﻿ 

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело №

А69-4191/2016

г. Красноярск

01 ноября 2019 года

Резолютивная часть постановления объявлена 25 октября 2019 года

Полный текст постановления изготовлен         01 ноября 2019 года

 

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Споткай Л.Е.,

судей: Бутиной И.Н., Новиковой Д.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Сабуровой С.О.,

при участии:

от истца - акционерного общества «ТелеВидеоКомпания»- Туневой А.С., представителя по  доверенности от 24.05.2019, Сабитова М.В., представителя по доверенности от 16.09.2019,

ответчика - Косых Сергея Михайловича,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу акционерного общества «ТелеВидеоКомпания» (ИНН 1701027891, ОГРН 1021700507267)

на решение Арбитражного суда Республики Тыва

от «19» апреля 2019 года по делу № А69-4191/2016,

установил:

акционерное общество «ТелеВидеоКомпания» (ИНН 1701027891, далее - истец, общество, АО «ТВК») обратилось в суд с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к Косых Сергею Михайловичу (далее -ответчик, Косых С.М.) об обязании представить надлежащим образом заверенные копии документов общества:

1)перечень имущества, находящегося на балансе АО «ТВК» и документы, подтверждающие права на указанное имущество с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

2)штатное расписание АО «ТВК» за 1999-2013 годы;

3)положения об оплате и премировании работников АО «ТВК» за 1999 - 2013 годы;

4)годовые отчеты ЗАО «ТВК» за 1999 - 2012 годы;

5)годовые бухгалтерские балансы АО «ТВК» за 1999 - 2012 годы с приложением всех установленных форм;

6)протоколы общих собраний акционеров АО «ТВК», заседаний совета директоров наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 г. до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 г. включительно;

7)отчеты независимых оценщиков по оценке активов АО «ТВК» за 1999 -2012 годы;

8)списки аффилированных лиц АО «ТВК» с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

9)списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров АО «ТВК», и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями закона с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

10)заключения ревизионной комиссии (ревизора) АО «ТВК», аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля по результатам проверок, проведенных в отношении АО «ТВК» за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

11)проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с законом за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

12)судебные акты по спорам, связанным с созданием АО «ТВК», управлением им или участием в нём за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

13)баланс АО «ТВК» по доходам, расходам и прибыли (убытков) за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

14)отчеты аудиторов о финансовом состоянии АО «ТВК» за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

15)тарифы на трансляцию рекламы на телевидении за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

16)договоры на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

17)протоколы заседаний ревизионных комиссий за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

18)документы, связанные с крупными сделками или сделками с заинтересованностью, в том числе договора, решения об одобрении сделок, первичные бухгалтерские документы, подтверждающие оплату по указанным договорам, акты приема-передачи и (или) выполненных работ (услуг), с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

19)отчёт о предоставлении услуг АО «ТВК» по размещению рекламы с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора АО «ТВК» по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

20)акты выполненных работ по предоставлению рекламных услуг с контрагентами с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

21)первичные бухгалтерские документы, подтверждающие оплату по договорам на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 15.02.2017, оставленным без изменения постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.06.2017, в удовлетворении исковых требований отказано в полном объёме, в связи с не предоставлением доказательств наличия истребуемых документов у ответчика и его уклонения от их передачи.

Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.08.2017 решение Арбитражного суда Республики Тыва от 15.02.2017 и постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.06.2017 по делу № А69-4191/2016 отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Тыва в связи с необходимостью оценки содержания письма от 27.01.2015, указывающего на невозможность предоставления только части документов, проверки обоснованности истребования документов с учётом принципа исполнимости судебного акта.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 05.02.2018 исковые требования удовлетворены частично. Суд обязал истребовать у Косых С.М. и выдать АО «ТВК» следующие документы: 1)штатное расписание АО «ТВК» за 1999-2013 годы; 2)положение об оплате и премировании работников АО «ТВК» за 1999 -2013 годы; 3)годовые отчёты АО «ТВК» за 1999 -2012 годы; 4)годовые бухгалтерские балансы АО «ТВК» за 1999-2012 годы с приложением всех установленных форм; 5)протоколы общих собраний акционеров АО «ТВК», заседаний совета директоров наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно; 6)балансы общества по доходам, расходам и прибыли (убытков) АО «ТВК» за 1999-2012 годы; 7)тарифы на трансляцию рекламы на телевидении за 1999-2012 годы; 8)договоры на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно; 9)протоколы заседаний ревизионных комиссий за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013. В удовлетворении остальной части исковых требований отказано.

Постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.05.2018 решение суда первой инстанции от 05.02.2018 изменено. Суд обязал Косых С.М. передать АО «ТВК» оригиналы следующих документов: 1)документы, подтверждающие права АО «ТВК» на находящееся на балансе общества имущество с момента регистрации юридического лица, то есть с 07.04.1999 до снятия ответчиком с себя полномочий директора общества по собственному желанию, то есть до 03.04.2013 включительно; 2)штатное расписание ЗАО «ТВК» за 1999-2011 годы; 3)положение об оплате и премировании работников АО «ТВК» за 1999-2013 годы; 4)годовые отчёты АО «ТВК» за 1999-2012 годы; 5)годовые бухгалтерские балансы АО «ТВК» за 1999-2012 годы с приложением всех установленных форм; 6)протоколы общих собраний акционеров АО «ТВК», заседаний совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) и коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) АО «ТВК» с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора АО «ТВК» по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно; 7)заключения ревизионной комиссии (ревизора) АО «ТВК», государственных и муниципальных органов финансового контроля по результатам проверок, проведенных в отношении АО «ТВК» за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013; 8)балансы АО «ТВК» по доходам, расходам и прибыли (убытков) за 1999-2012 годы; 9)тарифы на трансляцию рекламы на телевидении за 1999-2012 годы; 10)договоры на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора АО «ТВК» по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно; 11)акты выполненных работ по предоставлению рекламных услуг с контрагентами с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно; 12)первичные бухгалтерские документы, подтверждающие оплату по договорам на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора АО «ТВК» по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно. В удовлетворении остальной части исковых требований отказано. Установлен срок исполнения обязанности - 1 месяц с момента вступления решения в законную силу.

Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.10.2018 решение Арбитражного суда Республики Тыва от 05.02.2018 и постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 07.05.2018 по делу № А69-4191/2016 отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Тыва.

Определением Арбитражного суда Республики Тыва от 08.11.2018 иск принят на новое рассмотрение.

Определением Арбитражного суда Республики Тыва от 26.12.2018  к участию в деле привлечена Межрайонная инспекция ФНС № 1  по Республике Тыва в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора.

Определением Арбитражного суда Республики Тыва от 04.03.2019 принято к рассмотрению заявление АО «ТВК» о взыскании с Косых С.М. судебных издержек в размере 187 000 рублей.

06.03.2019 в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец уточнил исковые требования, просил обязать ответчика передать истцу по акту приёма-передачи в течение одного месяца со дня вступления в законную силу решения суда оригиналы следующих документов, касающихся деятельности общества:

1)документы, подтверждающие права АО «ТВК» на находящееся на балансе общества имущество с момента регистрации юридического лица, то есть с 07.04.1999 до снятия ответчиком с себя полномочий директора общества по собственному желанию, то есть до 03.04.2013 включительно;

2)штатное расписание АО «ТВК» за 1999 -2011 годы;

3)положение об оплате и премировании работников АО «ТВК» за 1999-2013 годы;

4)годовые отчёты АО «ТВК» за 1999 -2012 годы;

5)годовые бухгалтерские балансы АО «ТВК» за 1999 -2012 годы с приложением всех установленных форм;

6)протоколы общих собраний акционеров АО «ТВК», заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

7)заключения ревизионной комиссии (ревизора) АО «ТВК», государственных и муниципальных органов финансового контроля по результатам проверок, проведенных в отношении АО «ТВК» за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013;

8)балансы общества по доходам, расходам и прибыли (убытков) общества за 1999-2012 годы;

9)тарифы на трансляцию рекламы на телевидении за 1999-2012 годы;

10)договоры на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

11)акты выполненных работ по предоставлению рекламных услуг с контрагентами с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно;

12)первичные бухгалтерские документы, подтверждающие оплату по договорам на трансляцию рекламы на радио и телевидении с момента регистрации юридического лица, т.е. с 07.04.1999 до снятия с себя полномочий директора общества по собственному желанию, т.е. до 03.04.2013 включительно.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва от 19 апреля 2019 года в удовлетворении иска отказано.

Не согласившись с данным судебным актом,  истец обратился с апелляционной жалобой в Третий арбитражный апелляционный суд,  указал, что решение суда первой инстанции является незаконным и необоснованным по следующим основаниям:

-исполнение ответчиком решения общего собрания акционеров от 03.04.2013 и передача новому директору Тунёву М.В. документации АО «ТВК», не подтверждено.

-ответчик не доказал отсутствие спорных документов у него в период замещения им должности директора, доказательства, свидетельствующие о том, что ответчиком предпринимались действия по передаче документации новому директору общества.

-действия Косых С.М. подлежат оценке судом с точки зрения добросовестности и разумности, соблюдения интересов общества и обеспечения деятельности.

-судом не дана оценка письму Косых С.М. от 27.01.2015, согласно которому ответчик не сообщает о невозможности передачи иных документов.

-не обоснован вывод об отсутствии возможности предоставления ответчиком  протоколов общих собраний акционеров АО «ТВК» с 07.04.1999  по 03.04.2013.

-нотариально заверенные протоколы допроса свидетеля Буркова Д.М. от 25.02.2019 и 08.04.2019 являются недопустимым доказательством, поскольку удостоверены нотариусом без извещения АО «ТВК».

-суд не обосновал отказ в удовлетворении требований о предоставлении годовых отчетов АО «ТВК» за 1999-2012 годы, годовых бухгалтерских балансов АО «ТВК» за 1999-2012 годы с приложением установленных форм, заключений государственных и муниципальных органов финансового контроля по результатам проверок в отношении АО «ТВК» за 1999-2012 годы, а также с 01.01.2013 по 03.04.2013, балансы АО «ТВК» по доходам, расходам и прибыли (убытков) за 1999-2012 годы.

-отказывая  в удовлетворении требований истца в отношении  имущества, находящегося на балансе общества, суд не учел не предоставление ответчиком доказательств отсутствия на балансе общества данного имущества.

-индексация заработной платы должна обеспечиваться лицам, работающим по трудовому договору. Поскольку АО «ТВК» существует с 1999 года, учитывая инфляцию, с 1999 года по 2013 год должны были вноситься изменения в штатное расписание.

-поскольку в пункте 16 Устава общества указано на наличие ревизора общества, следовательно, данный орган функционировал в обществе, доказательства обратного не представлены.

-согласно пункту 3.2 Устава истца от 04.04.1999 предусмотрен вид деятельности «оказание рекламных и иных услуг населению, предприятиям и организациям» (вид № 10), который предполагает наличие тарифов на трансляцию рекламы, договоров по предоставлению рекламных услуг, актов выполненных работ, первичной бухгалтерской документации, подтверждающей оплату по договорам на трансляцию рекламы на радио и телевидении.

-суд не указал, какие именно действия истца отвечают признакам злоупотребления правом, какой вред они повлекли для ответчика, учитывая наличие обязанности ответчика  передать документацию общества новому директору.

-опись представленных документов, согласно требованию от 20.08.2015 № 018V03150000025 Государственного учреждения УПФ РФ в г. Кызыле РТ не является доказательством наличия документов (штатного расписания за 1999-2011 годы), поскольку документы запрашивались и предоставлялись в копиях, а проверка осуществлялась за период с 2013 года по 2015 год, что не имеет отношения к документам спорного периода.

Определением Третьего арбитражного апелляционного суда от 22 мая 2019 года апелляционная жалоба принята к производству, рассмотрение жалобы назначено на 26.06.2019. В соответствии со статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное разбирательство откладывалось до 29.07.2019, 17.09.2019, 25.10.2019.

Материалами дела подтверждается надлежащее извещение лиц, участвующих в деле, о времени и месте рассмотрения дела судом первой инстанции.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы размещена на официальном сайте Третьего арбитражного апелляционного суда: http://3aas.arbitr.ru/, а также в общедоступном информационном сервисе «Картотека арбитражных дел» (http://kad.arbitr.ru) в сети «Интернет»).

При изложенных обстоятельствах, в силу статей 121-123, части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд апелляционной инстанции признает лиц, участвующих в деле надлежащим образом извещенными о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы и рассматривает жалобу в отсутствие представителей Межрайонной инспекция ФНС № 1 по Республике Тыва.

От Межрайонной инспекция ФНС № 1 по Республике Тыва отзыв на апелляционную жалобу в материалы дела не поступал.

18.06.2019 от ответчика в материалы дела поступил отзыв на апелляционную жалобу, согласно которому АО «ТВК» обратилось в суд с иском к Косых С.М. с целью  нанести ответчику вред требованием предоставить документы, срок хранения которых истёк, которые относятся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества, не представляют правовую ценность. Первичные документы бухгалтерского учёта имеются у истца, что подтверждается проверками общества. Истец злоупотребил правом.

19.06.2019 от ответчика в материалы дела поступили дополнительные пояснения к  отзыву на апелляционную жалобу, согласно которым истец не подтвердил, что истребуемые документы были в АО «ТВК». Истец злоупотребил правом, заявляя требование о предоставлении документов, подтверждающих наличие имущества в обществе, поскольку не может не знать, что в период руководства обществом Косых СМ. имущество на баланс не ставилось, в связи с чем общество в спорный период не платило налоги на  имущество. Истец злоупотребил правом, заявляя требование о предоставлении Положения об оплате и премировании, не имевшихся в обществе. В обществе не создавались такие органы как Совет директоров, Наблюдательный совет, коллегиальный исполнительный орган общества (правления, дирекции), а также Ревизор или Ревизионная комиссия. Истец не мог не знать об отсутствии у общества Положения об оплате и премировании работников ЗАО «ТВК».

Представители истца поддержали доводы апелляционной жалобы, просили отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт.

Ответчик просил суд оставить решение суда первой инстанции без изменения, апелляционную жалобу  без удовлетворения по основаниям, изложенным в отзыве  на апелляционную жалобу.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

В соответствии с протоколом общего собрания учредителей АО «ТВК» от 05.04.1999 директором общества избран Косых С.М.

03.04.2013 на общем собрании акционеров общества Косых С.М. освобождён от должности директора по собственному желанию.

Новым директором общества с 03.04.2013 назначен Тунёв Максим Викторович. На собрании также принято решение о том, что Косых С.М. должен передать договоры, бухгалтерскую документацию, материальные ценности новому директору в срок до 10.04.2013.

Письмом от 27.01.2015 Косых С.М. уведомил АО «ТВК» об отсутствии у него отчётов аудиторов и оценщиков, а также списков аффилированных лиц, указав на то, что во время его руководства аудиторы и оценщики обществом для дачи заключений не привлекались, аффилированных лиц общество не имело. Относительно передачи протоколов и бухгалтерских балансов общества в письме указано, что пояснения будут даны после получения протокола от 03.04.2013.

Ссылаясь на то, что документы, касающиеся деятельности общества за период с 1999 года по 03.04.2013, перечисленные в иске, не переданы новому директору общества, общество обратилось с настоящим иском в суд.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Предъявляя исковые требования АО «ТВК» ссылается на положения статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Закон об акционерных обществах), обращение к ответчику за предоставлением истребуемых в рамках настоящего спора документов, что подтверждается представленными в материалы дела копией квитанции от 15.04.2016, требованием от 20.06.2016.

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах акционерное общество обязано хранить следующие документы: договор о создании общества; устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положение о филиале или представительстве общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; отчеты независимых оценщиков; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нём; иные документы, предусмотренные Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 вышеуказанной статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

В соответствии с пунктом 3.1 постановления Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16.07.2003 № 03-33/пс «Об утверждении Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ» организация хранения документов общества обеспечивается его единоличным исполнительным органом.

Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учёте № 129-ФЗ), действующего до 01.01.2013, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

С 01.01.2013 действует Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ), согласно части 1 статьи 7 которого ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (пункт 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ).

Исходя из положений Закона об акционерных обществах Закона о бухгалтерском учёте (актуального и действующего прежде) в случае смены единоличного исполнительного органа акционерного общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчётность и иная документация, необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Ответственность за организацию хранения учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчетности несёт руководитель организации. Частью 2 статьи 88 Закона об акционерных обществах ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта в обществе, своевременное представление ежегодного отчёта и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации возложена на единоличный исполнительный орган.

Согласно статье 69 Закона об акционерных обществах руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительный орган подотчётен совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров.

Порядок хранения первичных документов и учётных регистров установлен разделом 6 действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учёте, утверждённого Минфином СССР 29.07.1983 № 105.

В соответствии с пунктом 6.2 Положения № 105 первичные документы, учётные регистры, бухгалтерские отчёты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

Поскольку ответчиком обязанность по предоставлению участнику общества документов и материальных ценностей исполнена не была, истец обратился с настоящим иском в суд.

Решение, обязывающее ответчика передать документы о деятельности общества должно быть исполнимым в соответствии со статьями 16, 171, 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Вопреки положениям статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в материалах дела отсутствуют доказательства наличия у ответчика спорной документации, принадлежащей АО «ТВК», тогда как ответчик отрицает, что в его распоряжении остались какие-либо документы общества.

В пункте 4 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъяснено, что судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе, участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Данное условие применимо по аналогии к спорам об истребовании документов у руководителя общества. При решении вопроса о применении способа защиты в виде принуждения к исполнению обязанности в натуре суд обязан определить порядок, механизм, сроки исполнения обязательств в натуре, выяснить возможность реального исполнения принятых им решений исходя из положений Федерального закона от 22.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве в Российской Федерации» и возможности реальной защиты оспариваемых или нарушенных прав сторон при выборе в данном конкретном случае такого способа защиты права, как присуждение к исполнению обязанности в натуре (постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.03.2000 № 3486/99 и 14.08.2001 № 9162/00).

По смыслу статьи 6 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации», статей 16 и 182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные решения должны отвечать общеправовому принципу исполнимости судебных актов. Исходя из требований, заявленных в иске в части понуждения ответчика передать документы являются неконкретными и при вынесении решения арбитражным судом в пользу истца, судебный акт фактически будет неисполнимым. Степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учётом обстоятельств рассматриваемого спора и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления обществом своих прав.

Истец, предъявляя требование о предоставлении документов, подтверждающих права АО «ТВК» на имущество, находящееся на балансе общества, безусловных доказательств того, что за обществом действительно числилось  недвижимое и иное имущество, что указанные документы передавались ответчику и могут находиться в настоящее время у него, с учетом положений статей 9,65, 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в материалы дела не представил.

Фактически истец презюмирует  наличие спорной документации у ответчика исключительно в связи с замещением Косых С.М. в спорный период должности директора АО «ТВК», при этом документальное подтверждение существования указанных документов, их необходимости для дальнейшего осуществления хозяйственной деятельности организацией, в материалы дела не представлено.

Истец, обязывая ответчика предоставить оригиналы штатных расписаний и положений об оплате и премировании работников за каждый год, не доказал их наличие в  спорный период и периодичность утверждения данных документов обществом.

Доводы  АО «ТВК» носят предположительный характер и документально не подтверждены, в том числе указание на то, что АО «ТВК» существует с 1999 года, учитывая установленную статьёй 134 Трудового кодекса Российской Федерации обязанность работодателей по индексации заработной платы, истец предполагает, что с 1999 года по 2013 год должны быть штатные расписания с внесёнными изменениями штатных единиц и индексированных окладов заработной платы работников.

Доказательства того, что АО «ТВК» создавались исполнительные органы (наблюдательный совет общества, ревизионная комиссия (ревизор) общества, коллегиальный исполнительный орган общества (правления, дирекции) в материалы дела не представлены.

Истец исключительно предполагает со ссылкой на  пункт 16 Устава общества, что ревизионный орган был в обществе, тогда как достоверно наличие у общества исполнительных органов, в отношении деятельности которых истцом истребуются у ответчика оригиналы документов (протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции), заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества), не подтверждено.

Поскольку в материалы дела Устав АО «ТВК» в полном объёме и во всех редакциях (за необходимый период) не представлен, а имеющаяся в деле копия устава общества (в редакции от 30.06.2016) содержит только титульный лист и текст пунктов 1.1-3.10, 10.17-10.24 устава, 27.06.2019 судом апелляционной инстанции был направлен запрос в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Тыва о предоставлении регистрационного дела АО «ТВК».

17.07.2019 Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Тыва в ответ на запрос суда представила регистрационное дело АО «ТВК», согласно которому наличие у общества таких исполнительных органов как совет директоров (наблюдательный совет), ревизионная комиссия (ревизор) и коллегиальный исполнительный орган общества (правление, дирекция) не подтверждено.

Требования, относительно представления ответчиком тарифов и договоров на трансляцию рекламы на телевидении за 1999-2012 годы, договоров на трансляцию рекламы на радио и телевидении, актов выполненных работ по предоставлению рекламных услуг с контрагентами, первичных бухгалтерские документы, подтверждающие оплату по договорам на трансляцию рекламы на радио и телевидении, не обоснованы, поскольку доказательства их наличия не представлены.

Материалами дела не подтверждено владение ответчиком документами,  перечисленными в иске, с учетом отрицания указанных обстоятельство Косых С.М.

Как указывалось выше, согласно статье 89 Федерального закона № 208-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

В силу пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. В соответствии с пунктом 4 статьи 29 названного закона при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Следовательно, документы, имеющие отношения к обществу подлежат хранению по месту нахождения единоличного исполнительного органа, на который возложена обязанность по обеспечению их сохранности.

Бухгалтерские документы, к которым подлежат отнесению годовые отчеты и бухгалтерские балансы, балансы общества по доходам, расходам и прибыли с приложением всех установленных форм, тарифы и договоры на трансляцию рекламы, документы, подтверждающие права на имущество общества, штатное расписание общества находились в бухгалтерии, что подтверждено пояснениями главного бухгалтера Эккерт Г.Х.

Согласно статьям 16, 182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебный акт должен обладать признаком исполнимости.

Пунктом 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", предусмотрено, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В силу частей 1, 2 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом). В случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом.

Согласно пункту 1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"), согласно пункту 3 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

По общему правилу пункта 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное. Если будет установлено недобросовестное поведение одной из сторон, суд в зависимости от обстоятельств дела и с учетом характера и последствий такого поведения отказывает в защите принадлежащего ей права полностью или частично, а также применяет иные меры, обеспечивающие защиту интересов добросовестной стороны или третьих лиц от недобросовестного поведения другой стороны (пункт 2 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательств по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований,  в том числе, и в связи с наличием в действиях истца признаков злоупотребления правом.

Истец, обязав ответчика передать новому директору общества Туневу М.В. в срок до 10.04.2013 договоры, бухгалтерскую документацию, материальные ценности общества (протокол собрания акционеров общества от 03.04.2013), обнаружил неисполнение Косых С.М. решения собрания акционеров в части передачи документов общества в январе 2015 года, что подтверждается письмом Косых С.М. от 27.01.2015 (т.1 л.д29).

Исходя из принципа разумности, истец должен был осознавать отсутствие реальности исполнения требования по обязанию бывшего директора Косых С.М. передать документы, касающихся деятельности общества, по истечении 18 месяцев в январе 2015 года к самому Косых С.М., а также  при обращении в суд с иском 10.02.2016.

Довод заявителя апелляционной жалобы о необоснованности вывода суда о наличии в действиях истца признаков недобросовестности, не может быть принят во внимание, поскольку указанное обстоятельство не являлось исключительным и единственным основанием для отказа в удовлетворении иска.

Доводы жалобы повторяют позицию истца по делу, по сути, сводятся к оспариванию выводов суда, сделанных  с учетом установленных по делу фактических обстоятельств.

С учетом изложенных обстоятельств, суд первой инстанции обоснованно отказал в удовлетворении иска в полном объеме.

При этом, судебная коллегия учитывает, что проверяя предположительные доводы истца (о наличии органов и документации, объективно не существующих), суд первой инстанции и суд апелляционной инстанции истребовали из различных органов документацию, по существу, осуществляя сбор доказательств, в том числе регистрационного дела общества, ознакомиться с которым во внесудебном порядке у истца каких-либо препятствий не было. Вместе с тем, и после поступления регистрационного дела в материалы дела, истец продолжал настаивать на требованиях о предоставлении документов, реально не существующих. С учетом оценки всех обстоятельств, оснований полагать, что ответчик с 1999 года удерживает какие-либо документы, у судебной коллегии не имеется.

Доводы заявителя апелляционной инстанции о том, что ответчик не доказал отсутствие у него документов, отклоняются. В данном случае, возложение непропорционального бремени на ответчика по предоставлению доказательств отрицательного факта, при том, что истец требовал и предоставление объективно несуществующих документов, не может быть признано обоснованным.

В суде первой инстанции ответчиком было заявлено о пропуске истцом срока исковой давности, которое обоснованно отклонено арбитражным судом по следующим основаниям.

Общество обратилось первоначально 10.02.2016 в Кызылский городской суд Республики Тыва с требованиями к Косых С.М., решение по делу от 20.06.2016 отменено Судебной коллегией по гражданским делам Верховного суда Республики Тыва апелляционным определением от 11.10.2016, в связи с прекращением производства по иску и указанием на неподведомственность спора суду общей юрисдикции.

В Арбитражный суд Республики Тыва с аналогичными требованиями общество обратилось 14.11.2016.

С учётом статьи 204 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснений, содержащихся в пункте 18 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.09.2015 № 43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации», обращения в суд общей юрисдикции в пределах срока исковой давности (10.02.2016), исключения периода рассмотрения дела Кызылским городским судом Республики Тыва до 11.10.2016 истцом срок исковой давности не пропущен.

Доводы заявителя, изложенные в апелляционной жалобе, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу.

Материалы дела исследованы судом полно, всесторонне и объективно, представленным сторонами доказательствам дана надлежащая правовая оценка, изложенные в обжалуемом судебном акте выводы соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

При указанных обстоятельствах решение суда является законным и обоснованным, оснований для отмены не имеется.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации  расходы по оплате государственной пошлины  за рассмотрение апелляционной жалобы относятся на заявителя жалобы.

Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Третий арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Тыва от «19» апреля 2019 года по делу            № А69-4191/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Настоящее постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа через арбитражный суд, принявший решение.

 

Председательствующий

 

Л.Е. Споткай

Судьи:

 

И.Н. Бутина

 

Д.А. Новикова