ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410002, г. Саратов, ул. Лермонтова д. 30 корп. 2 тел: (8452) 74-90-90, 8-800-200-12-77; факс: (8452) 74-90-91,

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: info@12aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда апелляционной инстанции

Дело №А57-7489/2023

г. Саратов

13 февраля 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 07 февраля 2024 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Антоновой О. И.,

судей Жаткиной С. А., Заграничного И. М.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «АРКТУР» на решение Арбитражного суда Саратовской области от 07 декабря 2023 года по делу № А57-7489/2023

по исковому заявлению ФИО2, 

к обществу с ограниченной ответственностью «АРКТУР» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о возложении обязанности по передаче документов,

при участии в судебном заседании:

- от ФИО2 представитель ФИО3, по доверенности от 23.03.2023,  выданной сроком на 5 лет,

- от общества с ограниченной ответственностью «АРКТУР» представитель ФИО4 по доверенности от 05.06.2023, выданной сроком на три года, 

 

УСТАНОВИЛ:

в Арбитражный суд Саратовской области обратился ФИО2 (далее – ФИО2, истец) к обществу с ограниченной ответственностью «АРКТУР» (далее – ООО «АРКТУР», ответчик) с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, о возложении обязанности в течение 5 рабочих дней с момента вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу передать заверенные подписью руководителя и печатью ООО «АРКТУР» копии следующих документов:

- справки Федеральной налоговой службы об открытых/закрытых, действующих/не действующих расчетных счетах;

- выписки с расчетных счетов общества с ограниченной ответственностью «Арктур» за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- платежно-расчетных ведомостей (начисление/выдача заработной платы, стипендий, пособий) за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- актов инвентаризации денежных средств за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- справки об установлении лимита остатка денежной наличности за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- отчета СЗВ-М за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- выгрузки из программы  «1С бухгалтерия» или аналогичной программы за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- авансовых отчетов подотчетных лиц с приложениями за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- приказов по подотчетным лицам за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- ведомостей по подотчетным лицам за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- документов по формированию уставного капитала (протоколов, приказов, актов приема-передачи и так далее);

- регистров учета приобретения, выбытия основных средств за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- инвентаризационных и сличительных ведомостей основных средств за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование» за период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

- бухгалтерского баланса за 2022 год;

- всех гражданско-правовых договоров, заключенных обществом с ограниченной ответственностью «Арктур» и действующих в период с 1 января 2019 года по дату вступления решения суда в законную силу;

в случае не исполнения вступившего в законную силу решения арбитражного суда в установленный срок взыскать неустойку в размере 5 000 рублей за каждый день просрочки.

Решением Арбитражного суда Саратовской области от 07.12.2023 исковые требования удовлетворены частично, суд решил обязать ООО «АРКТУР» в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу предоставить ФИО2 заверенные подписью руководителя и печатью ООО «АРКТУР» копии следующих документов:

- справки Федеральной налоговой службы об открытых/закрытых, действующих/не действующих расчетных счетах;

- платежно-расчетных ведомостей (начисление/выдача заработной платы, стипендий, пособий) за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- актов инвентаризации денежных средств за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- справки об установлении лимита остатка денежной наличности за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- отчета СЗВ-М за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- выгрузки из программы «1С бухгалтерия» или аналогичной программы за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- авансовых отчетов подотчетных лиц с приложениями за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- приказов по подотчетным лицам за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- ведомостей по подотчетным лицам за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- документов по формированию уставного капитала (протоколов, приказов, актов приема-передачи и так далее);

- регистров учета приобретения, выбытия основных средств за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- инвентаризационных и сличительных ведомостей основных средств за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование» за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года;

- бухгалтерского баланса за 2022 год;

- всех гражданско-правовых договоров, заключенных обществом с ограниченной ответственностью «Арктур» и действующих в период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года.

Кроме того, суд решил на случай неисполнения вступившего в законную силу решения арбитражного суда в установленный срок взыскать с ООО «АРКТУР» в пользу ФИО2 неустойку в размере 500 рублей за каждый день просрочки.

В удовлетворении остальной части иска было отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ответчик обратился в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение Арбитражного суда Саратовской области от 07.12.2023 в части удовлетворения исковых требований ФИО2 к ООО «Арктур» отменить и принять по делу новый судебный акт, которым в удовлетворении исковых требований ФИО2 к ООО «Арктур» отказать в полном объеме.

Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверена судом апелляционной инстанции в порядке и по основаниям, предусмотренным статьями 258, 266-271 АПК РФ.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, исследовав материалы дела, арбитражный апелляционный суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, ФИО2 является участником ООО «АРКТУР» с размером доли в уставном капитале 25 %. Участниками общества также являются ФИО5 (размер доли в уставном капитале 25 %), ФИО6 (размер доли в уставном капитале 25 %) и ФИО7 (размер доли в уставном капитале 25 %).

Директором общества является ФИО6

24 января 2023 года ФИО2 направил в адрес общества требование о предоставлении информации за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в течение 20 календарных дней с момента получения требования, а именно:

- справки из Федеральной налоговой службы об открытых/закрытых, действующих/не действующих расчетных счетах;

- справки предприятия о наличии и использовании контрольно-кассовой техники суказанием регистрационных номеров контрольно-кассовой техники;

- журналов/книг кассиров-операционистов;

- данных ОФД-платформ (выгрузка Excel);

- данных оборотов по расчетным счетам (выгрузка Excel);

- кассовой книги (прошитой, пронумерованной);

- отчетов кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами (прошитых и подписанных);

- распечатки отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти или Z-отчетов по каждой чеко-печатающей машинке, установленной на торговых точках общества;

- платежно-расчетных ведомостей (начисление/выдача заработной платы, стипендий, пособий, пр.);

- актов инвентаризации денежных средств;

-  справки об установлении лимита остатка денежной наличности;

- документов банка (выписок обслуживающих банков с приложениями платежныхдокументов);

- договоров банковских и специальных счетов, займов, кредитных, депозитов;

- договоров залога;

- документов, подтверждающих законность произведенных операций, обоснованностьполучения и расходования денежных средств;

- книги учета формы КО-5;

- отчета СЗВ-М;

- выгрузки из программы «1С бухгалтерия» или аналогичной программы;

- авансовых отчетов подотчетных лиц с приложениями;

- приказов по подотчетным лицам;

- ведомостей по подотчетным лицам;

- документов по формированию уставного капитала (протоколов, приказов, актов приема-передачи и т.д.);

- протоколов собраний учредителей общества, в том числе по выплате дивидендов;

- приказов о выплате дивидендов;

- регистров учета приобретения, выбытия основных средств;

- инвентаризационных и сличительных ведомостей основных средств;

- оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложении», 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование»;

- бухгалтерского баланса за 2019, 2020, 2021, 2022 годы;

- устава общества в актуальной редакции.

Неисполнение ответчиком обязанности по передаче вышеуказанной информации и документов послужило основанием для обращения истца в суд с заявленными требованиями.

Суд первой инстанции, рассматривая исковые требования, правомерно руководствовался следующим.

Пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) и пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) установлено, что участник общества с ограниченной ответственностью вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией в установленном учредительными документами порядке.

Праву истца получать информацию о деятельности общества корреспондирует обязанность ответчика на предоставление возможности ознакомления с такой информацией, в том числе путем предоставления заверенных копий документов, образующихся в деятельности общества. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Закона об ООО общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно части 2 статьи 50 Закона об ООО, общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, перечень которых приведен в подпунктах 1 - 13 части 2 статьи 50 Закона об ООО.

При этом данный перечень документов не является исчерпывающим.  

Порядок предоставления документов о деятельности общества установлен частью 3 статьи 50 Закона об ООО и предполагает, если иное не установлено уставом общества или иным внутренним документом, обязанность корпоративного лица в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества предоставить документы для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, а также по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. 

Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об ООО следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 №144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», далее - Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 №144). 

В абзаце втором пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 разъяснено, что, реализуя свое право на получение информации, участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. 

При этом судом первой инстанции обоснованно отмечено, что предоставление участнику общества информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества.

Как указывалось выше, 24 января 2023 года истцом в адрес общества направлено требование о предоставлении информации и документов в течение 20 календарных дней с момента получения требования за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2022 года.

При этом истец ссылается на то, что указанное требование исполнено не было, документы истцу не были переданы, ответ на требование также не был предоставлен.

Доказательств обратного ответчиком в нарушение положений статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представлено.

Согласно пункту 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). 

Порядок хранения первичных документов и регистров установлен в разделе 6 действующего Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Министерством финансов СССР 29 июля 1983 года № 105 (Далее - Положение № 105).

В соответствии с пунктом 6.2. Положения № 105 первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

При этом согласно пункту 6.6. Положения № 105 сохранность первичных учетных документов, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передача их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия.

В силу пункта 6.8. Положения № 105 в случае пропажи или гибели первичных документов руководитель предприятия, учреждения назначает приказом комиссию по расследованию причин пропажи, гибели.

В материалы дела ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих, что в обществе назначалась комиссия по пропаже или гибели первичных документов либо фиксировалось отсутствие документов; равно как и не представлено документального подтверждения отсутствия у ответчика каких-либо из испрашиваемых истцом документов в рамках заявленного предмета исковых требований. 

Таким образом, вопреки доводам апелляционной жалобы, суд первой инстанции пришел к верному выводу, что если отсутствие запрашиваемых документов не доказано, наличие и сохранность документации у общества презюмируется.

Кроме того, на основании пункта 8.1. учредительного договора общества для осуществления своих прав по контролю каждый участник имеет право на получение информации и справок по всем вопросам, связанным с деятельностью общества.

Учитывая названные положения учредительного договора и предоставленные участникам общества права, участники общества вправе как принимать участие в утверждении документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества, так и получать информацию о содержании таких документов.

Документального подтверждения отсутствия у ответчика каких-либо из испрашиваемых истцом документов в рамках заявленного предмета исковых требований, ответчиком в нарушение положений статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представлено; равно как и не представлено доказательств наличия условий для освобождения общества от исполнения обязанности по предоставлению запрашиваемых документов.

Доводы ответчика относительно злоупотребления истцом своим правом, судом первой инстанции были признаны несостоятельными и отклонены.

Как указывалось выше, в пункте 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ поименованы документы, к которым общество по требованию участника обязано обеспечить ему доступ. При этом данный перечень не является исчерпывающим.

Абзацем 6 пункта 17 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 также установлено, что поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества. 

В абзаце 2 пункта 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 указано, что законом предусмотрено две формы осуществления права участника на информацию: ознакомление с документами и получение копий документов. Выбор конкретной формы реализации права на получение информации осуществляется участником. 

При этом запрета на использование двух форм одновременно не установлено. 

Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24. НК РФ), и (или) представить ее копию.

В силу пункта 2 статьи 1 и статьи 5 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете), бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных данным Федеральным законом (факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования его деятельности, доходы, расходы, иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами) и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. 

 В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9 и 10 Закона о бухгалтерском учете). 

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете). 

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта (пункт 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете). 

При этом понятие «документ бухгалтерского учета» в Федеральном законе применяется в более широком смысле по сравнению с понятием «первичный учетный документ», используемым в Законе о бухгалтерском учете. 

Соответственно, бухгалтерские документы – это любые документы, имеющие существенное значение для правильного ведения бухгалтерского учета, в том числе, к ним относятся и гражданско-правовые договоры, которые в неразрывной связи с первичными учетными документами формируют бухгалтерский учет. 

Из содержания пункта 30 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3(2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 12 июля 2017 года, также следует, что гражданско-правовые договоры относятся к документам бухгалтерского учета.

Действующее законодательство не содержит норм, которыми бы устанавливались какие-либо ограничения в перечне документации, касающейся внутренней деятельности общества, с которой участник общества вправе знакомиться и получать заверенные копии документов.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено (абзац 3 пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144).

Учитывая, что банковские выписки не являются первичной бухгалтерской документацией по смыслу Закона о бухгалтерском учете и не относятся к документам, подлежащим в силу пунктов 1 и 3 статьи 50  Закона об ООО хранению в обществе и предоставлению участникам общества для ознакомления, принимая во внимание позицию Верховного суда РФ, изложенную в определениях от 21 октября 2016 года № 307-ЭС16-13182 по делу № А56-35401/2015, от 30 января 2017 года № 307-ЭС16-19374 по делу № А56-73410/2015, суд первой инстанции пришел к выводу, что исковые требования в части возложения на ответчика обязанности по предоставлению истцу выписок с расчетных счетов ООО «Арктур» удовлетворению не подлежат.

Кроме того, учитывая положение подпункта 3 пункта 4 статьи 50 Закона об ООО, а также пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, принимая во внимание, что истец обратился в общество с требованием о предоставлении документов 24 января 2023 года и просил предоставить документы за период, в том числе, начиная с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года, то есть, относящийся к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения иска в части возложения на ответчика обязанности по предоставлению документов за период с  1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года.

Согласно уточненным исковым требованиям, истец просил, в том числе, обязать ответчика предоставить ряд документов общества по дату вынесения решения суда.

Учитывая, что, заявляя требование о предоставлении документов на момент вынесения решения, истец не предоставил ответчику время для соблюдения предусмотренного статьей 50 Закона об ООО срока на добровольное исполнение обществом обязанности по предоставлению запрашиваемых документов, суд первой инстанции пришел к выводу, что  права истца на получение запрашиваемых копий документов с 25 января 2023 года по день вынесения решения не нарушены и в удовлетворении иска в указанной части отказал.

Принимая во внимание данные обстоятельства, учитывая, что остальные истребуемые истцом документы (с учетом уточненных исковых требований) имеют непосредственное отношение к корпоративной и хозяйственной деятельности общества, не выходят за рамки обусловленного участием в обществе интереса истца; информация, запрошенная истцом, соответствует перечню информации, предусмотренной статьей 50 Закона об ООО, суд первой инстанции пришел к выводу об удовлетворении требования истца в части возложения на ответчика обязанности в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу предоставить истцу заверенные подписью руководителя и печатью ООО «АРКТУР» копии истребуемых документов за период с 1 января 2020 года по 24 января 2023 года.

Судебная коллегия соглашается с выводом суда первой инстанции о наличии обязанности у ответчика по предоставлению истцу истребуемых документов.

Вместе с тем, определяя период, за который необходимо предоставить документы, судом первой инстанции не учтено, что истец не обращался к ответчику с требованием о предоставлении ему информации о деятельности Общества за 2023 год, требование истца касалось предоставления документов только за период с 01 января 2019 года по 31 декабря 2022 года (требование от 24.01.2023, том 1, л.д. 9-12).

Аналогичное требование было заявлено истцом и при обращении в суд с иском.

Как указывалось выше, участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено (абзац 3 пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144).

Учитывая, что истец обращался к обществу с требованием о предоставлении документов только за период с 01 января 2019 года по 31 декабря 2022 года, права истца на получение запрашиваемых копий документов с 01 января 2023 года по 24 января 2023 года не нарушены, следовательно, в удовлетворении иска в данной части следует отказать.

Решение суда первой инстанции в данной части подлежит отмене в силу статьи 270 АПК РФ с приведением резолютивной части решения в соответствии с выводами суда апелляционной инстанции.

Доводы заявителя жалобы о том, что решение суда первой инстанции в части возложения на ответчика обязанности выдать справку об установлении лимита остатка денежной наличности за период с 01.01.2020 г. является неисполнимым, поскольку с 01 августа 2016 года ООО «Арктур» находится в реестре малого и среднего предпринимательства и в соответствии с абзацем 10 пункта 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» лимит остатка наличных денег не устанавливало; а также о том, что решение суда первой инстанции в части возложения на ответчика обязанности предоставить истцу ведомости по подотчетным лицам, регистров учета приобретения и выбытия основных средств является неисполнимым, поскольку неясно о каких ведомостях и регистрах идет речь, судебной коллегией признаны несостоятельными и отклоняются. 

Как указывалось выше, из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 НК РФ), и (или) представить ее копию.

Доказательств того, что ответчик в ответ на требование истца о предоставлении вышеуказанных документов, сообщил истцу об их отсутствии и причинах их отсутствия, ответчиком в нарушение положений статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представлено.

Кроме того, при рассмотрении спора в суде первой инстанции доводы об отсутствии у общества вышеперечисленных документов и причинах их отсутствия ответчиком не заявлялись.

Истцом также было заявлено требование о взыскании с ответчика судебной неустойки в размере 5 000 рублей за каждый день на случай неисполнения обществом обязанности по представлению документов.

Суд первой инстанции, руководствуясь положением статьи 308.3 ГК РФ, разъяснениями, приведенными в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», учитывая обязательный характер данной дополнительной меры воздействия на должника, принципы справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ), необходимость соблюдения баланса интересов сторон, а также конкретные обстоятельства дела, пришел к выводу об удовлетворении требования истца о взыскании с ответчика судебной неустойки в размере 500 рублей за каждый день неисполнения решения суда.

Самостоятельных доводов о несогласии с выводами суда первой инстанции в данной части апелляционная жалоба заявителя не содержит.

Судебные расходы распределены по правилам статьи 110 АПК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 177 АПК РФ постановление, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Саратовской области от 07 декабря 2023 года по делу № А57-14508/2023 изменить, резолютивную часть решения изложить в следующей редакции.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «АРКТУР» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), город Саратов, в течение 10 рабочих дней с момента вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу предоставить ФИО2, город Саратов, заверенные подписью руководителя и печатью общества с ограниченной ответственностью «АРКТУР» копии следующих документов:

- справки Федеральной налоговой службы об открытых/закрытых, действующих/не действующих расчетных счетах;

- платежно-расчетных ведомостей (начисление/выдача заработной платы, стипендий, пособий) за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- актов инвентаризации денежных средств за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- справки об установлении лимита остатка денежной наличности за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- отчета СЗВ-М за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- выгрузки из программы  «1С бухгалтерия» или аналогичной программы за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- авансовых отчетов подотчетных лиц с приложениями за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- приказов по подотчетным лицам за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- ведомостей по подотчетным лицам за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- документов по формированию уставного капитала (протоколов, приказов, актов приема-передачи и так далее);

- регистров учета приобретения, выбытия основных средств за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- инвентаризационных и сличительных ведомостей основных средств за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 75 «Расчеты с учредителями», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование» за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;

- бухгалтерского баланса за 2022 год;

- всех гражданско-правовых договоров, заключенных обществом с ограниченной ответственностью «Арктур» и действующих в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.

В случае не исполнения вступившего в законную силу решения арбитражного суда в установленный срок взыскать с общества с ограниченной ответственностью «АРКТУР» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), город Саратов, в пользу ФИО2, город Саратов, неустойку в размере 500 рублей за каждый день просрочки.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «АРКТУР» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), город Саратов, в пользу ФИО2, город Саратов, расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000 рублей.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции.

 

Председательствующий                                                                                О. И. Антонова  

 

Судьи                                                                                                               С. А. Жаткина

 

                                                                                                                          И. М. Заграничный