Арбитражный суд Московской области

        107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва 

http://asmo.arbitr.ru/ 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А41-48821/20

09 декабря 2020 года

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 20 октября 2020 года

Полный текст решения изготовлен 09 декабря 2020 года

Арбитражный суд в составе судьи М.В. Афанасьевой,

протокол судебного заседания ведет секретарь судебного заседания

ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

АО «ДХЛ Интернешнл»

к Шереметьевской таможне

об оспаривании постановления № 10005000/1542/2020 от 10.07.2020 г.

при участии в судебном заседании согласно протоколу судебного заседания

УСТАНОВИЛ:

АО «ДХЛ Интернешнл» (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Шереметьевской таможни (далее – заинтересованное лицо, таможня, таможенный орган) по делу об административном правонарушении № 10005000/1542/2020 от 10.07.2020 г., в соответствии с которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 16.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям изложенным в заявлении.

Представитель заинтересованного лица заявленные требования не признала, по основаниям, изложенным в отзыве.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 

22.04.2020 на АО «ДХЛ Интернешнл», являющееся владельцем склада временного хранения, на основании свидетельства о включении в реестр владельцев СВХ №10005/230712/10035/3, были помещены товары, прибывшие на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) по авианакладной № 615-99581624, индивидуальной накладной № 6737795982. 

По данному факту АО «ДХЛ Интернешнл» подана в таможенный орган отчётность о принятии товаров на хранение по форме ДО-1 №0002143 от 22.04.2020, зарегистрированная в таможенном органе под №10005020/230420/0090267.

22.04.2020 в 21 час 00 минут товары, поступившие на таможенную территорию ЕАЭС по авианакладной №615-99581624, индивидуальной накладной № 6737795982, находящиеся на ответственном хранении на СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» были выданы получателю, о чём АО «ДХЛ Интернешнл» была подана в таможенный орган отчётность о выдаче товаров с СВХ по форме ДО-2 №0011742 от 22.04.2020, зарегистрированная в таможенном органе под №10005020/230420/0118177. В качестве основания выдачи указана декларация на товары № 10005030/220420/0113646.

В ходе проверки сведений, представленных владельцем СВХ, установлено, что товары, поступившие на таможенную территорию ЕАЭС по авианакладной №615-99581624, индивидуальной накладной № 6737795982, находящиеся на ответственном хранении на СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» были заявлены 22.04.2020 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по ДТ № 10005030/220420/0113646. 

Выпуск товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой был разрешен таможенным органом 23.04.2020 в 12 часов 56 минут, что подтверждается служебными отметками в декларации на товары

В ходе проверки факта выпуска товаров без разрешения таможенного органа 29.04.2020 в адрес АО «ДХЛ Интернешнл» был направлен запрос №42-04-17/01448 о предоставлении сведений о дате и времени выдачи товаров, основаниях и причинах по которым товары были выданы с СВХ до их выпуска таможенным органом в соответствии с заявленной таможенной процедурой. 06.05.2020 в таможенный пост Аэропорт Шереметьево (грузовой) поступил ответ АО «ДХЛ Интернешнл» № ШТ-2020-2154 от 06.05.2020 в котором сообщалось, что товары по индивидуальной накладной № 6737795982 были выданы с СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» 22.04.2020 в 21:00. 

Основанием для выдачи товаров явилась, полученная СВХ ошибочная информация о помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по ДТ №10005030/220420/0113646. Причинами выдачи товаров до их фактического помещения под заявленную таможенную процедуру стали одновременно: ошибочная интерпретация сотрудником, зарегистрированной ДТ №10005030/220420/0113646, как выпущенной и технические сложности с автоматизированной проверкой факта выпуска ДТ вследствие, имевших место сбоях поступления уведомлений от таможенного органа, являющихся разрешением на выдачу товаров с СВХ. В результате человеческого фактора была допущена ошибка. 14.05.2020 в таможенный пост Аэропорт Шереметьево (грузовой) от АО «ДХЛ Интернешнл» поступило дополнение №088-Т/38 от 14.05.2020 к письму № ШТ-2020-2154 от 06.05.2020, в котором сообщается, что в приложении к данному письму находятся: идентификатор консолидированного груза и список индивидуальных накладных, вывезенных с СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» 22.04.2020 в 21:00 на автомобиле с государственным регистрационным знаком 

<

***> где среди других индивидуальных накладных значится индивидуальная накладная № 6737795982. Также прилагается объяснение агента СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» ФИО2, подтверждающее отправку 22.04.2020 груза по индивидуальной накладной № 6737795982 с СВХ АО «ДХЛ Интернешнл». 26.05.2020 в таможенный пост Аэропорт Шереметьево (грузовой) от АО «ДХЛ Интернешнл» поступило дополнение №088-Т/2505 к письму № ШТ-2020-2154 от 06.05.2020, в котором сообщается, что в приложении к данному письму находятся: распечатки скриншотов из информационной системы СВХ АО «ДХЛ Интернешнл»; снимки с камер видеонаблюдения с СВХ АО «ДХЛ Интернешнл»; список посылок, выданных с СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» 22.04.2020, где под № 216 значится груз по индивидуальной накладной № 6737795982; распечатки журнала учёта автотранспорта, въезжавшего и выезжавшего с/на СВХ АО «ДХЛ Интернешнл» 22.04.2020; распечатки журнала учёта прибытия (убытия) грузовых автомобилей для погрузки (разгрузки).

Предоставленные АО «ДХЛ Интернешнл» документы и материалы свидетельствуют о том, что товары по индивидуальной накладной № 6737795982 были погружены 22.04.2020 в период с 20-00 до 22-00 в транспортное средство с государственным номерным знаком 

<

***> под управлением водителя ФИО3, вывезены с территории СВХ АО ДХЛ АО «ДХЛ Интернешнл» и доставлены получателю груза.

По данному факту старшим уполномоченным по особо важным делам отдела административных расследований Шереметьевской таможни в отношении АО «ДХЛ Интернешнл» составлен протокол № 10005000-1542/2020 от 26.06.2020 об административном правонарушении, предусмотренном  ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

10.07.2020 по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении заместителем начальника Шереметьевской таможни  вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 10005000-1542/202-, которым АО «ДХЛ Интернешнл» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ, и обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 000 руб.

Не согласившись с постановлением таможенного органа о привлечении к административной ответственности, по делу об административном правонарушении АО «ДХЛ Интернешнл» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Выслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (ч. 7 ст. 210 АПК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ недоставка товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки либо выдача (передача) без разрешения таможенного органа или утрата товаров, находящихся под таможенным контролем, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой.

Объектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ, является порядок совершения таможенных операций в отношении товаров.

Объективная сторона выражается в выдаче (передаче) без разрешения таможенного органа товаров, находящихся под таможенным контролем.

В соответствии со ст. 14 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее ТК ЕАЭС) товары, ввозимые на таможенную территорию Союза, находятся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы Союза.

Согласно пункту 1 статьи 98 ТК ЕАЭС под временным хранением товаров понимается хранение иностранных товаров в местах временного хранения до их выпуска таможенным органом, либо до получения разрешения таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, если иностранные товары хранятся в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза, либо до дня применения изъятия или ареста в ходе проверки сообщения о преступлении, в ходе производства по уголовному делу или по делу об административном правонарушении (ведения административного процесса). Лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, находящихся на временном хранении, не вправе пользоваться такими товарами, в том числе вывозить с территории места временного хранения, до их выпуска, а если иностранные товары находятся на временном хранении в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза, - до их выпуска либо до получения разрешения таможенного органа на убытие товаров с таможенной территории Союза (пункт 7 статьи 98 ТК ЕАЭС).

Пункт 2 ст. 102 ТК ЕАЭС предписывает, что операции, не указанные в пункте 1 настоящей статьи, в том числе отбор проб и (или) образцов товаров, исправление поврежденной упаковки, вскрытие упаковки для определения количества и (или) характеристик товаров, а также операции, необходимые для подготовки товаров к последующей перевозке (транспортировке), совершаются с разрешения таможенного органа. 

Порядок выдачи указанного в абзаце первом настоящего пункта разрешения таможенного органа и отказа в выдаче такого разрешения устанавливается в соответствии с законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

В соответствии со статьей 397 ТК ЕАЭС - деятельностью в сфере таможенного дела является деятельность лиц государств-членов, связанная с оказанием услуг в качестве таможенных представителей, таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов, владельцев свободных складов и владельцев магазинов беспошлинной торговли, контролируемая таможенными органами и регулируемая настоящим Кодексом, а в части, не урегулированной настоящим Кодексом, - регулируемая законодательством государств-членов. Деятельность в сфере таможенного дела вправе осуществлять юридические лица, созданные в соответствии с законодательством государств-членов и включенные таможенным органом соответственно в реестр таможенных представителей, реестр таможенных перевозчиков, реестр владельцев складов временного хранения, реестр владельцев таможенных складов, реестр владельцев свободных складов, реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли (далее в настоящей главе - реестры лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела).

В соответствии со ст. 414 ТК ЕАЭС владелец СВХ обязан: обеспечивать сохранность товаров, находящихся на СВХ; соблюдать иные обязанности, установленные настоящим Кодексом и (или) устанавливаемые законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Согласно ст. 89, Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции в отношении товаров, находящихся на временном хранении, указанные в пункте 2 статьи 102 Кодекса Союза, совершаются с разрешения таможенного органа. Порядок выдачи (отказа в выдаче) указанного разрешения таможенного органа устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с п. 11 Приложения № 1 к приказу ФТС России от 18 марта 2019 г. № 444 «Об утверждении порядка совершения таможенных операций при помещении товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, при хранении и выдаче товаров, порядка регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение и выдачи подтверждения о регистрации документов, порядка выдачи (отказа в выдаче) разрешения на проведение операций, указанных в пункте 2 статьи 102 таможенного кодекса Евразийского экономического союза, определении условий и порядка выдачи (отмены) разрешения на временное хранение товаров в иных местах, способа предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, форм отчетов, порядка их заполнения, а также порядка и сроков представления отчетности» выдача товаров с СВХ (иного места временного хранения товаров) осуществляется при: 1) помещении товаров под таможенную процедуру, предусмотренную Таможенным кодексом.

Согласно п. 12 Приложения таможенный пост, осуществляющий контроль за функционированием СВХ (иного места временного хранения), на котором размещены подлежащие выдаче и вывозу товары, в течение 1 часа с момента оформления документов в соответствии с целями, указанными в пункте 11 настоящего Порядка, направляет владельцу СВХ (лицу, получившему разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров) уведомление, являющееся разрешением на выдачу товаров (части товаров) с СВХ (иного места временного хранения) и имеющее регистрационный номер и содержащее информацию о факте оформления, реквизитах указанных документов, а также сведения о товарах, подлежащих выдаче (наименование товаров, код товара, количество грузовых мест, вес брутто/нетто, стоимость товаров, буквенный код валюты, номер транспортного (коммерческого) документа, порядковые номера декларируемых товаров).

Материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается,  что АО «ДХЛ Интернешнл» нарушены вышеуказанные требования закона, 

Данные обстоятельства свидетельствуют о наличии в деянии общества объективной стороны вменяемого правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Таким образом, назначение административного наказания за нарушение тех или иных требований и правил возможно лишь при наличии закрепленных в ст. 2.1 КоАП РФ общих оснований привлечения к административной ответственности, предусматривающих необходимость доказывания в действиях (бездействии) физического или юридического лица признаков противоправности и виновности.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Наличие вины общества материалами дела подтверждается, поскольку  АО «ДХЛ Интернешнл» имея реальную возможность по обеспечению соблюдения порядка выдачи товаров,  могло ее выполнить, однако не приняло всех возможных мер.

АО «ДХЛ Интернешнл» отнеслось к исполнению своих публично-правовых  обязанностей без необходимой внимательности.

Таможенным органом установлено, что у АО «ДХЛ Интернешнл» имелась возможность для соблюдения требования таможенного законодательства таможенного союза по соблюдению порядка выдачи товаров.

Доказательств невозможности принять необходимые меры по независящим причинам суду не представлено.

Указанное в совокупности свидетельствует о наличии состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 1 ст.16.9 КоАП РФ, в действиях АО «ДХЛ Интернешнл».

Частью 1 ст. 16.9 КоАП РФ предусмотрена ответственность для юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой.

Оспариваемым постановлением заявителю назначен административный штраф в размере 500 000 руб.

Однако, в соответствии со статьей 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и, исходя из общих правил назначения административного наказания, закрепленных в положениях статьи 4.1 КоАП РФ, назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение. 

Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлениях от 15.07.1999 № 11-0, от 11.03.1998 № 8-П, и от 12.05.1998 № 14-П отметил, что санкции должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности.

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, компенсационного характера применяемых санкций, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств.

На основании приведенных выше норм, с учетом конкретных обстоятельств дела, суд приходит к выводу о том, что административный штраф в размере 500 000 руб., предусмотренный санкцией ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ не соответствует характеру совершенного заявителем  административного правонарушения, в связи, с чем может быть снижен до 300 000 руб.

В соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Постановление № 10005000/1542/2020 от 10.07.2020, принятое Шереметьевской таможней  в отношении АО "ДХЛ Интернешнл" изменить в части назначенного наказания, заменив штраф в размере 500 000 рублей на штраф в размере 300 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

Судья                                                                                М.В. Афанасьева