Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-60612/18-93-692

15 мая 2018 года

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 23 апреля 2018 года. 

Решение в полном объеме изготовлено 15 мая 2018 года.

Арбитражный суд города Москвы в составе: 

Судьи Позднякова В.Д. 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по заявлению АО "Связной Логистика" (ОГРН 

<

***>)

к  ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска (ОГРН 

<

***>)

об оспаривании постановления от 07.03.2018 №6 по делу об административном правонарушении, представления №4 от 07.03.2018.

при участии:

от заявителя – ФИО2 (дов. от 28.03.2018 №сл-0732).

от ответчика – не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

АО "Связной Логистика" обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска  от 07.03.2018 №6 о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб. и представления №4 от 07.03.2018.

В обоснование заявленных требований общество ссылается на то, что административное взыскание применено налоговым органом в отсутствие состава административного правонарушения, вынесено с нарушением правил ст. 4.1 КоАП РФ. Из оспариваемого постановления и материалов административного дела факты выявления сделок в сумме или свыше 600 000 руб. либо эквивалентной сумме в иностранной валюте не следуют, прием денежных средств на сумму свыше 15 000 руб. также не установлен. При привлечении заявителя к административной ответственности налоговым органом не дана надлежащая правовая оценка доводам заявителя, представленным в сопроводительном письме от 07.02.2018 исх. № 13.   

ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска представлены материалы административного дела, а также письменный отзыв на заявление, в котором просит суд в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку действие, совершенное АО «Связной Логистика», является административным правонарушением и образует состав административного правонарушения предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, к совершенному Обществом административному правонарушению не может быть применено административное наказание в виде предупреждения.  

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям и доводам, изложенным в заявлении.

ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска, извещенная надлежащим образом в порядке ст. 123 АПК РФ о времени и месте проведения судебного заседания, в том числе, публично, путем размещения информации на официальном сайте суда www.kad.arbitr.ru, своего представителя в суд не направила. Дело рассмотрено в ее отсутствие в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ.

Изучив материалы дела, выслушав мнение представителя заявителя, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив все доводы заявления и отзыва на него, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, в связи с чем, в соответствии с ч.7 ст. 210 АПК РФ оспариваемое постановление проверено судом в полном объеме.

Установленный ч.2 ст.208 АПК РФ срок на обжалование оспариваемого постановления заявителем не пропущен.

Согласно ч.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из материалов дела, на основании поручения Заместителя начальника ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска ФИО3 № б/н от 01.02.2018г. проведена проверка АО «Связной логистика» на предмет соблюдения положений предусмотренных Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2011 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

01.02.2018 в 14:58 при проведении проверки центра мобильной связи «Связной в ТЦ «Оптимус» распложённого по адресу г.Ульяновск, пр- т Ульяновский, 16 секция 115, принадлежащего АО «Связной логистика» установлена реализация лотерейного билета № 37973903 менеджером ФИО4, без идентификации покупателя, что подтверждается выданным лотерейным билетом №37973903, чеком № 2815 на сумму 100 руб.

Как следует из представленных документов АО «Связной логистика» зарегистрировано в Федеральной службе по финансовому мониторингу, о чем свидетельствует уведомление о постановке на учет от 25.02.2010 № 01-32-04/126дсг Юридическим лицом в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма разработаны правила внутреннего контроля от 30.03.2017г., а так же назначено ответственное лицо за соблюдение правил внутреннего контроля, однако согласно п.4 Правил внутреннего контроля идентификация клиентов, их представителей, выгодоприобретателей бенефициары владельцев не проводиться при осуществлениями физическими лицами операций, указанных в пункте 4.1 Правил, если сумма операций не превышает 15 000 руб. (либо эквивалент в иностранной валюте).

Согласно, протокола опроса № б/н от 01.02.2018 менеджера по продажам центра мобильной связи «Связной» (АО «Связной Логистика») ФИО4 при продаже лотерейных билетов (приеме на обслуживание) документ, удостоверяющий личность не требуют, идентификация физических лиц (клиентов) не проводится.

На основании выявленных нарушений главным государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля  ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска в отношении АО «Связной Логистика» составлен протокол от 27.02.2018 № 6 об административно правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Указанный протокол составлен в отсутствие законного представителя АО «Связной Логистика» при наличии доказательств его надлежащего извещения о времени и месте составления протокола об административном правонарушении,. 

Постановлением начальника ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска от 07.03.2018 № 6 АО «Связной Логистика» привлечено к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в сумме 50 000 руб.

Данное постановление вынесено также в отсутствие законного представителя АО «Связной Логистика» при наличии доказательств его надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении,. 

Также Обществу вынесено представление № 4 от 07.03.2018г. об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения. 

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, судом не установлено. 

Cрок давности привлечения общества к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком не пропущен. 

Часть 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, иностранных структур без образования юридического лица, государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц, регулируются Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ)

В соответствии со статьей 5 Федерального закона № 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Пунктами 8-10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Федеральный закон № 138-ФЗ) установлено следующее:

проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи;

-оператор лотереи - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с Федеральным законом № 138-ФЗ;

- распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Из изложенного следует, что в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы и распространители лотерей.

АО «Связной Логистика» осуществляет деятельность по распространению лотерейных билетов на основании договора № 23/03/Лог на оказание услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) от 01.03.2014 с ЗАО «Торговый дом «Столото» ИНН 

<

***>.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона № 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

Согласно пункту 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа и опубликованию в официальных периодических изданиях, определенных Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 (далее - Правила), Правила в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ устанавливают порядок формирования перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее - перечень), и доведения перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей.

Пунктом 20 Правил установлено, что информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 Правил, размещается на официальном сайте (www.fedsfin.ru).

В соответствии с абзацами первым и вторым пункта 21 Правил Федеральная служба по финансовому мониторингу доводит перечень до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами статьи 5 Федеральным законом № 115-ФЗ путем обеспечения доступа к такой информации только через их личные кабинеты на официальном сайте (www.fedsfm.ru).

Исходя из вышеизложенного следует, что организации в целях выполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться перечнем, размещенным в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа (Федеральной службы по финансовому мониторингу), актуальным на дату совершения операций с денежными средствами. В ходе проведения проверки установлено, АО «Связной Логистика» не производит идентификацию физических лиц, если сумма операции не превышает 15 ООО

руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные статьей 5 Федерального закона № Ц5-ФЗ, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не попадает под положения пункта 1.1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Учитывая вышеизложенное АО «Связной Логистика», проводя лотереи, в том числе в электронной форме: обязано было идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств, при том правом проводить упрощённую идентификацию клиентов и поручать проведение идентификации третьим лицам не наделены.

Оценив в соответствии со ст. 71 АПК РФ в совокупности все имеющиеся в деле доказательства, суд приходит к выводу о доказанности административным органом события и состава административного правонарушения, предусмотренных ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ, а также вины общества в его совершении.

Таким образом, АО «Связной Логистика» правомерно привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Размер ответственности в рассматриваемом случае административным органом определен правильно, с учетом правил, определенных ст.4.1 КоАП РФ, в минимальном размере в пределах санкций ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ.

В этой связи постановление ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска от 07.03.2018 №6 о привлечении АО «Связной Логистика» к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб. и представление ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска №4 от 07.03.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения были вынесены правомерно.

Вместе с тем, 07.04.2018 вступил в силу Федеральный закон № 52 от 07.03.2018  «О внесении изменений в статьи б и 20 ФЗ «О лотереях», в соответствии с текстом которого, заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится.

В соответствии с ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Согласно разъяснениям, данным Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации в постановлении Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 37 «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения, в целях реализации положений ч.2 ст.54 Конституции Российской Федерации, согласно которым, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон, привлекающий к ответственности орган обязан принять меры к тому, чтобы исключить возможность несения лицом ответственности за совершение такого публично-правового правонарушения полностью либо в части.

При этом судам следует исходить из того, что данная обязанность может быть выполнена органом посредством как отмены вынесенного им (либо нижестоящим органом) решения (постановления) о привлечении к ответственности, так и прекращения его исполнения (как это, в частности, установлено п.2 ст.31.7 КоАП РФ) в неисполненной к моменту устранения ответственности части, в том числе путем отзыва инкассовых поручений из банков или соответствующего исполнительного документа у судебного пристава-исполнителя.

В упомянутых случаях судебный пристав-исполнитель прекращает исполнительное производство по основаниям, предусмотренным соответственно п.5 или 6 ч.2 ст.43 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", или оканчивает его п.4 ч.1 ст.47 данного Закона (п.1). 

В случае непринятия привлекающим к ответственности органом необходимых мер вопрос о неприменении ответственности может быть решен в арбитражном суде по заявлению лица, в отношении которого вынесено решение (постановление) о привлечении к ответственности.

Судам необходимо исходить из того, что, если в названных целях данным лицом предъявлено требование о признании решения (постановления) о привлечении к ответственности недействительным, факт устранения такой ответственности после принятия оспариваемого решения (постановления) является основанием не для признания его недействительным, а для указания в резолютивной части судебного акта на то, что оспариваемое решение не подлежит исполнению (п.2 Постановления Пленума ВАС РФ).

Таким образом, оспариваемое постановление в соответствии с ч. 2 ст.1.7. КоАП РФ следует признать не подлежащим исполнению в части взыскания с общества штрафа в размере 50 000 рублей. При этом оспариваемое представление на момент вынесения решения не нарушает прав заявителя.

На основании ст. ст. 1.5,1.7, 2.1, 4.1, 15.26.1, 24.5, 26.2, 28.2, 29.7, 30.10 КоАП РФ, руководствуясь ст.  71, 75, 167-170, 176, 210, 211 АПК РФ,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления о признании незаконными и отмене постановления ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска от 07.03.2018 №6 о привлечении АО "Связной Логистика" (ОГРН 

<

***>) к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 50 000 руб. и  представления ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска №4 от 07.03.2018 –отказать.

Признать постановление ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска от 07.03.2018 №6 о привлечении АО "Связной Логистика" (ОГРН 

<

***>) к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ  с назначением наказания в виде штрафов в размере 50 000  руб.  не подлежащими исполнению.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в десятидневный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме).

Судья                          В.Д.Поздняков