АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Именем  Российской  Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А32-14334/20

«22» июня 2020 г. г. Краснодар

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Гонзус И.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело  по заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 9 по Краснодарскому краю, г. Белореченск (наименование заявителя) 

к Директору ООО «ТПП «Горячий Ключ-Аква»  ФИО2,  г.  Москва (наименование ответчика)

о привлечении к административной ответственности 

при участии в заседании:

заявителя: ФИО3-   представителя,    

от ответчика:  не явился,  считается уведомлённым,  

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы  № 9 по Краснодарскому краю (далее заявитель, инспекция)  обратилась с требованиями  к ФИО2  (далее ответчик, лицо, привлекаемое к административной ответственности)  о привлечении к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  (далее КоАП РФ) на основании протокола об административном правонарушении от 24.03.2020  № 13-20/0009.

Заявитель  требования поддержал.

Ответчик  не явился, считается уведомленным  надлежащим образом в порядке пункта 2 части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ).

Суд установил, что в инспекции на налоговом учете состоит общество с ограниченной ответственностью Торгово-промышленное предприятие «Горячий Ключ - Аква» ИНН 

<

***> КПП 230501001, ОГРН 

<

***>, юридический адрес: 353290, 

<

...>, (далее - ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква», общество, должник, налогоплательщик), зарегистрированное ИФНС России по г. Горячий ключ Краснодарского края 20.04.2009.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ, по состоянию на 24.03.2020, директором ООО ТПП Горячий Ключ - Аква» с 17.09.2015 и по настоящее время является ФИО2  

При проверке соблюдения директором ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква» требований Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон о банкротстве) инспекцией обнаружено, что общество, согласно справкам о задолженности от 24.03.2019, по состоянию на 13.03.2020 имеет просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджет в сумме 2 422 251,09 руб., в том числе налог - 1 937 825,72 руб., пени - 379 255,52 руб., штраф -105 169,85 руб. Срок уплаты основного долга в сумме 1 746 941,35 руб. нарушен свыше трёх месяцев. Основанием возникновения задолженности явилась неуплата по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент за 2018, 2019, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 г.

Руководствуясь статьёй 69 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекция в адрес Налогоплательщика направила требование об уплате налога от 09.04.2019 № 33193.

В связи с неисполнением вышеуказанного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа Инспекцией в отношении налогоплательщика применены меры принудительного взыскания: согласно статье 46 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика от 08.05.2019 № 5275.

В    соответствии    со    статьей    47    Налогового    кодекса    Российской    Федерации    в Горячеключевской городской отдел Федеральной службы судебных приставов по Краснодарскому краю направлено постановление от  14.05.2019    № 6068 о взыскании задолженности за счет имущества Должника.

На основании постановления Инспекции Горячеключевским городским отделом Федеральной службы судебных приставов по Краснодарскому краю возбуждено исполнительное производство № 74660834/2331 от 18.05.2019.

Указанная выше задолженность, согласно статье 3 Закона о банкротстве определяет наличие у ООО ТПП «Горячий Ключ-Аква» признаков банкротства, т.к. обязанность по уплате данных платежей не была исполнена должником в течение трех месяцев с даты, когда она должна быть исполнена.

Согласно пункту 1 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;

настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи.

Согласно   пункту   2   статьи   9   Закона о банкротстве заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее нем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании его банкротом следует считать совершенным спустя 4 месяца со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога на сумму, установленную пунктом 2 статьи 6 Закона о банкротстве с учетом пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве.

Ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), квалифицируется по части 5 статьи  14.13 КоАП РФ. 

Требование об уплате налога № 33193 направлено, в адрес общества 09.04.2019. Срок исполнения  данного  требования  до   07.05.2019,   следовательно,   правонарушение   совершено 8.09.2019.

ФИО2, являясь должностным лицом и обладая организационно-распорядительными функциями, бездействовала и не приняла всех возможных и необходимых мерпособлюдениютребований законодательства о  банкротстве при наличии признаков    несостоятельности    и    неплатежеспособности    юридического    лица,    хотя    такая  возможность имелась.

В    ходе   мониторинга   интернет   сайтов   kad.arbitr.ru,    fedresurs.ru,   bankrot.fedresurs.ru установлено, что меры по направлению заявления в Арбитражный суд Краснодарского края о признании ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква» несостоятельным (банкротом)   уполномоченным лицом - ФИО2 до настоящего времени не приняты.

Директор  ООО  ТПП «Горячий Ключ - Аква»  уклонился от обязанности исполнения требований пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве.

Таким образом, директор ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква» совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением по делу об административном правонарушении от 14.05.2019 № 13-20 0017/2019, вынесенным исполняющим обязанности начальника инспекции,  ФИО2  признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ  и ей назначено наказание в виде .  административного штрафа в сумме 5 000 руб.

Постановление по делу об административном правонарушении от 14.05.2019 № 13-20/0017/2019  направлено ФИО2 по почте 14.05.2019.

Согласно положениям статей 30.3 и 31.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении вступает в законную силу по истечении десяти суток.

Указанное постановление вступило в силу 24.05.2019.

Инспекцией 12.03.2020 в адрес директора ООО ТПП «Горячий Ключ -Аква» ФИО2  направлена повестка для вызова в инспекцию  24.03.2020 для составления протокола об административном правонарушении по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ. ФИО2 получила повестку для вызова на рассмотрение дела об административном правонарушении.

Руководитель   ООО   ТПП   «Горячий   Ключ   -   Аква»   ФИО2   на  составление протокола об административном правонарушении по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ   не   явилась,   пояснений   по   существу совершения административного правонарушения не представила.

24.03.2020 заместителем начальника отдела обеспечения процедур банкротства  инспекции  ФИО4, в соответствии со статьями 28.2, 28.3 КоАП РФ составлен протокол № 13-20/0009 об административном правонарушении в отношении должностного лица - директора ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква» ФИО2, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Протокол составлен без участия ФИО2

Для принятия решения заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении ответчика к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.  

Принимая решение, суд исходит из следующего.

Согласно части 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 5  статьи 14.43 КоАП РФ  установлена административная ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Обязанность должника по подаче в арбитражный суд заявления  предусмотрена статьей 9 Закона о банкротстве, в силу которой руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если: 

удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; 

органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; 

органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника; 

обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника; 

должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества; 

имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим законом. 

 В силу части 2 статьи 9 Закона о банкротстве заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Статьей 3 Закона о банкротстве предусмотрено, что юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам  о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии со статьей 6 Закона о банкротстве если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее трехсот тысяч рублей.

Таким образом, исходя из системного толкования данных норм, можно сделать вывод, что неплатежеспособностью юридического лица считается невозможность погашения просроченной свыше трех месяцев задолженности по основному долгу, размер которой не менее 300 тысяч рублей.

Согласно пункту 2 статьи 4 Закона о банкротстве для определения наличия признаков банкротства должника учитывается размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

Инспекцией направлено должнику  требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в соответствии статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации  № 33193 по состоянию на 9.04.2019 на общую сумму 98641,98 руб. направлено, в адрес общества 09.04.2019. Срок исполнения  данного  требования  до   07.05.2019.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 24.03.2020 года № 13-20/0009 просроченная задолженность ООО ТПП «Горячий Ключ - Аква» по обязательным платежам в бюджет в части основного долга составила 1 937 825,72 руб.

Датой,   с   которой   следует   исчислять   возникновение   у   Общества  неисполненной   в установленный законом срок обязанности по уплате обязательных платежей в сумме 894344,62 руб., является 07.05.2019. Указанная задолженность не уплачена в течение трех месяцев (до 8.08.2019).

 Согласно выписке из ЕГРЮЛ руководителем ТПП   «Горячий   Ключ   -   Аква»   является ФИО2   

В течение последующих трех месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате налога (7.05.2019) общество  данную задолженность не уплатило, в течение последующего месяца заявления о банкротстве руководитель должника не подал.

В нарушении требований статьи 9 Закона о банкротстве ответчик не обратился в арбитражный суд с заявлением о признании общества банкротом, в то время как в силу своего статуса заведомо знал о несостоятельности юридического лица.

Повторность совершения ответчиком правонарушения подтверждена представленным в материалы постановлением инспекции о привлечении ответчика к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, которое не было обжаловано и вступило в законную силу.

Факт совершения ответчиком административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ подтверждается справкой о наличии задолженности, требованием  об уплате налога № 33193 по стоянию на 9.04.2019,  постановлением инспекции № 13-20/0017/2019  по делу об административном правонарушении от 14.05.2019 о назначении ответчику административного наказания по части 5 статьи 14.13  КоАП РФ в виде штрафа в сумме 50000 руб., протоколом об административном правонарушении по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ от 24.03.2020 года № 13-20/0009.  

Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, образует повторное неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения - это совершение однородного административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ.

В силу статьи 4.6 КоАП РФ лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания и до истечения одного года со дня исполнения данного постановления.

Допущенное лицом, привлекаемым к административной ответственности, нарушение не было вызвано объективно непредотвратимыми обстоятельствами, находящимися вне его контроля,  и, следовательно, ответчик должен был соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения законодательно установленных обязанностей.

Ответчиком  не представлены доказательства принятия  всех зависящих от него  мер по соблюдению требований законодательства.

Нарушений норм процессуального права при возбуждении дела об административном правонарушении не  установлено. 

Таким образом, требование заявителя о привлечении ответчика к административной ответственности на основании   протокола об административном правонарушении от 24.03.2020 № 13-20/0009 является обоснованным и подлежит удовлетворению. 

За повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1. статьи 14.13 КоАП РФ  для должностных лиц установлена ответственность  в виде  дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет.

Поскольку  ответчик ранее к административной ответственности в течении года по аналогичной норме не привлекался,   ответчику  следует назначить  наказание в виде   минимального наказания в виде дисквалификации на шесть месяцев.

На основании вышеизложенного и руководствуясь статьями 2.1, 14.13, 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьями 29, 71, 167-171, 176, 206  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

Р  Е  Ш  И  Л:

Привлечь   руководителя Общества с ограниченной ответственностью Торгово -промышленное предприятие «Горячий Ключ - Аква» ФИО2, дата рождения  01.10.1974, место рождения: г. Москва, ИНН 

<

***>,  зарегистрированную по адресу: 125239, Россия, 

<

...>   к административной ответственности по  части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ на основании  протокола об административном правонарушении  Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы  № 9 по Краснодарскому краю от 24.03.2020  № 13-20/0009 и  назначить наказание  в виде   дисквалификации сроком на 6 месяцев.

Решение может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Краснодарского края в 10-дневный срок со дня принятия. 

Судья И.П.Гонзус