АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА

пр-кт Ленина, стр. 32, Екатеринбург, 620000

http://fasuo.arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ Ф09-3642/24 

Екатеринбург

06 августа 2024 г.

Дело № А60-11372/2023

Резолютивная часть постановления объявлена 30 июля 2024 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 06 августа 2024 г. 

Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Артемьевой Н.А.,

судей Кудиновой Ю.В., Новиковой О.Н.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи         Одинцовой Н.А., рассмотрел в судебном заседании, проведенном с использованием системы веб-конференции информационной системы «Картотека арбитражных дел» (онлайн-заседание), кассационную жалобу конкурсного управляющего обществом с ограниченной ответственностью ТД «Старатель» ФИО1 на постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024 по делу № А60-11372/2023 Арбитражного суда Свердловской области.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Уральского округа.

В судебном заседании приняли участие: конкурсный управляющий обществом с ограниченной ответственностью ТД «Старатель» - ФИО1, лично (паспорт); представитель ФИО2 – ФИО3, по доверенности от 20.12.2023.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 11.06.2023 общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Старатель»    (далее – общество Торговый дом «Старатель», должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО1.

Временный управляющий ФИО1 25.09.2023 обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании у руководителя должника ФИО2 (далее – ФИО2, ответчик) бухгалтерской и иной документации общества Торговый дом «Старатель» (в количестве 47 позиций), обязании руководителя передать документацию временному управляющему ФИО1

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 05.12.2023 заявление удовлетворено. Суд обязал ФИО2 передать конкурсному управляющему ФИО1 заверенные копии документов и информацию в отношении должника: 

1. список участников; 

2. документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо имеющих возможность иным образом определять его действия; 

3. сведения об аффилированных лицах должника; 

4. документы, подтверждающие полномочия руководителя должника; 

5. протоколы и решения собраний органов управления должника; 

6. свидетельства и (или) листы записи о внесении изменений в сведения о юридическом лице; 

7. лицензии и сертификаты, свидетельства о членстве в СРО; 

8. сведения о принадлежащих должнику долях в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является учредителем (участником); 

9. перечень структурных подразделений, филиалов и представительств должника; 

10. выписку из Единого государственного реестра юридических лиц сроком давности не более 1 (одного) календарного месяца, но не ранее последнего изменения, отражаемого в реестре; 

11. реквизиты расчетных и иных счетов, открытых должником в кредитных организациях, с указанием реквизитов банковских карт, привязанных к счетам; 

12. список лиц, наделенных правом первой и второй подписи на расчетных документах; 

13. приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная     с 09.03.2020 по настоящее время; 

14. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей; 

15. учетную политику и документы, утвердившие ее; 

16. документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная            с 09.03.2020 по настоящее время; 

17. бухгалтерскую отчетность (форма № 1, 2) за период, начиная                  с 09.03.2020 по настоящее время; 

18. отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время; 

19. налоговую отчетность за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время; 

20. расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 

21. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов; 

22. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях; 

23. расшифровку финансовых вложений; 

24. оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета,    в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91; 

25. книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты; 

26. список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

27. список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

28. справку о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией); 

29. сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда; 

30. сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 

31. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; 

32. отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время; 

33. заключения профессиональных аудиторов за период, начиная                 с 09.03.2020 по настоящее время; 

34. утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату; 

35. приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.), трудовые договоры с работниками; 

36. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов; 

37. гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время; 

38. сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами; 

39. сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства; 

40. список исполнительных производств, возбужденных в отношении должника, а также возбужденных по заявлению должника; 

41. полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату; 

42. документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права; 

43. сведения о наличии обременений имущества должника; 

44. сведения о наличии и степени готовности незавершенного производства, о времени и величине средств, необходимых для доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса; 

45. сведения о наличии и степени готовности объектов незавершенного строительства, размере средств, необходимом для завершения строительных работ; 

46. сведения об остатках денежных средств на текущую дату и о движении денежных средств за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время; 

47. иные документы, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за период, начиная с 09.03.2020 по настоящее время.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда            от 17.04.2024 определение суда первой инстанции от 05.12.2023 отменено,  в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего общества Торговый дом «Старатель» ФИО1 об истребовании бухгалтерской и иной документации должника у ФИО2 отказано.

Не согласившись с вынесенным судом апелляционной инстанции судебным актом, конкурсный управляющий ФИО1 обратился в Арбитражный суд Уральского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024, принять по спору новый судебный акт об удовлетворении заявления о передаче документации должника. 

В частности, полагает ошибочным, не соответствующим фактическим обстоятельствам дела вывод апелляционного суда об отсутствии доказательств наличия у ФИО2 всех истребуемых документов, указывает на создание ответчиком видимости исполнения обязанности по передаче документов, тогда как фактическая передача документов, содержащих сведения о хозяйственной деятельности должника началась уже в процедуре конкурсного производства (24.01.2024, 13.04.2024). При этом, как до введения процедуры конкурсного производства, так и в ходе процедуры, ответчик направлял временному управляющему один и тот же пакет документов, не содержащих сведения о дебиторской задолженности и не раскрывающих хозяйственную деятельность должника. Кроме того, переданные ответчиком документы, в том числе оборотно-сальдовые ведомости, умышленно ограниченны периодом январь-сентябрь 2020 года, тогда как должник осуществляет деятельность с 23.07.2019. Полагает, что выборочная передача ответчиком документации имеет целью сокрытие информации о хозяйственной деятельности должника. Вывод апелляционного суда о направлении ответчиком в адрес конкурсного управляющего Почтой России оригиналов первичных бухгалтерских документов с контрагентами (ИП ФИО4, общества с ограниченной ответственностью «Мера», «УТК») сделан при неполном выяснении обстоятельств дела, поскольку посредством Почты России управляющему были направлены только договоры об оказании образовательных услуг с одним контрагентом (ИП ФИО4) и приложения к договорам, при этом акты оказанных услуг, первичные документы с обществами «Мера» и «УТК» у управляющего отсутствуют. Также кассатор отметил, что ответчик ФИО2 является в настоящее время руководителем общества с ограниченной ответственностью «Мера» (ИНН 

<

***>), в связи с чем вывод суда апелляционной инстанции об отсутствии у ответчика документации должника с указанным обществом-контрагентом не является верным. Выводы апелляционного суда об отсутствии у ответчика электронной базы программы ЭВМ «Контур.Бухгалтерия» также не соответствуют фактическим обстоятельствам, поскольку ответчик имеет доступ к электронной базе бухгалтерского учета должника, содержащей карточки счетов должника в формате таблиц excel-файла, сформированных в бухгалтерской системе СКБ Контур от 23.01.2024, и, при добросовестном поведении, ему ничего не препятствовало передать базу данных посредством направления конкурсному управляющему ссылки в электронной почте с предоставлением ключа доступа к базе данных либо иным способом, однако указанный довод управляющего оставлен судом апелляционной инстанции без внимания. Судом апелляционной инстанции не раскрыто, каким образом пояснения ответчика о том, что запасы должника состоят из песчано-щебеночной смеси в объеме 7000 куб.м., которую должник готов передать в ходе проведения инвентаризации по месту нахождения (д. Быньги, д. Аятка,     д. Ольховка), соответствуют установленной статьей 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) обязанности ответчика передать материальные ценности. В материалах дела отсутствуют доказательства передачи документов управляющему на вышеназванные запасы, в том числе документы об их приобретении, точном местонахождении и пр. Учитывая недобросовестное поведение ответчика, суду апелляционной инстанции следовало критически отнестись к данным пояснения ответчика; в отсутствие у конкурсного управляющего сведений о точном местонахождении запасов, вывод суда о надлежащем исполнении ответчиком обязанности является преждевременным. Настаивает на том, что ответчиком в нарушение абзаца второго пункта 2  статьи 126 Закона о банкротстве не передано ни одного первичного документа, подтверждающего дебиторскую задолженность. 

Конкурсный управляющий указывает на недобросовестное поведение ответчика, отмечая, что до вынесения судом первой инстанции определения     от 05.12.2023 об обязании передать документацию ответчик фактически бездействовал; на дату принятия указанного судебного акта от ответчика поступил как в материалы дела (09.04.2023), так и конкурсному управляющему (17.07.2023) один и тот же пакет документов, содержащий копии учетных документов; весь объем документации был передан ответчиком после вынесения судебного акта суда первой инстанции, вместе с тем апелляционный суд не выяснил причины и обстоятельства, препятствовавшие ответчику своевременно исполнить законную обязанность по передаче всего объема документации должника. Отменяя определение суда первой инстанции, апелляционный суд не указал конкретных оснований отмены судебного акта в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

В отзыве на кассационную жалобу ФИО2 просит оставить оспариваемое постановление суда апелляционной инстанции без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Проверив законность обжалуемого судебного акта с учетом положений статьи 286 АПК РФ в пределах доводов кассационной жалобы, суд округа оснований для его отмены не усматривает. 

Согласно пункту 2 статьи 66 Закона о банкротстве органы управления должника обязаны предоставлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся деятельности должника.

В пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что в силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения; ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего и арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, об изменениях в составе имущества должника.

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве бывший руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 16.10.2017 № 302-ЭС17-9244, отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве.

В связи с этим невыполнение руководителем должника без уважительной причины требований Закона о банкротстве о передаче управляющему документации должника свидетельствует, по сути, о его недобросовестном поведении, направленном на сокрытие информации об имуществе должника, за счет которого могут быть погашены требования кредиторов.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», в силу пункта 3.2 статьи 64, абзац 4 пункта 1 статьи 94, абзаца 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника обязан представить управляющему документы должника, а управляющий вправе требовать от руководителя (других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к статье 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В пункте 23 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016   № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено, что по смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании документов и/или материальных ценностей должника может служить, в частности подтвержденный документально факт их передачи управляющему либо представление доказательств, свидетельствующих о принятии всех необходимых мер для своевременной передачи документов и ценностей, либо представление доказательств, подтверждающих отсутствие истребуемых документов и ценностей у бывшего руководителя должника.

Согласно пункту 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в арбитражном процессе, обязано доказать наличие тех обстоятельств, на которые оно ссылается в обоснование своих требований или возражений.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, общество Торговый дом «Старатель» зарегистрировано в качестве юридического лица 23.07.2019. Руководителем общества с момента его создания являлся ФИО2

Как установлено судами и следует из материалов дела, 09.03.2023 общество с ограниченной ответственностью «Горнощитский Щебень» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества Торговый дом «Старатель» в связи с наличием у общества задолженности в размере 1 109 416 руб. 57 коп.

Определением суда от 11.06.2023 общество Торговый дом «Старатель» признано банкротом, в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО1

Временный управляющий 26.06.2023 направил в адрес ФИО2 требование о передаче бухгалтерской и иной документации должника.

Ссылаясь на то, что бывшим руководителем должника не исполнена надлежащим образом обязанность, установленная пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, временный управляющий 25.09.2023 обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании у бывшего руководителя общества Торговый дом «Старатель» бухгалтерской и иной документации должника согласно приведенному перечню.

В ходе рассмотрения настоящего спора процедура наблюдения в отношении должника прекращена, открыто конкурсное производство (решение суда от 03.11.2023), конкурсным управляющим утвержден ФИО1

При проверке доводов участников спора судом первой инстанции установлено, что в ответ на требование временного управляющего с электронного адреса должника staratel-ekb@mail.ru в период с 17.07.2023         по 14.08.2023 направлены сканированные копии части запрошенных документов:  решения единственного участника от 16.07.2019, 27.01.2022, 26.09.2022;  доверенность на ФИО2; свидетельство о регистрации должника; договор аренды помещения от 20.01.2022; устав (старая редакция); устав (новая редакция); выписка из ЕГРЮЛ (с сайта ФНС России); упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019, 2020, 2021 годы. Иных документов не предоставлено. В связи с этим судом первой инстанции заявление конкурсного управляющего удовлетворено, на бывшего руководителя должника возложена обязанность передать документацию должника конкурсному управляющему (определение от 05.12.2023).

Затем, в соответствии с описью от 13.12.2023 конкурсным управляющим от ФИО2 получены в бандероли учредительные, регистрационные и др. документы должника в количестве 17 наименований (л.д. 46).

В связи с продолжением процесса передачи документов должника, в том числе в электронном виде 24.01.2024, на стадии апелляционного обжалования конкурсный управляющий неоднократно уточнял заявление в части перечня документации, которая осталась непереданной (редакции заявления                   от 19.01.2024, от 26.01.2024, от 01.03.2024).

В своих возражениях ФИО2 настаивал на том, что все имеющиеся у него документы управляющему ФИО1 переданы, в том числе направлены по почте; кроме того, у управляющего имеется возможность получения недостающих документов путем их запроса в государственных органах.

Отменяя определение суда первой инстанции и отказывая в удовлетворении заявления конкурсного управляющего, апелляционный суд исходил из отсутствия в материалах дела убедительных доказательств наличия у ФИО2 всех истребуемых конкурсным управляющим документов.

В частности, суд апелляционной инстанции выразил суждение в отношении последних уточнений конкурсного управляющего о том, что оригиналы первичных бухгалтерских документов с контрагентами должника (ИП ФИО4, общества «Мера», «УТК») были направлены ответчиком конкурсному управляющему по Почте России. Также апелляционный суд, с учетом пояснений ответчика ФИО2, заключил, что база программы ЭВМ «Контур.Бухгалтерия» на электронном носителе отсутствует; запасы должника состоят из песчано-щебеночной смеси в объеме 7000 куб.м., которую должник готов передать в ходе проведения инвентаризации; место ее нахождения: д. Быньги, д. Аятка, д. Ольховка; дебиторская задолженность состоит из сумм предоплаты контрагентам, требования к ним могут предъявляться исходя из данных платежных поручений; первичные документы либо счета у должника отсутствуют, поскольку суммы задолженностей состоят из предоплаты; оригиналы первичных документов, подтверждающих дебиторскую задолженность в размере 7500,799 тыс. руб., содержащуюся в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 от 23.01.2024, и оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91 за период 23.07.2019 - 06.01.2020, направлены конкурсному управляющему; незакрытые авансовые отчеты у должника отсутствуют; справка по кредиторской задолженности в размере 11 469 тыс. руб., которая подтверждена судебными актами, была представлена конкурсному управляющему ранее.

Суд кассационной инстанции не усматривает оснований для отмены постановления суда апелляционной инстанции исходя из того, что отмена судебного акта должна влечь восстановление нарушенных прав. 

Между тем на стадии апелляционного рассмотрения настоящего обособленного спора ФИО2 передавал конкурсному управляющему документацию должника, и судом апелляционной инстанции установлено, что вся имеющаяся в его распоряжении документация передана, иной не имеется. 

Учитывая, что не любое допущенное судом процессуальное нарушение является основанием для отмены обжалуемого судебного акта, принимая во внимание, что в рассматриваемом случае отсутствует целесообразность дальнейшего понуждения ответчика исполнять обязанность по передаче документации должника, суд округа полагает возможным оставить обжалуемое постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024 без изменения.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289, 290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024 по делу № А60-11372/2023 Арбитражного суда Свердловской области оставить без изменения, кассационную жалобу конкурсного управляющего обществом   с ограниченной ответственностью ТД «Старатель» ФИО1 – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

ПредседательствующийН.А. Артемьева 

СудьиЮ.В. Кудинова 

                                             О.Н. Новикова