190/2024-31767(2) 

 

Арбитражный суд Брянской области 

241050, г. Брянск, пер. Трудовой, д.6 сайт: www.bryansk.arbitr.ru  

Именем Российской Федерации  

РЕШЕНИЕ

Дело № А09-1031/2024

город Брянск

21 марта 2024 года

Арбитражный суд Брянской области в составе судьи Халепо В.В.,  

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Панченко Е.Е.,  рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «РЕА ЛИФТ» (ИНН  

<

***>)  

к Брянской таможне (ИНН 

<

***>) 

об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной  ответственности,  

при участии: от заявителя: ФИО1- директор (личность удостоверена); 

от заинтересованного лица: ФИО2 – должностное лицо (доверенность № 0857/82 от 25.12.2023);  

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «РЕА ЛИФТ» (далее – ООО «РЕА  ЛИФТ», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с  заявлением к Брянской таможне (далее – таможенный орган, заинтересованное лицо) об  изменении постановления по делу об административном правонарушении № 101020001000/2023 от 19.01.2024 в части замены штрафа в размере 5 (пяти) процентов суммы  денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, что составляет 3 463 759  руб. 92 коп., на предупреждение.  

От Брянской таможни получен письменный отзыв на заявления.  

Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд установил следующее.  

Постановлением Брянской таможни от 19.01.2024 о назначении административного  наказания по делу об административном правонарушении № 10102000-1000/2023 на  основании акта проверки от 06.12.2023 № 10102000/061223/0000041 ООО «РЕА ЛИФТ»  

признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность  за которое предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об  административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).  

Вследствие чего, обществу назначено административное наказание в виде штрафа в  размере 5 (пяти) процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от  нерезидента, что составляет 3 463 759 руб. 92 коп.  

ООО «РЕА ЛИФТ» по существу не оспаривая свою виновность в совершении  административного правонарушения, просило изменить постановление по делу об  административном правонарушении № 10102000-1000/2023 от 19.01.2024 в части замены  штрафа в размере 3 463 759 руб. 92 коп. на предупреждение, в связи с чем обратилось в  арбитражный суд с вышеуказанным заявлением.  

Суд находит заявление ООО «РЕА ЛИФТ» не подлежащим удовлетворению по  следующим основаниям.  

В соответствии с ч. 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации (далее – АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения  административного органа о привлечении к административной ответственности  арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения,  устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа,  принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для  привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок  привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к  административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для  дела.  

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения  административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися  в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.  

Частью 1 ст. 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной  ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на  основаниях и в порядке, установленных законом.  

В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением  признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или  юридического лица, за которое данным Кодексом или законами субъектов Российской  Федерации об административных правонарушениях установлена административная  ответственность.  

В соответствии со статьей 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3  

«О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты,  нарушившие положения актов органов валютного законодательства Российской  Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской  Федерации.  

В соответствии с ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в  установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по  внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и  нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства  Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного  контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за  исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 настоящей статьи, которое  влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц,  осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического  лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств,  причитающихся резиденту от нерезидента.  

Как следует из материалов дела и установлено судом, между ООО «РЕА ЛИФТ»  (продавец) и RTC Lift GmbH Германия (покупатель) заключен контракт № RE-04 от  24.02.2024 (далее – контракт) на поставку товара – части подъемного оборудования для  перемещения грузов (код ТН ВЭД 8431310000) (далее – товар).  

Товар поставлялся партиями, условия поставки - DAP Айзенхюттенштадт согласно  (Incoterms 2010), объём каждой партии товара, его комплектация, комплектность, цена  партии товара определяется в спецификации на поставку партии товара. Срок поставки  партии оговаривается дополнительно.  

Согласно п. 6 контракта покупатель оплачивает каждую партию товара авансовым  платежом согласно выставленному счету или в течение 90 (девяноста) дней после  поступления товара на таможенную территорию покупателя. С учетом дополнительных  соглашений № 5 от 09.11.2015, № 6 от 07.12.2015, № 8 от 01.04.2016 покупатель  оплачивает товар посредством авансового перевода денежных средств согласно  выставленному счету либо после поступления товара покупателю в течение срока  действия контракта. Оплата производится в евро. Общая сумма контракта составляет  

4 500 000,00 евро. 

Контракт был заключен до 31.12.2015. С учетом дополнительных соглашений № 4 от  19.10.2015, № 9 от 06.12.2016, № 10 от 11.12.2017, № 11 от 28.12.2018, № 13 от 20.12.2019,   № 14 от 31.12.2020, № 15 от 30.12.2021 контракт был продлен до 31.12.2022.  

В соответствии с требованиями Инструкции Центрального банка РФ 24.03.2014  контракт был поставлен на учет в филиале г. Брянск ПАО «Московский индустриальный  банк» с присвоением ему уникального номера контракта (далее - УНК)   № 14030004/0912/0050/1/1. 01.05.2023 АО «МИнБанк» прекратило свою деятельность  путем присоединения к ПАО «Промсвязьбанк».  

В рамках исполнения контракта ООО «РЕА ЛИФТ» поставило товар за пределы  территории РФ по 30 декларациям на товары на общую сумму 2 111 213,35 евро.  

За период с 15.04.2014 по 22.01.2020 нерезидентом в адрес ООО «РЕА ЛИФТ» было  произведено 32 (тридцать два) платежа за поставленный товар на общую сумму  

1 188 509,80 евро, что подтверждается ведомостью банковского контроля по УНК  № 14030004/0912/0050/1/1, справками о валютных операциях, свифт-сообщениями. Таким образом, итоговое сальдо расчетов по контракту составляет 922 703,55 евро. 

Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-Ф3 установлено, что при осуществлении  внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные  внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои  банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в  соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары.  

Между тем, контракт действовал до 31.12.2022. 

В соответствии с частью 3 статьи 425 ГК РФ договор признается действующим до  определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательств.  

Денежные средства в сумме 922 703, 55 евро за поставленный в адрес нерезидента  товар должны быть зачислены на счет ООО «РЕА ЛИФТ» до истечения срока действия  контракта, т.е. не позднее 31.12.2022.  

В соответствии со статьей 193 ГК РФ, если последний день срока приходится на  нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий  день, т.е. 09.01.2023.  

 31.07.2020 вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении  изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных  правонарушениях», в соответствии с которым статья 15.25 КоАП РФ дополнена  примечанием № 9, согласно которому, ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5,  5.2 и 5.3 ст. 15.25 КоАП РФ, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания  срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае её  невыполнения в течение указанного времени.  

Таким образом, срок исполнения обязанности по зачислению денежных средств от  нерезидента за поставленный товар с учетом срока, предусмотренного пунктом 9  примечаний к статье 15.25 КоАП РФ, истек 23.02.2023.  

Результаты проверки соблюдения ООО «РЕА ЛИФТ» актов валютного  законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования  отражены в акте проверки от 06.12.2023 № 10102000/061223/0000041.  

Ссылка заявителя о том, что на дату вынесения постановления обществом  предприняты все меры по истребованию суммы задолженности по контракту № RE-04 от  24.02.2014, судом отклоняется на основании следующего.  

Как установлено судом и следует из акта проверки, в ходе проверки соблюдения  ООО «РЕА ЛИФТ» актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования в адрес общества направлялся запрос от 11.05.2023 № 21-23/8565 о  предоставлении документов и информации о принятых мерах с целью соблюдения  валютного законодательства, в частности:  

- выяснялась ли на стадии предконтрактной подготовки через Торгово- промышленную палату, торговое представительство, официальные органы страны  иностранного партнера либо иными способами информация о его ненадежности и  репутации;  

- по какой причине не использовалась возможность страховых коммерческих рисков;  

- направлялись ли ООО «РЕА ЛИФТ» претензии компании-нерезиденту по не  поступлению денежных средств за переданный нерезиденту товар;  

- предпринимались ли меры по обращению в судебные органы с исковыми  заявлениями о взыскании задолженности.  

В ответ на запрос таможенного органа директор ООО «РЕА ЛИФТ» ФИО1  сообщил, что ООО «РЕА ЛИФТ» и RTC Lift GmbH до 2021 года входило в одну группу  компаний. После приобретения 100 % доли в уставном капитале общества и вступления в  должность директора, ФИО1 обращался в правоохранительные органы по вопросу  отказа бывшего директора в передаче контрактов и первичных документов. Кроме того,  директор общества указал, что обратился с заявлением в Росфинмониторинг, направил  претензии в адрес директора RTC Lift GmbH и осуществляется подготовка искового  заявления в суд.  

Брянской таможней были оценены представленные документы и пояснения, что  отражено в акте от 06.12.2023 № 10102000/061223/0000041, в частности указано, что  информацию об исполнении обязательств по контракту иным способом, разрешенным  законодательством Российской Федерации, ООО «РЕА ЛИФТ» не представило;  

информация о рассмотрении обращения ООО «РЕА ЛИФТ» в Росфинмониторинг в  таможенный орган не представлена; информация о получении покупателем претензий  отсутствует.  

Вместе с тем обществом заключены дополнительные соглашения по изменению  условий оплаты в части увеличения срока оплаты до 180 дней после поступления партии  товара, а с апреля 2016 года - до окончания срока действия контракта. При этом сроки  действия контракта продлевались 6 раз.  

Как следует из материалов дела, по 18 ДТ товар поставлялся в период с апреля 2014  года по ноябрь 2016 года, таким образом, общество могло исполнить обязанность по  зачислению денежных средств от нерезидента за поставленный товар в течении 7 лет.  

Таким образом, таможенный орган обоснованно пришел к выводу, поскольку  указанные обстоятельства не свидетельствует о принятии обществом необходимых и  достаточных мер, направленных на своевременное получение от нерезидента денежных  средств за переданный нерезиденту товар.  

Объектом административного правонарушения выступают публичные  правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной  политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации.  

Объективную сторону административного правонарушения образует  противоправное деяние ООО «РЕА ЛИФТ», выразившееся в невыполнении в  установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в  уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные  нерезидентам товары (ч. 4 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном  регулировании и валютном контроле»), ответственность за которое предусмотрена ч. 4.3  ст. 15.25 КоАП РФ.  

Субъектом правонарушения является экспортер-резидент, т.е. лицо, заключившее,  или от имени которого заключен контракт, предусматривающий получение иностранной  валюты или валюты РФ за переданные нерезиденту товары в сроки, установленные  валютным законодательством РФ - ООО «РЕА ЛИФТ».  

Субъективная сторона административного правонарушения выражается в  отсутствии объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению ООО «РЕА  ЛИФТ» норм валютного законодательства Российской Федерации, а также  свидетельствующих о том, что ООО «РЕА ЛИФТ» не предприняло все зависящие от него  меры по недопущению нарушения.  

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской  Федерации, ООО «РЕА ЛИФТ» должно было не только знать о существовании  установленных обязанностей, но и обеспечивать их выполнение, то есть реализовывать  все необходимые меры для недопущения события противоправного деяния.  

Правовая обязанность резидента как лица, ответственного за соблюдение положений  валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, вытекает из  обшеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации,  согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и  законы, а соответственно установленные законодательством обязанности, то есть не  только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя  необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, которая  требуется для надлежащего исполнения административно-таможенных обязанностей.  

Согласно части 1 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об  административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании  которых орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело,  устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения,  виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные  обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.  

Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших  соблюдению ООО «РЕА ЛИФТ» норм валютного законодательства Российской  Федерации, а также свидетельствующих о том, что ООО «РЕА ЛИФТ» предприняло все  зависящие от него меры по недопущению нарушения, отсутствуют. Действия по возврату  денежных средств за поставленный товар были предприняты обществом только после  начала таможенным органом проверки.  

ООО «РЕА ЛИФТ» не представило доказательств, подтверждающих, что  правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными,  неодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.  

Процедура производства по делу об административном правонарушении  административным органом соблюдена, проверочные мероприятия осуществлены  уполномоченными лицами в установленном законом порядке, права и законные интересы  лица, привлекаемого к административной ответственности, при составлении протокола об  административном правонарушении и вынесении постановления о назначении  административного наказания соблюдены, процессуальных нарушений, которые носили  бы существенный характер и не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть  дело, судом не установлено, обстоятельств, исключающих производство по делу об  

административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 КоАП РФ, а равно  признаков малозначительности совершенного правонарушения, не выявлено.  

Срок давности привлечения к административной ответственности не истек. 

Таким образом, не выполнив в установленный срок обязанность по исполнению  обязательств по контракту № RE-04 от 24.02.2014, на который распространяются  требования Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и  валютном контроле», иных актов органов валютного регулирования и органов валютного  контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, путем  зачисления денежных средств в сумме 922 703,55 евро на счет, ООО «РЕА ЛИФТ»  совершило административное правонарушение, ответственность за которое  предусмотрена ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.  

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии в действиях общества  состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.  

В отношении довода общества о замене административного штрафа на  предупреждение суд указывает следующее.  

В соответствии с частью 1 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за  совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных  законом, предусматривающим ответственность за данное административное  правонарушение, в соответствии с данным Кодексом.  

В силу части 2 статьи 3.4 КоАП РФ административное наказание в виде  предупреждения устанавливается за впервые совершенные административные  правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы  причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира,  окружающей среде, объектам культурного наследий (памятникам истории и культуры)  народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных  ситуаций природного и техногенного характера и при отсутствии имущественного  ущерба.  

Таким образом, применение предупреждения возможно при одновременном наличии  следующих обстоятельств:  

- правонарушение совершено впервые; 

- отсутствует причинение вреда или возникновение угрозы причинения вреда жизни  и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде,  объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской  Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и  техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.  

Отсутствие хотя бы одного из приведенных выше условий исключает возможность  замены назначенного постановлением административного органа административного  наказания в виде административного штрафа на предупреждение.  

Нарушения валютного законодательства характеризуются высокой степенью  общественной опасности, что следует из установленного законодателем повышенного  размера штрафа за правонарушения в названной сфере, более продолжительного срока  давности привлечения к административной ответственности за их совершение.  

Вменяемое правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в  сфере валютного законодательства. Существенная угроза охраняемым общественным  отношениям заключается в том, что бесконтрольный вывод средств приводит к  сокращению валютных резервов, резким колебаниям курса валюты Российской  Федерации.  

Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования является грубым нарушением обязательных правил в области  финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, свидетельствующим об  игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные  отношения.  

Совершенное правонарушение посягает на охраняемые законом отношения в сфере  стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводит к невыполнению  поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной  политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за  рубеж.  

Характер и содержание совершенного заявителем правонарушения свидетельствует  об отсутствии условий, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, в связи с чем суд  не находит оснований для изменения административного наказания со штрафа на  предупреждение.  

В соответствии с частью 3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного  наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им  административного правонарушения, имущественное и финансовое положение  юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и  обстоятельства, отягчающие административную ответственность.  

Частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ предусмотрено, чтори наличии исключительных  обстоятельств, связанных с характером совершенного административного  правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением  привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган,  

должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо  жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных  правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в  размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного  соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса либо  соответствующей статьей или частью статьи закона субъекта Российской Федерации об  административных правонарушениях, в случае, если минимальный размер  административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.  

В данном случае суд не усматривает оснований для уменьшения размера  административного штрафа менее минимального размера, предусмотренного частью 4.3  статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку заявителем не представлено доказательств,  подтверждающих наличие исключительных обстоятельств, связанных с характером  совершенного административного правонарушения и его последствиями.  

С учетом вышеизложенного, арбитражный суд приходит к выводу о законности  вынесенного в отношении заявителя постановления по делу об административном  правонарушении, в связи с чем заявленные требования удовлетворению не подлежат.  

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, арбитражный суд  

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «РЕА ЛИФТ» (ИНН 

<

***>) отказать. 

Решение может быть обжаловано в Двадцатый арбитражный апелляционный суд в  десятидневный срок со дня его принятия. Апелляционная жалоба подается через  Арбитражный суд Брянской области.  

Судья В.В. Халепо