ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А56-42239/2018

12 ноября 2018 года

г. Санкт-Петербург

 

Постановление изготовлено в полном объеме  12 ноября 2018 года

Судья Тринадцатого арбитражного апелляционного суда  Сомова Е.А.

рассмотрев без вызова сторон апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-24671/2018)  ИФНС России по г. Воскресенску Московской области на решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 21.06.2018 по делу № А56-42239/2018 (судья Терешенков А.Г.), рассмотренному в порядке упрощенного производства, принятое

по заявлению  ООО "Санторин"

к  ИФНС России по г. Воскресенску Московской области

о признании незаконным и отмене постановления 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "САНТОРИН" ( далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Инспекции Федеральной Налоговой службы России (далее- заинтересованное лицо, Инспекция) по г.Воскресенску Московской области Ломакиной А.В. №2 от  06.03.2018.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Решением от 21.06.2018 постановление налогового органа признано судом незаконным и отменено.

В апелляционной жалобе Инспекция просит решение отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований. 

В силу части 1 статьи 272.1 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в суде апелляционной инстанции без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом и следует из материалов дела, 06.03.2018 начальником инспекции ФНС России по Воскресенску Московской области Ломакиной А.В. в отношении ООО «САНТОРИН» (далее - Общество) вынесено постановление №2 о назначении административного наказания, предусмотренного ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения. Указанное постановление Общество получило 21.03.2018.

Обществу вменены нарушения п. 1 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ « О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ), что выразилось в осуществлении продажи 08.02.2018 в 12 часов 00 минут физическому лицу - Долгополовой Алевтине Ефимовне лотерейного билета «Русское лото» №36599326 по цене в 100 руб. по адресу расположения обособленного подразделения: г. Воскресенск, ул. Менделеева, д. 56, лит. Б без идентификации покупателя.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество оспорило его с судебном порядке.

Удовлетворяя заявленное требование, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.

Часть 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

ООО «САНТОРИН» в соответствии со ст. 5 Закона № 115-ФЗ относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

Согласно заключенному договору на реализацию лотерейной продукции от 01.05.2016 с ИП Даньков Е.Ю. и в соответствии с Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон № 138-ФЗ) Общество также является распространителем лотереи.

При осуществлении операций, связанных с деятельностью по распространению лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов (реализация билетов и выплата выигрышей по лотерейным билетам) общество идентифицирует клиентов согласно установленным Правилам внутреннего контроля, а именно: идентификация клиента не проводится при осуществлении операций по приему от клиентов - физических лиц платежей (при покупке клиентами лотерейных билетов), если их сумма не превышает 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма); идентификация клиента осуществляется при выплате выигрыша по лотерейным билетам независимо от суммы операции.

При идентификации клиента общество требует от клиентов документы удостоверяющие личность, при этом составляется на бумажном носителе или в виде электронного документа анкета клиента. Анкета клиента, составленная в виде электронного документа, при переносе на бумажный носитель заверяется подписью сотрудника организации, ответственного за работу с клиентом. Сведения, содержащиеся в анкете клиента, хранящейся в электронном виде, при переносе их на бумажный носитель по своему содержанию должны соответствовать их электронному аналогу.

В месте с этим, учитывая обстоятельства, возникшие в ходе проверки налоговым органом 08.02.2018 в пункте приема ставок букмекерской конторы Общества, при которых кассир продала лотерейный билет «Русское лото» клиенту стоимостью в сто рублей и при этом не провела идентификацию до приема на обслуживание клиента, считаем, что в данном случае кассиром общества не допущены нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно п. 1 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения, в том числе, в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

В силу п. 1.1. настоящей статьи идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 ООО рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 ООО рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Как правильно заключил суд, учитывая приведенные положения действующего законодательства, общество при денежной операции, не превышающей 15 000 рублей, не обязано до приема на обслуживание идентифицировать клиента, а, учитывая минимальную стоимость лотерейного билета и единичную его покупку, у кассира не возникло подозрения, что данная операция осуществляется в противоправных целях.

Таким образом, налоговым органом не доказано наличие в действиях Общества события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

В свою очередь отсутствие события административного правонарушения в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, и в соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ является основанием для признания   незаконным оспариваемого постановления и его отмене.

Ссылки апеллянта на иную судебную практику не могут быть приняты во внимание, поскольку при рассмотрении спора суды исходят из обстоятельств каждого конкретного дела.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права судом первой инстанции не допущено, в связи с чем оснований для отмены решения суда первой инстанции и удовлетворения апелляционной жалобы Инспекции не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269 – 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от 21.06.2018 по делу №  А56-42239/2018  оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Судья

Е.А. Сомова