Арбитражный суд

 Западно-Сибирского округа

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень                                                                                                 Дело № А70-18730/2023

Резолютивная часть постановления объявлена 22 апреля 2025 года

Постановление изготовлено в полном объеме 28 апреля 2025 года

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего                                   Лукьяненко М.Ф.,

судей                                                                  Сергеевой Т.А.,

ФИО1,

при ведении судебного заседания с использованием средств аудиозаписи рассмотрел кассационную жалобу ФИО2 на решение от 21.10.2023 Арбитражного суда Тюменской области (судья Кузнецова О.В.) и постановление                от 23.01.2025 Восьмого арбитражного апелляционного суда (судьи: Веревкин А.В., Горобец Н.А., Еникеева Л.И.) по делу № А70-18730/2023 по иску ФИО3 к ФИО2 об обязании передать документы.

Третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора: общество с ограниченной ответственностью «Тюменьавтосервис» (625062, Тюменская обл., Тюменский м.р-н, с.п. Московское, 

<

...>,     ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), индивидуальный предприниматель ФИО4 (ОГРНИП 

<

***>).

В заседании приняли участие представители:

ФИО2 – ФИО5 по доверенности от 02.05.2023 (срок действия 2 года);

ФИО3 – ФИО6 по доверенности от 09.02.2023 (срок действия 3 года), удостоверение адвоката.

Суд установил:

ФИО3 (далее – ФИО3, истец) обратилась                                          в Арбитражный суд Тюменской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ),                           к ФИО2 (далее – ФИО2, ответчик) об обязании                      в течение пяти рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу передать документы и сведения, связанные с деятельностью общества с ограниченной ответственностью «Тюменьавтосервис» (далее - ООО «Тюменьавтосервис», общество),               а именно:

1) Учетную политику общества;

2) Рабочий план счётов;

3) Договоры, дополнительные соглашения, приложения к ним, счёт-фактуры, УПД, акты выполненных работ, переписку сторон, счета, пояснения по сделкам, по указанным ниже операциям:

договор № 1 от 01.03.2020 за услуги по организации зрелищно-развлекательной деятельности на основании счёт № 22 от 05.03.2020, ИП ФИО7, договор № 1 от 01.03.2020 за услуги по организации зрелищно-развлекательной деятельности на основании счёт № 30 от 12.03.2020, ИП ФИО7, договор № 1 от 01.03.2020 за услуги по организации зрелищно-развлекательной деятельности на основании акта выполненных работ № 25 от 31.03.2020. Сумма                           57 050 руб. Без налога (НДС), ФИО7, счёт № ЦБ-1127 от 08.07.2020 за отделочные материалы, ООО «ИНТЕРРА», счёт № 824 от 08.07.2020 за упаковку,                  ООО «МастерПак», по договору № 2 от 10.07.2020 на основании счёта № 4 от 10.07.2020 за пошив форменной одежды, ИП ФИО8, частичная оплата                    по счёту № 6 от 14.07.2020 за коробки д/пиццы, ИП ФИО8,  окончательный расчёт по счёту № 6 от 14.07.2020 за коробки д/пиццы, ИП ФИО8, счёт № 8 от 09.09.2020 за пекарские камни д/пиццерийских печей,                   ИП ФИО7, счёт № 247 от 27.07.2020 за монтаж системы отопления, счёт № 91 от 16.09.2020 за установку кондиционера, ООО «ХолодТезМастер», счёт           № 677292 от 01.10.2020 за отделочные материалы, ООО «Объектив», счёт № 303                от 06.05.2020 за изготовление и установку панно ПВХ, ООО «Компания Синергия», счёт № 808/К2 от 29.05.2020 за офисную мебель, ООО «Родос», счёт № 112 от 24.06.2020                   за плитку мраморную, ООО «Лидер+», договор поставки № 327 от 26.06.2020                             на основании счёта № 327 от 26.06.2020 за торшеры, ИП ФИО9, счёт № 15547 от 02.07.2020 за люстры, ООО «Спарта», счета № 217,                        № 219 от 08.07.2020 за ТМЦ, ИП ФИО10, счёт № 602677 от 17.08.2020                      за отделочные материалы, ООО «Объектив», счёт № 608451 от 19.08.2020                                       за строительные материалы, ООО «Объектив», счёт № 627373 от 01.09.2020 за материалы для системы канализации, ООО «Объектив», договор на строительно-отделочные работы № 13 от 24.08.2020 для зачисления на банковскую карту физического лица, НДФЛ и НДС не облагается., ФИО11, счета № 643403, № 644360 от 10.09.2020                         за смесители, отделочные материалы, ООО «Объектив», счёт № 650618 от 15.09.2020                   за строительные материалы, ООО «Объектив», счёт № 656591 от 18.09.2020                                 за отделочные материалы, ООО «Объектив», счёт № 886 от 30.09.2020 за дверь,                    ООО «АКВА-Чел», счёт № 16 от 05.10.2020 за изготовление и монтаж лестницы,                     ООО «Джаз», счёт № 15 от 05.10.2020 за изготовление и монтаж кованного ограждения, ООО «Джаз», счёт № 370 от 26.10.2020 за столешницу, ООО ПКФ «Альба», счёт № 169              от 29.10.2020 за ТМЦ для системы водоочистки, монтаж и пуско-наладку оборудования, ИП ФИО12, счёт № 145 от 11.09.2020 за ТМЦ для системы водоочистки., ИП ФИО12, счета № 22, № 23 от 21.05.2020 за замену             и изготовление стеклопакетов, ООО «Стройком», счёт № 26 от 10.08.2020 за ТМЦ,                            ООО «РЕСТЮМ» - окончательный расчёт по счёту № 370 от 26.10.2020 за столешницу, ООО ПКФ «Альба», счёт № 278 от 30.10.2020. за ТМЦ, изготовление конструкций,               ООО «Абсолют-Сервис», счёт № 6/178 от 01.07.2020 за двигатель на установку шаурмы, ООО «Сервис Холод», счёт № 615 от 02.07.2020 за гриль роликовый, ООО Торговый Дизайн», счёт № 681 от 08.07.2020 за ценникодержатели, таблички д/надписи,               ООО «Гельветика-Исеть», счёт № 810 от 08.07.2020 за пакеты, клише, ООО «ПРИНТ ТАЙМ», счёт № 696 от 17.07.2020 за весы, ООО «Торговый Дизайн», счёт № 3310                      от 07.08.2020 за посуду, ООО «Ресторатор», счёт № 247 от 14.08.2020 за рубашки-поло                 с логотипом, ИП ФИО13, счёт № 143 от 25.08.2020 за интерьерную печать на пленке, демонтаж, монтаж на стекла, ООО «Ариал», счёт № 390 от 29.08.2020           за оформление воздушными шарами, ИП ФИО14, счёт № 85                    от 09.09.2020 за плату кондиционера, ООО «ХолодТехМастер», счета № 1116, № 1117                от 07.09.2020 за моющие средства, ООО «Химпром», счёт № 369 от 31.08.2020 за замену изображения у светового короба, ООО «Ариал», договор поставки № ДПRUS17                            от 23.09.2020 и счёт № RUS44 от 23.09.2020 за лопаты д/пиццы, весы, ООО Группа Компаний «ГудТиСи-Ресторанс», счёт № RUS48 от 28.09.2020 за рисоварку, ООО Группа Компаний «ГудТиСи-Ресторанс», счёт № 9292 от 01.10.2020 за кофейники с прессом, ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург», счёт № 45 от 02.10.2020 за пищевые добавки,                 ООО «МАКСИТОРГ», счёт № 9998 от 15.10.2020 за посуду, ООО «КОМПЛЕКС-Бар Екатеринбург», счёт № 44 от 21.10.2020 за перетяжку дивана, ООО «УЮТ», счёт № 10161 от 20.10.2020 за посуду, ООО «КОМПЛЕКС-Бар Екатеринбург», счёт № 10615                   от 27.10.2020 за посуду. ООО «Комплекс- Бак Екатеринбург», счёт № 10618 от 27.10.2020 за ТМЦ, ООО «Комплекс- Бак Екатеринбург», счёт № 1350 от 09.10.2020, № 1380              от 16.10.2020, № 1411 от 22.10.2020, № 1435 от 26.10.2020 за печатную продукцию,                   ООО «ПРИНТ ТАЙМ», счёт № 22 от 30.10.2020 за ремонт кресла, ИП ФИО15, -договор № 5-2020 от 16.04.2020 за техобслуживание оборудования за октябрь 2020 года, ООО «Сервис Холод», счёт № 53 от 27.11.2020 за перетяжку подушки от дивана, ООО «УЮТ», договор № 26-02-18 от 01.03.2018 и счёт № 1550                      от 28.09.2018 ООО «ПромТехСервис», счёт № 973 от 13.10.2020 за обои, ООО «МОДНЫЙ ДЕКОР», договор № 49085 от 17.01.2019, ООО «Линдстрем», договор купли-продажи         № 000С-000683 от 21.08.2018, ООО «Стильные обои», договор № 18-386-УЦ/С                             от 27.11.2018 АН ДПО «Сибирский учебный центр СПАС», договор № ФРМ--Н-1472-1544-19-РН от 09.01.2019 за услуги по организации музыкального оформления (Пицца&Песня), ООО «ФорМакс», договор № 11/104274/50 от 08.11.2018, ООО «Юнион», договор № 03/12/18 от 03.12.2018, ООО «ПРИНТМАСТЕР», договор № 1 от 10.02.2019, ИП ФИО16, договор 269 от 22.03.2019, ИП ФИО17, договор № 7/ДЭ-20 от 26.04.2019, ООО «Декорум-Элит-Тюмень», договор     № 07 от 01.04.2019, ООО «Стекло Сервис», договор № 0602 от 05.06.2019, ООО «Ведара»,  договор № 7149316699 от 04.06.2019 , ИП ФИО18, договор № 43 от 26.10.2019, ООО «ДИКСОН», договор подряда № 55/18-ОП от 18.09.2018,               ООО «Творческая Мастерская М-ных», договор поставки № 2310-218 от 02.10.2018, ООО «ТРЕЙДМАРК», договор поставки № 179-Р от 03.10.2018 за хлебобулочные изделия, ООО «Хлебокомбинат «АБСОЛЮТ», договор поставки № 72/19/26 от 26.02.2019 ООО «СНС Сервис», договор подряда № 1 от 27.05.2019, ИП ФИО19, договор б/н от 30.05.2019, ИП ФИО20, договор                             № 19/06/2019 от 19.06.2019, ИП ФИО21, договор                       на строительно-отделочные работы № 2 от 11.07.19, ФИО11, договор купли-продажи № 800/12 от 03.09.2018 за перегородки цельностеклянные                             с двухстворчатой маятниковой дверью, ИП ФИО22, дополнительное соглашение № 1 к договору поставки № 1863 от 03.08.2018,                   ООО «Торговый Дизайн», по спецификации № 3/800/12 от 06.11.2018 к договору купли-продажи № 800/12 от 03.09.2018, ИП ФИО22, дополнительное. соглашение № 1 от 26.11.2018 к договору поставки № 2310-2018 от 02.10.2018,             ООО «ТРЕЙДМАРК», дополнительное. соглашение № 1 от 26.11.2018 к договору поставки № 2310-218 от 02.10.2018, ООО «ТРЕЙДМАРК»,  договор поставки № 1708-218 от 05.09.2018 за оборудование (доплата), ООО «ТРЕЙДМАРК», договор поставки              № 2310-218 от 02.10.2018 за оборудование,  ООО «ТРЕЙДМАРК», договор купли-продажи № 0601-219 от 28.01.2019 за ТМЦ,  ООО «ТРЕЙДМАРК», договор б/н                 от 25.10.2018 за монтаж и пусконаладочные работы системы ОПС, речевого оповещения людей о пожаре., ООО «Границ», заказ № 3345 согласно счёту № 3197 от 29.12.2018          за оборудование, ООО «Торговый Дизайн»,  договор № 3 247/19/С/Д от 31.03.2019,         ИП ФИО23, договор № 269 от 22.03.2019 за унитазы (спецификация № 2)., ИП ФИО17, договор оказания услуг № 10          от 01.03.2020 за работу фотографа, ИП ФИО24, счёт № 71     от 20.05.2020 за фискальные накопители и коды активации  на услуги оператора ФД на 15 мес. ИП ФИО25, договор № М-200604 от 06.06.2020                   за использование сайта и контента сайта за период с 21.06.2020 по 31.07.2020, ИП ФИО26, договор № 5-2020 от 16.04.2020 за ремонт оборудования                            и комплектующие на основании счёта № 6/156 от 15.06.2020,  ООО «СЕРВИС Холод», договор № 4 от 06.03.2020 на оказание услуг реставрации мебели (физическим лицом)      на основании акта оказанных услуг № 1 от 07.03.2020, ФИО27, договор № 3 от 11.02.2020 на оказание услуг по химчистке мягкой мебели (физическим лицом)      на основании акта оказанных услуг № 1 от 17.02.2020, ФИО27, счёт       № 664 от 06.11.2019, ИП ФИО28, договор № 3610-219 от 21.10.2019 за техническую чистку звукового и светового оборудования по адресу: г. Тюмень,             ул. Ямская 86 а, ООО «ТРЭЙДМАРК», договор № 3510-219 от 02.10.2019,                      ООО «ТРЭЙДМАРК», счёт № 578 от 08.08.2019 за изготовление и монтаж рольставней., ИП ФИО29, договор на строительно-отделочные работы № 2          от 11.07.2019, ФИО11,  договор № 02/07/2019 от 02.07.2019                    ИП ФИО21, договор на строительно-отделочные работы № 2 от 11.07.2019, ФИО11, договор № 021/03 от 21.03.2019, ИП ФИО15, договор № 2 от 01.06.2019 за услуги по организации зрелищно-развлекательной деятельности в кафе «Пицца&Песня», ИП ФИО30, счёт-спецификации № 00018051153 от 23.10.2018 за комплектующие для вентиляционной системы, ООО ПФ «АРС-Пром», счёт-спецификации № 00018057421        от 11.12.2018 за комплектующие для вентиляционной системы, ООО ПФ «АРС-Пром»,  счёт-спецификации № 00018056713 от 04.12.2018 за комплектующие для вентиляционной системы, ООО ПФ «АРС-Пром», согласно договору подряда б/н от 18.04.2019,                 ООО «ПрофКомфорт», счёт № 55 от 03.06.2019, ООО «Гарант Сервис», счёт № 4783062, № 4783749 от 04.06.2019, ООО «Открытые технологии», счёт № 1135 от 10.06.2019,        ООО «Медицинские технологии», счёт № 137 от 27.05.2019, ИП ФИО31, счёт № 8190 от 13.06.2019, ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург», счёт               № 338161172-е141 от 01.06.2019, ООО «Актион-пресс», счёт № 52 от 18.06.2019,             ООО «М-Холод», счёт № 73 от 19.06.2019, ИП ФИО32, счёт № 36     от 20.06.2019 за мясо, ИП ФИО33, счёт № 37-Ф от 03.06.2019,       ООО «САНДАЛ», договор № 10 от 19.03.2019, ИП ФИО21,  счёт № 992 от 12.07.2019, ИП ФИО34, счёт № 805 от 20.06.2019,            ООО «Торговый Дизайн», счет/ф № 1227, № 1228 от 02.07.2019, ООО «ШТОФ», счёт       № 81 от 25.07.2019, ООО «Гарант Сервис», счёт № 578 от 08.08.2019, ИП ФИО29, счета № 1086, № 1088 от 15.08.2019, ООО «Рестомир», счёт № 231           от 26.06.2020 за интерьерную печать на пленке, демонтаж и монтаж, ООО «РПК ДИНАМИТ», УПД № 8050 от 29.05.2020 за продукты, ООО «Мария», счёт № 192                        от 02.06.2020 за интерьерную печать на пленке и монтаж, ООО «РПК ДИНАМИТ»,                          УПД № 4059/02 от 27.05.2020 за алкогольную продукцию, филиал ООО «СМАРТ ДИСТРИБЬЮШН», УПД № 1460 от 14.05.2020, № 1519 от 18.05.2020 за продукты,                    ИП ФИО35, счёт № 142 от 23.03.2020 за изготовление и монтаж светового короба и лайтбокса, ИП ФИО36, договор(оферты)                  № 421 от 15.05.2020 за сковороды Tefal, ООО «ПРЕМИАЛЬНЫЙ МАРКЕТ», счета               № 7177 от 24.04.2020, № 7348 от 27.04.2020, № 7439 от 28.04.2020 за продукты,                        ООО «МАРР РУССИЯ», УПД № КА-10747 от 11.04.2020 за грибы, ООО ТД «Мартин Урал», УПД № 1 от 14.04.2020 за мясную продукцию, ИП ФИО37, счёт-спецификации № 00019033750 от 13.08.2019 за комплектующие для вентиляционной системы., ООО ПФ «АРС-Пром», счёт 1010100920 от 13.08.2019, ООО «Теплосеть», счёт № 237 от 26.03.2020 за комплект стикеров, счёт № Б-00070305 от 20.02.2020 за сковороду блинную, филиал Уральский ООО «ДНС Ритейл», счёт № П/В/00033 от 10.01.2020             за тарелки, ЗАО «Профессионал Сервис», счёт № 5 от 21.01.2020 за конвертер,              ООО «ТРЭЙДМАРК», счёт № Б-00046052 от 05.02.2020 за микроволновую печь, филиал Уральский ООО «ДНС Ритейл», счета № УТ-26, № УТ-29 от 03.02.2020 за подставки д/подноса, ООО «РесторанСервис», счёт № 1190 от 30.01.2020 за печатную продукцию, ИП ФИО38, счёт № 64 от 29.01.2020 за коробки, ООО «ТюмПак»,  счёт № Б-00032495 от 28.01.2020 за блендер, филиал Уральский ООО «ДНС Ритейл», счёт № УТ-19 от 24.01.2020 за чайники, ООО «Ресторан-Сервис», счёт № 6 от 24.01.2020,          ООО «ТРЭЙДМАРК», счёт № 2169 от 13.01.2020, ООО «ПромТехСервис», счёт № 69         от 13.01.2020, ООО Компания «Офисная Планета», УПД № 27150 от 25.2019, № 27435                    от 27.12.2019, № 27557, № 27558 от 30.12.2019, № 27658, № 27659, № 27756 от 31.12.2019, № 117 от 07.01.2020, ООО «Урал Фуд», счёт № 2 от 09.01.2020, ООО «М-Холод», счёт      № УТ-880 от 17.12.2019, ИП ФИО39, УПД № 1414 от 29.11.2019       № 1441 от 05.12.2019, № 475 от 16.12.2019, ООО «ПРОТЭК-ТЮМЕНЬ», счёт. № 1592       от 16.12.2019, ИП ФИО40, счёт № 34 от 09.12.2019, акционерное общество «Тюменский комбинат хлебопродуктов», счёт № 705 от 16.08.2019,                 ООО «Стратегия», счёт № А877/357652 от 29.08.2019 ООО «МВМ», счёт № УТ-868            от 04.09.2019 за термосумки, ИП ФИО41, счёт № 334 от 03.09.2019 ИП ФИО42, счёт № 1259 от 13.09.2019, ООО «Торговый Дизайн», счета № 92 от 19.09.2019, № 101 от 24.09.2019, № 106 от 27.09.2019 за мясную продукцию, ИП ФИО43, счёт № 1485 от 23.10.2019 за спецодежду,             ООО «Рестомир», счёт № 447 от 01.11.2019 ООО «ПРОМЫШЛЕННОЕ СТЕКЛО», счёт    № 2136 от 19.12.2019, № 2183 от 27.01.2020 за диагностику и техобслуживание оборудования, ООО «ПромТехСервис», счёт № Б-00421630 от 05.12.2019, филиал Уральский ООО «ДНС Ритейл», счёт № 1519 от 19.11.2019, ООО «Торговый Дизайн»,  счёт/ф № 65 от 31.10.2019, ООО «Юнивайн-Тюмень», УПД № 31864 от 04.11.2019,            № 32193 от 07.11.2019, ООО «Прованс», счёт № 1555 от 05.11.2019, ООО «Рестомир», счёт № 458 от 07.11.2019 , ООО «ПРОМЫШЛЕННОЕ СТЕКЛО»;

4) договоры на продажу материалов, оборудования, имущества, акты приема передачи и т. д. с 01.01.2018 до 01.12.2023;

5) договоры с арендаторами (субарендаторами, подрядчиками, покупателями, заказчиками) с 01.01.2018 до 01.12.2023, а также действующие в указанный период времени, в том числе следующие документы:

договор субаренды нежилого помещения № 1 от 01.11.2020 за ноябрь 2020 года,      ИП ФИО44, договор субаренды нежилого помещения № 2           от 01.11.2020 за ноябрь 2020 года, сумма 150 000 руб. без налога (НДС), ИП ФИО44; договор субаренды нежилого помещения № 1 от 01.11.2020               за ноябрь 2020 года, ИП ФИО44; договор субаренды нежилого помещения № 2 от 01.11.2020 за ноябрь 2020 года, ИП ФИО44; договор субаренды нежилого помещения № 2 от 01.11.2020 за ноябрь 2020 года, сумма 200 000 руб. без налога (НДС), ИП ФИО44; договор субаренды нежилого помещения № 2 от 01.11.2020 за декабрь 2020 года,  сумма 200 000  руб.              без налога (НДС), ИП ФИО44; договор субаренды нежилого помещения № 1 от 01.11.2020 за декабрь 2020 года, ИП ФИО44; - договор аренды имущества от 02.06.2020, ООО «РестАктив», договор аренды нежилого помещения от 18.06.2012 по объекту: 

<

...> Октября, 32/1,                       ООО «Сибирские пельмени», договор аренды нежилого помещения от 04.07.2018               по объекту: 

<

...> (постоянная часть), ИП ФИО45;

6) договоры займа, кредитные договоры, дополнительные соглашения и приложения к ним, доказательства исполнения обязательств по ним с 01.01.2018 до 01.12.2023, в том числе указанные ниже документы:

договор займа б/н от 19.05.2020, ООО «Любимый гость»; договор займа б/н              от 03.06.2020, ООО «Верона»; договор займа б/н от 04.06.2020, ООО «Верона»; договор займа б/н от 07.07.2020 «Верона»; договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжения кредитного отдела № 1 от 10.08.2020 НДС нет, Сибирский Банк ПАО Сбербанк, г. Новосибирск; договор займа б\н от 20.08.2020, ООО «РестАктив»;  договор займа б\н от 24.08.2020, ООО «РестАктив»;  договор займа б\н от 26.08.2020,       ИП ФИО2; договор займа б\н от 27.08.2020,                          ООО «РестАктив»; договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжения кредитного отдела № 1 от 10.09.2020 НДС нет, Сибирский Банк             ПАО СБЕРБАНК, г. Новосибирск; договор займа б/н от 23.10.2020, ИП ФИО46; договор займа б/н от 10.04.2018, ООО «МАРИНИКА», договор займа б/н       от 10.04.2018, ООО «ДЕЛОВОЙ СТИЛЬ», договор займа б/н от 26.11.2020,                    ООО «ДЕЛОВОЙ СТИЛЬ»; договор займа б/н от 23.10.2020, ИП ФИО46; договор займа б/н от 19.05.2020, ООО «ЛЮБИМЫЙ ГОСТЬ»; договор займа б/н от 20.08.2020, ООО «РЕСТАКТИВ»; договор займа б/н от 29.03.2022,             ООО «ШИРОТНАЯ, 106», договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжения кредитного отдела № 1 от 24.04.2020 НДС нет, Сибирский Банк               ПАО Сбербанк, г. Новосибирск, договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжению кредитного отдела № 34198808 от 10.06.2020 НДС нет, Сибирский Банк ПАО Сбербанк, г. Новосибирск, договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжению кредитного отдела № 34198808 от 10.06.2020. НДС нет, Сибирский Банк ПАО Сбербанк, г. Новосибирск, договор                                                № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020 согласно распоряжению кредитного отдела № 35059012 от 25.06.2020. НДС нет, Сибирский Банк ПАО Сбербанк, г. Новосибирск,  договор займа б/н от 01.08.2017г, ООО «Деловой Стиль», договор займа б/н                       от 13.11.2018, ООО «Верона», договор займа б/н от 14.11.2018, ООО «Верона», договор займа б/н от 07.02.2018, ООО «Верона», - договор займа б/н от 13.03.2018, ООО «Верона»,  договор займа б/н от 14.03.2018, ООО «Верона», договор займа б/н от 27.12.2018,           ООО «Деловой стиль», договор займа б/н от 09.06.2017, ООО «Верона», договор займа б/н от 27.12.2018, ООО «Деловой стиль», договор займа б/н от 09.06.2017, ООО «Верона», договор займа б/н от 07.09.2017, ООО «Деловой Стиль», договор б/н от 10.04.2018,       ООО «МАРИНИКА»;

7) договоры цессии (переуступка права требования, перевод долга) с 01.01.2018            до 01.12.2023;

8) договоры на рекламу, маркетинговые услуги (наиболее крупные) и документы, подтверждающие данные расходы и исполнение указанных договоров с 01.01.2018             до 01.12.2023, в том числе:

договор № 3 от 06.07.2020 ИП ФИО7, договор № 4                   от 03.08.2020 ИП ФИО7; договор на оказание маркетинговых услуг № 18 от 17.09.2020, ИП ФИО7, договор по размещению рекламы, бланк заказ № БЗ_13-13-1374994 от 20.12.2019, ИП ФИО47, договор № 1             от 15.06.2020, ФИО48, договор № 1 от 15.06.2020, ФИО48, договор № М-200604 от 06.06.2020 ИП ФИО26,  договор № 1 от 15.06.2020, счёт № 3 от 01.10.2020 ФИО48, договор № 1 от 15.06.2020, ФИО48, - договор № РК-60/2019          от 10.09.2019, ООО «Новые Технологии», счёт № 1077081357 от 07.04.2020 за рекламные услуги Google Ads., ООО «Гугл», счёт № Э-2169, 2170 от 27.03.2020 за печатную продукцию, ООО Издательско-полиграфический центр «Экспресс»;

9) договоры на ремонт недвижимости, строительно-монтажные работы, сметы, акты выполненных работ по форме кс-2 и кс-3, локально сметный расчёт, УПД, счёт- фактуры  с 01.01.2018 до 01.12.2023;

договор на строительно-отделочные работы № 14 от 24.08.2020, ФИО49, счёт № 233 от 13.07.2020., № 247 от 27.07.2020 за монтажные работы,            ИП ФИО10, счёт № 247 от 27.07.2020 за монтаж системы отопления, ИП ФИО10, счёт № 233 от 13.07.2020 за ТМЦ, ИП ФИО10, УПД № № 9331, 9332, 9365, 9393, 9394 от 23.06.2020, № 9757, № 9758           от 30.06.2020 за продукты., ООО «Мария», УПД № 22777 от 06.05.2021 за пивную продукцию, ООО «РОССАРТЮМЕНЬ»;

10) договоры аренды недвижимости, акты приема-передачи помещений, договоры на оказание работ и услуг, договоры поставки и иные договоры, приложения к ним, акты взаимозачетов, акты сверки расчётов, накладные акты, счёт-фактуры, УПД и т.д.                   с 01.01.2018 до 01.12.2023, а также действующие в указанный период времени, в том числе указанные ниже:

договор поставки товара № 3 от 01.07.2020 на основании ТН № 547 от 02.07.2020             за рыбную продукцию, ООО «Джаз»; договор поставки товара № 3 от 01.07.2020               на основании ТН № 547 от 02.07.2020 за рыбную продукцию, ООО «Джаз»; договор поставки № Г-925 от 18.09.2020 за завесы тепловые водяные Ballu, счёт № УТ-925              от 18.09.2020, ИП ФИО39, договор поставки № Г-925 от 18.09.2020 за завесу тепловую Ballu, счёт № УТ-967 от 28.09.2020, ИП ФИО39; договор № 86478I2CHDIRZQ0AQ0Q3F от 17.04.2020                                     ООО «Тюменьавтосервис», Уральский Банк ПАО СБЕРБАНК, оплата штрафа 23.03.2020   ООО «Тюменьавтосервис» ИНН 

<

***> договор ТЭ №20151323-О 42782 терминал 20918862 серийный № J0003K253586 ЛК 4858748, УРАЛЬСКИЙ БАНК ПАО СБЕРБАНК, договор возмездного оказания услуг № 1710-220 от 01.10.2020, ООО «ТРЕЙДМАРК»,  счёт № 46 от 06.10.2020 за транспортные услуги, ИП ФИО50, счёт № 88 от 23.08.2020 за инициализацию файлов караоке, по счёту № 111 от 08.10.2020                   за колпачок для микрофона, ООО «ТРЕЙДМАРК», договор № 90/К от 15.09.2020 аренды бункеров, ООО «АВТОПРО»; договор № 90/К от 15.09.2020 на услуги по сбору, транспортированию отходов не относящихся к ТК, ООО «АВТОПРОО», договор              на оказание бухгалтерских услуг № 2 от 23.10.2020, ИП ФИО4, договор на оказание услуг по работе с персоналом № 43 от 23.10.2020, ИП ФИО4, счёт № 4 от 24.08.2020, договор на оказание консультационных услуг № 3-24.08.20 от 24.08.2020, ИП ФИО51, договор на оказание грузоперевозок № 5 от 07.09.2020, ФИО52, договор подряда              на ремонтно-отделочные работы № 2 от 24.09.2020, ФИО53, договор на оказание юридических услуг б/н от 05.06.2020, ИП ФИО54, договор на оказание услуг № 2 от 02.06.2020, ФИО55,  договор            за дезинсекцию по адресу: ул. 50 лет Октября, д. 32/1 кафе «Пицца Экспресс», ИП ФИО56, договор оказания услуг № 10 от 01.03.2020, ИП ФИО24, договор на оказание услуг аниматора № 17 от 08.10.2020, ФИО57, счёт № Ек2Тюм020748 от 16.10.2020, договор                  на автотранспортные услуги по перевозке груза, ИП ФИО58, счёт № Ек4Тюм003768 от 21.10.2020, договор на автотранспортные услуги по перевозке груза, ИП ФИО58, счёт № Ек5Тюм014438 от 28.10.2020, договор             на автотранспортные услуги по перевозке груза, ИП ФИО58, договор на оказание услуг аниматора № 17 от 08.10.2020, ФИО57, договор, счета № 10811, № 10815 от 30.10.2020 за ТМЦ, ООО «Комплекс-Бар Екатеринбург», договор № 164 от 06.08.2018, ИП ФИО59, договор         № 164.Ш1 от 15.04.2019, ИП ФИО59, договор от 01.03.2019,             ООО «Мейджик», договор возмездного оказания услуг от 27.08.2019, ООО «СИЛА СЕВЕРА», договор ТО02КО0101006918 от 01.01.2019, ООО «ТЮМЕНСКОЕ ЭКОЛОГИЧЕСКОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ» с приложениями, УПД, счетами и т.д., договор поставки № 920315 от 15.03.2019, ООО «Арома Профи», договор № 183/722019/СПС       от 17.09.2019, ООО «СибПрофСтандарт», договор транспортно-экспедиционных услуг Екатеринбург-Тюмень по счёт № ТМА09170138, № ТМА09170137 от 17.09.2019,          ООО «ПЕРВАЯ ЭКСПЕДИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ», договор на оказание услуг № 2     от 02.06.2020, счёт № 1 от 15.05.2020, ФИО55, договор, счёт              № 1066895Б от 07.04.2020, ООО «Зарплата.ру», договор, счёт № 54 от 26.03.2020             ИП ФИО25, договор, счёт № 34 от 21.02.2020 ИП ФИО25, договор, счёт № ГК-000033303 от 20.06.2019, ООО ГК «ФАСТранс»,  договор, счёт № ТМА06210482, № ТМА06210481 от 21.06.2019,              ООО «ПЕРВАЯ ЭКСПЕДИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ», договор, счёт № ГК-000034945     от 27.06.2019,    ООО ГК «ФАСТранс», договор, счёт № ГК-000039991 от 18.07.2019,                                ООО ГК «ФАСТранс», договор, счёт № 20056799601 от 09.08.2019, № 20056799601Д       от 13.08.2019, ООО ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ «КАШАЛОТ», договор транспортно-экспедиционных услуг Подольск-Тюмень, счёт № ТМА02100190 от 10.02.2020,              ООО «ПромТехСервис», договор транспортно-экспедиционных услуг Подольск-Тюмень, счёт № ТМА02100190 от 10.02.2020, ООО «ПЕРВАЯ ЭКСПЕДИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ»;

11) Прочие общехозяйственные договоры с 01.01.2018 до 01.12.2023, счета, акты выполненных работ, УПД и т.д., в том числе по указанным ниже документам:

счёт-оферта № 20932775935 от 28.10.2020 за абонентское .обслуживание и право     на  использование. программы Контур-Экстерн по тариф. плану «Оптимальный плюс»         на 1 год + Роспироднадз, АО «ПФ «СКБ Контур», - счёт № 20932732868 от 24.11.2020        за абонентское обслуживанеи и право использование. программ для ЭВМ по тарифному плану «Квалифицированный для ЕГАИС» на 12 мес.(

<

***>-720301001), АО «ПФ «СКБ Контур», счёт № 60 от 30.03.2021 за фискальный накопитель ФН-1.1-15 и код активации на услуги оператора ФД на 15 мес., ИП ФИО25, счёт № СК-83224 от 09.06.2021 за устройство хранения ключевой информации Рутокен Лайт, ООО «Сибтел-Крипто», счёт №s2193279788 от 18.06.2021, 

<

***>-720301001        ООО «Тюменьавтосервис», продление сертификата «Квалификационный для ЕГАИС»       на 12 мес.  без выдачи защищ. носителя, ООО «СЕРТУМ-ПРО», документы, связанные        с оплатой госпошлины за совершение действий, связанных с лицензированием,                     с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в бюджеты субъектов РФ, Управление федерального казначейства по Тюменской области (Департамент потребительского рынка и туризма Тюменской области), счёт № 739 от 25.10.2021, ООО «АЛГОРИТМ ТЮМЕНЬ», счёт          № 21932824090 от 26.11.2021 за абонентское обслуживание и право использование программы Контур-Экстерн по тариф. плану «Оптимальный плюс» на 1 год + Роспироднадз- АО «ПФ «СКБ Контур», договор iiko is-12044/2018 за лицензию на ПО iikoAPI Payment Connector, АО «Айко», договор iiko is-10882/2018 за лицензию на ПО iikoAPI Payment Connector, АО «Айко», договор № 335 от 21.11.2018 за услуги интернет (л/с 

<

***>), ООО «Русская компания Север», лицензионный договор № К/1472/0010-2019 от 01.01.2019, ООО «Объединенные Караоке Системы», договор № 2998452              от 29.04.2011, л/с 

<

***>, ПАО «РОСТЕЛЕКОМ» - договор iiko is-1601/2017             за лицензию на ПО iikoCard 5 Pro , АО «Айко», договор № Е5930399 от 20.08.2013              за услуги связи «Интернет Дом.ru бизнес» и КТВ, АО «ЭР-Телеком Холдинг», договор      № 9097959 от 30.11.2018, л/с 

<

***>, ПАО «РОСТЕЛЕКОМ», договор № 274         от 23.11.2018 за предоставление доступа к сети (л/с 

<

***>), ООО «ТелекомТюмень», договор № 67 от 23.11.2018 за организацию услуги Hot-spot (л/с 

<

***>), ООО «ИНФО-Магистраль», договор № 67 от 23.11.2018 за услуги интернет, ООО «ИНФО-Магистраль», договор тех. поддержки № 56 от 01.10.2017, ИП ФИО25, счёт-оферта № 18932101008 от 04.12.2018 за право использование программы и абонент. обслуживание «Контур-Экстерн» по тарифному плану «Оптимальный плюс» на 1 год,       АО «ПФ «СКБ Контур», счёт № 107 от 23.06.2020 за лицензию на программное обеспечение iikoCallCenter (Life-time), ИП ФИО25, счёт №20931332047 от 22.06.2020, 

<

***>-720301001 ООО «Тюменьавтосервис», продление сертификата «Квалификационный для ЕГАИС» на 12 мес. без выдачи защищ. носителя, АО «ПФ «СКБ Контур», счёт № 8 от 16.03.2020 за полный курс «Управление кухней» 4 модуля без поддержки куратора, ООО «Рестомедиа», счёт № 117 от 16.03.2020 за обучение и проверку знаний по охране труда и пожарной безопасности, счёт-оферта        № 2006690012 от 27.02.2020 за право использование программы и абонент. обслуживание «Контур.Алкодекларация» сроком на 1 год, АО «ПФ «СКБ Контур», счёт-оферта               № 1906690033 от 26.02.2019 за право использования программы и абонентское обслуживание «Контур.Алкодекларация», АО «ПФ «СКБ Контур», доп. соглашение. № 2 от 28.02.2019 к договору аренды нежилого помещения от 04.07.2018 по объекту                 

<

...> за услуги по уборке мест общего пользования, ИП ФИО45, счёт №375721571 от 01.06.2020 за подписку на журналы (01.01.21г31.12.21г),адрес:625048, 

<

...>, контакт. лицо ФИО60, ООО «Актион-пресс», счёт № 20 от 27.03.2020 за диагностику оборудования, ООО «Гарант Сервис»;

12) Документы на субсидии с указанием суммы полученных денежных средств         и отчетом о их расходовании, в том числе по указанным ниже выплатам:

документы на государственную субсидию по постановлению Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513 по реестру № 2 от 08.11.2021, Межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ), документы                на государственную субсидию по поручению Президента России (постановление Правительства от 24.04.2020 № 576)  о реестру № 160 от 19.05.2020), межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ), документы на субсидию                       по постановлению Правительства Российской Федерации от 02.07.2020 № 976                    на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции по реестру № 002 от 21.07.2020, Межрегиональное операционное УФК (КАЗНАЧЕЙСТВО РОССИИ);

13) Акты, инвентаризационные и сличительные ведомости по общей инвентаризации предприятия, в том числе приказ на проведение инвентаризации статей баланса, приказ на списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, акты сверки расчётов с 01.01.2018 до 01.12.2023;

14) Штатное расписание с 01.01.2018 до 01.12.2023;

15) Трудовой договор с руководителем с момента создания общества с 01.01.2018       до 01.12.2023;

16) печать общества;

17) регистры налогового учета с 01.01.2018 до 01.12.2023, книги покупок и продаж, счёте-фактуры, журналы учета счёт-фактур с 01.01.2018 до 01.12.2023 (при наличии, либо книга расходов и доходов);

18) Электронную бухгалтерскую базу с 01.01.2018 до 01.12.2023;

оборотную ведомость по всем счетам (общую) с 01.01.2018 до 01.12.2023, ведомость амортизации основных средств по наименованиям с 01.01.2018 до 01.12.2023,оборотные ведомости по счетам 20, 23, 25, 26, 44 в разрезе субсчетам и статей расходов с 01.01.2018 до 01.12.2023; оборотные ведомости по счетам 60, 76, 62, 66, 67, 70, 71 в разрезе субсчетам, контрагентов. По счётам 62, 66 ,67 с указанием договоров и сроков их действия с 01.01.2018 до 01.12.2023, оборотные ведомости по счетам 90, 91 в разрезе субсчетам         и аналитикой по доходам и расходам с 01.01.2018 до 01.12.2023; анализ счетов 50, 51, 55, 58 с 01.01.2018 до 01.12.2023, расширенную оборотно-сальдовую ведомость по всем бухгалтерским счетам общества;

19) договоры, акты выполненных работ, счета, УПД, отчеты иные документы               и пояснения, подтверждающие указанные ниже операции, с предоставлением указанных ниже документов:

cчёт № 1263358/1 за проживание в AZIMUT Отель Москва Олимпик, ООО «ТВИНС ГРУПП» 7714916850, счёт-оферта № ЮЛ0000000091 от 11.09.2020 за проживание              в 8 местном номере с 14.09.2020 по 23.09.2020 (ФИО61), ООО «БСК», договор             на оказание юридических услуг б/н от 05.06.2020, ИП ФИО54, договор от 28.10.2020 на основании счёта № 10 от 29.10.2020, договор № 2301                   от 01.03.2016, УФК по Тюменской области (ФГКУ «УВО войск национальной гвардии Российской Федерации по Тюменской области», л/с 

<

***>),счёт № 102306              от 08.11.219 ООО «АВИОТТО ХОТЕЛС», РОП 200921Re.i01 Отражено по операции            с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 20.09.2020, ФИО держателя ФИО2 1410 Покупка. OOO BIBLIAYTEKA MOSCOW RUS. КА_251927, - РОП 200921Re.i01 отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 18.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1100 Покупка. Utair Surgut RUS. КА_294224, - РОП 200922re.d01 Отражено по операции              с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 21.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1310 Покупка. STOLOVAYA N1 YUSB MOSCOW RUS. КА_276508, - РОП 200923Re.i01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 22.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1410 Покупка. OOO FOS MOSKVA RUS. КА_212854, - РОП 200923Re.i01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 22.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1110 Покупка. VASILEK MOSKVA RUS. КА_233984, - РОП 200924Re.i01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 23.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1100 Покупка. YANDEX.EDA MOSKVA RUS. КА_293230, - РОП 200924re.d01 Отражено по операции      с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 23.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1310 Покупка. AZIMUT OLIMPIC ROOM-SERV MOSCOW RUS. КА_204636, - РОП 200924re.d01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 24.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1310 Покупка. AZIMUT OLIMPIC ROOM-SERV MOSCOW RUS. КА_222386, - РОП 200924re.d01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402           за 23.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1010 Покупка. PAULANER OLIMPIK MOSCOW RUS. КА_236613, - РОП 200924re.d01 Отражено             по операции с картой MasterCard Business 547945*****4402 за 23.09.2020. ФИО держателя ФИО2 1310 Покупка. AZIMUT OLIMPIC HOTEL MOSCOW RUS. КА_236472, взыскании судебной неустойки в размере 15 000 руб. за каждый день нарушения срока исполнения решения суда, начиная с даты вступления судебного акта        в законную силу  до дня фактического исполнения решения.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены: ООО «Тюменьавтосервис», индивидуальный предприниматель ФИО4.

Решением от 21.10.2024 Арбитражного суда Тюменской области, оставленным без изменения постановлением от 23.01.2025 Восьмого арбитражного апелляционного суда, исковые требования удовлетворены.

Не соглашаясь с принятыми судебными актами, ФИО2 обратился                                       с кассационной жалобой, в которой просит решение и постановление отменить, направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тюменской области.

В обоснование жалобы ее податель указывает на то, что документы утрачены                          в результате затопления помещения, где они хранились; акт об утрате документов                            от 04.05.2023 не признан ненадлежащим доказательством и оспаривается истцом лишь                      в той части, что подписан заинтересованными лицами, между тем среди членов комиссии был председатель гаражного кооператива, его заинтересованность истцом не доказана;   на момент принятия обжалуемого решения ответчик не являлся единоличным исполнительным органом общества, не имеет законных оснований для восстановления утраченных документов; часть документов в обществе не составлялась; бухгалтерская база похищена, при этом оплата использования электронной бухгалтерской базы                             не производилась; суды не дали оценку доводам истца об изменении им предмета                            и основания иска.

В отзыве на кассационную жалобу ФИО62 просит принятые по делу судебные акты оставить без изменения как законные и обоснованные по изложенным                  в них мотивам.

В судебном заседании представители истца и ответчика поддержали свои правовые позиции.

Проверив в порядке статей 286, 288 АПК РФ законность судебных актов, суд кассационной инстанции исходит из следующего.

Как следует из материалов дела и установлено судами, согласно данным Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) 04.07.2005                                            ООО «Тюменьавтосервис» зарегистрировано в качестве юридического лица. Единственным участником и генеральным директором общества являлся ФИО2 20.07.2000 сторонами спора заключен брак, что подтверждается свидетельством                              от 16.12.2005 

<

...>).

На основании решения от 17.06.2022 Калининского районного суда города Тюмени и апелляционного определения от 31.10.2022 Тюменского областного суда                                        в собственность ФИО3 передано 100 % доли уставного капитала                                    ООО «Тюменьавтосервис». МИФНС № 14 по Тюменской области 07.02.2023 внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ.

Истцом указано, что 08.04.2023 им в адрес ответчика направлено требование                             о предоставлении документов и сведений, связанных с деятельностью                                        общества, указанное требование оставлено без удовлетворения.

23.05.2023 ответчиком, как генеральным директором общества, заявлено                                  о досрочном расторжении трудового договора.

01.06.2023 истцом в адрес ФИО2 направлено уведомление о необходимости передать все документы, касающиеся деятельности общества в срок до 20.06.2023.

06.07.2023 ФИО2 частично передал ФИО3 документы общества, указав, что иные документы будут переданы позже.

11.07.2023 истцу от ответчика поступило письмо, из которого следует, что                            ООО «Тюменьавтосервис» фактически не осуществляло свою деятельность в 2019-2020 годах. Не имея каких-либо доходов, не было необходимости ведения бухгалтерского учета и несения расходов на лицензию программного обеспечения «1С». Договор                                           по обслуживанию и предоставлению доступа в систему «1С» расторгнут, банковские счета закрыты, печати ликвидированы (оснастки использованы для других целей). В связи с вышеизложенным, не представляется возможным передать печати, а также ключи доступа к системе «1С» и интернет-банкам; бухгалтерская отчетность не велась.

С 18.12.2023 генеральным директором и единственным участником общества является ФИО3

Поскольку в добровольном порядке требования истца оставлены ответчиком без исполнения, ФИО3 обратилась с настоящим иском.

В отзыве на исковое заявление с учетом уточнения ответчик требования не признал, указал, что требования Истца являются неисполнимыми, поскольку у ответчика отсутствуют какие-либо запрашиваемые документы о деятельности                                           общества, часть документов передана истцу добровольно до обращения в суд                                    с настоящим иском, остальные документы утрачены в результате затопления помещения, в котором они хранились в течение длительного времени, к материалам дела приобщен соответствующий акт об утрате документов от 04.05.2023; электронная бухгалтерская база похищена истцом при увольнении с должности коммерческого директора общества, после этого повторно обществом, либо ответчиком не приобреталась и не велась.

На основании части 1 статьи 65.2, статьи 67 ГК РФ, абзаца 3 части 1 статьи                              8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами                           и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

Пунктом 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ установлен перечень документов, которые общество обязано хранить. Этот перечень не является закрытым, так как непосредственно в пункте 1 названной статьи установлено, что общество обязано хранить и иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Нормы действующего законодательства не содержат норм, которыми бы устанавливались какие-либо ограничения в перечне документации, касающейся внутренней деятельности общества,                с которой участник общества вправе знакомиться и получать заверенные копии документов.

На основании частей 1, 3, 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Частью 1 статьи 6, частью 1 статьи 7 Закона № 402-ФЗ установлено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (часть 7 статьи 3 Закона № 402-ФЗ).

Как следует из частей 1, 3, 5 статьи 9 Закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Кроме того, из разъяснений Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, содержащихся в пункте 8 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо № 144), следует, что при отсутствии по каким-либо причинам документов, которые должны храниться обществом, последнее обязано их восстановить.

Истец должен представить доказательства того, что спорные документы находились у ответчика в период исполнения им полномочий директора общества, а ответчик должен доказать передачу указанных документов новому директору общества. В то же время для удовлетворения заявленного требования суду необходимо также исследовать вопрос фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены, так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не будет обладать признаками исполнимости (статья 16 АПК РФ).

Суды двух инстанций, истребовав у ФИО2 весь заявленный перечень документов, не проверили обоснованность исковых требований по каждому истребуемому документу с учетом принципа исполнимости судебного акта, необходимости                                 и возможности составления документов, а также срока их хранения, в мотивировочной части обжалуемых судебных актов отсутствуют суждения об этом.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что общеправовой принцип правовой определенности предполагает стабильность правового регулирования и исполнимость вынесенных судебных решений (постановление                             от 30.07.2001 № 13-П, постановление от 05.02.2007 № 2-П); судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.

Согласно разъяснениям, изложенным в пунктах 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ, кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Из содержания статьи 16 АПК РФ и статьи 308.3 ГК РФ следует необходимость суда исследовать вопрос фактического нахождения всех истребуемых документов у лица,                    к которому предъявлено требование об их передаче. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости. Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку иначе он не будет соответствовать части 1 статьи 16 АПК РФ и может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение (в частности,                    в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 ГК РФ).

По смыслу этих разъяснений возлагаемая по суду обязанность по исполнению обязательства в натуре для ответчика должна быть объективно и субъективно исполнимой.

Принятие же судебного акта, которым суд обязывает ответчика передать истребуемые документы и сведения при их реальном отсутствии у последнего и при невозможности передачи, будет фактически неисполнимым, на что также указано                         в определении Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 № 306-ЭС19-2986.

Судами не учтено, что сам по себе факт того, что ответчик являлся исполнительным органом общества, не свидетельствует о том, что вся истребуемая документация находится в его личном владении.

Кроме того, законом установлены сроки хранения бухгалтерской документации, что также должно быть учтено при определении перечня подлежащих передаче документов.

Суды в нарушение частей 1 и 2 статьи 65, статьи 71 и части 1 статьи 168 АПК РФ     не дали надлежащую оценку доводам ответчика об объективной невозможности исполнения обязательства по передаче ряда документов, возложили на ответчика обязанность по передаче всех документов, заявленных в иске, не приведя нормативно-правового обоснования их правомерности по каждому из истребуемых документов,             с учетом срока хранения бухгалтерской документации, констатировав лишь презумпцию их наличия в рассматриваемом случае у ответчика.

Целью осуществления правосудия является принятие законного и исполнимого судебного акта, которым будет устранена правовая неопределенность в спорных правоотношениях.

Между тем принятыми судебными актами указанная цель не достигнута.

При данных обстоятельствах обжалуемые судебные акты подлежат отмене как принятые при неправильном применении норм материального и процессуального права.

Поскольку требуется исследование доказательств и установление фактических обстоятельств для разрешения спора, что исключено из полномочий суда кассационной инстанции положениями главы 35 АПК РФ, принимая во внимание, что истцом также заявлено требование о взыскании судебной неустойки, которое взаимосвязано                             с требованием об обязании предоставить документацию, дело подлежит направлению                на новое рассмотрение в полном объеме на основании пункта 3 части 1 статьи 287 АПК РФ в арбитражный суд первой инстанции.

При новом рассмотрении судам необходимо учесть указанные замечания, исследовать и дать надлежащую оценку всем доказательствам, доводам и возражениям лиц, участвующих в деле, в том числе касающихся исполнимости судебного акта, установить перечень документации, подлежащих передаче ответчиком обществу, в том числе с учетом установленного законом срока их хранения, распределить судебные расходы, в том числе по кассационной жалобе.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 АПК РФ, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

решение от 21.10.2023 Арбитражного суда Тюменской области и постановление                               от 23.01.2025 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А70-18730/2023 отменить, направить дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тюменской области.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий                                                      М.Ф. Лукьяненко

Судьи                                                                                    Т.А. Сергеева

ФИО1