Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело №А40-270650/2021-7-2032

16 мая 2024г.

г.  Москва

 

Резолютивная часть решения объявлена                                    18 апреля 2024г.

Мотивированное решение изготовлено                                        16 мая 2024г.

 

Арбитражный суд города Москвы в составе:

Судьи Огородниковой М.С.

при ведении протокола судебного заседания помощником ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело

по иску: ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЛХ" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

к ответчику: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЭКОВАЙН" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

третьи лица: 1) ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ АЛКОГОЛЬНОГО РЫНКА (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>); 2) АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

о взыскании денежных средств в размере 260 060 947 руб. 90 коп.

при участии:

от истца – ФИО2 по доверенности от 20.06.2023

от ответчика – ФИО3 по доверенности от 25.12.2023

от третьего лица 1 – не явился, извещен.

от третьего лица 2 – ФИО4 по дов. от 25.09.2023, ФИО5 по дов. от 15.02.2023

УСТАНОВИЛ:

ООО «ТЛХ» обратилось с исковым заявлением к ООО «Эковайн» с участием 3-их лиц Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка и АО «Банк Русский стандарт» о взыскании 260 060 947 руб. 90 коп. задолженности.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 03.04.2023, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2023, в удовлетворении требований отказано.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 10.10.2023 года решение Арбитражного суда города Москвы от 03.04.2023 года, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.06.2023 года отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания.

Спор рассматривается в соответствии со ст. 156 АПК РФ в отсутствие представителя Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

Истец поддержал исковые требования, просил их удовлетворить.

Ответчик возражал против удовлетворения исковых требований по доводам, изложенным в отзыве.

АО «Банк Русский стандарт» изложило позицию по спору.

Оценив материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, истец принял на себя обязательства по поставке товара, а ответчик обязался оплатить поставленный товар.

Так, истец поставил ответчику товар на общую сумму 410 449 761 руб. 50 коп., что подтверждается сведениям ЕГАИС.

Статьей 309 ГК РФ предусмотрено, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Ответчиком частично оплачен поставленный товар, задолженность составила 260 060 947 руб. 90 коп. и до настоящего времени им не погашена.

Так, в действиях ответчика усматривается односторонний отказ от исполнения обязательств, что в соответствии со ст. 310 ГК РФ не допускается, следовательно, требование истца о взыскании задолженности в размере 260 060 947 руб. 90 коп. является обоснованным и подлежит удовлетворению в судебном порядке.

Доводы отзыва ответчика признаны судом необоснованными и несостоятельными и отклонены ввиду противоречия фактическим обстоятельствам дела, представленным в дело доказательствам и неправильным применением норм материального права.

Так, единая государственная автоматизированная информационная система (ЕГАИС) - автоматизированная система, предназначенная для государственного контроля за объемом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Основным нормативным правовым актом, регулирующим деятельность участников алкогольного рынка, является Федеральный закон от 22.11.1995 №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничениях потребителя (распития) алкогольной продукции».

Согласно п. 30 ст. 2 Закона №171-ФЗ ЕГАИС - единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее также - единая государственная автоматизированная информационная система) - федеральная информационная система, созданная в целях учета объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема собранного винограда, использованного для производства винодельческой продукции, а также осуществления анализа информации и контроля за производством, оборотом и (или) использованием этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованием производственных мощностей, объемом собранного винограда, использованным для производства винодельческой продукции.

Статья 5 Закона №171-ФЗ содержит полномочия органов государственной власти РФ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, так в полномочия в том числе, входит введение единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для осуществления государственного контроля за объемом производства и оборота указанной продукции.

Исходя из указанной статьи Закона №171-ФЗ сведения об объеме принятого ответчиком товара в рамках заключенного контракта, содержит система ЕГАИС.

Действовавшим в спорном периоде Постановлением Правительства РФ от 29.12.2015г. №1459 «О функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» утверждены Правила функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции.

В соответствии с указанными правилами правомочным обладателем информации содержащейся в ЕГАИС является Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка.

Сведения в ЕГАИС в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ предоставляются организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной продукции.

Согласно действовавшему в рассматриваемом периоде приказу Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 21.05.2014 N 149 заявка о фиксации в ЕГАИС информации о получении продукции (в том числе импорт) представляется организациями, в адрес которых осуществляется поставка и (или) возврат продукции, по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных подразделений), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 1 и пунктом 2.1 статьи 8 Федерального закона N 171-ФЗ, в день фактического получения продукции; не допускается представление заявки о фиксации в ЕГАИС информации о получении продукции (в том числе импорт) до момента фактического получения продукции в полном объеме в соответствии с сопроводительными документами (пункт 5.2.1 приложения N 5 к указанному приказу Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка).

Таким образом, сведения, содержащиеся в ЕГАИС, применительно к ст.ст. 67, 68, 71 АПК РФ являются достоверными, допустимыми, относимыми и достаточными для доказывания обстоятельств поставки товара (алкогольной продукции).

Аналогичная правовая позиция изложена в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 23.09.2022г. по делу № А40-270670/2021.

В период рассмотрения дела ответчиком данные, содержащиеся в ЕГАИС, не были опровергнуты. Доказательств обращения в Росалкогольрегулирование с целью опровержения сведений, приобщенных к материалам дела истцом, ответчиком не представлено.

Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции содержит наименование, количество продукции, цена за единицу продукции, стоимость продукции по каждой накладной, а также номера, даты товарных накладных и даты фиксации в ЕГАИС, номера в системе ЕГАИС.

В процессе рассмотрения дела ответчиком не опровергнуты данные ЕГАИС представленные истцом, иные сведения не представлены. Представленные им данные об оплате поставленной продукции согласно пояснениям истца были учтены при обращении в суд с требованиями по делу.

В соответствии с п. 1 ст. 319.1 ГК РФ платежи ответчика засчитывались истцом в счет погашения более ранней имеющейся задолженности.

Следовательно, с учетом всех поставок истца алкогольной продукции ответчику и всех платежей ответчика, задолженность ООО «ЭКОВАЙН» перед ООО «ТЛХ» составляет 260 060 947 руб. 90 коп. за период поставок с 28.02.2019 по 30.09.2019, материалы дела не содержат доказательства оплаты указанной суммы.

В рамках дела № А40-215081/19 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ТЛХ» определением Арбитражного суда города Москвы от 25.10.2022г. по делу № А40-215081/2019 суд истребовал из ИФНС России № 24 по г. Москве книгу продаж ООО «ТЛХ» в части отражения операций с ООО «ЭКОВАЙН».

Определением Арбитражного суда города Москвы от 23.11.2022г. по делу № А40-215081/2019 суд истребовал из ИФНС России № 27 по г. Москве следующие сведения: книги покупок ООО «ЭКОВАЙН» в части отражения операций с ООО «ТЛХ».

Сведения, содержащиеся в системе ЕГАИС о поставках обществом «ТЛХ» алкогольной продукции на сумму 410 449 761 руб. 50 коп. в адрес ООО «ЭКОВАЙН», совпадают со сведениями, представленными Инспекциями ФНС по г. Москве, содержащимися в книгах продаж ООО «ТЛХ» и книгах покупок ООО «ЭКОВАЙН».

Таким образом, книги продаж истца, а также книги покупок самого ответчика также подтверждают поставки алкогольной продукции в размере равным сведениям ЕГАИС (410 449 761 руб. 50 коп.).

Ответчиком представлен акт налоговой проверки от № 32731 от 30.10.2023г., при этом, указанный акт является ненадлежащим доказательством, так как он не подписан лицами, проводящими налоговую проверку, также отсутствуют печать, отметки о дате получения его ответчиком и приложений.

В силу пункта 1 статьи 100 Кодекса по результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

В акте налоговой проверки указываются, в том числе фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют (подпункт 3 пункт 3 статьи 100 Кодекса).

Акт налоговой проверки подписывается проводившими ее лицами и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем) (пункта 2 статьи 100 Кодекса).

Кроме того, акт налоговой проверки не является документом, порождающим юридические последствия.

В соответствии со ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки предназначен для оформления результатов такой проверки и сам по себе не порождает изменений в правах и обязанностях налогоплательщиков. По итогам рассмотрения данного акта налоговым органом принимается решение, которое может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган или в суд. (Определение Конституционного Суда РФ от 27 мая 2010 г. N 766-О-О)

Акт налоговой проверки не содержит обстоятельств, опровергающих исковые требования истца, напротив, в акте указано, что в ходе проведения проверки ответчик представил акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2019г. по 31.03.2022г. между ООО «Эковайн» и ООО «ТЛХ», согласно которому задолженность ООО «Эковайн» перед ООО «ТЛХ» на 31.03.2022г. составила 260 060 947 руб. 88 коп., равном размеру требований истца по настоящему делу.

Также указано, что ООО «Эковайн» представило счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные по взаимоотношениям с ООО «ТЛХ».

При этом, в ходе рассмотрения настоящего дела ООО «Эковайн» не представило ни акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2019 г. по 31.03.2022 г. между ООО «Эковайн» и ООО «ТЛХ», ни счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, так как данные документы очевидно подтверждают обстоятельства, на которые ссылается истец, а также наличие задолженности ответчика перед истцом.

Ответчик в качестве подтверждения отсутствия поставок товара со стороны ООО «ТЛХ» ссылается на то, что в акте проверки содержатся сведения о допросе свидетелей, которые якобы сообщили об отсутствии поставок ООО «ТЛХ» в адрес ООО «Эковайн».

Между тем, сами протоколы допросов свидетелей не представлены, отсутствуют и все иные приложения к акту налоговой проверки.

Пункт 1 статьи 90 НК РФ позволяет налоговому органу вызвать в качестве свидетеля для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо значимые обстоятельства для осуществления налогового контроля.

В статье 90 НК РФ содержится требование о предварительном письменном предупреждении свидетеля должностным лицом налогового органа об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний. Несоблюдение этой процедуры может повлечь утрату юридической силы протокола опроса свидетеля.

Согласно п. 3.1. статьи 100 НК РФ к акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.

Таким образом, акт налоговой проверки по существу является обобщением письменных материалов и не является ненормативным актом, влекущим какие-либо последствия для налогоплательщика, так как фиксирует установленные налоговым органом обстоятельства, в дальнейшем проверяется инспекцией при рассмотрении материалов налоговой проверки с учетом контраргументов налогоплательщика и подвергается проверке наряду со всеми другими доказательствами при вынесении решения, тогда как само решение принимается на основании всех материалов, имеющихся у налогового органа.

Представленный ответчиком в качестве доказательства акт налоговой проверки от № 32731 от 30.10.2023г. не отвечает признакам относимости, допустимости и достоверности доказательств по делу, данный документ не подписан лицами, проводящими налоговую проверку, не скреплен печатью, отсутствуют приложения, кроме того, акт представлен в копии, не заверен надлежащим образом.

На основании ст. 110 АПК РФ расходы истца по оплате государственной пошлины относятся на ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 309, 310, 486, 506, 516 ГК РФ, ст.ст. 110, 167-171, 176 АПК РФ, суд 

 

РЕШИЛ:

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЭКОВАЙН" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в пользу ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЛХ" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) задолженность в размере 260 060 947 руб. 90 коп.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЭКОВАЙН" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в Доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 200 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в месячный срок с даты изготовления полного текста решения.

 

Судья                                                                                                  М.С. Огородникова