АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102

 http://kirov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

Дело №А28- 15542/2018

г. Киров

11 января 2019 года

Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Хлюпиной Н.П.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агротрэйд» (ИНН 4345425259, ОГРН 1154350007008, юридический адрес: 610926, Россия, Кировская область, г. Киров, п. Чистые пруды, ул. Советская, д.18А)

к ИФНС России по городу Кирову  (адрес: 610001, Россия, Кировская область, г.Киров, ул. Комсомольская, д. 1)

об оспаривании постановления от 29.10.2018 № 434520181012005301

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Агротрэйд» (далее – заявитель, Общество, ООО «Агротрэйд») обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России по г. Кирову (далее – ответчик, ИФНС) от 29.10.2018 № 434520181012005301 о назначении административного наказания по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 26 321 рубль 10 копеек.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства без вызова сторон. 

29.12.2018 судом принято решение в виде резолютивной части об отказе в удовлетворении требований заявителя. 

10.01.2019 заявителем  подано заявление о составлении мотивированного решения.

При рассмотрении дела судом установлены следующие обстоятельства.

06.11.2017 Обществом открыт счет KZ859470398990842058 в банке за пределами Российской Федерации: АО ALFABANK (адрес:  KAZAHSTAN, ALMATA, AIMANOVA, 140).

Между ООО «Агротрэйд» и ЖАДИГЕР КХ.Казахстан заключен контракт от 01.01.2018 № 239/18 на поставку оборудования.

02.03.2018 между ООО «Агротрэйд» и ТОО «TITtrade» заключен внешнеторговый контракт от 02.03.2018 № 6 на оказание транспортных услуг.

Обществом в ИФНС России по городу Кирова представлен отчет о движении денежных средств по счету в банке за пределами территории РФ за 1 квартал 2018 года. В ходе контроля операций, осуществленных Обществом по счету KZ859470398990842058, ответчиком выявлено, что на указанный счет Общества от нерезидента (ЖАДИГЕР КХ.Казахстан) поступила валютная выручка от экспорта товара по контракту от 01.01.2018 № 239/18, поступившие валютные средства в сумме 200 000,00 казахстанских тенге перечислены Обществом с указанного счета в счет оплаты услуг ТОО «TITtrade» по доставке груза в соответствии с внешнеторговым контрактом от 02.03.2018 № 6.

Усмотрев в данных действиях Общества нарушение части 2 статьи 14 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), ответчик 19.10.2018 составил в отношении Общества в присутствии его законного представителя  протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

29.10.2018 заместителем начальника ИФНС России по городу Кирову по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении вынесено постановление № 434520181012005301 о признании ООО «Агротрэйд» виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 26 321 рубль 10 копеек. 

Обстоятельства дела позволяют суду прийти к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ  осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ установлено, что, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона № 173-Ф резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.  Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (часть 4 статьи 12 Закона № 173-ФЗ). Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), суммы налогов, которые возвращены компетентными органами государства пребывания резидента, средства, полученные в случаях, установленных пунктом 1 части 6.1 настоящей статьи, подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 - 12, 16 - 18, 25, 26 и 28 части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2, пунктами 2 и 3 части 3 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона (часть 5 статьи 12 Закона № 173-ФЗ).

Материалами дела подтверждается факт нарушения Обществом требований  статей 12, 14 Закона № 173-ФЗ при перечислении 02.03.2018 нерезиденту - ТОО «TITtrade» денежных средств в сумме 200 000,00 казахстанских тенге со счета резидента в банке за пределами Российской Федерации (АО ALFABANK) во исполнение обязательства по оплате услуг по доставке груза в соответствии с внешнеторговым контрактом от 02.03.2018 № 6.

Довод заявителя о том, что осуществленная им валютная операция связана с перемещением товара по контракту с ЖАДИГЕР КХ.Казахстан от 01.01.2018 № 239/18, что исключает полномочия налогового органа на составление протокола об административном правонарушении, отклоняется судом как несостоятельный, поскольку валютная операция осуществлена резидентом во исполнение самостоятельного обязательства, возникшего из внешнеторгового контракта, заключенного 02.03.2018 с иным нерезидентом - ТОО «TITtrade». Налоговый орган действовал в пределах полномочий по контролю за операциями по счетам резидентов, открытых в банках, находящихся за пределами территории РФ.

Доводы заявителя о допущенных в ходе производства по делу процессуальных нарушениях не нашли подтверждения в материалах дела.

Также не нашли подтверждения доводы заявителя о том, что у ответчика имелись основания для применения положений части 1 статьи 4.1.1, статьи 2.9, части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ. Доказательств того, что нарушение валютного законодательства не создало угрозы охраняемым отношениям и экономической безопасности государства, заявителем не представлено.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что оспариваемое постановление является законным и обоснованным, что влечет отказ в удовлетворении требований заявителя.

Руководствуясь статьями  167-170, 211, 227-229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

РЕШИЛ:

в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью «Агротрэйд» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, юридический адрес: 610926, Россия, Кировская область, г. Киров, п. Чистые пруды, ул. Советская, д.18А) об отмене постановления ИФНС России по г. Кирову от 29.10.2018 № 434520181012005301 о назначении административного наказания по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 26 321 рубль 10 копеек отказать.

Решение (резолютивная часть) по делу вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

В течение пяти дней со дня размещения решения (резолютивной части), принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», лицо, участвующее в деле, может обратиться в арбитражный суд с заявлением о составлении мотивированного решения.

Мотивированное решение изготавливается судом в течение пяти дней со дня поступления от лица, участвующего в деле, соответствующего заявления.

В случае составления мотивированного решения арбитражного суда такое решение вступает в законную силу по истечении пятнадцатидневного срока, установленного для подачи апелляционной жалобы.

Решение (резолютивная часть), выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, в соответствии со статьями 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение арбитражного суда первой инстанции, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 273, 275, 276, 288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.

Пересмотр в порядке кассационного производства решения арбитражного суда в Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации производится в порядке и сроки, предусмотренные статьями 291.1-291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Кассационная жалоба в этом случае подается непосредственно в Верховный Суд Российской Федерации.

Судья                                                                                       Н.П.Хлюпина