Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-113433/2020

01 апреля 2021 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена  25 марта 2021 года.

Полный текст решения изготовлен  01 апреля 2021 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Бокановой М.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (199155, Санкт-Петербург, ул. Железноводская, Д. 11, лит. А, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 19.09.2002, ИНН: 

<

***>),

заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня (199034, Санкт-Петербург, 9-я линия В.О., Д. 10, корпус 2, литер А, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 15.01.2003, ИНН: 

<

***>),

об оспаривании постановлений о назначении административного наказания от 02.12.2020 № 10210000-4458/2020, № 10210000-4459/2020,

при участии

от заявителя: ФИО2, доверенность от 27.07.2020, 

от заинтересованного лица: ФИО3, доверенность от 18.02.2021 №15-14/05388, ФИО4, доверенность от 25.01.2021 №26-10/01550, ФИО5, доверенность от 04.02.2021 №04-34/03604,

УСТАНОВИЛ:

Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (далее - СП ЗАО «ИБС», Предприятие) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (далее – Таможня) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания по делам об административном правонарушении от 02.12.2020 № 10210000-4458/2020 и                                 № 10210000-4459/2020.

В судебном заседании представитель Предприятия требования поддержал.

Представитель Таможни просил отказать в удовлетворении заявления, ссылаясь на правомерность и обоснованность оспариваемых постановлений.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

Между СП ЗАО «ИВС» (Россия, продавец, поставщик) и АО «ГМК Казахалтьш» (Казахстан, покупатель) заключен контракт от 20.07.2017 №КА 243-17 (далее - контракт).

На основании контракта в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 17090003/2209/0002/1/1 от 28.09.2017 (далее - ПС).

Согласно пункту 1.1 контракта поставщик обязуется на условиях, предусмотренных настоящим контрактом, поставить покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить оборудование (далее - товар), в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, которые подписываются Сторонами и являются приложениями к настоящему Контракту и его неотъемлемой частью (далее по тексту - «спецификации»).

Согласно пункту 2.1 контракта общая стоимость настоящего контракта составляется путем сложения сумм спецификаций и составляет 1 379 143,10 долларов США, НДС 0%, при этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих спецификациях.

Согласно пункту 2.5 контракта, если иное не установлено в соответствующей спецификации, покупатель производит оплату товара платежными поручениями, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в размере, указанном в соответствующей Спецификации, в следующем порядке:

- 60% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение 20 банковских дней, с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки, при наличии у покупателя счета на оплату и товаросопроводительных документов, и при наличии у покупателя оригинала договора, подписанного и скрепленного печатью с обеих сторон.

- 40% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Согласно дополнительному соглашению №1 от 12.09.2017 стороны договорились о нижеследующем: 

1. Пункт 2.1 контракта изложить в следующей редакции: «715 315,48, НДС 0%. При этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих Спецификациях».

2. Спецификацию № 1 (только таблицу) изложить в новой редакции - Приложение № 1 к настоящему дополнительному соглашению.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по ПС 17090003/2209/0002/1/1 представленной письмом ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»» от 21.06.2019 № 01.4-4/103560 в рамках контракта в период с 21.09.2017 по 21.12.2017 СП ЗАО «ИВС» были осуществлены поставки товаров на общую сумму 657 813,39 долларов США. Денежные средства не получены на счета СП ЗАО «ИВС».

Согласно пункту 2.7 контракта валюта платежа по настоящему Контракту - доллар США. 

В рамках Контракта  осуществлены поставки товара по товарно-транспортным накладным №332 от 21.12.2017 (далее - ТТН) на общую сумму 126 920,51 долларов США и № 323 от 01.12.2017 на общую сумму  17237,38 долларов США.

Согласно пункту 2.5 контракта 40 % цены товара оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

 Таможня установила, что акты приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству №3435, 66 были подписаны 05.12.2017 и  11.01.2018. Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США и 50 768,20 долларов США должны быть получены до 05.12.2018 и 11.01.2019, следовательно, предельный срок получения денежных средств по ТТН № 323 – 05.12.2018, по ТТН №332 - 11.01.2019.

Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 06.12.2018 (курс 1 доллар США = 66,8242 рубля) - 460 749,52 российских рубля), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

Денежные средства в сумме 50 768,20 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 12.01.2019 (курс 1 доллар США = 66,9167 рубля) - 3 397 240,41 российских рублей), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

В отношении Предприятия 19.11.2020 Таможней  составлены протоколы об административном правонарушении, выразившемся в необеспечении получения от нерезидента в срок, предусмотренный Контрактом, на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 6 894,95 долларов США и 50 768,20 долларов США, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлениями Санкт-Петербургской таможни от 02.12.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4458/2020, №10210000-4459/2020 СП ЗАО «ИВС» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере                                        23037 руб. 48 коп. и 169862 руб. 02 коп. соответственно.

Не согласившись с постановлениями, Предприятие обратилось в суд с заявлением об их оспаривании.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Как установлено частью 6 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В части 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте и дополнительных соглашениях к контракту срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

Субъектами правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Объектом данных правонарушений является установленный порядок по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанных правонарушений выражается в нарушении требований валютного законодательства Российской Федерации по исполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

В данном случае факт правонарушения, выразившийся в невыполнении Предприятием (резидентом) в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту по контракту  товары, установлен административным органом и судом, подтверждается материалами дел об административном правонарушении и Предприятием не опровергнут.

Вместе с тем, на основании статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о том, что вина Предприятия  в совершении правонарушений отсутствует.

Обращаясь с рассматриваемым заявлением, Предприятие указало на следующие обстоятельства (аналогичные сведения  представлены Предприятием таможенному органу при рассмотрении дел об административных правонарушениях), подтвержденные представленными в материалы дела доказательствами.

В  период с октября 2017 по январь 2018 года сторонами контракта подписаны акты приемки товарно-материальных ценностей по контракту, а 40 % от цены поставленного товара по товарно-транспортным накладным должны были быть получены Предприятием в соответствии с пунктом 2.5 контракта в течение года со дня подписания актов приемки товарно-материальные ценности, начиная с ноября 2018 по январь 2019 года.

В августе 2018 года на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия в рамках возбужденного в Казахстане исполнительного производства было обращено взыскание. 

В момент обращения взыскания на дебиторскую задолженность обязательство АО «ГМК Казахалын» перед Предприятием по оплате поставленного товара прекратилось (исполнением такого обязательства приставу); Предприятие утратило право получения денежных средств от АО «ГМК Казахлтын», тем самым возможность обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары.

В оспариваемых постановлениях от 02.12.2020 рассматривались конкретные поставки по Контракту: 

- дело об административном правонарушении №10210000-4458/2020: товарно-транспортная накладная № 323 от 01.12.2017 на сумму 17237,38 долларов США; акт приемки товарно-материальных ценностей №3435 от 05.12.2017; размер неполученного - 6894,95 долларов США (40 % от цены); срок оплаты 40 % от цены товара – 05.12.2018;

- дело об административном правонарушении №10210000-4459/2020: товарно-транспортная накладная № 332 от 21.12.17 на сумму 126920,51 долларов США; акт приемки товарно-материальных ценностей №66 от 11.01.2018; размер неполученного – 50768,20 долларов США (40 % от цены); срок оплаты 40 % от цены товара - 11.01.2019.

15.03.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 15.03.2018 по делу №3514-18-00-2/533 удовлетворен иск ТОО «Казахмыс Смэлтинг» о взыскании с Предприятия 8116254,65 долларов США (далее - Решение суда от 15.03.2018).

13.06.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2000 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 15.03.2018, решение суда вступило в законную силу.

26.04.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 26.04.2018 по делу №3514-18-00-2/1372 удовлетворен иск ТОО «Корпорация Казахмыс» о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США (далее - Решение суда от 26.04.2018).

03.07.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2541 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 26.04.2018, решение суда вступило в законную силу.

28.06.2018 частный судебный исполнитель Южно-Казахстанской области ФИО6 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 15.03.2018, возбудил исполнительное производство №189/18-51-850 о взыскании с Предприятия 2 763 097 733 тенге.

07.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК ФИО7 товара) наложен арест на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность, АО «ГМК Казахалтын» запрещено производить платежи по требованию, Предприятию - такие платежи принимать.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 обращено взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия в размере 2 763 097 733 тенге, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

07.08.2018 частным судебным исполнителем исполнительного округа Карагандинской области ФИО8 было возбуждено исполнительное производство №209/18-35-1238 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 26.04.2018 о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №209/18-35-1238 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК ФИО7 товара) обращено взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

19.09.2018, а также в иные даты, АО «ГМК Казахалтын» исполнило требования судебных исполнителей, перечислив на специальный счет судебных исполнителей денежные средства:

- платежное поручение № 534 от 19.09.2018 в адрес частного судебного исполнителя ФИО6 на сумму 569 507 282,42 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 08.08.2018 по ИП № №189/18-51-850;

- платежное поручение № 474 от 10.08.2018 в адрес частного судебного исполнителя ФИО6 на сумму 2 313 560 000 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 07.08.2018 по ИП                                 № 209/18-35-1238.

АО «ГМК Казахалтын» письмом, адресованным в СП ЗАО «ИВС», подтвердило факт исполнения им требований приставов путем перечисления дебиторской задолженности Предприятия по контракту в адрес приставов.

Учитывая изложенное, поскольку на принадлежащее Предприятию право получения денежных средств (дебиторской задолженности) от АО «ГМК Казахалтын», в том числе, по спорным поставкам, было обращено взыскание в рамках исполнительного производства, которое означает исполнение дебитором обязательств, Предприятие в момент обращения приставом взыскания на такую задолженность утратило право на получение таких денежных средств от АО «ГМК Казахалтын», и, как следствие, не имело возможности обеспечить поступление на банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты.

Кроме того, взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия было обращено судебным исполнителем до наступления срока исполнения обязательств АО «ГМК Казахалтын» по выплате соответствующих денежных средств Предприятия по каждой из поставок. По состоянию на дату обращения судебным приставом взыскания на такую задолженность Предприятие не допустило просрочки по получению (взысканию) соответствующих средств с АО «ГМК Казахалтын» и обеспечению репатриации валютной выручки.

Исследовав представленные в дело доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ суд приходит к выводу об отсутствии вины Общества (субъективной стороны)  в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, что в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

РЕШИЛ:

Признать незаконными и отменить постановления Санкт-Петербургской таможни от 02.12.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4458/2020, 10210000-4459/2020.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

 

Судья                                                                            Боканова М.Ю.