АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-7839/21

12 июля 2022 г.

г. Ростов-на-Дону

 

Резолютивная часть решения объявлена   05 июля 2022 г.

Полный текст решения изготовлен            12 июля 2022 г.

 

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Казаченко Г. Б.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО3

к обществу с ограниченной ответственностью «Недра» ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>

третье лицо – ООО «Экаунтинг Менеджер» ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>

об обязании

 

при участии:

от истца: представитель по доверенности от 21.09.2020 г. ФИО2, диплом;

от ответчика: представителя не направили, извещены

от третьего лица: вернулся конверт с отметкой «истек срок хранения» 

 

установил:

ФИО3 обратилась в Арбитражный суд Ростовской области к обществу с ограниченной ответственностью «Недра» с требованием об обязании провести аудиторскую проверку общества с ограниченной ответственностью «Недра» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) за период с 2015 года по 2019 год с привлечением в качестве аудиторской организации - Общество с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер»; об обязании предоставить аудитору обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» следующие документы:

- устав и правоустанавливающие документы, протоколы решений общих собраний участников, технический проект разработки Старо-Каяльского месторождения, лицензия на право пользования недрами, график проведения вскрышных работ и осуществления фактической добыч песка;

- сведения о составе имущества, правоустанавливающие документы на объекты недвижимости, транспортные средства, акты инвентаризации, первичные документы по учету прихода и выбытия основных средств, сведения о фактах списания основных средств;

- сведения о составе запасов (состав и количество), акты инвентаризации, документы на приход и списание;

- сведения о видах готовой продукции, получаемых в результате разработки участка недр, включая основные и попутные, сведения о применяемых средствах измерения объемов готовой продукции при использовании метода прямого счета, отчеты (справки, иные документы) по маркшейдерскому сопровождению (маркшейдерским обмерам), отчеты о движении готовой продукции, ОСВ счету 43 за 2019-2020 г.г. (с указанием количества), сведения о фактах списания готовой продукции;

- первичные документы, подтверждающие расходы на ведение деятельности, в том числе по списанию материалов, акты на услуги сторонних организаций, акты по расчетам с энергоснабжающими организациями, транспортные накладные и иные документы на услуги по перевозке, транспортные и иные документы по учету работы специальной техники (собственной и арендованной), путевые листы;

- кассовая книга и кассовые документы, книга кассира-операциониста, авансовые отчеты и приложения к ним;

- первичные документы по расчетам по 60 и 76 счету, договоры с поставщиками товаров (работ, услуг, электроэнергии), договоры на аренду недвижимого и движимого имущества, включая аренду земельных участков, акты сверки расчетов, документы о подтверждении возможности оказания услуг контрагентами (наличие лицензий, свидетельств о членстве в профессиональных объединениях, подтверждение факта владения активами);

- книга учета доходов и расходов, декларации, налоговые регистры и расчеты по НДПИ, расчетные ведомости ПФР, ФСС;

- договоры займа, кредита, поручительства, залога и приложения к ним;

- трудовые договоры, положения об оплате труда (или иное), правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, приказы по персоналу, табеля по учету рабочего времени, ведомости начисления заработной платы;

- решения участников об утверждении годовых отчетов, о распределении прибыли (если принимали), иные решения в части изменения капитала, решения об одобрении заключаемых сделок;

- договоры и акты сверки расчетов с покупателями, транспортные документы на отгрузку песка покупателям, сведения о претензиях и судебных исках к ООО «Недра»;

- сведения о наличии службы внутреннего контроля, материалы проверок и инвентаризаций, производственные приказы по организации.

К  участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено общество с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ОГРН: 

<

***>,  ИНН: 

<

***>).

Определением суда от 14.07.2021 производство по настоящему делу было приостановлено до вступления в законную силу судебного акта по делу А53-20346/2021.

Определением суда от 23.05.2022 возобновлено производство по делу.

В судебное заседание, назначенное на 29.06.2022, явился представитель истца.

Ответчик, третье лицо, извещенные надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Представитель истца требования поддержала по основаниям, изложенным в исковом заявлении, дополнительных пояснениях, просила суд удовлетворить требования в полном объеме, пояснив суду, что истец имеет 50% доли в уставном капитале общества. 26.01.2021 г. истцом в адрес общества было направлено требование, которое не получено ответчиком. 29.01.2021 г. в адрес истца поступил ответ общества об отсутствии части документов.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлен перерыв до 05.07.2022 года до 11 часов 40 минут.

После перерыва судебное заседание продолжено 05.07.2022 года в 11 часов 40 минут в том же составе суда при участии представителя истца в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей ответчика и третьего лица.

Представитель истца заявил ходатайство в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об уточнении исковых требований, в соответствии с которыми истец просил суд обязать общество с ограниченной ответственностью «Недра» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в течение пяти дней со дня вступления в законную силу решения по настоящему делу обеспечить доступ аудиторской организации обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы за счет ФИО3.

Судом ходатайство рассмотрено и удовлетворено, уточненные требования приняты к рассмотрению.

Представитель истца требования с учетом принятых уточнений поддержала в полном объеме, просила суд удовлетворить.

Суд, выслушав пояснения представителя истца, исследовав материалы дела, установил следующие фактические обстоятельства.

ФИО3 является участником общества с ограниченной ответственностью «Недра» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>). Доля ФИО3 в уставном капитале ООО «Недра» составляет 50%, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц.

29 октября 2020 года между ФИО3 и ООО «Экаунтинг Менеджер», являющимся членом саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество» (основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) в Государственном реестре аудиторов и аудиторских организаций 11306013131), был заключен Договор №47.10/2020 на оказание услуг по проведению аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с которым ООО «Экаунтинг-Менеджер» обязуется оказать услуги по проведению аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Недра» за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2019 года в соответствии с Техническим заданием, приведенным в Приложении 1 к Договору.

26 января 2021 года ФИО3 направила в адрес общества с ограниченной ответственностью «Недра» требование участника о проведении аудиторской проверки общества с ограниченной ответственностью «Недра» за 2015-2019 г.г. с указанием аудитора, привлеченного участником, а также с перечнем документов, предоставление которых необходимо для проведения аудиторской проверки общества с ограниченной ответственностью «Недра».

Однако, ответа на данное требование от общества с ограниченной ответственностью «Недра» не поступило, документы в ответ на требование предоставлены не были.

03 марта 2021 года ФИО3 направила в адрес общества с ограниченной ответственностью «Недра» уведомление о необходимости обеспечении доступа аудитору ООО «Экаунтинг Менеджер» ко всем документам общества с ограниченной ответственностью «Недра», необходимым для проведения аудиторской проверки, как в печатном, так и в электронном виде по месту нахождения Общества «11» марта 2021 года в 11:00.

11 марта 2021 года к 11:00 аудитор ООО «Экаунтинг Менеджер» ФИО4, совместно с представителем ФИО3, прибыли по месту нахождения общества с ограниченной ответственностью «Недра» по адресу: 

<

...>.

Однако, генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «Недра», совместно с заместителем генерального директора отказались предоставлять аудиторы документы, необходимые для проведения аудита и отказали аудитору в допуске для проведения аудиторской проверки.

По факту отказа аудитором был составлен Акт об отказе в допуске к проведению аудиторской проверки и непредставлении документов от 11.03.2021, который генеральный директор и его заместитель отказались подписывать.

Истец, полагая, что ответчик уклоняется от проведения аудиторской проверки по требованию участника общества, не предоставляя истцу возможность её проведения, не предоставляя необходимые для проведения аудиторской проверки документы, чем нарушая права истца, предусмотренные статьей 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обратилась в суд с требованием об обязании общество с ограниченной ответственностью «Недра» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в течение пяти дней со дня вступления в законную силу решения по настоящему делу обеспечить доступ аудиторской организации обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы за счет ФИО3 (уточненные требования).

Возражая против удовлетворения заявленных требований, ответчик указал, что общество с ограниченной ответственностью «Недра» зарегистрировано 25.12.2002 администрацией Азовского района Ростовской области за основным государственным номер 

<

***>.

На момент создания общества участниками являлись ФИО3, ФИО5, ФИО6 и ФИО7 25.06.2002 протоколом №1 принято решение об учреждении общества с ограниченной ответственностью «Недра».

На основании учредительного договора от 25.06.2002 и устава общества с ограниченной ответственностью «Недра» уставной капитал составил 10 000 рублей, распределенных в следующем порядке:

ФИО3 – 4000 руб., что составляет 40% уставного капитала;

ФИО5 – 2000 руб., что составляет 20% уставного капитала;

ФИО6 – 2000 руб., что составляет 20% уставного капитала;

ФИО7 – 2000 руб., что составляет 20% уставного капитала.

Согласно пункту 4.2 договора, уставной капитал общества формируется в следующем порядке:  половина вносится до государственной регистрации путём внесения имущества на сумму 5 000 рублей, в соответствии с актом приемки-передачи от 25.06.2002,  оставшаяся половина взноса в уставной капитал в размере 5 000 рублей, в течение первого года деятельности предприятия.

Актом приема-передачи, ФИО5 передал, общество с ограниченной ответственностью «Недра» в лице ФИО7 приняли, стол письменный 2 шт. по цене 1 600 рублей, общей стоимостью 3 200 рублей, стулья 4 шт. по цене 450 рублей общей стоимостью 1 800 рублей.

Согласно расписке ФИО7 получила от ФИО6 2 000 рублей, в целях приобретения имущества, ФИО5 1 000 рублей, и внесла собственные денежные средства в размере 2 000 рублей, на приобретение имущества.

Имущество, переданное в качестве взноса в уставной капитал общества, приобретено 25.06.2002 на сумму 5 000 рублей и предано ФИО5, что отражено в вышеуказанной расписке, и внесено ФИО5 по акту приёма передачи от 25.06.2002. Таким образом, были сформированы и оплачены 50% взносов в уставной капитал общества имуществом.

Оставшаяся половина в размере 50%, что сопоставимо 5 000 рублей подлежала оплате в течение первого года в следующем порядке: 4 000 рублей - ФИО3, 1 0 00 рублей, ФИО5 Однако до настоящего момента указанные взносы участниками оплачены денежными средствами либо имуществом не были, что подтверждается справкой УФНС РО № 14/2021 от 25.03.2021, а также отчётом об обнаруженных фактах при проведении согласованных процедур в отношении финансовой информации ООО «Недра», подготовленным Южной консалтинговой компанией.

За весь период действия общества ФИО3, участия в деятельности общества не принимала, распределение прибыли не получала, на общих собраниях не присутствовала. Каких либо требований, заявлений либо предложений за 19 лет деятельности общества от неё не поступало. Ни учредитель, ни сотрудники, общество не знакомы с ФИО3 ФИО3 была включена в список учредителей ООО «Недра» по устной просьбе главы района, так как она, является его родной сестрой. Не прошлые участники общество не нынешние никогда не видели ФИО3 и не знакомы с ней, ФИО3 на территории либо в офисе общества с ограниченной ответственностью «Недра» никогда не присутствовала.

ФИО8, является 50% участником общества с ограниченной ответственностью «Недра», указанная доля сформирована им следующим образом.

- Договором дарения доли в уставном капитале общества от 17.06.2013 г., ФИО6 была подарена ФИО8 20 % доли.

- Договором дарения доли в уставном капитале общества от 05.09.2014 г., ФИО7 была подарена ФИО8 20 % доли.

Протоколом № 1 от 28.09.2015 г и Протоколом № 2 от 05.11.2015 г. доля умершего ФИО5 в размере 20% была распределена между ФИО8 10% и ФИО3 10%. Таким образом, в ЕГРЮЛ были зарегистрированы доли ФИО8 50%, которые, оплачены полностью, и ФИО3 50% - из которых оплачены только 5% ФИО5

Поскольку общество не признает ФИО3 в качестве 50 % участника общества, в связи с чем, у неё отсутствуют основания и право назначать аудиторскую проверку общества в предусмотренном статьёй 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» порядке.

Суд, принимая решение, руководствуется следующим.

Согласно п. 1 ст. 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Часть вторая данной статьи Закона предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

В силу ст. 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

С учетом приведенных положений Закона общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в п. 2 ст. 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

Поскольку объектом аудиторской проверки является бухгалтерская документация общества, в обязательном порядке предоставляемая по требованию участника общества, праву участника общества требовать проведения аудиторской проверки корреспондирует обязанность общества предоставить бухгалтерскую документацию выбранному им аудитору.

Материалами дела подтверждается уклонение обществом с ограниченной ответственностью «Недра» от исполнения указанной обязанности. Нарушение прав участника общества ФИО3 не устранено обществом и в период после обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском (п. 2 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Доказательства того, что ФИО3 не оплачена доля в уставном капитале, ответчиком в материалы дела настоящего дела не представлены. Напротив, из материалов дела следует, что оплата доли в уставном капитале общества совершена путем передачи обществу по акту приема-передачи имущества от 25.06.2002 ФИО3, ФИО5, ФИО6, ФИО7: стола письменного – 2 шт. по цене 1600 руб., общей стоимостью 3200 руб., стула – 4 шт., по цене 450 руб., общей стоимостью 1800 руб.; итого имущества на сумму 5000 руб., что составляет 50% уставного капитала общества.

Из содержания абзаца второго пункта 6.1.3 Устава общества с ограниченной ответственностью «Недра», утвержденного протоколом №2 общего собрания учредителей общества от 05.11.2015, усматривается, что оплата доли уставного капитала произведена учредителями до регистрации общества. Из изложенного следует, что уставный капитал был оплачен полностью на момент государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью «Недра».

Кроме того, суд отмечает, что спор относительно статуса ФИО3 как участника общества с ограниченной ответственностью «Недра» не возникал вплоть до начала корпоративного конфликта в обществе с ограниченной ответственностью «Недра».

В связи с изложенным, довод ответчика об утрате истцом статуса участника общества с ограниченной ответственностью «Недра» в связи с неоплатой в установленный срок доли уставного капитала судом отклоняется.

Кроме того, частичное удовлетворение требований ФИО3 обществом с ограниченной ответственностью «Недра» о предоставлении запрошенных документов общества, свидетельствует о наличии у ФИО3 статуса участника общества с ограниченной ответственностью «Недра».

При рассмотрении настоящего спора, судом учитываются выводы, сделанные судом первой инстанции и судом апелляционной инстанции в рамках дела №А53-20346/2021, имеющего преюдициальное значение для рассмотрения настоящего дела, по иску ФИО3 к обществу с ограниченной ответственностью «Недра» и ФИО8 о признании недействительным решения единственного участника, оформленного решением №1 единственного участника ООО «Недра» от 08.06.2021;  применения последствий признания недействительным решения.

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 22.02.2022, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции признано недействительным решение единственного участника, оформленное решением №1 единственного участника ООО «Недра» от 08.06.2021; в порядке применения последствий признания недействительным решения единственного участника общества от 08.06.2021 за ФИО3 признано право на долю в уставном капитале ООО «Недра» в размере 50% номинальной стоимостью 5000 руб., одновременно прекращено право ФИО8 на долю в уставном капитале общества в размере 50% номинальной стоимостью 5000 руб.; в порядке применения последствий признания недействительным решения единственного участника общества от 08.06.2021 признана недействительной государственная регистрационная запись от 17.06.2021 №2216100454260, внесенная в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Недра»; распределены расходы по уплате государственной пошлины.

Поскольку истец обладает статусом участника общества, он вправе требовать предоставления документов и проведения аудиторской проверки выбранным им аудитором.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, установив отсутствие доказательств, свидетельствующих о предоставлении участнику общества ФИО3 истребуемых документов в полном объеме, суд приходит к выводу о том, что требование истца о возложении обязанности на общество с ограниченной ответственностью «Недра» обеспечить доступ аудитора к бухгалтерской, финансовой и иной документации для проведения аудиторской проверки и предоставить необходимые документы в установленном порядке заявлено правомерно и подлежит удовлетворению.

Суд отмечает, что истец не лишен права проведения аудиторской проверки по своей инициативе и за свой счет.

Федеральным законом от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита.

Исходя из смысла статьи 13 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» следует, что аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, в связи с чем конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки, определяется аудитором.

Выбранная истцом аудиторская организация отвечает требованиям статьи 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Каких-либо обстоятельств, препятствующих обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  выступать в качестве аудитора в отношении общества с ограниченной ответственностью «Недра», не представлено. (№309-ЭС21-15714 от 22.09.2021)

С учетом изложенного, уточненные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Исходя из правил, установленных ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, которой предусмотрено, что судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, судебные расходы, с учетом удовлетворения уточненных исковых требований в полном объеме, государственная пошлина в размере 6 000 рублей относится судом на ответчика и подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Руководствуясь статьями 49,110,167-174,176,225.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Недра» ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***> в течение пяти дней со дня вступления в законную силу решения обеспечить доступ аудиторской организации - обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  к документам общества, необходимым для проведения аудиторской проверки за 2015,2016,2017,2018,2019 года за счет ФИО3.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Недра» ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***> в пользу ФИО3 расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6 000 рублей.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                                               Г.Б. Казаченко