АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, Симферополь, ул. Александра Невского, 29/11

E-mail: info@crimea.arbitr.ru

http://www.crimea.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А83-22704/2022

04 апреля 2023 года

город  Симферополь

 

Резолютивная часть решения объявлена 28 марта 2023 года.

Решение изготовлено в полном объеме 04 апреля 2023 года.

 

Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Дергачева Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Совета министров Республики Крым (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к обществу с ограниченной ответственностью «Пионер-Логистик» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне истца Министерства экономического развития Республики Крым, инспекции Федеральной налоговой службы по г. Симферополю, Крымской таможни, о расторжении договора,

представители лиц, участвующих в деле не явились, 

 

УСТАНОВИЛ:

Совет министров Республики Крым (далее – Совмин, истец) обратился в Арбитражный суд Республики Крым с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Пионер-Логистик» (далее – общество, ответчик) о расторжении договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 17.12.2018 № 1372/18, заключенного между сторонами. 

  Определением от 14.11.2022 исковое заявление принято к производству и назначено предварительное судебное заседание. Также данным определением суд привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне истца Министерство экономического развития Республики Крым, инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Симферополю и  Крымскую таможню.

Исковые требования мотивированы непредставлением ответчиком в установленный срок запрашиваемых документов по документарной проверке в полном объёме в соответствии с Правилами проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2019 № 827.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о начавшемся судебном процессе, отзыв на исковое заявление, а также доказательств исполнения договорных обязательств на дату рассмотрения дела по существу в суд не представил.

Третьи лица свои позиции по исковому заявлению не представили.

Лица, участвующие в деле, в соответствии со статьей 123 АПК РФ надлежащим образом извещены о дате, времени и месте проведения судебного заседания, явку своих представителей в суд не обеспечили.

На основании части 3 статьи 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствии представителей сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Изучив материалы дела, суд признает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению на основании следующего.

Как установлено судом и следует из материалов дела, между истцом и ответчиком заключен договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 17.12.2018 № 1372/18 (далее – договор, л.д. 14-22). 

В соответствии с пунктом 1.1 предметом договора является осуществление Участником предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне в соответствии с условиями договора с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне, а также таможенной процедуры свободной таможенной зоны, а именно:

- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (ОКВЭД 45.20);

- деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания (ОКВЭД 56.10);

- подача напитков (ОКВЭД 56.30);

- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (ОКВЭД 68.20); 

- управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 68.32) (пункт 1.4 договора).

Результатом реализации Участником в соответствии с инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении настоящего договора будет являться создание на территории Республики Крым многофункционального делового центра «Южнобережный» для осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1.4 договора, а также создание 30 (тридцати) новых рабочих мест (пункт 1.3 договора).

Согласно пункту 1.5 договора общий объем капитальных вложений Участника, предусмотренных инвестиционной декларацией, составляет не менее 71 105 840 (семидесяти одного миллиона ста пяти тысяч восьмисот сорока) руб., которые будут направлены на выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией.

Участник приобретает статус участника свободной экономической зоны со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении Участника в указанный реестр (пункт 1.7 договора). 

Пунктом 2.3.3 договора предусмотрена обязанность Участника осуществить на территории свободной экономической зоны капитальные вложения, согласно следующим этапам:

Этап 1: не менее 1 176 890 (одного миллиона ста семидесяти шести тысяч восьмисот девяноста) руб. 00 коп. в период с I квартала 2020 года до конца IV квартала 2020 года.

Этап 2: не менее 12 450 262 (двенадцати миллионов четырехсот пятидесяти тысяч двухсот шестидесяти двух) руб. 00 коп. в период с I квартала 2021 года до конца III квартала 2021 года.

Этап 3: не менее 46 586 881 (сорока шести миллионов пятисот восьмидесяти шести тысяч восьмисот восьмидесяти одного) руб. 00 коп. в период с I квартала 2022 года до конца IV квартала 2022 года.

Этап 4: не менее 10 891 807 (десяти миллионов восьмисот девяноста одной тысячи восьмисот семи) руб. 00 коп. в период с I квартала 2023 года до конца IV квартала 2023 года.

В соответствии с пунктом 2.3.3 договора в первые три года с момента заключения договора осуществить капитальные вложения в сумме не менее 13 627 152 руб.

Согласно пунктам 2.3.7 – 2.3.8.6 договора Участник обязуется выполнить условия реализации инвестиционной декларации, а именно:

- выполнить цель задекларированного инвестиционного проекта;

- произвести капитальные вложения для осуществления каждого из видов деятельности, которые были задекларированы в рамках инвестиционного проекта и определены пунктом 1.4 договора;

- реализовать инвестиционный проект на территории Республики Крым;

- выполнить объём капитальных вложений, планируемый в рамках инвестиционного проекта, в соответствии с задекларированными сроками;

- создать и сохранить на период реализации инвестиционного проекта 30 (тридцать) новых рабочих мест;

- обеспечить начисление персоналу средней заработной платы в размере не менее задекларированного в инвестиционной декларации, в сумме от 25 000 (двадцати пяти тысяч) руб. 00 коп. в месяц, при условии соблюдения установленного законодательством минимального размера оплаты труда;

- выполнить иные условия (мероприятия) реализации инвестиционной декларации, прилагаемой к заявлению о заключении договора.

По письменному запросу Уполномоченного органа Участник обязуется представлять в срок, не превышающий 5 (пяти) рабочих дней требуемую информацию и документы, касающиеся выполнения условий договора (пункт 2.3.11 договора). 

Пунктом 2.3.10 договора установлена обязанность Участника ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, представлять в Уполномоченный орган ежеквартальный отчёт о деятельности Участника на территории свободной экономической зоны.

Участник обязуется в срок, не превышающий 15 (пятнадцати) рабочих дней с момента получения соответствующего предписания Уполномоченного органа об устранении нарушений, выявленных в результате контроля за выполнением Участником условий договора, устранить нарушения в порядке, установленном требованием Уполномоченного органа (пункт 2.3.14 договора).

В соответствии с пунктом 3.2 договора, он заключается на срок существования свободной экономической зоны до 31.12.2039.

Пунктом 4.4.5 договора установлено, что он может быть расторгнут по решению суда при установлении в ходе контроля за выполнением Участником условий договора следующих фактов:

- неосуществление Участником капитальных вложений в сроки, которые предусмотрены договором;

- занижение Участником объёма капитальных вложений по сравнению с объёмом, предусмотренным договором;

- осуществление Участником в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной договором, с применением особенностей осуществления предпринимательской деятельности, установленных Законом № 377-ФЗ;

- неосуществление Участником мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе нарушение графика осуществления ежегодного объёма капитальных вложений, а также неисполнение условий пункта 2.3.7 договора;

- нарушение иных условий реализации инвестиционной декларации.

Согласно пункту 1 статьи 14.2 Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее – Закона № 377-ФЗ) после выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трёх лет со дня включения лица в единый реестр участников свободной экономической зоны или внесения в указанный реестр информации о заключении с участником свободной экономической зоны другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым или высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя проводит в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проверку соответствия деятельности участника свободной экономической зоны требованиям Федерального закона.

Целью осуществления контроля за выполнением участниками положений договоров об условиях деятельности в свободной экономической зоне является обеспечение реализации инвестиционных проектов с соблюдением, в частности, установленных указанными договорами сроков и объёма капитальных вложений.

В соответствии с пунктом 1 распоряжения Совета министров Республики Крым от 31.12.2014 № 1639-р Министерство экономического развития Республики Крым определено уполномоченным органом по управлению свободной экономической зоны на территории Республики Крым. 

Таким образом, Министерство экономического развития Республики Крым является надлежащим исполнительным органом государственной власти Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников свободной экономической зоны.

Правила проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2019 № 827 (далее – Правила).

Полномочия Министерства по осуществлению мониторинга за исполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров регламентированы пунктом 3.137 раздела 3 Положения о Министерстве экономического развития Республики Крым, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 27 июня 2014 года № 142.

Документарная проверка общества была проведена на основании приказа от 19.11.2021 № 1347 «О документарной проверке ООО «Пионер- Логистик» (л.д. 33-34).

О дате и месте проведении документарной проверки общество извещено уведомлением о проведении документарной проверки от 19.11.2021№ 15.1/4790 за период с 17.12.2018 по 17.12.2021 (л.д. 31-32). Согласно уведомлению, проверка проводится с 22.12.2021 по 23.12.2021, местом проведения указано Министерство экономического развития Республики Крым по адресу: 

<

...>, каб. 433 «а».

Министерством обществу предложено представить следующие документы: 

- учетную политику юридического лица, утвержденную приказом или распоряжением уполномоченного лица.

- Бухгалтерскую (финансовую) отчетность:

а) бухгалтерский баланс;

б) отчёт о финансовых результатах;

в) приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;

- документы и сведения о характеристиках и качестве производимой продукции (разрешения, лицензии, сертификаты, акты, свидетельства, заключения, письма, подтверждения и (или) иные документы, выдаваемые уполномоченными государственными органами).

- налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций.

- платежные документы, подтверждающие осуществление участником инвестиций.

- договоры (включая дополнительные соглашения к ним) или выписки из договоров при условии, что в них содержатся необходимые для проверки сведения.

- акты выполненных работ (оказанных услуг).

- счёта-фактуры.

- товарные накладные, подтверждающие приобретение или отчуждение товара стоимостью свыше 20 000 руб.

- статистическую информацию и налоговую отчётность, содержащую сведения о среднесписочной численности и заработной плате работников.

Данные приказ и уведомление направлены в адрес Участника и получены обществом 23.11.2021.

Приказом Министерства от 09.12.2021 № 1399 «О внесении изменений в приказ Министерства экономического развития Республики Крым от 19 ноября 2021 года № 1347» внесены изменения в вышеуказанный приказ о документарной проверке общества в части дополнения состава лиц, уполномоченных проводить проверку (л.д. 35).

Обществом к проверке представлены следующие документы:

- копии учётной политики за 2018 год;

- копии формы ОКУД 0710001 «Бухгалтерский баланс» за 2018-2020 годы;

- копии формы по КНД 1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организации» за 2018-2021 годы;

- копии формы по КНД 1151001 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» за 2019-2021 годы;

- копии декларации по налогу на имущество за 2018 год;

- копия «Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» за 2019 год, ф. по КНД 1110018;

-копия «Расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» за 2020-2021 годы, ф. 4-ФСС;

-копии документов, подтверждающих проектные работы по объекту многофункциональный деловой центр «Южнобережный» на общую сумму 1 199 000 руб. (выполнение проектных работ).

В нарушение требований Министерства ответчиком к проверке не предоставлены: копии документов и сведений о характеристиках и качестве производимой продукции (разрешения, лицензии, сертификаты, акты, свидетельства, заключения, письма, подтверждения и (или) иные документы, выдаваемые уполномоченными государственными органами); копии договоров за 2018 - 2021 годы; копии актов выполненных работ, актов о приемке выполненных работ (ф. КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (ф. КС-3) за 2018 -2021 годы; копии счетов – фактур за 2018 - 2021 годы;       копии платежных документов, подтверждающие затраты на строительство и приобретение транспортных средств (малотоннажные грузовые автомобили и др.), оборудование оптового склада (приобретение складского стеллажного оборудования, оборудования для обработки информации, а также подъемно-транспортных средств – штабелеры и др.) в размере не менее 13 627 152 (тринадцати миллионов шестисот двадцати семи тысяч ста пятидесяти двух) руб. 00 коп.; копии актов ввода в эксплуатацию основных средств (капитальных вложений) за проверяемый период, а также Оборотно-сальдовые ведомости за проверяемый период по счетам 01 «Основные средства», 08 «Вложения во внеоборотные активы»; копия разрешения на ввод в эксплуатацию многофункционального делового центра «Южнобережный» (выписка из ЕГРН); копия штатных расписаний за 2018-2021 годы.

Актом по результатам документарной проверки соответствия деятельности общества от 24.12.2021 № 1399/15.1 от 24.12.2021 (л.д. 38-42) установлено, что в согласно Правилам, обществом в сроки определенные органом контроля не представлены затребованные документы (копии), подтверждающие осуществление капитальных вложений направленных на строительство и эксплуатацию торгово-развлекательного комплекса, расположенного по адресам:

- административное подразделение, расположенное в нежилом помещении площадью 176,44 кв.м по адресу: 

<

...> на основании договора аренды помещения № 29/2017 от 01.07.2017;

- отдел складской логистики, который должен быть расположен в здании склада площадью 770,65 кв.м по адресу: 

<

...> на основании гарантийного письма №11 от 08.11.2017;

- площадка для стоянки автомобилей под размещение отдела транспортной логистики площадью 300 кв.м, расположенная по адресу: 

<

...> на основании гарантийного письма №11 от 08.11.2017.

Также по результатам проверки установлено, что в связи с отсутствием полного пакета документов, подтверждающих осуществление капитальных вложений обществом в первые три года реализации инвестиционного проекта, не представляется возможным сделать выводы об исполнении обязательств по договору в части осуществления капитальных вложений. В связи с отсутствием документов, подтверждающих исполнение обязательств по договору, сделать вывод о достижении цели инвестиционного проекта не представляется возможным. Кроме того, установлено, что новые рабочие места не создаются.

Пунктом 15 Правил установлена обязанность участника при проведении проверки подготовить и представить проверяющим лицам подлинники документов, в том числе по перечню, указанному в уведомлении, либо копии указанных документов, заверенных в установленном порядке.

В нарушение требований Правил к установленному сроку запрашиваемые документы обществом представлены не в полном объёме.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих исполнение обязательств ответчиком по договору, сделать вывод о достижении цели инвестиционного проекта не представляется возможным.

Министерством 24.12.2021 вынесено обществу предписание № 1 об устранении выявленного нарушения на основании акта проверки № 1399/15.1 от 24.12.2021 в котором указано, что содержание выявленного нарушения выразилось в нарушении подпунктов 2.3.2 пункта 2.3 договора в части соблюдения сроков и объёмов осуществления капитальных вложений и обществу предоставлен срок для предоставления ранее не представленных для проведения проверки документов в срок до 24.06.2022 (л.д. 36-37).

Поскольку в установленный Министерством в предписании срок документы представлены не были, истцом в адрес общества направлена претензия от 20.07.2022 № 1/01-54/3875 с предложением расторгнуть договор досрочно по соглашению сторон и произвести в течение месяца с момента получения доначисление (уплату) сумм налоговых и иных платежей, ранее не начисленных и неуплаченных в связи с применением особого режима налогообложения (л.д. 28-29).

Поскольку обществом данная претензия оставлена без ответа, истец обратился с данным иском в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. 

Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами или иными правовыми актами (пункту 1 статьи 310 ГК РФ). 

В целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития, привлечения инвестиций в развитие действующих и создание новых производств, развития транспортной и иных инфраструктур, туризма, сельского хозяйства и санаторно-курортной сферы, а также повышения уровня и качества жизни граждан, в соответствии с Законом № 377-ФЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя устанавливается особый правовой режим, определенный в статье 2 данного Федерального закона, и регулируются отношения, возникающие в связи с созданием, функционированием и прекращением функционирования свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе.

Статьей 13 Федерального закона № 377-ФЗ предусмотрено, что участник свободной экономической зоны вправе осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в свободной экономической зоне с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне, а также таможенной процедуры свободной таможенной зоны в соответствии с договором об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Лицо приобретает статус участника свободной экономической зоны со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении в единый реестр участников свободной экономической зоны.

В соответствии с пунктом 4 статьи 14.1 Закона № 377-ФЗ при установлении в ходе мониторинга выполнения участником свободной экономической зоны условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне фактов нарушения участником свободной экономической зоны условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне такой договор может быть расторгнут в судебном порядке на основании заявления высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя.

Положениями статьи 13 Закона № 377-ФЗ закреплены императивные условия прекращения права участника свободной экономической зоны осуществлять предпринимательскую и иную деятельность с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи об исключении участника свободной экономической зоны из указанного реестра.

Статьями 8, 10, 11 Федерального закона № 377-ФЗ регламентированы полномочия высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя, из которых следует, что по решению высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя отдельные полномочия, отнесенные к их компетенции настоящим Федеральным законом, могут быть переданы органам исполнительной власти Республики Крым и органам исполнительной власти города федерального значения Севастополя соответственно.

Согласно п. 1 ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим кодексом, другими законами или договором. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором (пункт 2 ст. 450 ГК РФ).

Из содержания подпункта 4.4.5 договора следует, что он может быть расторгнут по решению суда в случаях: неосуществление Участником капитальных вложений в сроки, которые предусмотрены договором (пункт 4.4.5.1 договора); занижение Участником объёма капитальных вложений по сравнению с объёмом, предусмотренным договором (пункт 4.4.5.2 договора); осуществление Участником в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной договором, с применением особенностей осуществления предпринимательской деятельности, установленных Законом № 377-ФЗ (пункт 4.4.5.3 договора); неосуществление Участником мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе нарушение графика осуществления ежегодного объёма капитальных вложений, а также неисполнение условий пункта 2.3.7 договора (пункт 4.4.5.4 договора); нарушение иных условий реализации инвестиционной декларации (пункт 4.4.5.5 договора).

Поскольку ответчиком в нарушение пункта 15 Правил проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя в установленные сроки, документов, подтверждающих реализацию инвестиционного соглашения не представлено в полном объёме, в связи с чем не представляется возможным сделать вывод об осуществлении или неосуществлении участником капитальных вложений, ввиду чего договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым № 1372/18 от 17.12.2018 подлежит расторжению, а исковые требования подлежат удовлетворению.

Принимая во внимание, что истец на основании положений статьи 333.37 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобожден, а решение суда принято не в пользу ответчика, в соответствии с частью 3 статьи 110 АПК РФ государственная пошлина в размере 6 000 руб. подлежит взысканию в доход федерального бюджета с ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 171, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

 

РЕШИЛ:

иск удовлетворить полностью.

Расторгнуть договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым № 1372/18, заключенный 17.12.2018 между Советом министров Республики Крым и обществом с ограниченной ответственностью  «Пионер – Логистик». 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Пионер – Логистик» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в доход федерального бюджета 6 000 руб. государственной пошлины.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый  арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

 

Судья                                                                                                                      Е.А. Дергачев