АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

153022, 

<

...>

http://ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

Дело № А17-8769/2024

г. Иваново

19 июня 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 04 июня 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 19 июня 2025 года.

Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Скобелевой Е.Г., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Римской Л.В., 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению областного бюджетного учреждения здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) к Территориальному Фонду обязательного медицинского страхования Ивановской области (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) о признании незаконным требования от 19.07.2024 № 11/ОМС, 

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: Департамент здравоохранения Ивановской области,

при участии в судебном заседании:

от Учреждения – представителей ФИО1 и ФИО2 (доверенность от 02.09.2024),

от Фонда – представителя ФИО3 (по доверенности от 20.03.2025),

установил:

ОБУЗ «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново (далее – заявитель, Учреждение) обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Территориальному Фонду обязательного медицинского страхования Ивановской области (далее – ответчик, ТФОМС, Фонд) о признании незаконным требования от 19.07.2024 № 11/ОМС.

В обоснование заявленных требований Учреждением приведены следующие доводы.

В 2021 году в областном бюджетном учреждении здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново ТФОМС по Ивановской области проведена плановая комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования. В ходе проверки был составлен акт от 29.10.2021 года и выявлено нецелевое расходование денежных средств на сумму 10 037 989, 79 руб.

ТФОМС было выставлено Требование от 29.10.2021 г. № 11 (исх. № 09-3712 от 29.10.2021 г.) об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа по акту плановой комплексной проверки от 29.10.2021 г. на сумму 10.037.989, 79 руб. нецелевого использования и 1.003.798,98 руб. штрафа. Заявителем во исполнение Требования от 29.10.2021 г. № 11 были частично возмещены денежные средства в сумме 3.665.306,48 рублей платежными поручениями № 619232 от 11.11.2021 г. на сумму 2.815.135,54 руб. и № 619233 от 11.11.2021 г. на сумму 850.170,94 руб.

На возмещенную сумму задолженность Заявителя была уменьшена, что подтверждается письмом № 09-129 от 17.01.2022 г., в котором ТФОМС сообщает, что поскольку ОБУЗ «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново произвело восстановление средств нецелевого использования путем перечисления бюджетных средств на лицевой счет по учету средств ОМС в размере 3 665 306, 48 рублей (расходы по оплате труда сотрудникам специализированных психиатрических бригад за период с 01.01.2021 по 30.06.2021), сумма нецелевого использования средств по состоянию на 01.01.2022 года составляет 6 372 683,31 руб., штраф - 1 003 798,98 руб.

В дальнейшем Заявитель обратился в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о признании недействительными ряда выводов Акта плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в Областном бюджетном учреждении здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново» от 29.10.2021, а также Требования от 29.10.2021 г. № 11 (исх. № 09-3712 от 29.10.2021) об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа по акту плановой комплексной проверки от 29.10.2021 г. в обжалуемой сумме.

Решением Арбитражного суда Ивановской области от 01 февраля 2024 года по делу № А17-644/2022 требования Заявителя были удовлетворены частично, а именно был признан недействительным акт плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в Областном бюджетном учреждении здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново от 29.10.2021 года и сообщение ТФОМС Ивановской области «О результатах рассмотрения возражений по акту плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в Областном бюджетном учреждении здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново от 29.10.2021, исх. № 02-3825 от 12.11.2021 года в части признания нецелевым использования денежных средств в сумме, необходимой для финансового обеспечения фонда оплаты труда психиатрических выездных бригад в части пропорциональной количеству осуществленных вызовов по заболеваниям, включенным в базовую программу ОМС, а также было признано недействительным требование от 29.10.2021г. № 11 (исх. № 09-3712 от 29.10.2021 г.) в части уплаты нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в сумме 6 308 377, 79 рублей и штрафа в сумме 630 837,78 рублей.

Ранее, до вступления в законную силу решения Арбитражного суда Ивановской области, ТФОМС в адрес Заявителя неоднократно выставлялись требования об уплате пени за несвоевременный возврат суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования по акту проверки от 29.10.2021 г. и требованию к нему от 29.10.2021 №11, где указывались следующие суммы задолженности:

- требование от 12.01.2022 г. № 06/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 372 683, 31 руб.;

- требование от 05.07.2022 г. № 12/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 296 055, 81 руб.;

- требование от 17.10.2022 г. № 19/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 219 428,31 руб.;

- требование от 26.01.2023 г. № 4/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 168 343, 31 руб.;

- требование от 12.07.2023 г. № 19/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 117 258, 31 руб.;

- требование от 09.10.2023 г. № 25/ОМС сумма задолженности по нецелевому расходованию денежных средств указана 6 117 258, 31 руб.;

Таким образом, сумма задолженности Заявителя перед ТФОМС Ивановской области по сумме нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования на дату вступления в законную силу решения Арбитражного суда Ивановской области, по мнению ТФОМСа, составляла 6 117 258, 31 руб.

Принимая во внимание то обстоятельство, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Ивановской области Требование от 29.10.2021 № 11 в части уплаты нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в сумме 6 308 377, 79 рублей и штрафа в сумме 630 837,78 рублей признано недействительным, а сумма задолженности ОБУЗ ССМП перед ТФОМС Ивановской области составляет 6 117 258, 31 руб., задолженность по нецелевому расходованию денежных средств ОБУЗ ССМП перед ТФОМС Ивановской области отсутствует (6 117 258, 31 руб. - 6 308 377, 79 руб. = - 191 119,48 руб.), следовательно, основания для начисления пени отсутствуют. Однако, ТФОМС в адрес Заявителя было направлено обжалуемое Требование об уплате пени в размере 1 801 641,93 руб. По мнению заявителя, возврат спорных денежных средств в бюджет Фонда повлечет получение Фондом спорных денежных средств в двойном размере.

Фонд представил в материалы дела отзыв, в котором с заявленными Учреждением доводами не согласился, полагая, что денежные средства, расходование которых было признано нецелевым, подлежали возврату в бюджет ТФОМС Ивановской области; восстановление денежных средств за счет бюджетных средств на счете Учреждения надлежащим исполнением обязанности не является. Оспариваемое заявителем требование об уплате пени было сформировано с учетом принятого Арбитражным судом Ивановской области решения по делу № А17-644/2022, а также с учетом суммы возвращенных Учреждением в бюджет Фонда денежных средств (255 425 руб.), то есть фактически был произведен перерасчет неустойки. С учетом данных обстоятельств Фонд полагает оспариваемое требование законным, а требования Учреждения – не подлежащими удовлетворению.

Более подробно позиции сторон по существу рассматриваемых в рамках настоящего дела требований со ссылками на положения действующего законодательства, конкретные обстоятельства дела и судебную практику отражены в представленных в суд заявлении и отзыве на него, в дополнительных пояснениях, а также раскрыты их представителями в ходе судебного разбирательства.

От третьего лица Департамента здравоохранения Ивановской области отзыв, какие-либо иные документы в материалы дела не поступили.

Определением от 22.10.2024 заявление принято к производству судьей Четверговым Д.С. В соответствии с частью 4 статьи 18 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) определением И.о председателя Арбитражного суда Ивановской области от 30.10.2024 в связи с назначением судьи Четвергова Д.С. на должность судьи Второго арбитражного апелляционного суда дело передано на рассмотрение судье Скобелевой Е.Г.

В соответствии со статьей 158 АПК РФ рассмотрение дела неоднократно откладывалось, последний раз – на 13.05.2025. В порядке статьи 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв до 27.05.2025, до 04.06.2025.

Надлежащим образом извещенное третье лицо явку в судебные заседания не обеспечивало.

Заявление Учреждения рассмотрено Арбитражным судом Ивановской области в порядке, предусмотренном статьями 153 - 170, 197 - 201 АПК РФ, в отсутствие представителей третьего лица.

Заслушав представителей заявителя и ответчика, изучив представленные в материалы дела документы, арбитражный суд установил следующее.

Согласно материалам дела в период с 27.09.2021 по 29.10.2021 Комиссией ТФОМС Ивановской области в отношении ОБУЗ «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново проведена плановая комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования за период с 01.07.2019 по 30.06.2021. По итогам проверки денежные средства в сумме 10 037 989,79 руб. были признаны использованными не по целевому назначению, в связи с чем Учреждению было предложено возвратить указанные денежные средства в бюджет ТФОМС Ивановской области за счет средств иной приносящей доход деятельности путем перечисления в УФК по Ивановской области, а также уплатить в бюджет ТФОМС Ивановской области штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств, составляющий 1 003 798,98 руб. Результаты проверки оформлены Актом плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в ОБУЗ «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново от 29.10.2021. 

Фондом в адрес Учреждения было выставлено Требование от 29.10.2021 № 11 об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа по акту плановой комплексной проверки от 29.10.2021 на сумму 10 037 989,79 руб. нецелевого использования и 1 003 798,98 руб. штрафа.

11.11.2021 Учреждение за счет средств бюджета произвело восстановление денежных средств на счете по учету средств ОМС в общей сумме 3 665 306,48 руб. (платежные поручения № 619232 и № 619233 от 11.11.2021).

Также за период с 01.02.2022 по 28.10.2022 Учреждение произвело погашение задолженности по нецелевому использованию средств ОМС в общей сумме 255 425 руб., что подтверждается представленными в материалы дела платежными поручениями и не оспаривается Фондом.

Учреждение обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о признании недействительными ряда выводов Акта плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в ОБУЗ «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново от 29.10.2021 и Требования от 29.10.2021 № 11 об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа по акту плановой комплексной проверки от 29.10.2021.

Решением Арбитражного суда Ивановской области от 01.02.2024 по делу № А17-644/2022 требования Учреждения были удовлетворены частично, в том числе признано недействительным Требование Фонда от 29.10.2021 № 11 в части уплаты нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в сумме 6 308 377,79 руб. и штрафа в сумме 630 837,78 руб.

Постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 29.05.2024 и постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.10.2024 указанное решение оставлено без изменения; определением Верховного Суда РФ от 28.01.2025 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации.

Таким образом, решение Арбитражного суда Ивановской области от 01.02.2024 по делу № А17-644/2022 вступило в законную силу.

В связи с несвоевременным возвратом суммы нецелевого использования средств ОМС, а также с учетом упомянутого решения Арбитражного суда Ивановской области от 01.02.2024 по делу № А17-644/2022 и с учетом погашения Учреждением задолженности за нецелевое использование средств ОМС в период с 01.02.2022 по 28.10.2022 в общей сумме 255 425 руб. Фонд выставил в адрес Учреждения Требование от 19.07.2024 № 11/ОМС об уплате пени за период с 17.11.2021 по 30.06.2024 в сумме 1 801 641,93 руб. (перерасчет).

Полагая, что у Фонда отсутствовали основания для начисления указанной пени, Учреждение обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о признании Требования от 19.07.2024 № 11/ОМС недействительным.

Суд, исследовав и оценив обстоятельства дела и представленные сторонами доказательства в их взаимной связи и в совокупности, приходит к следующим выводам.

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации. 

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями. 

Пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ предусмотрено, что за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. 

Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования. 

11.11.2021 Учреждение за счет средств бюджета произвело восстановление денежных средств на счете по учету средств ОМС в общей сумме 3 665 306,48 руб. (платежные поручения № 619232 и № 619233 от 11.11.2021). Данное обстоятельство подтверждается материалами дела и не оспаривается ответчиком. 

Между тем, в Законе № 326-ФЗ предусмотрена обязанность медицинской организации вернуть указанные средства ОМС в бюджет территориального фонда, а не произвести бухгалтерские операции со средствами на собственных счетах, не производя их возврата в бюджет. Порядок оплаты медицинской помощи, предусмотренный правилами ОМС и договором на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, носит исчерпывающий характер и не предполагает каких-либо взаимозачетов при расчетах медицинской организации с бюджетом ОМС. 

Кроме того, восстановление денежных средств было произведено уже после проведения Фондом проверки в отношении Учреждения.

Таким образом, денежные средства, использованные Учреждением не по целевому назначению, подлежали перечислению в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области. Данный подход соответствует позиции Верховного Суда РФ, изложенной в определении от 12.07.2024 № 301-ЭС24-3246. 

С учетом принятого Арбитражным судом Ивановской области решения от 01.02.2024 по делу № А17-644/2022 и возвращения Учреждением Фонду денежных средств в общей сумме 255 425 руб. Учреждению следовало перечислить в адрес Фонда денежные средства в размере 3 474 187 руб. (10 037 989,79 руб. – 6 308 377,79 руб. – 255 425 руб.).

При этом, вопреки позиции заявителя, ранее выставленные Фондом Учреждению требования не следует принимать во внимание, поскольку в них не учитывалась позиция суда по делу № А17-644/2022; окончательный расчет неустойки представлен в оспариваемом Требовании.

На указанную сумму невозвращенных денежных средств Фонд в соответствии с пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ начислил Учреждению неустойку в виде пени за период с 17.11.2021 по 30.06.2024 в сумме 1 801 641,93 руб.

Представленный Фондом расчет неустойки судом проверен и признан неверным, произведенным без учета следующих обстоятельств. 

В пункте 2 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.12.2020 № 44 «О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Постановление № 44) указано, что в соответствии с пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве на лицо, которое отвечает требованиям, установленным актом Правительства Российской Федерации о введении в действие моратория, распространяются правила о моратории независимо от того, обладает оно признаками неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества либо нет. 

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 4 Постановления № 44, предусмотренные мораторием мероприятия предоставляют лицам, на которых он распространяется, преимущества (в частности, освобождение от уплаты неустойки и иных финансовых санкций) и одновременно накладывают на них дополнительные ограничения (например, запрет на выплату дивидендов, распределение прибыли). 

В период действия моратория проценты за пользование чужими денежными средствами (статья 395 Гражданского кодекса Российской Федерации) не начисляются на требования, возникшие до введения моратория, к лицу, подпадающему под его действие (подпункт 2 пункта 3 статьи 9.1, абзац десятый пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве) (пункт 7 Постановления № 44). 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 N 497 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами» введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей. Согласно Постановлению № 497 от 28.03.2022 мораторий действует с 01.04.2022 по 01.10.2022. 

Таким образом, начисление неустойки на задолженность ответчика в период с 01.04.2022 по 01.10.2022 будет являться неправомерным. 

Сведений о наличии каких-либо иных оснований для снижения неустойки, предъявленной Фондом к взысканию, Учреждение суду не представило. 

Согласно произведенному судом расчету размер пени за период с 17.11.2021 по 30.06.2024 (с учетом периода действия моратория) составляет 1 449 837,49 руб. В остальной части (в сумме 351 804,44 руб.) требование Фонда подлежит признанию незаконным.

Согласно части 1 статьи 110 АПК РФ в случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

Как следует из разъяснений Верховного Суда РФ, положения процессуального законодательства о пропорциональном возмещении (распределении) судебных издержек (статьи 98, 102, 103 ГПК РФ, статья 111 КАС РФ, статья 110 АПК РФ) не подлежат применению при разрешении:

иска неимущественного характера, в том числе имеющего денежную оценку требования, направленного на защиту личных неимущественных прав (например, о компенсации морального вреда);

иска имущественного характера, не подлежащего оценке (например, о пресечении действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения);

требования о взыскании неустойки, которая уменьшается судом в связи с несоразмерностью последствиям нарушения обязательства, получением кредитором необоснованной выгоды (статья 333 ГК РФ);

требования, подлежащего рассмотрению в порядке, предусмотренном КАС РФ, за исключением требований о взыскании обязательных платежей и санкций (часть 1 статьи 111 указанного кодекса).

Вместе с тем правило о пропорциональном возмещении (распределении) судебных издержек применяется по экономическим спорам, возникающим из публичных правоотношений, связанным с оспариванием ненормативных правовых актов налоговых, таможенных и иных органов, если принятие таких актов возлагает имущественную обязанность на заявителя (часть 1 статьи 110 АПК РФ) (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 N 1 "О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела").

Требования Учреждения удовлетворены в размере 19,5 %.

С учетом изложенного выше судебные расходы Учреждения в виде уплаченной государственной пошлины, подлежат расчету с учетом принципа пропорциональности: 50 000 руб. – 100 %, 19,5 % = 9 750 руб.

 Руководствуясь статьями 110, 167 - 170, 200, 201 АПК РФ, арбитражный суд 

РЕШИЛ:

1. Заявление областного бюджетного учреждения здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново удовлетворить частично.

Признать незаконным требование Территориального Фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области от 19.07.2024 № 11/ОМС в части возложения обязанности по перечислению в бюджет Территориального Фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области пени в размере 351 804,44 руб.

В остальной части заявление областного бюджетного учреждения здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново оставить без удовлетворения.

2. Взыскать с Территориального Фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области в пользу областного бюджетного учреждения здравоохранения «Станция скорой медицинской помощи» г. Иваново 9 750 руб. судебных расходов по уплате государственной пошлины.

3. Решение арбитражного суда первой инстанции вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, 

<

...>) в течение месяца со дня его принятия в соответствии со статьями 181, 201, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу в соответствии со статьями 181, 201, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы (в том числе в электронном виде посредством заполнения формы, размещенной в сети «Интернет» по адресу: https://my.arbitr.ru) подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

Пересмотр в порядке кассационного производства решения арбитражного суда в Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации производится в порядке и сроки, предусмотренные статьями 291.1 - 291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Кассационная жалоба в этом случае подается непосредственно в Верховный Суд Российской Федерации.

Судья Скобелева Е.Г.