АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ

156000, 

<

...>

http://kostroma.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А31-11403/2024

г. Кострома                                                                            «27» октября 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 10 сентября 2025 года

Полный текст решения изготовлен 27 октября 2025 года

Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Кармановской Анны Вениаминовны, при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Протасовой В.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области, г. Кострома, ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>,

к медицинскому частному учреждению дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома», г. Кострома, ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>,

о взыскании 1945845,54 руб. задолженности, из них: 1509839,15 руб. нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, 150983,92 руб. штраф, 285022,47 руб. необоснованно полученные средства обязательного медицинского страхования, 

при участии представителей:

от истца – ФИО1, представитель по доверенности от 15.01.2025 № 59;

 от ответчика – ФИО2., представитель по доверенности от 05.09.2025 № 392;

установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Костромской области (далее – истец, Фонд, ТФОМС КО) обратился в арбитражный суд с исковым заявлением к медицинскому частному учреждению дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома» (далее – ответчик, учреждение, МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома») о взыскании 1945845,54 руб. задолженности, из них: 1509839,15 руб. нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, 150983,92 руб. штраф, 285022,47 руб. необоснованно полученные средства обязательного медицинского страхования.

Ответчик исковые требования признал частично в сумме 295845,54 руб., из них: начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, произведенные на оплату труда по коммерческой деятельности и оплаченные за счет средств ОМС, в сумме 2622,15 руб.; расходы в части приобретения шприцев туберкулиновых в сумме 5717 руб.; приобретения бланочной продукции, используемой при проведении иммунизации населения, в том числе проведение профилактических прививок в сумме 1500 руб.; штраф в сумме 983,92 руб., случаи оказания медицинской помощи, которые согласно табелям учета рабочего времени медицинским работникам оказана быть не могла по причине выходного дня и в период очередного отпуска в размере 285022,47 руб. Относительно требований истца о взыскании с учреждения суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в виде расходов, произведенных учреждением за счет средств обязательного медицинского страхования по возмещению нецелевого использования средств ОМС выявленного в рамках предыдущей поверки 2019 года за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году, в размере 1500000 руб. возразил. Полагает, что спорные денежные средства восстановлены учреждением и исполнение содержащегося в акте проверки требования о повторном возврате данных средств повлечет фактическое получение Фондом денежных средств в двойном размере. 

Суд, исследовав материалы дела, установил следующие обстоятельства.

Отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования (далее – ОМС), в том числе правовое положение субъектов ОМС и участников ОМС, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 326-ФЗ).

Согласно подпунктам 2, 12 части 7 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет полномочия страховщика и аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ ОМС в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости ОМС в порядке, установленном Федеральным фондом; осуществляет контроль за использованием средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 9 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 № 15н (далее - Типового положения) территориальный фонд  рассматривает дела и налагает штрафы, составляет акты о нарушении законодательства об обязательном медицинском страховании в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», предъявляет к медицинской организации требования о возврате в бюджет территориального фонда средств, перечисленных медицинской организацией по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, использованных не по целевому назначению.

 Пунктом 5 части 1 статьи 6 и пунктом 12 части 7 статьи 34 Закона № 326-ФЗ установлено, что контроль за использованием средств ОМС медицинскими учреждениями, в том числе проведение проверок и ревизий, осуществляется Территориальными фондами обязательного медицинского страхования субъектов Российской Федерации в рамках переданных полномочий в соответствии с Порядком осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденным приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок).

Согласно пункту 27 Порядка Территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, имеющими право на осуществление медицинской деятельности и включенными в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования по территориальным программам обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 39.1 Порядка проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных медицинскими организациями, включает проверку соблюдения требований ведения раздельного учета по операциям со средствами обязательного медицинского страхования.

Проверка расходов, входящих в структуру тарифа, включает в себя соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе осуществление расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда: правильность начисления и выплаты заработной платы в соответствии с установленными ставками, должностными окладами и фактически отработанным временем, обоснованность выплат различных надбавок и доплат за совмещение профессий и должностей и прочее (проверяются все документы, подтверждающие обоснованность производимых выплат: штатное расписание, тарификационные списки, документы, подтверждающие квалификацию специалистов, графики работы структурных подразделений и сотрудников, приказы по личному составу, трудовые договоры, коллективный договор, положение об оплате труда и прочее), проверка первичных бухгалтерских документов по расходованию средств обязательного медицинского страхования на выплаты (заработная плата, премии, доплаты, поощрения, материальная помощь), уплату налогов и страховых взносов, установленных законодательством Российской Федерации. А также по осуществлению расходов на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации) (при проверке осуществляется сопоставление сумм произведенных расходов (в том числе на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов) с утвержденной сметой расходов (пункт 39.2 Порядка).

В соответствии с частью 5 статьи 15 Закона № 326-ФЗ медицинская организация осуществляет свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома» является некоммерческой организацией, созданной для осуществления деятельности в области здравоохранения, в том числе в рамках программы обязательного медицинского страхования на основании договора, заключенного с Фондом на оказание и оплату медицинской помощи.

Фондом на основании приказа от 22.02.2019 № 142 проведена плановая комплексная проверка использования средств, поступивших на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования за период с 01.01.2017 по 31.12.2018 в МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома».

В ходе проверки Фондом выявлено нецелевое расходование учреждением средств обязательного медицинского страхования на возврат заемных средств физическим и юридическим лицам в 2017 году в размере 2176187 руб., в 2018 году в размере 2608991,54 руб., всего на общую сумму 4785178,54 руб., что отражено в акте комплексной проверки от 27.03.2019.

08.04.2019 Фондом в адрес учреждения выставлено требование № 15 об уплате нецелевого использования средств ОМС, а также начисленного штрафа.

Не согласившись с указанным требованием, учреждение обратилось в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании возражений от 07.04.2019 № 233 на акт комплексной проверки ТФОМС по Костромской области от 27.03.2019 обоснованными, ответа ТФОМС по Костромской области от 04.09.2019 № 1233 на письменные возражения заявителя незаконным и немотивированным. 

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Костромской области от 20.02.2020 по делу № А31-4874/2019 в удовлетворении требования учреждения отказано, судом установлен факт нецелевого использования средств ОМС в размере 4785178,54 руб., за счет которых учреждением осуществлялся возврат займов. 

В связи с неисполнением учреждением требования от 08.04.2019 № 15 об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа Фонд обратился в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о взыскании 4788148,54 руб., нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и 478814,85 руб. штрафа по акту комплексной проверки от 27.03.2019, всего в сумме 5266963,39 руб. 

Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Костромской области от 03.12.2020 по делу № А31-5029/2019 требования Фонда удовлетворены в полном объеме.

Фондом в период с 23.11.2021 по 22.12.2021 на основании приказа от 18.11.2021 № 998 проведена плановая комплексная проверка использования средств, направленных на финансовое обеспечение территориальной программы ОМС МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома» за период с 01.01.2020 по 31.12.2020.

22.12.2021 по результатам проверки Фондом составлен акт плановой комплексной проверки использования средств, поступивших на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома», согласно которому Фондом выявлены следующие нарушения:

1. Установлено нецелевое использование учреждением средств ОМС на общую сумму 1509839,15 руб., из которых: 1500000 руб. - расходы, произведенные учреждением за счет средств ОМС по возмещению нецелевого использования средств ОМС выявленного в рамках предыдущей проверки 2019 года (акт от 27.03.2019) за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году; 2622,15 руб. - начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, произведенные на оплату труда по коммерческой деятельности и оплаченные за счет средств ОМС; 5717,00 руб. - расходы учреждения в части приобретения шприцев туберкулиновых, используемых при профилактических мероприятиях по туберкулинодиагностике; 1500,00 руб. - расходы учреждения в части приобретения бланочной продукции, используемой при проведении иммунизации населения, в том числе проведение профилактических прививок.

2. Выявлено необоснованное получение средств ОМС по предъявленным к оплате и оплаченным страховыми медицинскими организациями случаям оказания медицинской помощи на общую сумму 285022,47 руб., а именно за случаи оказания медицинской помощи, которые согласно табелям учета рабочего времени медицинскими работниками оказана быть не могла по причине выходного дня и в период очередного отпуска.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, Фонд, в соответствии с пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ начислил учреждению штраф в общей сумме 150983,92 руб.

28.12.2021 Фондом в адрес учреждения выставлено требование № 57 о возврате в бюджет нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, а также уплате штрафа по акту плановой комплексной проверки от 22.12.2021. Данное требование получено учреждением 29.12.2021.

15.04.2022 Фондом в адрес ответчика направлена претензия № 1179 с требованием о возврате в бюджет Фонда необоснованно полученных денежных средств по акту комплексной проверки от 22.12.2021 (получена учреждением 18.04.2022). 

Поскольку денежные средства в размере 1945845,54 руб., из них: 1509839,15 руб. - нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, 150983,92 руб. - штраф, 285022,47 руб. - необоснованно полученные средства обязательного медицинского страхования, учреждением не были оплачены, Фонд обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением. 

В заявлении истец указал, что Фондом установлено восстановление ответчиком нецелевого использования денежных средств ОМС по акту проверки от 27.03.2019 не за счет собственных источников, а вновь за счет средств ОМС, что подтверждается платежными поручениями от 19.11.2020 № 1812, от 03.12.2020 № 1937, от 21.12.2020 № 2067, согласно которым списание произведено со счета, открытого для учета средств ОМС. Фонд полагает, что восстановление нецелевого расхода средств ОМС установленного в рамках предыдущей проверки (в 2019 году) за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году, произведено учреждением неправомерно. Факт восстановления нецелевого использования денежных средств обязательного медицинского страхования за счет средств ОМС образует новый состав нарушения и является основанием для отражения вновь выявленного нарушения в акте проверки в последующем проверяемом периоде. Таким образом, по мнению истца, расходы, произведенные учреждением за счет средств ОМС по возмещению нецелевого использования средств ОМС выявленного в рамках предыдущей проверки 2019 года за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году в сумме 1500000 руб. являются нецелевым использованием средств ОМС и подлежат возмещению в бюджет Фонда. Более подробно позиция Фонда изложена в исковом заявлении (т. 1, л.д. 3-10).

В судебном заседании представитель Фонда поддержал исковые требования в полном объеме.

Ответчик исковые требования признал частично в сумме 295845,54 руб., из них: начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, произведенные на оплату труда по коммерческой деятельности и оплаченные за счет средств ОМС, в сумме 2622,15 руб.; расходы в части приобретения шприцев туберкулиновых в сумме 5717 руб.; приобретения бланочной продукции, используемой при проведении иммунизации населения, в том числе проведение профилактических прививок в сумме 1500 руб.; штраф в сумме 983,92 руб., случаи оказания медицинской помощи, которые согласно табелям учета рабочего времени медицинским работникам оказана быть не могла по причине выходного дня и в период очередного отпуска в размере 285022,47 руб. Относительно требований истца о взыскании с учреждения суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в виде расходов, произведенных учреждением за счет средств обязательного медицинского страхования по возмещению нецелевого использования средств ОМС выявленного в рамках предыдущей поверки 2019 года за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году, в размере 1500000 руб. возразил. Полагает, что спорные денежные средства восстановлены учреждением и исполнение содержащегося в акте проверки требования о повторном возврате данных средств повлечет фактическое получение Фондом денежных средств в двойном размере. 

В судебном заседании представитель ответчика поддержал ранее изложенную позицию.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ, Кодекс), суд приходит к следующим выводам. 

Согласно статье 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий в силу статьи 310 ГК РФ не допускаются.

В соответствии со статьей 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

В силу пункта 2 статьи 779 ГК РФ правила главы 39 ГК РФ применяются, в том числе, к договорам оказания медицинских услуг.

При этом положения главы 39 ГК РФ необходимо применять с учетом специального законодательства, регулирующего вопросы обязательного медицинского страхования.

Отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 326-ФЗ).

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 326-ФЗ медицинская организация является участником обязательного медицинского страхования, осуществляет свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи. 

Согласно пункту 1 части 1 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по ОМС и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 5 части 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования. Средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования (часть 6 статьи 14 Закона № 326-ФЗ).

Из положений части 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ следует, что границы целевого использования средств ОМС определяются на основании тарифных соглашений в системе обязательного медицинского страхования заключенных между уполномоченным государственным органом субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, представителями страховых медицинских организаций, профессиональных медицинских ассоциаций, профессиональных союзов медицинских работников.

В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Исходя из положений статей 10, 13 БК РФ, бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

На основании статьи 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 306.4 БК РФ нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием для предоставления указанных средств.

В соответствии со статьей 3 Закона № 326-ФЗ обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств ОМС в пределах территориальной программы ОМС и в установленных настоящим  Законом случаях в пределах базовой программы ОМС.

Согласно статье 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами ОМС на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ ОМС и в целях обеспечения финансовой устойчивости ОМС на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда (часть 2). 

Территориальный фонд осуществляет полномочия страховщика и аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ ОМС в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости ОМС в порядке, установленном Федеральным фондом; осуществляет контроль за использованием средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии (пункты 2, 12 части 7 Закона № 326-ФЗ).

В соответствии с частью 11 статьи 40 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд в порядке, установленном Федеральным фондом, вправе осуществлять контроль за использованием средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями. 

Аналогичные положения, определяющие права Фонда, содержатся в Положении о территориальном фонде обязательного медицинского страхования Костромской области, утвержденном постановлением Администрации Костромской области от 05.07.2011 № 251-а.

Порядок осуществления территориальным фондом обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями утвержден приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее – Порядок).

Пунктом 39.2 Порядка установлено, что проверка расходов, входящих в структуру тарифа, включает в себя соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе осуществление расходов на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации) (при проверке осуществляется сопоставление сумм произведенных расходов (в том числе на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов) с утвержденной сметой расходов.

Тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил ОМС, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой ОМС (часть 1 статьи 30 Закона № 326-ФЗ).

Согласно части 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Таким образом, перечень вышеуказанных расходов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит.

Следовательно, направление средств обязательного медицинского страхования на расходы, не соответствующие программам ОМС, является нецелевым использованием.

В соответствии с частью 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 21.12.2011 № 30-П, признание преюдициального значения судебного решения, будучи направленным на обеспечение стабильности и общеобязательности судебного решения, исключение возможного конфликта судебных актов, предполагает, что факты, установленные судом при рассмотрении одного дела, впредь до их опровержения принимаются другим судом по другому делу в этом же или ином виде судопроизводства, если они имеют значение для разрешения данного дела. Тем самым преюдициальность служит средством поддержания непротиворечивости судебных актов и обеспечивает действие принципа правовой определенности.

Как следует из материалов дела и установлено судом, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Костромской области по делу № А31-2848/2023 установлен факт восстановления учреждением нецелевого использования МЧУ ДПО «Клиника Медекс Кострома» денежных средств ОМС в 2017-2018 годах за счет средств ОМС в 2020-2021 годах, а также признаны необоснованными доводы учреждения об ошибочном перечислении спорных денежных средств и получении Фондом денежных средств в двойном размере.

Данные обстоятельства учреждением не оспариваются.

Согласно части 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования. Кроме того, за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Таким образом, механизм возврата средств ОМС, использованных медицинской организацией не по целевому назначению, не предусматривает восстановление этих средств на свой же счет, открытый для получения средств ОМС, такие средства подлежат перечислению в бюджет ТФОМС с дальнейшим перечислением в бюджет ФФОМС.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 26.03.2024 № 309-ЭС23-19711, при решении вопроса об освобождении медицинского учреждения от обязанности по возврату в бюджет фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению, существенное значение имеют обстоятельства, связанные с тем, в каком именно периоде учреждением фактически произведено восстановление спорных денежных средств, а именно: в том же периоде, на который эти средства были выделены из фонда ОМС и подлежали расходованию учреждением в рамках программы ОМС, или в другом периоде, в том числе после начала проведения фондом проверки целевого использования средств ОМС, полученных учреждением.

Аналогичная позиция приведена в примере 2 пункта 5 Обзора судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.11.2024.

Из материалов дела следует, что Фондом в ходе проверки учета банковских операций учреждения установлено, что платежными поручениями от 19.11.2020 № 1812, от 03.12.2020 № 1937, от 21.12.2020 № 2067 на общую сумму 1500000 руб. с расчетного счета ответчика, открытого для осуществления безналичных операций со средствами ОМС, переведены денежные средства с целью восстановления нецелевого расхода средств ОМС в бюджет ТФОМС КО по акту внеплановой комплексной проверки от 27.03.2019. Таким образом, учреждением произведено восстановление нецелевого расхода средств ОМС, установленного в рамках предыдущей проверки (по акту от 27.12.2019) за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году, а не за счет собственных источников, что свидетельствует о недобросовестности поведения учреждения и влечет его обязанность по возврату в бюджет Фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению.

Положения Закона № 326-ФЗ не предоставляют медицинским организациям право вместо возврата в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, восстанавливать их на свой же счет, открытый для получения средств ОМС.

Довод ответчика о том, что спорные денежные средства восстановлены учреждением и исполнение содержащегося в акте проверки требования о повторном возврате данных средств повлечет фактическое получение Фондом денежных средств в двойном размере, отклоняется судом, поскольку основан на ошибочном толковании закона.

Восстановление денежных средств на счете ОМС после начала проведения проверки не является основанием для исключения из акта проверки требования о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению. Факт восстановления нецелевого использования денежных средств ОМС за счет средств ОМС образует новый состав нарушения и является основанием для отражения вновь выявленного нарушения в акте проверки в последующем проверяемом периоде.

При указанных обстоятельствах, вывод Фонда о том, что расходы, произведенные учреждением за счет средств обязательного медицинского страхования по возмещению нецелевого использования средств ОМС выявленного в рамках предыдущей проверки 2019 года за счет средств ОМС, поступивших в 2021 году, являются нецелевым использованием средств обязательного медицинского страхования и подлежат возмещению в бюджет ТФОМС КО в сумме 1500000 руб., является правомерным, в связи с чем исковые требования о взыскании с ответчика указанной суммы, а также начисленного в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ штрафа в сумме 150000 руб. подлежат удовлетворению.

При этом исковые требования на общую сумму 295845,54 руб., из них: начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, произведенные на оплату труда по коммерческой деятельности и оплаченные за счет средств ОМС, в сумме 2622,15 руб.; расходы в части приобретения шприцев туберкулиновых в сумме 5717 руб.; приобретения бланочной продукции, используемой при проведении иммунизации населения, в том числе проведение профилактических прививок в сумме 1500 руб.; штраф в сумме 983,92 руб., случаи оказания медицинской помощи, которые согласно табелям учета рабочего времени медицинским работникам оказана быть не могла по причине выходного дня и в период очередного отпуска в размере 285022,47 руб., учреждение признало.

На основании статьи 49 АПК РФ частичное признание иска ответчиком принимается судом, так как это не противоречит требованиям закона и не нарушает права других лиц.

В силу абзаца 3 пункта 3 части 4 статьи 170 АПК РФ в случае признания иска ответчиком в мотивировочной части решения может быть указано только на признание иска ответчиком и принятие его судом. 

Таким образом, при установленных судом обстоятельствах исковые требования Фонда являются правомерными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы истца по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на ответчика.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации истец освобожден от уплаты государственной пошлины и не уплачивал ее при обращении в суд, в связи с чем, государственная пошлина в размере 70698,70 руб. (с учетом частичного признания ответчиком исковых требований) подлежит взысканию с учреждения в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

иск удовлетворить.

Взыскать с медицинского частного учреждения дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома», адрес: 

<

...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 29.06.2015 Управлением Федеральной налоговой службы по Костромской области, ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области, адрес: 

<

...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 09.02.1993 Администрацией Костромской области, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, 1945845,54 руб. задолженности, из них: 1509839,15 руб. нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования, 150983,92 руб. штраф, 285022,47 руб. необоснованно полученные средства обязательного медицинского страхования.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Исполнительный лист выдается по ходатайству взыскателя или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом.

Взыскать с медицинского частного учреждения дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома», адрес: 

<

...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 29.06.2015 Управлением Федеральной налоговой службы по Костромской области, ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 70698,70 руб.

Ответчику предлагается добровольно уплатить в доход федерального бюджета государственную пошлину в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда в порядке, установленном в статье 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации и представить доказательства ее уплаты в арбитражный суд.

Исполнительный лист на взыскание государственной пошлины выдать по истечении 10 дней со дня вступления в законную силу решения суда в случае непредставления ответчиком сведений о ее добровольной уплате.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в течение месячного срока со дня его принятия или в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что решение было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. Жалобы подаются через Арбитражный суд Костромской области.    

Судья                                                   А.В. Кармановская