﻿

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

дело №А56-58957/2020

30 ноября 2021 года

г. Санкт-Петербург

/истр.1

Резолютивная часть постановления оглашена    24 ноября 2021 года

Постановление изготовлено в полном объёме  30 ноября 2021 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  Морозовой Н.А.,

судей  Будариной Е.В., Герасимовой Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём Янбиковой Л.И.,

при участии в судебном заседании:  

от Воронова А.В.: Кобрин П.В. по доверенности от 10.06.2021;

от конкурсного управляющего: Подлесной В.Ю. по доверенности от 01.10.2021;

рассмотрев апелляционную жалобу Воронова Андрея Валерьевича на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 17.09.2021 по делу № А56-58957/2020/истр.1 (судья Шведов А.А), принятое по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Макси-Групп» Ларичевой Ирины Михайловны об истребовании документов в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Макси-Групп», ответчики по обособленному спору: Воронов Андрей Валерьевич, закрытое акционерное общество «Центр Аудита и Финансового анализа «Гермес»,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Правовой Центр «Эверест» обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «Макси-Групп» (далее - должник) несостоятельным (банкротом).

Определением от 24.07.2020 суд первой инстанции принял названное заявление к производству.

Решением от 07.09.2020 (резолютивная часть от 02.09.2020) суд признал общество несостоятельным (банкротом), ввёл в отношении должника конкурсное производство по упрощённой процедуре банкротства ликвидируемого должника, утвердил конкурсным управляющим Ларичеву Ирину Михайловну.

Названные сведения опубликованы в газете «Коммерсантъ» от 19.09.2020 №171.

Конкурсный управляющий подал в суд ходатайство (с учётом уточнения) об истребовании у бывшего ликвидатора ООО «Макси-Групп» Воронова Андрея Валерьевича и закрытого акционерного общества «Центр Аудита и Финансового анализа «Гермес» документов и имущества, перечисленных в просительной части ходатайства (дата подачи 26.07.2021).

Определением от 17.09.2021 суд первой инстанции удовлетворил ходатайство в полном объёме.

В апелляционной жалобе Воронов А.В., ссылаясь на несоответствие судебных выводов суда обстоятельствам дела, просит определение суда отменить в части обязания его передать конкурсному управляющему должника все документы, приведённые в ходатайстве. Как указывает податель жалобы, им исполнена обязанность по передаче документов, имеющихся в его распоряжении, касающихся финансово-хозяйственной деятельности должника. Апеллянт настаивает на том, что иные документы находятся во владении ЗАО «ЦАФА «Гермес», который, несмотря обращение Воронова А.В., их не вернул, в настоящее время от каких-либо контактов со вторым ответчиком устранился. 

В судебном заседании представитель Воронова А.В. настаивал на апелляционной жалобе.

Представитель конкурсного управляющего дал свои пояснения по доводам апеллянта.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы опубликована на Интернет-сайте «Картотека арбитражных дел».  Надлежащим образом извещённые о времени и месте судебного заседания иные лица, участвующие в деле, своих представителей не направили, в связи с чем жалоба рассмотрена в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в их отсутствие.

Коль скорое возражений против рассмотрения апелляционной жалобы в пределах заявленных в ней требований не поступило, то законность и обоснованность определения суда проверены в апелляционном порядке в обжалуемой части.

Суд апелляционной инстанции признал апелляционную жалобу не подлежащей удовлетворению в свете следующего.

В соответствии со статьёй 32 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным данным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

При этом положения абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязывают руководителя должника, временного управляющего, административного управляющего внешнего управляющего в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно пункту 2 статьи 129 Закона о банкротстве на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании, по предъявлению возражений относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Для возможности исполнения указанных обязанностей конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией должника.

Исходя из пункта 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 №53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» разъяснено, что арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя должника, или иного лица, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего (который несет ответственность и за организацию хранения такой документации), то и доказывать надлежащее исполнение данной обязанности в соответствии со статьей 65 АПК РФ должен бывший руководитель должника или иное лицо, исполнявшее соответствующие обязанности.

Как усматривается из материалов дела, Воронов А.В. по актам от 02.09.2020 №2, 3, 4, от 20.10.2020 №5, 6, от 20.11.2020 №7, 8 передал конкурсному управляющему часть истребуемой документации, поименованной в изначально поданном ходатайстве от 05.11.2020.

Уже после обращения в арбитражный суд с соответствующим ходатайством конкурсный управляющий должника проанализировал ранее подписанные им самим акты приёма-передачи и уточнил свои притязания об истребовании документов, заявив их одновременно к Воронову А.В. и ЗАО «ЦАФА «Гермес», а именно:

1. Базу данных 1С ООО «Макси-Групп»; 

2. Документы отчётности за весь период деятельности ООО «Макси-Групп» по дату получения настоящего требования: 

- бухгалтерская отчётность (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с соответствующими отметками о направлении/принятии в налоговый орган) с расшифровками статей бухгалтерских балансов; 

- отчётность во внебюджетные фонды, с соответствующими отметками о направлении/принятии в налоговый орган (за последние три года); - документы по применяемой системе налогообложения; 

- отчётности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений (при наличии); 

2.2. Документы в отношении договора, заключенного с ООО «Катафракт» (ИНН 7802607931): 

2.2.1. Счета-Фактуры №1 от 04.04.2017; №1 от 14.04.2017; №1 от 24.04.2017; №4 от 12.05.2017; №1 от 23.05.2017; №1 от 25.05.2017; №1 от 09.06.2017; №2 от 30.06.2017; №3 от 02.10.2017; №1 от 11.10.2017; №1 от 18.10.2017; №1 от 27.10.2017; №3 от 08.11.2017; №2 от 17.11.2017; №1 от 19.02.2018; №1 от 12.03.2018; №8 от 26.03.2018; №1 от 18.05.2018; №1 от 29.05.2018; №5 от 15.06.2018; №4 от 22.06.2018; №5 от 26.06.2018; №7 от 28.06.2018; №1 от 28.11.2017; №1 от 22.01.2018; №1 от 25.04.2018; №1 от 24.09.2018; №1 от 17.12.2018; №1 от 21.05.2018; №1 от 22.05.2018; №1 от 23.05.2018; №1 от 25.05.2018; 

2.2.2. Договор (контракт, соглашение) со всеми приложениями, дополнениями и изменениями к вышеперечисленным счетам-фактурам; 

2.2.3. Накладные, товарно-транспортные накладные к вышеперечисленным счетамфактурам документы по перевозке (доставке) товара: договор, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, путевые листы с отметкой врача о прохождении медицинского освидетельствования, маршрутные листы, заказ-наряды, экспедиторские и складские расписки, поручения экспедитору, доверенности на право управления транспортным средством и получения груза, заявки на перевозку товара, сведения о ФИО водителей к вышеперечисленным счетам-фактурам;

2.3. Документы в отношении договора, заключенного с ООО «Церта» (ИНН 7802571026): 

2.3.1. Счета-Фактуры №2 от 06.04.2017; №1 от 11.04.2017; №1 от 18.04.2017; №1 от 20.04.2017; №1 от 28.04.2017; №1 от 03.05.2017; № 1 от 10.05.2017; №1 от 15.05.2017; №1 от 17.05.2017; №1 от 19.05.2017; №1 от 25.05.2017; №1 от 29.05.2017; №1 от 06.06.2017; №1 от 13.06.2017; №1 от 15.06.2017; №1 от 21.06.2017; №1 от 28.06.2017; №5 от 03.07.2017; №1 от 06.07.2017; №1 от 10.07.2017; №1 от 12.07.2017; №1 от 14.07.2017; №1 от 21.07.2017; №1 от 28.07.2017; №3 от 01.08.2017; №1 от 11.08.2017; №2 от 17.08.2017; №1 от 25.08.2017; №1 от 31.08.2017; №2 от 07.09.2017; №3 от 13.09.2017; №1 от 18.09.2017; №1 от 22.09.2017; №2 от 29.09.2017; №3 от 04.04.2019; 

2.3.2. Договор (контракт, соглашение) со всеми приложениями, дополнениями и изменениями к вышеперечисленным счетам-фактурам; 

2.3.3. Накладные, товарно-транспортные накладные к вышеперечисленным счетам-фактурам документы по перевозке (доставке) товара: договор, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, путевые листы с отметкой врача о прохождении медицинского освидетельствования, маршрутные листы, заказ-наряды, экспедиторские и складские расписки, поручения экспедитору, доверенности на право управления транспортным средством и получения груза, заявки на перевозку товара, сведения о ФИО водителей к вышеперечисленным счетам-фактурам; 

2.4. Документы в отношении договора, заключенного с ООО «ПТСК» (ИНН 7806225073): 

2.4.1. Счета-Фактуры №5 от 05.10.2016; №14 от 20.10.2016; №73 от 15.12.2016; №80 от 22.12.2016; №17 от 24.01.2017; №20 от 30.01.2017; №23 от 31.01.2017; №22 от 31.01.2017; №36 от 16.02.2017; №38 от 17.02.2017; №98 от 03.04.2017; №39 от 17.02.2017; №47 от 22.02.2017; №46 от 22.02.2017; №67 от 15.03.2017; №65 от 14.03.2017; №65 от 14.03.2017;

2.4.2. Договор (контракт, соглашение) со всеми приложениями, дополнениями и изменениями к вышеперечисленным счетам-фактурам; 

2.4.3. Накладные, товарно-транспортные накладные к вышеперечисленным счетам-фактурам документы по перевозке (доставке) товара: договор, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные, путевые листы с отметкой врача о прохождении медицинского освидетельствования, маршрутные листы, заказ-наряды, экспедиторские и складские расписки, поручения экспедитору, доверенности на право управления транспортным средством и получения груза, заявки на перевозку товара, сведения о ФИО водителей к вышеперечисленным счетам-фактурам; 

3. Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности на дату получения настоящего запроса; 

3.1. Сведения о дебиторах с указанием: 

- наименования, юридического и фактического адресов, контактных телефонов; размера дебиторской задолженности по каждому дебитору; 

- даты возникновения и основания задолженности;

 - документы в обоснование задолженности, акты сверок с дебиторами, иные документы; 

3.2. Сведения о кредиторах с указанием: 

- размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических санкций) за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору; 

- срока наступления исполнения обязательства; 

- документы в обоснование задолженности, акты сверок с кредиторами, иные документы; 

4. Документы/сведения о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций; неисполненные документы налоговых органов и внебюджетных фондов по неоплаченной задолженности; 

5. Отчёты по оценке бизнеса, отчёты по оценке имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии при наличии; 

6. Сведения об аффилированных лицах ООО «Макси-Групп» с приложением оснований такой аффилированности; 

7. Положения об учётной политике, в том числе учётной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учёта, схем документооборота и организационной и производственной структур; 

8. Справку о деятельности компании ООО «Макси-Групп» (штатное расписание, сведения о привлечении работников по договорам подряда, сведения о наличии в собственности/аренде складских и производственных помещений, транспортных средств, сведения о сайте организации в сети «Интернет», сведения об участии организации в процедурах государственных закупок, наличия лицензий, СРО, товарных знаков, дистрибьюторских и дилерских соглашений, сведения о филиалах, представительствах, обособленных подразделениях, информацию о своих бенефициарных владельцах и прочее); 

9. Информационную справку о причинах выбора в качестве контрагентов следующих организаций: 

- ООО «PC-Строй» ИНН 7813272243; 

- ООО «Катафракт» ИНН 7802607931; 

- ООО «Церта» ИНН 7802571026; 

- ООО «Тендер «ТПД» ИНН 1655372435; 

- ООО «ПТСК» ИНН 7806225073; 

10. Пояснения об экономической целесообразности и подтверждение экономической обоснованности расходов с правомерностью предъявления налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам и первичным документам по перечню контрагентов, указанных в пункте 12; 

11. Пояснения о причинах расхождения между налоговым и бухгалтерским учётом, а также о причинах расхождения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль за 2017- 2019 года; 

12. Расшифровки прямых и косвенных расходов за 2017-2019 годы (с разбивкой по годам), а также состав внереализационных доходов и расходов за 2017-2019 годы, состав себестоимости продаж в разрезе контрагентов и поставляемой продукции; 

13. Расшифровку дебиторской задолженности за 2017-2019 годы в разрезе контрагентов; 

14. Информацию по «прямым налоговым разрывам» по НДС, установленным налоговым органом в отношении ООО «Макси-Групп» за период с 2017 по 2020 годы, образованным в результате не отражения контрагентами-поставщиками в книге продаж счетов-фактур на реализацию товаров/работ/услуг в отношении ООО «Макси-Групп», в соответствии с представленной таблицей.

Обжалуя судебный акт, Воронов А.В. сослался на то, что им 11.11.2014 заключён договор с ЗАО «ЦАФА «Гермес» (исполнитель) №01/11/2014 на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учёта, по которому все документы передавались исполнителю для предоставления необходимых услуг. Как указывает податель жалобы, несмотря на его обращения, исполнитель документы по финансово-хозяйственной деятельности должника не вернул. 

Суд первой инстанции обоснованно не принял такую позицию Воронова А.В., посчитав, что им не представлены доказательства принятия именно исчерпывающих мер по истребованию документов у ЗАО «ЦАФА «Гермес».

Так, в соответствии с пунктом 2.1 договора период оказания услуг определён с 11.11.2014 по 31.12.2019.

В силу пункта 3.1.6 договора подтверждением выполнения исполнителем своих обязанностей по договору является подписанный сторонами по окончании каждого месяца акт приёмки оказанных услуг. 

Доказательств того, что после 31.12.2019 срок оказания услуг продлевался (отсутствуют акты приёмки оказанных) либо Воронов А.В., начиная с 01.01.2020 (дата прекращения оказания услуг по договору) по 31.12.2020, обращался к контрагенту с требованием о возврате документов должника, не имеется.

Более того, согласно аудиопротоколу судебного заседания суда первой инстанции от 28.07.2021 представитель Воронова А.В. подтвердил, что документы должника передавались ЗАО «ЦАФА «Гермес» курьеру без оформления акта приёма-передачи. Тем самым не представляется возможным достоверно установить, что истребуемые конкурсным управляющим документы в действительности переданы Вороновым А.В. исполнителю.

Оценив всё выше приведённое, суд первой инстанции правомерно признал требования конкурсного управляющего об истребовании у Воронова А.В. поименованных в уточнённом ходатайстве документов обоснованными.

Относительно позиции конкурсного управляющего, которая, по сути, сводится к согласию с доводами апеллянта, апелляционный суд отмечает следующее.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 10 ГК РФ не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. В случае несоблюдения указанных требований суд, арбитражный суд или третейский суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.

Такие интересы не подлежат судебной защите в силу пункта 4 статьи 10 ГК РФ, не допускающего возможность извлечения выгоды из недобросовестного поведения.

Суд апелляционной инстанции установил, что договор оказания услуг от 11.11.2014 №01/11/2014 передан Вороновым А.В. конкурсному управляющему должником ещё по акту приёма-передачи от 20.11.2020 №7 (пункт 13).

Следовательно, уже в ноябре 2020 года конкурсный управляющий Ларичева И.М. достоверно знала о соответствующих правоотношениях, однако, из материалов дела не вытекает, что какие-либо требования предъявлялись названному субъекту вне рамок судебного процесса о представлении документов по финансово-хозяйственной деятельности должника. 

Тем самым, прежде всего, сам конкурсный управляющий признал, что, несмотря на наличие выше приведённых актов приёма-передачи, именно Воронов А.В. является обязанным лицом по передаче ему спорных документов. 

Данное обстоятельство подтверждается и тем, что конкурсный управляющий лишь 26.07.2021 (то есть по истечении 8-10 месяцев после подписания с Вороновым А.В. актов приёма-передачи) подал ходатайство об уточнении, в котором уменьшил перечень документов, подлежащих истребованию судом одновременно с Воронова А.В. и ЗАО «ЦАФА «Гермес» (листы дела 28-30).

Ни в суде первой инстанции, ни в апелляционной инстанции конкурсный управляющий, настаивая на обоснованности притязаний Воронова А.В., не отказался от требований к нему, прежде всего, как к субъекту, надлежащим образом, по мнению конкурсного управляющего, исполнившим обязанность, закреплённую пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве. 

При таком положении суд апелляционной инстанции отклонил суждения конкурсного управляющего, приведённые в отзыве на апелляционную жалобу, о неисполнимости судебного акта в части, касающейся Воронова А.В. 

Апелляционный суд также считает, что в случае, если конкурсный управляющий всё же полагает, что Воронов А.В. в полном объёме передал ему документацию по финансово-хозяйственной деятельности должника, то он вправе не совершать иных последующих действий по реализации судебного акта (например, не инициировать его принудительное исполнение).

Учитывая изложенное, определение суда в обжалованной части как законное и обоснованное отмене не подлежит.

Руководствуясь статьями 269-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

определение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от 17.09.2021 по делу №  А56-58957/2020/истр.1 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.  

Постановление  может быть  обжаловано  в  Арбитражный  суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Н.А. Морозова

Судьи

Е.В. Бударина

 Е.А. Герасимова