Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А40-134861/22-172-1008

30 сентября 2022 года

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 22 сентября 2022 года

Полный текст решения изготовлен 30 сентября 2022 года

Арбитражный суд города Москвы в составе:            

председательствующего судьи Паньковой Н.М. (единолично)

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Абдуллаевой С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по иску ООО ТК "КАСАТКА" (656012, АЛТАЙСКИЙ КРАЙ, БАРНАУЛ ГОРОД, П.С.КУЛАГИНА УЛИЦА, ЗД. 28, ПОМЕЩЕНИЕ 550, ОГРН: 1132224000314, Дата присвоения ОГРН: 29.01.2013, ИНН: 2224157266)

к ответчику: АО "АЛЬФА-БАНК" (107078, ГОРОД МОСКВА, КАЛАНЧЕВСКАЯ УЛИЦА, 27, ОГРН: 1027700067328, Дата присвоения ОГРН: 26.07.2002, ИНН: 7728168971)

о взыскании 6 374 371 руб. 40 коп.

3-е лицо: Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю ИНН 2225099994, АДРЕС ,656068,Алтайский край, Барнаул г, Социалистический пр,47)

при участии:

от истца –  Распопов   А.П.   диплом, доверенность от 12.08.2022;

от ответчика – Линник А.П. удостоверение адвоката, доверенность от  07.02.2022;

от третьего лица – не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ:

ООО ТК "КАСАТКА" обратилось в Арбитражный суд города Москвы  с иском к АО "АЛЬФА-БАНК" о взыскании убытков в размере 6 374 371 руб. 40 коп.

В судебном заседании представитель истца исковое требование поддержал в полном объеме, дал устные пояснения, просил  иск удовлетворить.

Представитель ответчика в судебном заседании с иском не согласился, дал устные пояснения, просил в иске о отказать.

Третье лицо явку представителя в суд не обеспечило, о времени и месте судебного разбирательства извещено.

Рассмотрев исковое заявление, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства,  выслушав пояснения представителей истца и ответчика, суд установил следующее.

В силу статьи 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется способами, предусмотренными законом, в том числе путем возмещения убытков.

Как следует из пунктов 1 и 2 статьи 393 ГК РФ, должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства, которые определяются в соответствии с правилами, предусмотренными статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии с приведенными нормами, а также положениями пункта 3 статьи 401 ГК РФ, в случае ненадлежащего исполнения обязательства лицо, которому причинены убытки, вправе требовать их возмещения от контрагента в обязательстве в случае наличия в действиях последнего состава гражданско-правового нарушения, а именно: факта неправомерного поведения причинителя убытков (неисполнения им своих обязанностей в обязательстве), наличия ущерба и наличия непосредственной причинно-следственной связи между ненадлежащим исполнением обязательства и возникшими убытками, и вины, если это предусмотрено законом или договором.

Согласно пункту 1 статьи 63 Закона о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства, за исключением исполнительных документов, указанных в названном пункте.

В соответствии абз.2 п.1 ст. 63 Закона о банкротстве требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного Законом о банкротстве порядка предъявления требований к должнику.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 8 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2006 № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве», при применении положений пункта 1 статьи 5 Закона о банкротстве и решении вопроса о моменте возникновения обязательного платежа для целей отнесения соответствующих требований к текущим или к подлежащим включению в реестр требований кредиторов судам необходимо учитывать, что датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога.

Исходя из положений абзаца пятого пункта 1 статьи 4, пункта 1 статьи 5 и пункта 3 статьи 63 Закона о банкротстве обязательные платежи, возникшие до возбуждения дела о банкротстве, независимо от срока их исполнения не являются текущими ни в какой процедуре (пункт 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 60 "О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)").

Обязанность по уплате вышеназванных платежей возникла у общества до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, соответственно применительно к статье 5 Закона о банкротстве данная задолженность не является текущей и с учетом указанных разъяснений подлежала включению в реестр требований кредиторов должника в составе третьей очереди.

В соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации (далее - Постановление Пленума ВАС РФ) № 37 от 06 июня 2014 года требование об уплате должником сумм страховых взносов, начисленных до возбуждения дела о банкротстве, относится к реестровым требованиям третьей очереди и предъявляется в деле о банкротстве уполномоченным органом.

В соответствии с пунктом 1 Постановления Пленума ВАС РФ № 60 от 23 июля 2009 года текущими являются только денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после возбуждения дела о банкротстве. В связи с этим денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие до возбуждения дела о банкротстве, независимо от срока их исполнения, не являются текущими ни в какой процедуре. Если денежное обязательство или обязательный платеж возникли до возбуждения дела о банкротстве, но срок их исполнения должен был наступить после введения наблюдения, то такие требования по своему правовому режиму аналогичны требованиям, срок исполнения по которым наступил на дату введения наблюдения, поэтому на них распространяются положения Закона о требованиях, подлежащих включению в реестр.

В соответствии с п.1 Постановления Пленума ВАС РФ № 36 от 06 июня 2014г.при поступлении в кредитную организацию любого распоряжения любого лица о перечислении денежных средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства (далее -должник), кредитная организация вправе принимать такое распоряжение к исполнению и исполнять его только при условии, что в этом распоряжении либо в документах, прилагаемых к нему, содержатся сведения, подтверждающие отнесение оплачиваемого требования получателя денежных средств к текущим платежам (статья 5 Закона) или к иным требованиям, по которым допускается платеж со счета должника в ходе соответствующей процедуры (далее – разрешенные платежи). Такая проверка осуществляется, в частности, в отношении инкассовых поручений (в том числе налоговых органов).

При рассмотрении вопроса о том, была ли такая проверка проведена надлежащим образом, необходимо учитывать, что кредитная организация осуществляет данную проверку по формальным признакам. Если распоряжение или прилагаемые к нему документы не содержат названных сведений, либо эти сведения являются противоречивыми, либо, если из них видно, что оплачиваемое требование не относится к разрешенным платежам, то кредитная организация не вправе исполнять распоряжение - оно подлежит возврату представившему его лицу с указанием причины его возвращения.

Самого по себе указания в распоряжении или приложенных к нему документах слов «текущий платеж», «первая очередь», «эксплуатационный платеж», «оплата услуг привлеченного лица» недостаточно для принятия его кредитной организацией для исполнения; в этих документах дополнительно указываются конкретные данные, подтверждающие отнесение обязательства к соответствующей очереди текущих платежей (например, оплачиваемый период аренды, дата передачи товара по накладной, конкретный налоговый период или дата его окончания (для налога) и т.п.).

При определении очередности погашения требований по текущим платежам наличие исполнительного документа или иного документа, предусматривающего бесспорный порядок взыскания, значения не имеет.

В направленных в банк инкассовых поручениях и платежных ордерах, а также в документах, прилагаемых к ним, не содержится сведений, которые подтверждают отнесение оплачиваемых требований к текущим или иным разрешенным платежам, в связи с чем, данные требования подлежали возврату представившим его лицам с указанием причин его возвращения.

В соответствии с абз.1 п.2 Постановления Пленума ВАС РФ № 36 от 06 июня 2014 года, если вследствие нарушения кредитной организацией положений Закона о банкротстве, указанных в пункте 1 постановления, денежные средства должника будут перечислены кредитору, требование которого не относится к разрешенным платежам, то должник вправе потребовать от кредитной организации возмещения убытков, причиненных неправомерным списанием денежных средств со счета должника, в размере списанной суммы в связи с нарушением банком своих обязательств по договору банковского счета (ст. 15, 393,401 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.2.1 Постановления Пленума ВАС РФ № 36 от 06 июня 2014 года кредитная организация несет обязанность возместить убытки только при условии, что к моменту списания денежных средств она знала или должна была знать о том, что в отношении должника введена процедура банкротства. Если к этому моменту сведения о введении такой процедуры были опубликованы в соответствующем официальном издании или включены в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве, то предполагается, что кредитная организация должна была знать об этом.

Как усматривается из материалов дела, определением Арбитражного суда Алтайского края от 14.02.2022  по делу №А03-401/2022 в отношении ООО ТК "КАСАТКА"  (656012, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Кулагина, д. 28, помещение 550, ИНН: 2224157266, ОГРН: 1132224000314) введена процедура, применяемая в деле о банкротстве наблюдение, временным управляющим утверждена Кузменко Марина Николаевна.

01.04.2021 (после введения в отношении ООО ТК "КАСАТКА" процедуры наблюдения -14.02.2022) Межрайонной инспекцией ФНС №14 по Алтайскому краю принято решение о взыскании № 5487. Выставлены инкассовые поручения.

Решение Инспекции о взыскании от 01.04.2022 № 4587 вынесено в связи с неисполнением должником обязательств по уплате задолженности по НДС - 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года, задолженность по пене, по налогу на прибыль организации за 2017 год, т.е. в отношении задолженности, подлежащей включению в реестр требований кредиторов.

В период с 04 апреля 2022 года по 22 апреля 2022 года АО «Альфа-Банк»  исполнено 11 списаний по инкассовым поручениям на общую сумму 6 374 371 руб. 40 коп., а именно: 04.04.2022 - 1 547 385,76 руб.; 05.04.2022 - 444 825 руб.; 07.04.2022 - 77 500 руб.; 08.04.2022 - 296 500 руб.; 11.04.2022 -4 023 руб.; 13.04.2022 - 463 649,18 руб.; 14.04.2022 - 508 000 руб.; 15.04.2022 - 718 000 руб.; 18.04.2022 - 423 020 руб.; 21.04.2022 - 386 438,46 руб.; 22.04.2022 - 1 505 000 руб.

Исполненные Банком списания производились по КБК 18210301000012100110 - пени по налогу на добавленную стоимость, которые подлежат включению в реестр требований кредиторов и удовлетворению после требований кредиторов третьей очереди.

16 февраля 2022 года в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве было опубликовано сообщение №8227136 о введении в отношении в отношении ООО ТК "КАСАТКА" процедуры, применяемой в деле о банкротстве - наблюдение.

Также 19 февраля 2022 года в официальном издании АО «Коммерсантъ»  опубликовано объявление № 54030618308.

Также в открытом доступе в сервисе «Картотеке арбитражных дел» по делу №А03-401/2022 19 марта 2022 года опубликована информация о принятии заявления Федеральной налоговой службы о включении в реестр требований кредиторов о включении в реестр требований кредиторов ООО ТК "КАСАТКА", требования в размере 22 707 062 руб. 64 коп.

Таким образом, на момент совершения операций по перечислению денежных средств, АО «Альфа-Банк» знал или должен был знать о введении в отношении ООО ТК "КАСАТКА"» процедуры наблюдения, в связи с чем несет обязанность возместить убытки.

Учитывая изложенное, требования, на основании которых были проведены списания, не относились к текущим или иным разрешенным платежам и подлежали включению в реестр требований кредиторов ООО ТК «Касатка» в порядке установленном Законом о банкротстве.

В соответствии со ст.ст. 309, 310 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом, в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона и односторонний отказ от их исполнения не допускается за исключением случаев, предусмотренных законом.

Доводы ответчика, возражающего против, проверены судом в полном объеме, однако они своего подтверждения относимыми и допустимыми доказательствами не нашли, в связи с чем не влекут выводов суда об отсутствии на его стороне спорного обязательства.

Ответчик в своем отзыве ссылается только на указание даты окончания налогового периода в назначении платежа, однако, не обращает внимание на противоречие данных, содержащихся в платежных документах.

Так,  поле 104, где указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части I статьи 8 Федерального закона N 161-ФЗ Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России. При этом, согласно п.5 приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" установлено, что в реквизите "104" распоряжения о переводе денежных средств указывается значение КБК в соответствии с законодательством Российской Федерации, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом вес знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль.

В силу п.5 приказа Минфина России от 08.06.2018 N 132м "О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" назначение кодов бюджетной классификации Российской Федерации осуществляемся согласно порядку и в соответствии с принципами единства, стабильности (преемственности), открытости назначения кодов бюджетной классификации Российской Федерации. При этом, принцип открытости назначения кодов означает открытость бюджетной классификации Российской Федерации (перечня кодов бюджетной классификации Российской Федерации, правил их формирования и применения) для всеобщего ознакомления. Открытость и прозрачность информации обеспечивается за счет размещения правовых актов, регулирующих вопросы применения бюджетной классификации Российской Федерации, а также таблиц соответствия изменяемых кодов бюджетной классификации Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальных сайтах органов государственной (муниципального власти, принявших указанные правовые акты (п.5.3 приказа Минфина России от 08.06.2018 N 132м)

Так, в поле 104 указан КБК 18210301000012100110 - это пени по налогу на добавленную стоимость, взимаемого при продаже товаров, работ, услуг в пределах РФ. Текущий период начинает истекать от 21 января 2022 года.

В соответствии со ст. 163 ПК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Соответственно окончание налогового периода по НДС в текущем периоде устанавливается следующим образом:

- окончание налогового периода за первый квартал - 31.03.2022;

окончание налогового периода за второй квартал - 30.06.2022;

окончание налогового периода за тритий квартал - 30.09.2022;

окончание налогового периода за четвертый квартал -31.12.2022.

Начисление пени производится начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа по налогу.

Исходя из вышеизложенного, пеня в текущем периоде не могла быть начислена в те периоды, которые отражены в инкассовым поручении, а также в тех размерах, в которых взыскивались на основании требования.

Также в поле 106 инкассового поручения указан двузначный буквенный код «ЗД», что означает погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в поле 107 указан срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога - 02.03.2022.

Поля 108. 109 инкассового поручения информируют о принудительном исполнении на основании требования требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов №9867 от 01.02.2022.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Недоимка - это сумма налога или сбора или страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ).

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Указанные выше доводы также свидетельствуют о невозможности образования взысканной задолженности в текущий период.

Также в назначении инкассового поручения указана противоречивая информация: «Дата окончания налогового периода 28.02.2022, срок уплаты 01.02.2022», так как срок уплаты налога не может быть раньше срока окончания налогового периода.

На основании вышеизложенного, при полном анализе данных, указанных в инкассовом поручении, можно определить, что назначение платежа содержит противоречивые сведения, из иных разделов инкассового поручения видно, что оплачиваемое требование не относится к разрешенным платежам. Ответчик, располагая информацией о нахождении истца в процедуре банкротства, не проявил должной осмотрительности по выявлению обстоятельств, связанных с невозможностью исполнения полученных инкассовых поручений.

Учитывая совокупность установленных по делу обстоятельств, заявленное требование подлежит удовлетворению в полном объеме. 

Расходы по госпошлине относятся на ответчика на основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

С учетом изложенного и руководствуясь статьями 307, 309, 310 ГК РФ, статьями 49, 65, 71, 110, 150, 167-171, 176 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать  с АО "АЛЬФА-БАНК" в пользу  ООО ТК "КАСАТКА" 6 374 371 руб. 40 коп. – сумму убытков, 54 872 руб. государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

Н.М. Панькова