АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ

424002, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, Ленинский проспект 40

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

арбитражного суда первой инстанции

«

Дело № А38-12393/2018

г. Йошкар-Ола

22» июля 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 15 июля 2019 года 

Полный текст решения изготовлен 22 июля 2019 года

Арбитражный суд Республики Марий Эл

в лице судьи Лежнина В.В.

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания

секретарем ФИО1

рассмотрел в открытом судебном заседании дело

по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Масштаб» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к ответчику ФИО2

об обязании передать документы юридическому лицу

третьи лица общество с ограниченной ответственностью «Бизнес-Аналитика», ФИО3 

с участием представителей:

от истца – ФИО4 по доверенности,

от ответчика – ФИО5, ФИО6 по доверенностям,

от третьих лиц – не явились, извещены надлежащим образом

УСТАНОВИЛ:

Истец, общество с ограниченной ответственностью «Масштаб» (далее – общество), обратился в Арбитражный суд Республики Марий Эл с исковым заявлением, измененным в порядке статьи 49 АПК РФ, об обязании ответчика, ФИО2, предоставить истцу в течение десяти календарных дней с момента вступления решения арбитражного суда в силу следующие документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Масштаб»: 

1) учредительные документы: свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения;

2) кассовые ордера за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

3) кассовую книгу за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

4) авансовые отчеты за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

5) бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, отчеты о целевом использовании средств за 2015, 2016 и 2017 годы;

6) расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования за 2015 и 2016 годы;

7) расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за период с февраля 2015 года по декабрь 2016 года;

8) расчеты по страховым взносам за период с января 2017 года по октябрь 2018 года;

9) расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ с 2015 года по 2017 годы;

10) сведения о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) с 2015 года по 2017 годы;

11) налоговые декларации по единому налогу на вменный доход за период с I квартала 2015 года по III квартал 2018 года;

12) товарные накладные и акты оказанных услуг за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

13) регистры бухгалтерского учета;

14) бухгалтерская электронная база «1С»;

15) товарные отчеты за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

16) акты сверок за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

17) договоры, включая односторонние сделки за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

18) книга учета движения трудовых книжек за период 06.02.2015 по 01.11.2018;

19) табели учета рабочего времени за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

20) расчетно-платежные ведомости по заработной плате за период с 06.02.2015 по 01.11.2018;

21) трудовые договоры, приказы о приеме на работу и об увольнении ФИО2, ФИО7, ФИО8.

Также истец просил присудить в его пользу судебную неустойку в размере 1000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда в случае его неисполнения.

Позиция истца мотивирована тем, что ФИО2 при прекращении у нее полномочий директора ООО «Масштаб» не были возвращены истребуемые документы вновь избранному директору (т.1, л.д. 7-10, 125, т.3, л.д. 91-102, т.4, л.д. 18-20, 21-26, 28-30).

Ответчик в письменном отзыве на иск, в дополнениях к нему и в судебном заседании требование истца не признал, указав, что запрашиваемых документов у него нет. Также ФИО2 пояснила, что являлась директором ООО «Масштаб» с 23.03.2016 по 04.12.2017, поэтому истребование от нее документов, касающихся деятельности общества до и после указанного периода, необоснованно. Вся бухгалтерская документация и кадровая документация велась ООО «Бизнес-Аналитика», поэтому находилась у этого общества (т.1, л.д. 108-110, т.3, л.д. 18-20, 50-52, т.4, л.д. 7-12, 28-30).

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены общество с ограниченной ответственностью «Бизнес-Аналитика», ФИО3. Третьи лица отзывы на исковое заявление не представили, для участия в деле не явились, однако о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом. Поэтому на основании статьи 156 АПК РФ арбитражный суд рассмотрел дело в отсутствие указанных лиц по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Рассмотрев материалы дела, исследовав доказательства, выслушав объяснения сторон, арбитражный суд считает необходимым частично удовлетворить измененное требование истца по следующим правовым и процессуальным основаниям.

Общество с ограниченной ответственностью «Масштаб» зарегистрировано в качестве юридического лица 06.02.2015, его участниками являлись ФИО9 и ФИО10, каждый из которых имел долю 50 % в уставном капитале общества, а директором общества был избран ФИО9 (т.2, л.д. 1-2, 23-26). 

На основании решения участников ООО «Масштаб» от 01.04.2016 в состав участников общества включены ФИО3 и ФИО2, каждый с долей в уставном капитале в размере 1/12, о чем 11.04.2016 внесена запись в ЕГРЮЛ (т.2, л.д. 51-52, 73-75). При этом 10/12 долей перешли обществу по причине нераспределения долей вышедших в мае 2016 года из общества участников ФИО9 и ФИО10 (т.1, л.д. 111-113, т.2. л.д. 84-88). 

ФИО2 была избрана директором ООО «Масштаб» 14.03.2016 на общем собрании участников общества, принята на работу в качестве руководителя на основании приказа от 15.03.2016, о чем 23 марта 2016 года внесена запись в ЕГРЮЛ (т.1, л.д. 114-116, т.2, л.д. 36-37).

19.01.2018 ФИО2 направила с ИФНС России по городу Йошкар-Оле заявление о недостоверности любых сведений в ЕГРЮЛ о себе как физическом лице, применительно к ООО «Масштаб», представив подписанный ею самой приказ от 04.12.2017 о прекращении трудового договора с ней как с директором общества (т.2, л.д. 89-93). 26.01.2018 регистрирующий орган принял решение о государственной регистрации внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности сведений о ФИО2 как участнике и директоре ООО «Масштаб» (т.2, л.д. 94-100).

Решением Арбитражного суда Республики Марий Эл от 27.08.2018 по делу № А38-4373/2018, вступившим в законную силу 28.09.2018, ФИО2 исключена из числа участников ООО «Масштаб». Согласно сведениям из ЕГРЮЛ в настоящее время единственным участником общества является ФИО3 с долей 100 % в уставном капитале (т. 1, л.д. 138-140).

Решением ФИО3 от 25.10.2018 досрочно прекращены полномочия директора ООО «Масштаб» ФИО2, на должность директора назначена ФИО11, о чем 01.11.2018 внесены сведения в ЕГРЮЛ (т.2, л.д. 119-120, 134-136). Ряд документов были переданы ФИО2 представителю ФИО3 по акту приема-передачи от 09.07.2018 (т.1, л.д. 41).

29 ноября 2018 года ФИО2 получено от ООО «Масштаб» требование о предоставлении касающихся деятельности общества документов с указанием их наименований (т.1, л.д. 44-46).

Невыполнение ФИО2 обязанности по предоставлению обществу истребуемых документов послужило основанием для обращения ООО «Масштаб» в арбитражный суд с соответствующим иском.

На основании статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции, действовавшей до 30.07.2017, общество обязано было хранить по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, документы, перечень которых указан в пункте 1 названной статьи, в том числе документ, подтверждающий государственную регистрацию общества, документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, внутренние документы общества, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу статей 3, 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация как экономический субъект обязана вести бухгалтерский учет, при этом введение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, к которым относятся первичные документы (приказы о приеме на работу и об увольнении, табель учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, договоры, акты сверок, товарные накладные и акты оказанных услуг, авансовые отчеты, кассовые книги, кассовые ордера, товарные отчеты и т.д.), регистры бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложений к ним, организуются руководителем экономического субъекта, то есть единоличным исполнительным органом, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации. Такие документы должны хранится организацией не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ организации как налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов.

Организация как работодатель обеспечивает хранение трудовых договоров, заключенных с работниками (статья 67 Трудового кодекса РФ), книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них (постановление Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»).

Таким образом, спорная документация относится к кадровой документации, первичным учетным документам, документам налоговой, бухгалтерской и иной подобной отчетности, документам об имуществе общества, то есть полностью соответствует критериям, указанным в статье 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган отвечает за сохранность документов.

Материалами дела подтверждается, что ФИО2 исполняла полномочия единоличного исполнительного органа ООО «Масштаб» в период с 15.03.2016 по 31.10.2018. Следовательно, в обязанности ФИО2 входило обеспечение сохранности документов общества, в том числе спорной документации, составленной в период её руководства. 

Более того, свидетель ФИО12, обеспечивавшая ведение бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Масштаб», подтвердила в судебном заседании, что по мере оформления документации передавала её ФИО2 В деле также имеется акт приема-передачи от 10.01.2018, подтверждающий передачу части спорной документации от ФИО12 ФИО2 (т.3, л.д. 14). 

Вопреки требованию статьи 65 АПК РФ ответчик не представил в материалы дела доказательств, свидетельствующих о заключении договора на ведение бухгалтерской и налоговой отчетности с ООО «Бизнес-Аналитика», о передаче указанной организации каких-либо документов.

Оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд пришел к выводу о неисполнении ФИО2 обязанности по передаче ООО «Масштаб» спорной документации, необходимой для осуществления руководства текущей деятельностью юридического лица, за период с 15.03.2016 по 31.10.2018 и о наличии правовых оснований для понуждения ответчика к исполнению обязательства в натуре.

В истребовании документов за период с 06.02.2015 по 14.03.2016 и за 01.11.2018, когда ФИО2 директором общества не являлась, арбитражный суд отказывает.

Согласно пункту 1 статьи 308.3 ГК РФ суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Арбитражный суд считает необходимым в целях побуждения ответчика к своевременному исполнению обязательства в натуре установить взыскание с него в пользу истца судебной неустойки в размере 500 руб. за каждый день просрочки исполнения настоящего решения.

Уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение (пункт 2 статьи 308.3 ГК РФ).

Стороны вправе после нарушения срока, установленного судом для исполнения обязательства в натуре, заключить на стадии исполнительного производства мировое соглашение о прекращении обязательства по уплате судебной неустойки предоставлением отступного (статья 409 ГК РФ), новацией (статья 414 ГК РФ) или прощением долга (статья 415 ГК РФ).

По правилам части 1 статьи 110 АПК РФ понесенные истцом расходы по уплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб. взыскиваются арбитражным судом с ответчика, не в пользу которого принято решение. 

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Обязать ФИО2 предоставить обществу с ограниченной ответственностью «Масштаб» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в течение десяти календарных дней с момента вступления решения арбитражного суда в силу следующие документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Масштаб»: 

1) учредительные документы: свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения;

2) кассовые ордера за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

3) кассовую книгу за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

4) авансовые отчеты за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

5) бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах, отчеты о целевом использовании средств за 2016 и 2017 годы;

6) расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования за 2016 год;

7) расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за 2016 год;

8) расчеты по страховым взносам за период с января 2017 года по октябрь 2018 года;

9) расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ за период с 15.03.2016 по 2017 год;

10) сведения о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) за период с 15.03.2016 по 2017 год;

11) налоговые декларации по единому налогу на вменный доход за период с I квартала 2016 года по III квартал 2018 года;

12) товарные накладные и акты оказанных услуг за период с 15.03.2016 по 30.10.2018;

13) регистры бухгалтерского учета;

14) бухгалтерская электронная база «1С»;

15) товарные отчеты за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

16) акты сверок за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

17) договоры, включая односторонние сделки за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

18) книга учета движения трудовых книжек за период 15.03.2016 по 31.10.2018;

19) табели учета рабочего времени за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

20) расчетно-платежные ведомости по заработной плате за период с 15.03.2016 по 31.10.2018;

21) трудовые договоры, приказы о приеме на работу и об увольнении ФИО2, ФИО7, ФИО8.

В удовлетворении остальной части требования отказать.

2. Взыскать со ФИО2 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Масштаб» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в случае неисполнения решения арбитражного суда неустойку в размере 500 руб. в день, начиная с момента вступления настоящего решения в законную силу и до его фактического исполнения.

3. Взыскать со ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 6000 руб.

Исполнительный лист на взыскание государственной пошлины выдать по истечении десяти дней после вступления судебного акта в законную силу при отсутствии в деле информации о том, что государственная пошлина уплачена ее плательщиком добровольно.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Марий Эл.

Судья                                                                                                       В.В. Лежнин