ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-78787/2023

Дело № А40-232026/23

г. Москва

18 декабря 2023 года

Резолютивная часть постановления объявлена 11 декабря 2023 года 

Постановление изготовлено в полном объеме 18 декабря 2023 года 

 

 Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                Г.М. Никифоровой,

при ведении протокола              

секретарем судебного заседания М.Е. Нестеровой

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале №3 апелляционную жалобу

 ООО «СВК Лтд» 

на определение Арбитражного суда г. Москвы от 26.10.2023 о принятии обеспечительных мер по делу № А40-232026/23,

 по исковому заявлению ИФНС № 20 по г. Москве (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) 

к ООО «Северовосточная Компания Лтд» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) 

о признании ООО ТД «СВК» (ИНН 

<

***>), ООО «СВК Плюс» (ИНН 

<

***>), ООО ТД «СВК» (ИНН 

<

***>) и ООО «СВК ЛТД» (ИНН 

<

***>) взаимозависимыми лицами; о взыскании с ООО «СВК ЛТД» (ИНН 

<

***>) в доход соответствующего бюджета сумму налогов в размере 2 100 175 606 руб. 13 коп., в том числе недоимку по налогу на добавленную стоимость – 1 435 562 013 руб., пени по налогу на добавленную стоимость в размере 664 613 593 руб. 13 коп., а также пени, рассчитанные на дату введения наблюдения в счет уплаты долга, числящегося за ООО ТД «СВК» (ИНН 

<

***>). 

Третьи лица: 1) Конкурсный управляющий Общества с ограниченной ответственностью торговый дом «Северо-Восточная Компания СВК» (ИНН: 

<

***>) ФИО2; 2) ФИО3; 3) ФИО4,

при участии:

от заявителя:

ФИО5 дов. от 15.11.2023, ФИО6 дов.от 15.11.2023, ФИО7 дов. от 27.03.2023

от заинтересованного лица:

от третьих лиц

ФИО8 дов. от 18.10.2023

не явились, извещены;  

 

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд города Москвы 12.10.2023 поступило заявление ИФНС России № 20 по г. Москве (далее – Заявитель, Инспекция) к ООО «СВК Плюс» (ИНН 

<

***>), ООО ТД «СВК» (ИНН 

<

***>), ООО «СВК ЛТД» (ИНН 

<

***>) о признании ООО ТД «СВК» (ИНН: 

<

***>), ООО «СВК Плюс» (ИНН: 

<

***>, Дата прекращения деятельности: 15.01.2021), ООО ТД «СВК» (ИНН: 

<

***>, Дата прекращения деятельности: 15.09.2023) и ООО «СВК ЛТД» (ИНН: 

<

***>) взаимозависимыми лицами; о взыскании с ООО «СВК ЛТД» (ИНН: 

<

***>), ООО «СВК Плюс» (ИНН: 

<

***>, Дата прекращения деятельности: 15.01.2021), ООО ТД «СВК» (ИНН: 

<

***>, Дата прекращения деятельности: 15.09.2023) в доход соответствующего бюджета сумму налогов в размере 2 100 175 606 руб. 13 коп., в том числе недоимку по налогу на добавленную стоимость – 1 435 562 013 руб., пени по налогу на добавленную стоимость в размере 664 613 593 руб. 13 коп., а также пени, рассчитанные на дату введения наблюдения в счет уплаты долга, числящегося за ООО ТД «СВК» (ИНН: 

<

***>).

 Заявителем 23.10.2023 подано ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде:

1. Наложения ареста на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет), принадлежащие ответчику и находящиеся у него на всех расчетных счетах Общества с ограниченной ответственностью «Северовосточная Компания Лтд» в пределах предъявленных исковых требований – 2 024 551 580 руб. 51 коп., за исключением денежных средств, составляющих размер расходов, необходимых для выплаты заработной платы работникам ООО «СВК ЛТД» и уплаты налогов, сборов и страховых взносов;

2. Запрета на проведение любых регистрационных действий и внесение изменений в ЕГРЮЛ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Северовосточная Компания Лтд»;

3. Запрета на открытие новых расчетных счетов в кредитных учреждениях;

4. Запрета совершать Управлением Росреестра по Московской области регистрационные действия с земельными участками со следующими кадастровыми номерами: 50:13:0080414:244, 50:13:0080414:243, принадлежащими Обществу с ограниченной ответственностью «Северовосточная Компания Лтд»;

5. Запрета совершать Управлением Росреестра по Московской области регистрационные действия с объектами недвижимости со следующими кадастровыми номерами: 50:13:0080414:345, 50:13:0080414:341, принадлежащими Обществу с ограниченной ответственностью «Северовосточная Компания Лтд»;

6. Запрета совершать ГИБДД регистрационные действия со следующими транспортными средствами, принадлежащими Обществу с ограниченной ответственностью «Северовосточная Компания Лтд»: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ CLS 350 D 4MATIC VIN 

<

***>, БМВ Х6 M50D VIN 

<

***>, МЕРСЕДЕС-БЕНЦ S350 VIN 

<

***>.

 Определением суда от 26.10.2023  ходатайство о принятии обеспечительных мер удовлетворено:   наложен арест на денежные средства (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет), принадлежащие ответчику и находящиеся у него на всех расчетных счетах ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в пределах предъявленных исковых требований – 2 024 551 580 (два миллиарда двадцать четыре миллиона пятьсот пятьдесят одна тысяча пятьсот восемьдесят) руб. 51 коп., за исключением денежных средств, составляющих размер расходов, необходимых для выплаты заработной платы работникам ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) и уплаты налогов, сборов и страховых взносов; запрещено проведение любых регистрационных действий и внесение изменений в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>); запрещено открытие новых расчетных счетов ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в кредитных учреждениях; запрещено совершать Управлению Росреестра по Московской области регистрационные действия с земельными участками со следующими кадастровыми номерами: 50:13:0080414:244, 50:13:0080414:243, принадлежащими ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>); запрещено совершать Управлению Росреестра по Московской области регистрационные действия с объектами недвижимости со следующими кадастровыми номерами: 50:13:0080414:345, 50:13:0080414:341, принадлежащими ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>); запрещено совершать ГИБДД регистрационные действия со следующими транспортными средствами, принадлежащими ООО «Северовосточная Компания ЛТД» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>): МЕРСЕДЕС-БЕНЦ CLS 350 D 4MATIC VIN 

<

***>, БМВ Х6 M50D VIN 

<

***>, МЕРСЕДЕС-БЕНЦ S350 VIN 

<

***>.

Заявителю выдан исполнительный лист на исполнение определения суда от 26.10.2023.

 ООО «Северовосточная Компания ЛТД»  обратилось с апелляционной жалобой, указав на несоразмерность примененных мер, а также наличие у Общества активов, позволяющих исполнить решение суда, в то время как арест счетов приводит к блокировке деятельности Общества.  

 В судебном заседании представитель  Общества поддержал доводы жалобы, представитель  налогового органа поддержал определение суда первой  инстанции. 

  Третьи лица, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения ходатайства об отмене обеспечительных мер в порядке ст. ст. 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), в судебное заседание не явились.

Девятый арбитражный апелляционный суд, заслушав объяснения сторон, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, доводы апелляционной жалобы, считает, что определение подлежит оставлению без изменения, исходя из следующего.

 Из материалов дела следует, что  

 Инспекцией ФНС России № 20 по г. Москве (далее - Инспекция, налоговый орган) проведена выездная налоговая проверка Общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Северо-Восточная Компания» (далее – ООО ТД «СВК») ИНН 

<

***> по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.07.2014 по 15.09.2017. 

  По результатам выездной налоговой проверки принято решение от 08.09.2021 № 22- 20/7574 «Об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» (направлено Почтой России), которым начислен налог на добавленную стоимость в размере 1 435 562 013 руб., пени по налогу на добавленную стоимость в размере 664 613 593 руб. 13 коп. ООО ТД «СВК» подана апелляционная жалоба от 14.10.2021 № 50937 на решение налоговой проверки. 

Решением УФНС России по г. Москве от 12.08.2022 № 21-10/096822 решение Инспекции от 08.09.2021 № 22-20/7574 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба без удовлетворения. 

Решение от 08.09.2021 № 22-20/7574 вступило в законную силу 12.08.2022. ООО ТД «СВК» направлено требование № 58073 от 26.08.2022 об уплате налога, сбора, пени и штрафа в срок до 20.09.2022. 

Требование в установленной срок не исполнено. 

Определением Арбитражного суда города Москвы от 25.04.2018 принято заявление о признании ООО ТД «СВК» несостоятельным (банкротом), возбуждено производство по делу № А40-85908/2018. Решением Арбитражного суда города Москвы от 21.06.2018 ООО ТД «СВК» признано несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства. 

Определением Арбитражного суда города Москвы от 01.12.2022 задолженность перед уполномоченным органом в размере 2 100 175 606 руб. 13 коп. включена в реестр требований кредиторов ООО ТД «СВК». 

Инспекция указывает, что по состоянию на текущую дату задолженность по налоговым платежам, образовавшаяся по результатам выездной налоговой проверки с учетом принятых мер взыскания составляет 2 100 175 606 руб. 13 коп. 

Инспекция обратила внимание суда на то, что основной вид деятельности Ответчика совпадают с видом ООО ТД «СВК», ответчик и ООО ТД «СВК» имеют общего учредителя и руководителя, одинаковые номера телефонов, имеют более 100 общих контрагентов. 

Следовательно, в случае не принятие обеспечительных мер в отношение ООО «Северовосточная Компания ЛТД», имеется вероятность перевода бизнеса, а также имущества и денежных средств. 

Ходатайство о принятии обеспечительных мер мотивировано тем, что непринятие судом обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта в случае удовлетворения заявленных требований, а также в целях соблюдения баланса частных и публичных интересов. 

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции учел следующее.

  На основании части 1 статьи 90 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя (обеспечительные меры). 

По правилам пункта 2 статьи 90 и подпункту 1 пункта 1 статьи 91 АПК РФ обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю. 

Заявитель должен обосновать причины обращения с требованием о принятии обеспечительных мер (подпункт 5 пункта 2 статьи 92 АПК РФ). Из разъяснений Пленума Верховного суда Российской Федерации, данных в пункте 14 Постановления от 01.06.2023 № 15 "О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты" (далее - Постановление № 15), следует, что рассматривая заявление о принятии обеспечительных мер, суд устанавливает наличие оснований для принятия обеспечительных мер, определяет, насколько конкретная мера, о принятии которой просит заявитель, связана с предметом заявленного требования, соразмерна ему и каким образом она обеспечит фактическую реализацию целей принятия обеспечительных мер (часть 2 статьи 91 АПК РФ). 

Согласно пункту 15 Постановления № 15 обеспечительные меры являются ускоренным и предварительным средством защиты, следовательно, для их принятия не требуется представления доказательств в объеме, необходимом для обоснования требований и возражений стороны по существу спора. 

В силу пункта 16 Постановления № 15 если в обоснование заявления о принятии обеспечительных мер лицо ссылается на то, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения суда, основанием для принятия обеспечительных мер может служить наличие реальной или потенциальной угрозы неисполнения решения суда, затруднения его исполнения в будущем. 

Принимаемые судом обеспечительные меры должны быть соразмерны требованиям, в обеспечение которых они принимаются (пункт 18 Постановления № 15). АПК РФ не предусматривает конкретных оснований, обязывающих суд применять обеспечительные меры. 

Оценка обоснованности и необходимости применения обеспечительных мер производится судом по своему внутреннему убеждению, основанному на исследовании всех обстоятельств дела. 

Для обеспечения своих требований налоговые органы вправе также обратиться в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер в виде наложения ареста на активы взаимозависимого лица, выдачи запрета регистрирующим органам на совершение каких-либо регистрационных действий с объектами движимого и недвижимого имущества, зарегистрированного за ним, и т.д. 

Применительно к требованиям статьи 65 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, свидетельствующих о необходимости принятия обеспечительных мер, лежит на заявителе. 

Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 12.07.2005 № 316-О обеспечительные меры выступают гарантией реальности исполнения судебных актов и не могут рассматриваться как нарушающие права ответчика. 

В целях соблюдения баланса частных и публичных интересов суд первой инстанции посчитал, что  Обществом  не представлено убедительных  доказательств о наличии  достаточно средств для исполнения налоговых обязательств.

 Испрашиваемые обеспечительные меры являются гарантией исполнения судебного акта по существу спора и направлены на предотвращение причинения в будущем значительного ущерба бюджету в случае невозможности или затруднительности исполнения судебного акта. 

Апелляционная коллегия также учитывает, что Обществом не представлено встречное обеспечение, а указание на наличие активов в форме долей участия в уставных капиталах иных Обществ в отсутствие оценки их реальной стоимости носит декларативный характер. 

 Таким образом, апелляционный суд полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное определение, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

П О С Т А Н О В И Л :

определение Арбитражного суда г.Москвы от 26.10.2023 по делу №А40-232026/23 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

 

Председательствующий судья:                                                      Г.М. Никифорова 

 

 

Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.