РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-196247/22-55-1163

г. Москва

19 мая 2023 г.

Резолютивная часть решения объявлена 16 мая 2023года

Полный текст решения изготовлен 19 мая 2023 года

Арбитражный суд города Москвы в составе:

Судьи Дубовик О.В.

При ведении протокола судебного заседания секретарем  Задорожневой М.А.

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление 

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГОВЫЙ ДОМ СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ" (188669, ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ, ВСЕВОЛОЖСКИЙ РАЙОН, МУРИНО ГОРОД, ЦЕНТРАЛЬНАЯ УЛИЦА, ДОМ 46, ПОМЕЩЕНИЕ 21, ОГРН: 1027809186899, Дата присвоения ОГРН: 01.10.2002, ИНН: 7825444144)

к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ГЕРМЕС ГРУПП" (127299, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ КОПТЕВО, КОСМОНАВТА ВОЛКОВА УЛ., Д. 20, КОМ. 821, ОГРН: 1157847442994, Дата присвоения ОГРН: 22.12.2015, ИНН: 7813239729)

о  взыскании 15 011 100 руб. 00 коп.

третье лицо: Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)

При участии:    

от истца: Абдраимова К.Н. по доверенности от 21.04.2023 г. 

от ответчика: Бежанов В.П. по доверенности от 09.12.2022 г. 

от третьего лица: не явился, извещен.   

УСТАНОВИЛ:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГОВЫЙ ДОМ СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ"  обратилось в суд с иском к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ГЕРМЕС ГРУПП" о  взыскании 15 011 100 руб. 00 коп.

В ходе рассмотрения дела, судом привлечена к участи в деле в качестве третьего лица Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

В судебное заседание не явился представитель третьего лица, о месте и времени проведения судебного заседания извещен в порядке ст. 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Истец иск подержал в полном объеме по основаниям, изложенным в иске.

Ответчик исковые требования не признал, со ссылкой на доводы, изложенные в отзыве.

Суд, исследовав доказательства, обстоятельства по делу, выслушав представителей сторон приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объёме в связи со следующим.

Как следует из доводов искового заявления и на то ссылается истец, в период с 01.09.2021 года по 30.09.2021 года Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Северо-западный» (далее - Истец, Поставщик) осуществляло поставку товара в адрес ООО «ГЕРМЕС ГРУПП» (далее - Ответчик, Поставщик).

Истец указывает, что ответчиком не оплачен товар на общую сумму  15 011 100 руб. 00 коп., поставленный ответчику по товарным накладным: 

- ТДБП-0824477 от 01.09.2021 на сумму 5 782 950 руб. 00 коп.

- ТДБП-0824478 от 13.09.2021 на сумму 5 758 000 руб. 00 коп.

- ТДБП-0824479 от 28.09.2021 на сумму 3 470 150 руб. 00 коп.

Истец указал, что исполнил заказы Ответчика в полном объеме, весь поставленный Истцом товар был принят Ответчиком надлежащим образом без оговорок, в доказательство чего истцом представлены копии универсальных передаточных документов, подписанных Сторонами, претензий и возражений со стороны Ответчика предъявлено не было.

Поскольку претензия, направленная в адрес Ответчика в добровольном порядке не удовлетворена, Истец обратился в суд с настоящим иском.

Удовлетворяя требования истца, суд руководствуется следующим.

Согласно положениям статей 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательств и требованиями закона, односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение его условий не допускается.

В соответствии с пунктом 1 статьи 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Пунктом 1 статьи 486 ГК РФ предусмотрено, что покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства.

В соответствии со статьей 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя. В случае, когда договором поставки предусмотрено право покупателя давать поставщику указания об отгрузке (передаче) товаров получателям (отгрузочные разнарядки), отгрузка (передача) товаров осуществляется поставщиком получателям, указанным в отгрузочной разнарядке (пункты 1 , 2 статьи 509 ГК РФ).

На основании пункта 1 статьи 516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

В соответствии со ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается в обоснование своих требований и возражений.

В ходе рассмотрения дела ответчиком заявлено ходатайство о назначении судебной экспертизы по делу на предмет установления идентичности печатей, проставленных на спорных УПД, также ответчиком указано, что спорный товар им не был получен, истцом в доказательство поставки не представлены товарно-транспортные накладные, в связи с чем по мнению ответчика, оснований для удовлетворения исковых требований не имеется.

Заявляя ходатайство назначении судебной экспертизы по делу, ответчик выразил сомнения в подлинности печати, проставленной на спорных УПД.

Доказательства, подтверждающие факт утери печати ООО "ГЕРМЕС ГРУПП", ее противоправного использования или нахождения в свободном доступе, в материалах дела отсутствуют и суду не представлены. При доступе физического лица к печати юридического лица и при отсутствии заявления об утрате (хищении) печати полномочия такого физического лица явствуют из обстановки в силу ст. 182 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Возражая против удовлетворения иска Ответчик сослался на то, что УПД подписаны неуполномоченным лицом. Между тем, отклоняя данный довод суд учитывает, что универсальные передаточные документы, подписанное со стороны ответчика с оттиском его печати, свидетельствуют о наличии у подписавших лиц соответствующих полномочий, что явствует из обстановки, в которой они действовали от имени ответчика в спорном правоотношении с ответчиком и согласии ответчика с объемом и суммой поставки.

Определением от 28 марта 2023 года суд истребовал от ИФНС № 13 по г. Москве (105064, г. Москва ул. Земляной вал, 9) налоговую декларацию ООО «ГЕРМЕС ГРУПП» по налогу на добавленную стоимость, содержащую сведения из книги покупок об операциях, совершённых в 3-4 кварталах 2021 года, книги покупок за 3-4 квартал 2021 г.   

Письмом от 10.04.2023 г. № 05-16/07405 ИФНС России № 13 по. г. Москве представлены запрошенные сведения, согласно которым подтверждается факт совершения покупок на суммы 5 782 950 руб. 00 коп. от 01.09.2021, 5 758 000 руб. 00 коп. от 13.09.2021, 3 470 150 руб. 00 коп. от 28.09.2021.

Согласно представленным доказательствам, ответчик отразил реализацию товаров в адрес истца на спорную сумму в налоговой отчетности, в частности в декларации по НДС за отчетный период. Таким образом, ответчиком уплачены налоги с приобретенного от истца товара (налог на добавленную стоимость).

Истцом также представлена в материалы дела выписка из книги продаж, в которой также отражены спорные поставки.

Таким образом, возражения ответчика относительно того, что спорный товар не был поставлен ответчику судом отклоняется, поскольку представленные в материалы дела товарные накладные  ТДБП-0824477 от 01.09.2021 на сумму 5 782 950 руб. 00 коп., ТДБП-0824478 от 13.09.2021 на сумму 5 758 000 руб. 00 коп., ТДБП-0824479 от 28.09.2021 на сумму 3 470 150 руб. 00 коп. подписаны сторонами без замечаний и возражений и скреплены печатями организаций истца и ответчика, отображены Ответчиком в книге покупок, Истцом также представлены документы, подтверждающие приобретение товара у третьих лиц.

Действующим законодательством и сложившейся судебной практикой не допускается противоречивое и недобросовестное поведение субъектов хозяйственного оборота, не соответствующее обычной коммерческой честности.

Таким поведением является в частности поведение, не соответствующее предшествующим заявлениям или поведению стороны, при условии, что другая сторона в своих действиях разумно полагалась на них.

В силу принципа эстоппель сторона лишается права ссылаться на возражения в отношении ранее совершенных действий и сделок, а также принятых решений, если ее поведение свидетельствовало об их действительности.

Данное правило вытекает из начал гражданского законодательства и является частным случаем проявления принципа добросовестности, в силу которого при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения (подпункты 3 и 4 статьи 1 ГК РФ).

Правовой принцип утраты права на возражение при недобросовестном или противоречивом поведении ("эстоппель") призван содействовать обеспечению юридической безопасности субъектов права, направлен на защиту добросовестной стороны, если эта сторона положилась на поведение и заверения другой стороны и действовала, полагаясь на их действительность.

Обязанность по ведению книги покупок и книги продаж установлена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - книга продаж), на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

На основании Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядке заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" продавец Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Северо-западный» и покупатель ООО «ГЕРМЕС ГРУПП» были обязаны отражать сведения по поставке товара по товарным накладным: 

- ТДБП-0824477 от 01.09.2021 на сумму 5 782 950 руб. 00 коп.

- ТДБП-0824478 от 13.09.2021 на сумму 5 758 000 руб. 00 коп.

- ТДБП-0824479 от 28.09.2021 на сумму 3 470 150 руб. 00 коп.

Таким образом, отражение одновременно в книге покупок и в книге продаж сведений по поставке товара по спорным товарным накладным свидетельствует поставке, которая должна была бы учитываться при исчислении НДС.

Анализ книги покупок ответчика свидетельствует об отражении ответчиком хозяйственных операций по приобретению товаров от истца, в том числе на спорные суммы, соответствующие датам платежей.

Следовательно, не имеется оснований полагать, что спорные товары, не были переданы ответчику.

Материалы дела свидетельствуют об исполнении истцом обязательства по поставке товара, между тем доказательств оплаты переданного товара в материалы дела не представлено.

Довод Ответчика о том, что отсутствие товарно-транспортных накладных свидетельствует о непередаче товара ответчику, не принимается судом.

В случаях, когда продавец доставляет товар покупателю собственным транспортом (если цена товара включает расходы на доставку) либо покупатель забирает товар у продавца самовывозом, транспортная накладная или какие-либо еще перевозочные документы не оформляются.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 ГК РФ гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке. Подписывая документы, а также внося данные в книгу покупок, ответчик должен был осознавать последствия, влекущие их подписание.

С учетом вышеприведенных обстоятельств суд приходит к выводу о том, что поставка истцом товара ответчику на спорную сумму подтверждена совокупностью имеющихся в материалах дела доказательств, ответчиком доказательств оплаты поставленного товара не представлено, в связи с чем требования истца признаются судом обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Судебные расходы по государственной пошлине распределяются по правилам ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  и подлежат взысканию с Ответчика в доход федерального бюджета с учетом предоставленной истцу отсрочки уплаты госпошлины на стадии принятия иска.

В соответствии со ст.ст.  8, 12, 307, 309, 310, 506, 516 Гражданского Кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст.ст. 2, 4,49,  65, 71, 110, 123, 137, 156, 167-171, 176, 180-182 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ГЕРМЕС ГРУПП" (127299, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ КОПТЕВО, КОСМОНАВТА ВОЛКОВА УЛ., Д. 20, КОМ. 821, ОГРН: 1157847442994, Дата присвоения ОГРН: 22.12.2015, ИНН: 7813239729) в пользу ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГОВЫЙ ДОМ СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ" (188669, ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ, ВСЕВОЛОЖСКИЙ РАЙОН, МУРИНО ГОРОД, ЦЕНТРАЛЬНАЯ УЛИЦА, ДОМ 46, ПОМЕЩЕНИЕ 21, ОГРН: 1027809186899, Дата присвоения ОГРН: 01.10.2002, ИНН: 7825444144) 15 011 100 руб. 00 коп. (Пятнадцать миллионов одиннадцать тысяч сто рублей 00 копеек) задолженность.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ГЕРМЕС ГРУПП" (127299, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ КОПТЕВО, КОСМОНАВТА ВОЛКОВА УЛ., Д. 20, КОМ. 821, ОГРН: 1157847442994, Дата присвоения ОГРН: 22.12.2015, ИНН: 7813239729) в доход федерального бюджета 98 056  руб. 00 коп. (Девяносто восемь тысяч пятьдесят шесть рублей 00 копеек) государственной пошлины.

Решение  может быть обжаловано в месячный срок в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Решение направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". По ходатайству копии решения на бумажном носителе могут быть направлены в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд  заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья:

О.В. Дубовик