного лица в целях защиты прав и законных интересов других лиц (ч.3 ст.55 Конституции Российской Федерации). Это касается и свободы договора.

В данном деле при отсутствии заявления ответчика об уменьшении размера договорной неустойки ввиду ее несоразмерности последствиям нарушения обязательства, основания для ее снижения у суда отсутствуют.

При этом ответчиком в нарушение статьи 65 АПК РФ, а также, принимая во внимание положения части 3.1 статьи 70 АПК РФ, указанный расчет не оспорен, контррасчет не представлен.

Нежелание представить доказательства должно квалифицироваться исключительно как отказ от опровержения того факта, на наличие которого аргументировано со ссылкой на конкретные документы указывает процессуальный оппонент. Участвующее в деле лицо, не совершившее процессуальное действие, несет риск наступления последствий такого своего поведения (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.03.2012 №12505/11).

Таким образом, поскольку требование о возврате денежных средств, использованных не по целевому назначению, в установленные законом сроки не исполнено, требование о взыскании суммы штрафа и неустойки обосновано и подлежит удовлетворению в заявленном размере.

В п. 65 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" содержатся разъяснения о том, что по смыслу ст. 330 ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ). 

Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату образования задолженности и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства. 

При взыскании неустойки в судебном порядке размер неустойки определяется согласно ч. 9 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется в процессе исполнения судебного акта судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, - иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (ч. 1 ст. 7, ст. 8, п. 16 ч. 1 ст. 64 и ч. 2 ст. 70 Закона об исполнительном производстве).

Суд учитывает, что ответчик, произведя оплату в кратчайшие сроки с момента вынесения решения, сделает невозможным дальнейшее начисление неустойки, учитывая фактическое исполнение обязательств. При этом суд учитывает, что стороны не лишены возможности урегулирования спора мирным путем, в том числе на стадии исполнения судебного акта в целях возможного снижения размера неустойки. 

В соответствии со ст. 110 АПК РФ, расходы по оплате государственной пошлины за рассмотрение уточненных исковых требований подлежат отнесению на стороны пропорционально удовлетворенным требованиям, учитывая частичное удовлетворение.

Поскольку истец освобожден от уплаты госпошлины, сумма госпошлины подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета, с учетом абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26.07.2019                           № 198-ФЗ, действующего с 25.10.2019 года).

Руководствуясь статьями 110, 112, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан 

 

Р Е Ш И Л :

иск удовлетворить.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Медицинский диагностический центр", (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу Государственного учреждения "Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Татарстан", г. Казань, (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 8261314 руб. 67 коп. средств, использованных не по целевому назначению, 826131,47 руб. штрафа, 480257,76 руб. неустойки за период с 22.03.2024 по 08.07.2024.

Начислять неустойку на сумму 8261314 руб. 67 коп., начиная с 09.07.2024 по день фактического исполнения обязательств по уплате задолженности в размере, определяемом ч. 9 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Медицинский диагностический центр", (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в  доход федерального бюджета 70839 руб. госпошлины.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Татарстан в месячный срок.

 

 

Председательствующий судья                                                                  Н.В. Панюхина