Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-17319/2017

г. Хабаровск

25 января 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 18 января 2018 года

Мотивированное решение изготовлено 25 января 2018 года

Арбитражный суд Хабаровского края в составе: судьи Руденко Р.А., с участием секретаря судебного заседания ФИО1, ведущей протокол судебного заседания с использованием средств аудиозаписи,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «ЭКСПО-Трейд»

о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни № 10703000-449/2017 от 24.10.2017г. о назначении административного наказания по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. 

В судебное заседание явились:

от заявителя - ФИО2, представитель по доверенности от 17.01.2018г.; ФИО3 – директор Общества, предъявлен паспорт РФ;

от административного органа - ФИО4, представитель по доверенности от 24.04.2017г. № 05-38/79; ФИО5, представитель по доверенности от 27.09.2017г. № 05-38/139.

Суд установил: Общество с ограниченной ответственностью «ЭКСПО-Трейд»   обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни № 10703000-449/2017 от 24.10.2017г. о назначении административного наказания по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении и дополнениях к нему, согласно которому с учетом имущественного положения Общества, ранее Общество к административной ответственности не привлекалось, с учетом положений ст. 4.1.1 КоАП РФ просит суд изменить обжалуемое постановление, заменив административное наказание в виде штрафа на предупреждение.

Представитель Хабаровской таможни заявленные требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве на заявление и в дополнениях к нему.

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «ЭКСПО-Трейд» (далее - ООО «ЭКСПО-Трейд», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем ему присвоен ОГРН – 

<

***>. 

05.06.2015 между покупателем - ООО «ЭКСПО-Трейд» и продавцом - компанией «TimberPro Inc.» (США) и поверенным - компанией «Forest Machines Wood Production, LLC» заключен контракт № 05062015 (далее - Контракт).

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 15060013/1000/0002/2/1, представленной филиалом Банка ВТБ (ПАО) в г. Хабаровске ООО «ЭКСПО-Трейд» в счет исполнения обязательств по Контракту в период с 10.06.2015г. и 24.11.2015г. перечислило нерезиденту денежные средства в размере 50 348, 59 долларов США.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) - При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно ст. 309 Гражданского кодекса РФ - обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

При проверке Хабаровской таможней установлено, что товары стоимостью 50 348, 59 долларов США в рамках исполнения условий Контракта в Российскую Федерацию не ввезены, что подтверждается ведомостью банковского контроля, а также сведениями из Информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ», равно как и не возвращены денежные средства в сумме 50 348, 59 долларов США, перечисленные ООО «ЭКСПО-Трейд» на счет нерезидента.

На основании представленных документов, проверяющими сделан вывод, что в действиях Общества имеются признаки административного правонарушения предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

14.09.2017г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни ФИО6 в отношении ООО «ЭКСПО-Трейд» был составлен протокол № 10703000-449/2017 об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении был составлен в присутствии генерального директора ООО «ЭКСПО-Трейд» ФИО3, подписан им без замечаний, вручен ему под роспись 14.09.2017г.

24.10.2017г. заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО7 по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление № 10703000-449/2017 от 24.10.2017г. о назначении ООО «ЭКСПО-Трейд» административного наказания по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 2 137 871 руб. 62 коп. 

Постановление № 10703000-449/2017 от 24.10.2017г. вынесено в присутствии генерального директора ООО «ЭКСПО-Трейд» ФИО3, а также представителя ФИО8, действующего на основании доверенности б/н от 09.02.2017г. 

Несогласие общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд.

Заслушав пояснения участников процесса, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) - При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно ст. 309 Гражданского кодекса РФ - обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

В силу статьи 314 Гражданского кодекса РФ - если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого периода. 

Таким образом, обязанность резидентов заключается в том, чтобы обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств за не поставленные товары в сроки, установленные договором (контрактом).

Как указано ранее, 05.06.2015 между покупателем - ООО «ЭКСПО-Трейд» и продавцом - компанией «TimberPro Inc.» (США) и поверенным - компанией «Forest Machines Wood Production, LLC» заключен контракт № 05062015 (далее - Контракт).

Согласно п.п. 1 п. 1 Контракта продавец продает, покупатель покупает, а поверенный оказывает услуги по организации доставки оборудования в количестве и комплектации согласно приложению № 1, которое является неотъемлемой частью настоящего Контракта, от завода до порта Владивосток (РФ).

В соответствии с п.п. 1.4 п. 1 Контракта оплата за оборудование производится покупателем поверенному.

Стоимость Контракта составляет 367 321 долларов США и включает стоимость оборудования в количестве и комплектации, согласно приложению № 1 (п. 2.1 п. 2 Контракта).

В силу п.п. 2.2 п. 2 Контракта в течение 3-х банковских дней с момента подписания контракта покупатель оплачивает поверенному аванс в сумме 35 100 долларов США для включения оборудования в график производства.

В соответствии с п.п. 2.3 п. 2 Контракта в срок до 27.12.2015г. покупатель оплачивает поверенному аванс за оборудование в сумме 140 000 долларов США.

Согласно п.п. 2.4 п. 2 Контракта оплату за оборудование в сумме 192 221 долларов США покупатель оплачивает поверенному в течение 10 банковских дней с момента получения покупателем уведомления продавца о готовности оборудования к отгрузке с завода производителя.

В силу п. 3 Контракта срок изготовления оборудования продавцом составляет 100 календарных дней с момента получения продавцом предоплаты, согласно и. 2.3 Контракта. Срок доставки оборудования в порт Владивосток составляет 45 дней с момента принятия груза у продавца.

В соответствии с п. 7.1 Контракта общий срок его действия 1 год с момента подписания и истекает после исполнения взаимных обязательств  сторон.

10.06.2015г. в целях осуществления валютных операций в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО «ЭКСПО-Трейд» оформило в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Хабаровске паспорт сделки (далее - ПС) № 1 5060013/1000/0002/2/1.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 15060013/1000/0002/2/1, представленной филиалом Банка ВТБ (ПАО) в г. Хабаровске ООО «ЭКСПО-Трейд» в счет исполнения обязательств по Контракту в период с 10.06.2015г. и 24.11.2015г. перечислило нерезиденту денежные средства в размере 50 348, 59 долларов США.

Дополнительным соглашением № 1 от 03.06.2016г. в п. 7.1 Контракта внесены изменения, а именно: «Срок действия контракта до 05.06.2017г., настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до момента полного исполнения обязательств по нему».

Контрактом не предусмотрен срок возврата денежных средств в  Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию, в связи с чем данная обязанность должна быть исполнена до истечения срока действия Контракта, то есть до окончания исполнения обязательств - 05.06.2017г. включительно.

Дополнительным соглашением № 2 от 19.06.2017г. в п. 7.1 Контракта внесены изменения, а именно: «Срок действия контракта до 05.06.2020г., настоящий контракт вступает в силу с даты его подписания и действует до момента полного исполнения обязательств по нему». Между тем, указанное соглашение оформлено после истечения срока действия Контракта.

Товары стоимостью 50 348, 59 долларов США в рамках исполнения условий Контракта в Российскую Федерацию не ввезены, что подтверждается ведомостью банковского контроля, а также сведениями из Информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ», равно как и не возвращены денежные средства в сумме 50 348, 59 долларов США, перечисленные ООО «ЭКСПО-Трейд» на счет нерезидента.

Проанализировав содержание контракта № 05062015, дополнительные соглашения № 1 от 03.06.2016г., № 2 от 19.06.2017г., суд приходит к выводу, что дополнительное соглашение о продлении срока действия контракта заключено после наступления срока исполнения обязательства - 05.06.2017г.

В материалы дела ООО «ЭКСПО-Трейд» доказательств, подтверждающих принятие Обществом всех зависящих от него мер по надлежащему исполнению предписанных Федеральным законом № 173-ФЗ действий, направленных на недопущение совершения вмененного административного правонарушения, а также доказательств объективной невозможности соблюдения участником внешнеэкономической деятельности правил и норм, касающихся своевременного возврата денежных средств, что свидетельствует о наличии его вины.

Суд не находит оснований для признания выявленного нарушения малозначительным (статья 2.9 КоАП РФ), поскольку квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума ВАС № 10 от 02.06.2004г. применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

В соответствии с указанным пунктом Постановления при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии угрозы охраняемым общественным отношениям.

Правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, образует формальный состав правонарушения, считается оконченным с момента нарушения требований, установленных законодательством. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей предусмотренных действующим законодательством.

Исходя из характера допущенных Обществом правонарушений и обстоятельств их совершения, суд не усматривает оснований для признания противоправного деяния малозначительным и освобождения заявителя от административной ответственности. 

Санкция части 5 статьи 15.25 КоАП РФ - предусматривает ответственность в виде наложения административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Судом установлено, что ООО «ЭКСПО-Трейд» административное наказание назначено по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 2 137 871 руб. 62 коп. 

Из обжалуемого постановления следует, что при рассмотрении дела об административном правонарушении административным органом не установлено обстоятельств смягчающих либо отягчающих административную ответственность Общества.

В соответствии со ст. 4.1.1. КоАП РФ - являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса.

В случае замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение дополнительное административное наказание, предусмотренное соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, не применяется.

В соответствии со ст. 3.4 КоАП РФ - предупреждение это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что ООО «ЭКСПО-Трейд» относится к субъектам малого предпринимательства в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007г. № 209-ФЗ, что подтверждается сведениями, размещенными в Едином реестре субъектов малого или среднего предпринимательства - запись от 01.08.2016г.

Судом установлено, что ООО «ЭКСПО-Трейд» ранее к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ не привлекалось, предприняло меры к устранению нарушений, находится в трудном финансовом положении.

Материалы дела не содержат доказательств, что действиями (бездействиями) общества,  причинен вред или возникла угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, возникла угроза чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также причинен имущественный ущерб. 

По имеющимся материалам дела, судом не установлено обстоятельств, не позволяющих назначить Обществу административного наказания в виде предупреждения, как это указано в ст. 3.4, 4.1.1 КоАП РФ.

Согласно оспариваемому постановлению ООО «ЭКСПО-Трейд»   привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 2 137 871 руб. 62 коп.

В соответствии со статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, пунктом 2 части 1 статьи 30.7. КоАП РФ, суд по результатам рассмотрения заявления об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности при наличии соответствующих оснований вправе принять решение об изменении оспариваемого решения, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление. 

Суд вправе изменить меру наказания в пределах, предусмотренных нормативным актом об ответственности за административное правонарушение, с учетом характера совершенного правонарушения, личности правонарушителя, степени его вины, имущественного положения, обстоятельств, смягчающих ответственность.

При изложенных выше обстоятельствах, а именно с учетом обстоятельств совершенного правонарушения, Общество ранее к ответственности не привлекалось, в содеянном раскаялось, относится к субъектам малого предпринимательства, находится в трудном финансовом положении, суд считает необходимым изменить оспариваемое постановление в части назначения наказания ООО «ЭКСПО-Трейд» в виде штрафа в размере 2 137 871 руб. 62 коп., заменив меру наказания на предупреждение.

Выводы суда согласуются с правовой позицией, выраженной с постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.11.2017г. № Ф03-4267/2017. 

Нарушений порядка и срока привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, статьями 3.4, 4.1, 4.1.1, 30.7 КоАП РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Хабаровской таможни № 10703000-449/2017 от 24.10.2017г. о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «ЭКСПО-Трейд» к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 2 137 871 руб. 62 коп. изменить в части назначения наказания, заменив меру административного наказания на предупреждение.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.  

Судья                                                                              Р.А. Руденко