Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-12956/2020

г. Хабаровск

10 декабря 2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 03.12.2020 года. Полный текст мотивированного  решения изготовлен 10.12.2020 года.

Арбитражный суд Хабаровского края 

в составе судьи Зверевой А. В.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

 рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Компания ФИО2» 

к Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу

о признании незаконным и отмене постановления  от 21.07.2020 №0704/250320/01265 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении 

при участии: 

от заявителя – ФИО3, действующая по доверенности от 02.07.2020 г.;

от административного органа – ФИО4, действующий на основании доверенности № 4 от 09.01.2020 г.

Сущность спора: Общество с ограниченной ответственностью «Компания ФИО2»     (далее по тексту ООО «Компания ФИО2», Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене  постановления Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу от 21.07.2020 №0704/250320/01265о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 150.000 руб.

Представитель заявителя в судебном заседании требования поддержала в полном объеме по доводам заявления.

Представитель административного органа в судебном заседании с предъявленными требованиями не согласился, просит отказать заявителю в их удовлетворении. 

СУД УСТАНОВИЛ:

Должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу в  ходе проведения проверки установлено следующее.

При сравнительном анализе первичных бухгалтерских документов (товарно-транспортных накладных (далее - ТТН)), представленных ООО «КОМПАНИЯ ФИО2» в ответ на определения об истребовании сведений, со сведениями Сервера аналитической отчетности (отчет «Информация по накладной», «Поиск идентификатора накладной») установлено, что ООО «КОМПАНИЯ ФИО2» в период с 01.07.2019 по 29.02.2020 несвоевременно представляло заявки о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузках алкогольной продукции, а также недостоверно указало даты отгрузок, зафиксированные в ЕГАИС. (Таблица № 1).

Таблица № 1

Идентификатор ТТН

Номер ТТН

Дата   ТТН, зафиксиров анная       в ЕГАИС

Дата

фиксации ТТН          в ЕГАИС

Дата  отгрузки, зафиксированна я в ЕГАИС

Дата отгрузки, указанная в пояснениях Общества

Статус ТТН

1

2

3

4

5

6

7

ООО «Экспресс Ритейл» УТКАФ000113

TTN-

0351989410

УТКАФОООНЗ

13.01.2020

13.01.2020

09.01.2020

13.01.2020

Принята (14.01.202 0 8:19:31)

ООО «Фаворит» УТКАФО15791

TTN-

0310906470

УТКАФО 15791

01.08.2019

02.08.2019

01.08.2019

01.08.2019

Принята (04.08.201 9 8:52:34)

ООО «Сервис ДВ» УТКАФ025323

TTN-

0343679755

УТКАФ025323

05.12.2019

06.12.2019

05.12.2019

06.12.2019

Принята (06.12.201 9 7:33:14)

ЗАО «Ориент» УТКАФ020680

TTN-

0327937032

УТКАФ020680

05.10.2019

07.10.2019

05.10.2019

05.10.2019

Принята (07.10.201 9 6:06:38)

ООО «Регион-Маркет» УТКАФО 15714

TTN-

0310286767

УТКАФО 15714

30.07.2019

31.07.2019

27.07.2019

30.07.2019

Принята (31.07.201 9 8:26:17)

Таким образом, установлено, что ООО «КОМПАНИЯ ФИО2» в период с 30.07.2019 по 13.01.2020 в нарушение требований подпункта 18 пункта 6 Правил функционирования ЕГАИС, требований пункта 5.1.1 Приложения 5 Приказа № 149:

- недостоверно зафиксировало сведения о датах отгрузки алкогольной продукции в ЕГАИС;

- не представило в установленный срок (до выезда транспортного средства) заявки о фиксации информации об отгрузке алкогольной продукции в ЕГАИС.

Общество в нарушение требований пункта 5.1.1 Приложения 5 Приказа № 149 не представило в установленный срок (до выезда транспортного средства) заявки о фиксации информации об отгрузке алкогольной продукции в ЕГАИС по ТТН УТКАФО15791, УТКАФ020680, УТКАФО 15714. Что подтверждается представленными копиями ТТН, а также пояснениями организации от 06.04.2020. Вместе с тем, 08.05.2020 Общество представило в адрес Управления новые пояснения, а также исправленные копии ТТН.

При этом первоначально представленная Обществом копия товарно-транспортных накладных от 30.07.2019 УТКАФ015714 заверена в соответствии с пунктом 5.26 Национального стандарта Российской Федерации «ГОСТ Р 7.0.97-2016. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов», утвержденного Приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст, а именно с заверительной надписью «верно», должностью лица, заверившего копию, личной подписью (в соответствии с пунктом 5.24 скрепленную синей печатью организации), расшифровкой подписи (инициалы, фамилия). Кроме того, на копии ТТН № УТКАФО 15714 присутствовали печати контрагентов, в адрес которых осуществлялась отгрузка алкогольной продукции по данным товарно-транспортным накладным, что свидетельствует о том, что поставка алкогольной продукции производилась по вышеуказанным документам. Что было принято Управлением при выявлении нарушений действующего законодательства и учтено при составлении протокола об административном правонарушении.

Кроме этого, представленные пояснения не свидетельствуют о том, что Обществом верно указана дата отгрузки алкогольной продукции по ТТН №№ УТКАФОООПЗ, УТКАФ025323, УТКАФ015714,а в подтверждение факта своевременной фиксации ТТН №№ УТКАФО 15791, УТКАФ020680 документы и доводы не представлены.

Таким образом, административным органом установлено, что ООО «КОМПАНИЯ ФИО2» нарушило порядок учёта алкогольной продукции при её обороте, тем самым совершило административное правонарушение, предусмотренное статьей 14.19 КоАП РФ.

Местом совершения административного правонарушения является место нахождения (осуществления деятельности) обособленного подразделения (склада) 680032, 

<

...> (КПП 272245001).

Временем совершения административного правонарушения является даты: -в части фиксации недостоверных сведений о датах отгрузок алкогольной продукции в ЕГАИС-даты фиксации ТТН в ЕГАИС: 13.01.2020, 06.12.2019, 31.07.2019.

-в части не предоставления в установленный срок (до выезда транспортного средства) заявки о фиксации информации о фиксации алкогольной продукции в ЕГАИС - даты выезда транспортного средства: 01.08.2019, 05.10.2019, 30.07.2019.

Извещением от 20.05.2019 г. законный представитель Общества вызывался для составления протокола по выявленному факту на 07.07.2020 г. в 15-00. Указанное уведомление направлено Обществу посредством почтовой связи.

07.07.2020 г. специалистом-экспертом отдела контроля за легальностью производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции   МРУ Росалкогольрегулирования ФИО5, в присутствии представителей Общества ФИО6 по доверенности от 02.07.2020, ФИО3 по доверенности от 02.07.2020, при надлежащем извещении, составлен в отношении ООО «Компания ФИО2» протокол № 0704/250320/01265 по признакам административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.19 КоАП РФ.

Определением от 08.07.2020 г. рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 21.07.2020 г. в 15-00. Указанное определение направлено Обществу посредством почтовой связи.

21.07.2020 г. врио руководителя МРУ Росалкогольрегулирования ФИО7 в присутствии представителей Общества ФИО6 по доверенности от 02.07.2020, ФИО3 по доверенности от 02.07.2020, при надлежащем извещении, по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении вынесено постановление № 0704/250320/01265, которым Общество привлечено к административной ответственности по статье 14.19 КоАП РФ в виде штрафа в размере 150.000 руб. 

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество  обратилось в суд с настоящим заявлением.

Выслушав и оценив доводы представителей сторон,  исследовав материалы дела, проанализировав в порядке части 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность оспариваемого постановления в полном объеме, суд пришел к следующему.

Статьей 14.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена ответственность юридических лиц за нарушение установленного порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при их производстве или обороте в виде наложения штрафа на юридических лиц от ста пятидесяти тысяч до двухсот тысяч рублей.

Объектом правонарушения, предусмотренного статьей 14.19 КоАП РФ, является порядок учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при их производстве и (или) обороте.

Объективную сторону правонарушения образуют действия (бездействие), нарушающие порядок учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при их производстве или обороте.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ), настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы производства и оборота алкогольной продукции в Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона № 171-ФЗ установлено, что действие настоящего Федерального закона распространяется на отношения, участниками которых являются юридические лица (организации) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, осуществляющие производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу спиртосодержащей непищевой продукции, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, а также сидра, пуаре (грушевого сидра), медовухи (медового напитка), и физические лица, состоящие с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в трудовых отношениях и непосредственно осуществляющие отпуск алкогольной продукции покупателям по договорам розничной купли-продажи (продавцы), и на отношения, связанные с потреблением (распитием) алкогольной продукции.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 171-ФЗ законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции состоит из настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, а также принимаемых в соответствии с ними законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ программно-аппаратные средства организаций, использующих оборудование для учета объема оборота этилового спирта, спиртосодержащей продукции, пива и пивных напитков, сидра, пуаре,  медовухи, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в целях последующей розничной продажи такой продукции, должны обеспечивать прием и передачу информации об обороте такой продукции.

Пунктом 1 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие оборот алкогольной продукции, обязаны осуществлять учет объема их производства и (или) оборота.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ учет объема производства, оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется с использованием оборудования, отвечающего требованиям статьи 8 настоящего Федерального закона.

В силу положений пункта 1 статьи 26 Федерального закона № 171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещаются производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которых не зафиксирована в ЕГАИС, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 8 настоящего Федерального закона.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2015 № 1459 были утверждены Правила функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - Правила).

Согласно пункту 3 Правил, ЕГАИС является федеральной государственной информационной системой. Обладателем информации, содержащейся в ЕГАИС, является Российская Федерация. От имени Российской Федерации правомочия обладателя информации, содержащейся в единой информационной системе, осуществляются оператором единой информационной системы. Оператором единой информационной системы является Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка.

В соответствии с пунктом 4 Правил, участниками единой информационной системы являются, в том числе организации, осуществляющие оборот алкогольной продукции.

Пунктом 6 Правил функционирования ЕГАИС установлен перечень информации, содержащейся в ЕГАИС.

Согласно подпункту 18 пункта 6 Правил функционирования ЕГАИС в ЕГАИС вносятся сведения, содержащиеся в товарно-транспортной накладной и (или) международной транспортной накладной, справке, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для продукции, производство которой осуществляется в Российской Федерации, а также для импортированной продукции, являющейся товаром Евразийского экономического союза), справке, прилагаемой к таможенной декларации (для импортированной продукции, за исключением продукции, являющейся товаром Евразийского экономического союза).

Согласно подпункту 20 пункта 6 Правил функционирования ЕГАИС, ЕГАИС содержит информацию, в том числе о номере, дате и времени представления заявок о фиксации информации об организации (сельскохозяйственном производителе, индивидуальном предпринимателе), о продукции каждого вида и наименования, об объеме производства и оборота продукции каждого вида и наименования, о документах, разрешающих и сопровождающих производство и (или) оборот продукции.

Пунктом 21 Правил функционирования ЕГАИС установлено, что направление информации об объеме производства и (или) оборота продукции в единую информационную систему осуществляется организацией, сельскохозяйственным товаропроизводителем или индивидуальным предпринимателем с использованием программно-аппаратных средств в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи путем представления заявки о фиксации по форме, в формате и в сроки, которые утверждаются Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка.

В соответствии с пунктом 24 Правил, при выявлении факта внесения в единую информационную систему недостоверной и (или) искаженной информации организация, сельскохозяйственный товаропроизводитель или индивидуальный предприниматель с использованием программно-аппаратных средств направляют в единую информационную систему заявку о фиксации с уточненными данными.

В случае если у программно-аппаратных средств участников единой информационной системы, отсутствует техническая возможность для исправления недостоверной и (или) искаженной информации путем направления в единую информационную систему заявки, указанной в абзаце первом настоящего пункта, организация, сельскохозяйственный товаропроизводитель или индивидуальный предприниматель направляют в территориальный орган Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по месту нахождения организации, сельскохозяйственного товаропроизводителя или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление с уточненными данными.

Приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 21 мая 2014 № 149 «Об утверждении форм заявок о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции информации об организации, осуществляющей производство и (или) оборот (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, о продукции, об объеме производства и оборота продукции, о документах, разрешающих и сопровождающих производство и оборот продукции, подтверждений о фиксации и уведомлений об отказе в фиксации указанной информации, а также формы и порядка заполнения запросов организаций о предоставлении информации, содержащейся в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, и справок, предоставляемых территориальными органами федеральной службы по регулированию алкогольного рынка на основании этих запросов» (далее - Порядок утвержденный Приказом № 149) установлены сроки представления и формы заявок о фиксации в ЕГАИС информации о поставке алкогольной продукции.

В соответствии с п. 5.1.1 Приложения № 5 Порядка, утвержденного Приказом № 149 заявка о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции (в том числе на экспорт и возврат) представляется организациями осуществляющими поставку продукции, по месту их нахождения до выезда транспортного средства с продукцией с территории организации -поставщика продукции.

Пунктом 5.1 Порядка, утвержденного Приказом № 149 утверждена форма заявки о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции (в том числе на экспорт и возврат).

До создания заявки о фиксации в ЕГАИС сведений об отгрузке продукции заполняются признаки сведений об отгрузке, в том числе в полях «5. Дата отпуска груза», «6. Номер документа» и «7. Серия документа» указываются соответственно фактические даты отгрузки (по умолчанию установлена текущая дата), номер и серия товарно-транспортной накладной (далее - ТТН), сведения о которой фиксируются в ЕГАИС, - заполняются оператором организации - поставщика продукции. В полях "10. Грузополучатель, краткое наименование" и "11. ИНН и КПП" указываются краткое наименование организации (ее обособленного подразделения), осуществляющей закупку (получение) продукции, идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет (ее обособленного подразделения), которые зафиксированы в ЕГАИС, - выбираются оператором организации -поставщика продукции из справочников российских организаций и грузополучателей розничной продажи.

ТТН является первичным учетным документом и предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом (Постановление Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28 ноября 1997 г. № 78).

Как следует из материалов дела, в ходе административного расследования установлено, что, установлено, что ООО «КОМПАНИЯ ФИО2» в период с 01.07.2019 по 29.02.2020 несвоевременно представляло заявки о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузках алкогольной продукции, а также недостоверно указало даты отгрузок, зафиксированные в ЕГАИС.

При указанных обстоятельствах, административным органом обоснованно сделан вывод о  наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ст. 14.19 Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу части 2 указанной статьи, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суду не представлены доказательства принятия исчерпывающего перечня мер к исполнению обязанности.

По мнению суда, административный орган обоснованно не принял исправленные ТТН в качестве доказательства доводов Общества об отсутствии события правонарушения, поскольку доказательств того обстоятельства, что фиксация информации в ЕГАИС была осуществлена по указанным вновь представленным ТТН, а не на основании ранее представленных в административный орган документов, не имеется.

Исключительности обстоятельств совершения данного правонарушения, свидетельствующих о его малозначительности, суд не усмотрел. Порядок, сроки привлечения к ответственности соответствуют требованиям КоАП РФ.

Обстоятельств отягчающих либо смягчающих ответственность судом не установлено.

Не имеется также оснований для замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

Как следует из материалов дела, ООО «Компания ФИО2» ранее привлекалось к административной ответственности за правонарушения, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.13 КоАП РФ, а именно: постановлением МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу от 30.01.2017 № у7-ап595/06

В соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ, лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Истечение, установленного статьей 4.6 КоАП РФ, срока, по мнению Общества, указывает на возможность применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Между тем, в пункте 43 "Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) указано, что помимо прочих условий, установленных ст. 4.1.1 КоАП РФ для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы КоАП РФ является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная ст. 4.1.1 КоАП РФ, является исключительной. При этом при рассмотрении вопроса о возможности замены административного штрафа на предупреждение должны учитываться совершенные ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными по отношению к рассматриваемому правонарушению.

При этом условий, в соответствии с которыми оценка возможности применения предупреждения по последующему правонарушению зависит от наличия (вступления в силу) постановления о привлечении к административной ответственности по предшествующему правонарушению на момент совершения последующего правонарушения, ст. 3.4 и 4.1.1 КоАП РФ не предусматривают. 

Размер штрафа обоснованно назначен в минимальных пределах санкции статьи 14.19 КоАП РФ  и составил 150.000 руб.

Между тем, суд полагает возможным исходя из фактических обстоятельств дела, применить в рассматриваемом положение о снижении наказания ниже низшего предела.

В силу пункта 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При принятии решения о снижении штрафа суд принимает во внимание, факты, свидетельствующие  о тяжелом финансовом положении Общества, подтвержденном представленными суду документами.

С учетом изложенного суд полагает возможным изменить примененную меру ответственности, снизив размер административного штрафа в 2 раза, т.е. до 75.000 руб.

Ввиду вышеуказанных обстоятельств, оспариваемого постановления административного органа подлежит изменению в указанной части.

Учитывая изложенные обстоятельства, руководствуясь ст.ст. 167-170, 176, 207-211 АПК РФ, ст. 30.7 КоАП РФ, 

Р Е Ш И Л:

Постановление Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу  от 21.07.2020 №0704/250320/01265 по делу об административном правонарушении, вынесенное в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Компания ФИО2» изменить, снизив размер административного штрафа ниже низшего предела до 75.000 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы  решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается  через Арбитражный суд Хабаровского края.

СудьяЗверева А. В.