ДЕСЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

117997, г. Москва, ул. Садовническая, д. 68/70, стр. 1, www.10aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А41-87621/17

04 декабря 2018 года

г. Москва

Резолютивная часть постановления объявлена  27 ноября 2018 года 

Постановление изготовлено в полном объеме  04 декабря 2018 года 

Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи  Коротковой Е.Н.,

судей Гараевой Н.Я., Катькиной Н.Н.,

при ведении протокола судебного заседания:  ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО «Международный центр деловой авиации» на решение Арбитражного суда Московской области от 20.09.2018, принятое судьей Кондратенко Н.А., по исковому заявлению ООО «Раменское Джет» к ООО «Международный центр деловой авиации» об обязании, 

при участии в заседании:

от ООО «Раменское Джет» - ФИО2, доверенность от 06.10.2017;

от ООО «Международный центр деловой авиации» - ФИО3, доверенность от 24.08.2018; ФИО4, доверенность от 05.03.2018;

УСТАНОВИЛ:

ООО «Раменское Джет» обратилось в Арбитражный суд Московской области с учетом принятых судом уточнений в порядке ст.49 АПК РФ с  требованиями к ООО "Международный центр деловой авиации" об обязании ООО «МЦДА» представить участнику ООО «Раменское Джет» в течение 3 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом общества с проставлением печати общества и с описью копии документов (информации) о деятельности общества за период с момента образования организации по дату вступления в законную силу решения суда по данному делу, а именно:

1. действующий устав общества, а также все внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения с отметкой регистрирующего органа о государственной регистрации;

2. решение о создании/учреждении общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием/учреждением общества; 

3. документы, подтверждающие государственную регистрацию общества и постановку на налоговый учет, в том числе всех обособленных подразделений общества;

4. документы о постановке общества на учет в государственных внебюджетных фондах;

5. положения о филиалах, представительствах, обособленных подразделения общества (если в обществе нет филиалов и представительств, то предоставить информацию в созданных в обществе обособленных подразделениях, поставленных на учет в соответствии с НК РФ, осуществляющих деятельность вне места нахождения Общества с присвоением КПП); 

6. документы о создании дочерних хозяйственных обществ и об участии общества в иных хозяйственных обществах;

7. справка об участии общества в российских и иностранных юридических лицах с указанием его доли/пакета акций в уставном капитале таких юридических лиц действующее на день предоставления информации, а также документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества на день предоставления информации; 

8. документы, подтверждающие приобретение и выбытие ценных бумаг, книги учета ценных бумаг за период 2014 – 2017 годы; 

9. все решения участников общества за период 2014 - 2017 годы; 

10. все протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии Общества за период 2014 - 2017 годы; 

11. список аффилированных лиц общества на день предоставления информации;

12. заключения аудиторов, государственных и муниципальных органов финансового контроля за период 2014 - 2017 годы;

13. все действующие лицензии, патенты, сертификаты, допуски и иные разрешения общества на день предоставления информации; 

14. все результаты (заключения, акты, решения), а также все предписания по результатам проверок, проведенных трудовой инспекцией, прокуратурой, полицией, налоговыми органами и иными государственными органами за период 2014 - 2017 годы, а также результаты проверок по отчисления в фонды за период 2014 - 2017 годы; 

15. все сведения (протоколы, акты, решения) о привлечении Общества и (или) его единоличного исполнительного органа к любой ответственности (гражданско-правовой, административной, уголовной) за период 2014 – 2017 годы;

16. документы об оплате уставного капитала общества (как первоначального, так и каждого последующего увеличения уставного капитала) за период 2014 – 2017 годы;

17. список участников общества на день предоставления информации;

18. документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовые уведомления, уведомления, квитанции и т.д.) общества за период 2014 – 2017 годы; 

19. списки лиц, имеющих право на участие в общих собраниях участников общества за период 2014 – 2017 годы;

20. документы, подтверждающие регистрацию участников общих собраний Общества за период 2014 – 2017 годы;

21. бюллетени для голосования за период 2014 - 2017 годы; 

22. доверенности на участие во всех общих собраниях участников общества за период 2014 – 2017 годы;

23. перечень основных средств общества, а также соответствующие расшифровки на день предоставления информации;

24. документы, подтверждающие права общества на имущество (основные средства) (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (и на забалансовых счетах), а именно: договоры, свидетельства, выписки из Единого государственного реестра недвижимости, кадастровые планы всех земельных участков, а равно документы, подтверждающие выполнение обществом своих обязательств по сделкам, на основании которых оно приобрело права на данное имущество и пользуется соответствующими основными средствами. Документы предоставляются на все объекты основных средств, как находящиеся у Общества в собственности, так и используемые им на ином праве; 

25. инвентарные карточки аналитического учета и документацию (техническую, бухгалтерскую) к ним, карточки синтетического учета на бухгалтерских счетах основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества на день предоставления информации;

26. документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарноматериальных ценностей общества за период 2014 - 2017 годы;

27. договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы) за период 2014 - 2017 годы с приложением соответствующего реестра; 

28. акты взаиморасчетов: договоры цессии, акты сверки расчетов контрагентами за период 2014 -2017 годы;

29. договоры аренды, в которых общество является как арендатором, так и арендодателем, а также иные договоры по передаче имущества общества (включая недвижимость) во владение и/или пользование любым лицам за период 2012 – 2017 годы; 

30. сведения о принадлежащих обществу объектах недвижимости и возведённых им или с его разрешения иными лицами на арендованных обществом участках земли, разрешения на строительство и реконструкцию объектов, документы, на основании которых объекты были зарегистрированы за период с 2012 – 2017 годы;

 31. договоры с организациями, снабжающими общество и принадлежащие ему на праве собственности и аренды объекты коммунальными услугами, включая электроэнергию, воду и т.д. за период 2014 -2017 годы; 

32. сметы расходов за период 2014 -2017 годы; 

33. формы налогового учета и отчетности (регистры аналитического налогового учета, регистры синтетического налогового учета, налоговые декларации) общества за период 2014 – 2017 годы; 

34. квартальные и годовые бухгалтерские и статистические отчетности за период 2014 - 2017 годы;

35. формы бухгалтерской отчетности общества (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) с отметкой налогового органа за период 2014 -2017годы;

36. расшифровки строк 060, 070, 090, 100, 210 формы №2 (прочие операционные доходы, прочие операционные расходы), 120, 130 (прочие внереализационные доходы, прочие внереализационные расходы) баланса на день предоставления информации; 

37. расшифровки строк 120, 130 (незавершенное строительство), 140, 150, 230, 240, 250, 270, 510, 511, 512, 520 "Прочие долгосрочные обязательства", 610, 611, 612 (сведения о кредитах и займах), 620, 628 "Прочие кредиторы" баланса на день предоставления информации; 

38. расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды на день предоставления информации;

39. расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом (строки 625, 626 баланса) на день предоставления информации;

40. отчетность в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма РСВ-1), Фонд социального страхования РФ (форма 4 – ФСС) за период 2014 - 2017годы;

41. документы, подтверждающие уплату обществом налогов (банковские платежные поручения, выписки) за период 2014 – 2017 годы; 

42. сведения о начислении реструктурированной задолженности перед бюджетом на день предоставления информации;

43. документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках (решения/протоколы одобрения, договоры, платежные документы) за период 2014 -2017 годы; 

44. расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности и оценка ликвидности данных задолженностей на день предоставления информации; 

45. документы по списанию дебиторской задолженности за период 2014 -2017 годы; 

46. сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах на день предоставления информации;

 47. штатное расписание Общества, действующее на день предоставления информации;

48. сведения о результатах аттестации рабочих мест за период 2014 – 2017 годы;

49. трудовые договоры и соглашения с сотрудниками, материально – ответственными лицами за период 2014 -2017 годы;

50. должностные инструкции работников, действующие на день предоставления информации; 

51. журнал учета трудовых книжек за период 2014 – 2017 годы;

52. личные карточки сотрудников на день предоставления информации; 

53. налоговые карточки сотрудников на день предоставления информации; 

54. договоры о материальной ответственности сотрудников за период 2014 – 2017 годы;

55. расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов – оснований для расчета: больничные листы, расчет отпускных, документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, договоры займа за период 2014 – 2017 годы;

56. книги учета депонентов за период 2014-2017 годы; 

57. расчеты отпускных начислений сотрудников за период 2014 -2017 годы;

58. все доверенности, выданные от имени общества и журналы учета выданных доверенностей за период 2014 - 2017 годы; 

59. документы, подтверждающие прохождение обязательных медицинских осмотров работниками, в том числе списки лиц, подлежащих обязательным медицинским осмотрам за период 2014 – 2017 годы;

60. табели учета рабочего времени за период 2014 - 2017 годы;

61. журнал регистрации приказов за период 2014 – 2017 годы;

62. все приказы генерального директора (включая, о приеме, переводе на другую работу, увольнении работников, о выплате работникам, включая самого генерального директора, заработной платы или о ее изменении, о выдаче материальной помощи, о выдаче авансов, об утверждении учетной политики, об основной деятельности общества) за период 2014 - 2017 годы;

63. авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями за период 2014 - 2017 годы. 

64. ведомости начислений, удержаний, прочих доходов, выплат сотрудникам за период 2014 – 2017 годы; 

65. перечень и платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, материальной помощи работникам общества за период 2014 - 2017 годы, вся информация о размере вознаграждения генерального директора Общества за период 2014 – 2017 годы;

66. положение об оплате труда, коллективный договор, положение об учетной политике предприятия и другие внутренние документы, регламентирующие работу организации за период 2014 – 2017 годы; 

67. электронная база данных (данные из специализированной программы) по ведению бухгалтерского и налогового учета Общества (включая «1С Предприятие», «1С Бухгалтерия») на электронном носителе (диск, флеш диск) актуальная по состоянию на день предоставления; 

68. отчеты независимых оценщиков за период 2014 – 2017 годы; 

69. списки лиц, принимающих участие в распределении прибыли Общества на день предоставления информации; 

70. документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов (распределение чистой прибыли) Общества за период 2014 - 2017 годы;

71. справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах на день предоставления информации;

72. перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости, начисленной амортизации и остаточной стоимости на день предоставления информации;

73. отчеты об амортизационных отчислениях за период 2014 – 2017 годы; 

74. бухгалтерский анализ (журналы - ордера и карточки счетов бухгалтерского учета и открытых к ним субсчетов), а также первичные документы (в т.ч. бухгалтерские справки) по счетам: 01 - 03, 04, 07- 10, 14, 15, 19 - 21, 23, 25, 26, 29, 40, 44 - 47, 50 - 52, 55, 57, 58, 60, 62, 66 - 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79, 80, 82 - 84, 86, 90, 91, 94, 96 - 99, 001, 002, 007 - 009, 011 за период 2014 – 2017 годы, актуальные на день предоставления информации; 

75. главная книга и оборотно - сальдовые ведомости по счетам бухучета 01 – 99, 001 - 011 и открытым к ним субсчетам, с расшифровкой, с указанием наименования имущества, балансовой стоимости, даты принятия к учету, полного наименования контрагента, суммы долга, даты и оснований ее возникновения за период 2014 – 2017 годы;

76. первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов за период 2014 – 2017 годы (не вошедшие в другие пункты); 

77. перечень открытых в банках расчетных счетов Общества на день предоставления информации; 

78. банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, подтверждающие движение денежных средств на банковских счетах за период 2014 – 2017 годы; 

79. первичные банковские документы по открытым расчетным счетам общества за период 2014 – 2017 годы; 

80. договоры банковского счета, займа, залога, кредитные за период с 2014 - 2017 годы;

81. акты оценки заложенного имущества за период 2014 - 2017 годы; 

82. книга учета заложенного имущества за период 2014 – 2017 годы;

83. документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по векселям 2014 – 2017 годы;

84. выданные и полученные счета – фактуры и книги покупок и продаж за период 2014 – 2017 годы;

85. накладные на покупку, продажу товаров (кроме продаж через кассу) и акты оказания услуг за период 2014 – 2017 годы;

86. первичные кассовые документы (кассовая книга, документы, подтверждающие постановку на учет в налоговых органах кассовых аппаратов, книги кассиров - операционистов, книги технического обслуживания кассовых аппаратов, ЭКЛЗ (архивированные), Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера, и приложения к ним, справки банков об установлении кассовых лимитов) за период 2014 – 2017 годы;

87. данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации на день предоставления информации; 

88. утвержденный перечень лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет за период 2014 – 2017 годы; 

89. авансовые отчеты с приложением подтверждающих расходы документов за период 2014 – 2017 годы;

90. сводная информация в разрезе складов на день предоставления информации;

91. сведения по забалансовому учету имущества на день предоставления информации;

92. документы по инвентаризации имущества (акты инвентаризации имущества, товарно-материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, кассовой наличности, расчетов задолженности и прочих статей баланса) за период 2014 -2017 годы; 

93. инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно - материальных ценностей (форма ИНВ - 3) за период 2014 – 2017 годы;

94. судебные акты по всем спорам с участием общества во всех судах за период 2014 – 2017 годы;

95. сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о намерении продать свою долю на день предоставления информации; 

96. сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о выходе из Общества на день предоставления информации;

Помимо этого, истцом заявлено требование об обязании ООО «Международный центр деловой авиации» в лице генерального директора обеспечить допуск сотрудников аудиторской организации Общества с ограниченной ответственностью «ЛаКи Групп Аудит» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в офис ООО «Международный центр деловой авиации», где хранятся документы или иное фактическое место хранения ООО «Международный центр деловой авиации» для проведения за счет участника ООО «Международный центр деловой авиации» Общества с ограниченной ответственностью «Раменское джет» аудиторской проверки Общество с ограниченной ответственностью «Международный центр деловой авиации» за период 2015, 2016, первое полугодие 2017, и предоставить сотрудникам аудиторской организации ООО «ЛаКи Групп Аудит» запрашиваемые ими оригиналы финансовых, бухгалтерских, иных документов и информации в отношении ООО «Международный центр деловой авиации», а так же обеспечить допуск сотрудников аудиторской организации ООО «ЛаКи Групп Аудит» к документам и информации ООО «Международный центр деловой авиации», содержащимся в электронном виде в компьютерных файлах, электронных базах данных и специализированных программах, в том числе допуск к программам по ведению бухгалтерского и налогового учета ООО «Международный центр деловой авиации» (включая «1С Предприятие», «1С Бухгалтерия и т.д.») и любым иным информации и документам, запрашиваемым сотрудниками аудиторской организации ООО «ЛаКи Групп Аудит» для проведения аудиторской проверки ООО «Международный центр деловой авиации».

Решением Арбитражного суда Московской области от 20.09.2018 исковые требования удовлетворены в полном объеме.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО «Международный центр деловой авиации» обратилось с апелляционной жалобой в Десятый арбитражный апелляционный суд.

В судебном заседании представитель ООО «Международный центр деловой авиации» поддержал доводы апелляционной жалобы, просит решение суда отменить, отказать в удовлетворении заявленных требований. 

Представитель ООО «Раменское Джет»  возражал против удовлетворения апелляционной жалобы, просил решение суда оставить без изменения. 

Рассмотрев материалы дела, обсудив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, заслушав пояснения представителей сторон, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения суда по делу.

Как следует из материалов дела, ООО «Раменское Джет» является участником ООО «Международный центр деловой авиации» с долей в уставном капитале в размере 7%. 

Как следует из материалов дела, 13.07.2018 ООО «Раменское Джет» направило в адрес ООО «Международный центр деловой авиации» требования о предоставлении истцу копий документов общества и о проведении аудиторской проверки.

 Вышеуказанные требования были получены ответчиком 13.07.2017, что подтверждается материалами дела (т.1, л.д. 8-9), так же представлено повторное требование (т.1, л.д. 14). 

Однако, на данные запросы ответчик письмом исх.№148 от 14.08.2018 не согласился на представление документов и проведении аудиторской проверки, соответственно, документов общества не представил, в отношении аудиторской организации указал, что предлагаемое общество соответствует требованиям, установленным законом, а так же обладает работниками, имеющими соответствующую квалификацию. 

Поскольку вышеуказанные требования ООО «Раменское Джет» исполнены  ответчиком не были, истец обратился с настоящим исковым требованием в Арбитражный суд Московской области. 

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В силу пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

По смыслу приведенных норм право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества.

Перечень документов обязательного хранения указан в пункте 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Как разъяснено в пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Таким образом, принимая во внимание то обстоятельство, что доказательств направления в адрес истца, являющегося участником Общества, запрашиваемых им документов, касающихся деятельности общества, в материалы дела не представлено, суд первой инстанции правомерно удовлетворил исковые требования в данной части.  

В обоснование второго пункта уточненных требований истцом представлен договор оказания аудиторских услуг №250/17 от 04.07.2017, заключенный между ООО «Раменское Джет» и ООО «ЛаКи Групп Аудит», предметом которого согласно п. 1.1. является оказание услуг по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Международный центр деловой авиации» за 2015,2016 и первое полугодие 2017.

 В приложении №1 к вышеуказанному договору по оказанию аудиторских услуг поименован перечень документов для проверки аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Международный центр деловой авиации» за 2015, 2016 и первое полугодие 2017. 

В материалы дела представлено требование участника Общества о проведении аудиторской проверки выбранным им аудитором от 13.07.2017, полученное ответчиком вх. №138 от 13.07.2018 с требованиями провести аудиторскую проверку деятельности ООО «Международный центр деловой авиации» за 2015,2016, первое полугодие 2017., для проведения аудитора заявителем указано в п. 2 требований ООО «ЛаКи Групп Аудит». 

С вышеуказанным требованием был передан перечень документов необходимых для проведения аудиторской проверки (2 страницы). 

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об обществах по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать установленным законом требованиям. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. 

Так, закон предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае назначения проверки по инициативе и за счет участника, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется. 

Таким образом, поскольку в материалы дела не представлены доказательства надлежащего исполнения ответчиком своих обязательств, суд первой инстанции обосновано пришел к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме. 

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции считает, что доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не могут служить основанием для отмены принятого по делу решения, так как не свидетельствуют о несоответствии выводов суда имеющимся в деле доказательствам и о неправильном применении норм права.

Руководствуясь статьями 266, 268, частью 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Московской области от 20.09.2018 по делу № А41-87621/17 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. 

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Московского округа через Арбитражный суд Московской области в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий

Е.Н. Короткова

Судьи

Н.Я. Гараева

 Н.Н. Катькина