﻿﻿

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

420066, Республика Татарстан, г. Казань, ул. Красносельская, д. 20, тел. (843) 291-04-15

http://faspo.arbitr.ru   e-mail: info@faspo.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда кассационной инстанции

Ф06-52717/2019

Дело № А65-12625/2018

г. Казань

13 ноября 2019 года

Резолютивная часть постановления объявлена 12 ноября 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 13 ноября 2019 года.

Арбитражный суд Поволжского округа в составе:

председательствующего судьи Гильмановой Э.Г.,

судей Хакимова И.А., Желаевой М.З.,

при участии представителя:

общества с ограниченной ответственностью «МЭЛТ» – Габидуллина И.Р., доверенность от 02.02.2017 № 02/02-17-3,

в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационные жалобы Ханеева Альмира Талгатовича и общества с ограниченной ответственностью «МЭЛТ»

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 08.05.2019 (судья Иванова И.В.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2019 (председательствующий судья Николаева С.Ю., судьи Коршикова Е.В., Пышкина Н.Ю.)

по делу № А65-12625/2018

по исковому заявлению Ханеева Альмира Талгатовича к обществу с ограниченной ответственностью «МЭЛТ» (ОГРН 1021602851071, ИНН 1655014581) об обязании предоставить документы общества, взыскании денежной суммы за неисполнение решения в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта, с участием третьего лица: Баязитова Руслана Марсовича,

УСТАНОВИЛ:

Ханеев Альмир Талгатович (далее – Ханеев А.Т., истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «МЭЛТ» (далее – ООО «МЭЛТ», ответчик) об обязании в течение 3 (трех) рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить заверенные копии подписью руководителя и печатью организации Ханееву А.Т. по адресу нахождения ООО «МЭЛТ» по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы, наименования, номера и даты составления передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа), в хронологической последовательности как самих документов, так и их содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32, за пять рабочих дней до даты предоставления, следующие документы:

1. Копии документов, на основании которых ООО «МЭЛТ» приобретал и осуществлял права в отношении доменного имени: «MELT.RU» (договоры, счета-фактуры, акты передачи доменного имени, акты выполненных работ, акты оказанных услуг и т.д.);

2. Копии договоров (соглашений и иных документов) между ООО «МЭЛТ» и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216), предметом которых являются права на доменное имя «MELT.RU»;

3. Документы, подтверждающие уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной налоговой проверки за период 2012  2014 годов, кроме переданных документов, по которым заявлен отказ от части исковых требований;

4. Договоры с ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 года (с приложениями, которые указаны в договоре) и все дополнительные соглашения, заключенные в 2016, 2017 годах, каждый год в отдельной прошивке;

5. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем, каждый год в отдельной прошивке;

6. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом, каждый год в отдельной прошивке;

7. Все п/поручения между ООО «МЭЛТ» и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 года, плательщиком по которым является ООО «МЭЛТ», каждый год в отдельной прошивке, кроме переданных документов, по которым заявлен отказ от части исковых требований;

8. Все п/поручения между ООО «МЭЛТ» и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016 и 2017 года, плательщиком по которым является ООО «Теххаус», каждый год в отдельной прошивке;

9. Акт сверки взаиморасчетов между 000 «МЭЛТ» и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за 2016, 2017 года, каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

10. Акты камеральных налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ»;

11. Решения налогового органа по документарным и камеральным налоговым проверкам в отношении ООО «МЭЛТ» ИНН 1655014581;

12. Все налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость со всеми приложениями и разделами за период с 2014 года по 2017 год, каждый квартал в отдельной прошивке;

13. Все последующие уточнения к налоговым декларациями по налогу на добавленную стоимость со всеми приложениями и разделами за период с 2014 года по 2017 год, каждый квартал в отдельной прошивке;

14. Документы, подтверждающие уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной и камеральной налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ»;

15. Акт сверки взаиморасчетов по совокупности отношений с организацией-контрагентом ИП Баязитов P.M. или с физическим лицом Баязитовым P.M. с ООО «МЭЛТ» за 2016, 2017 года, отдельно по каждому году;

16. Все дополнительные соглашения к договорам подряда, субподряда на строительство линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» является подрядчиком, субподрядчиком, каждый год в отдельной прошивке;

17. Акты сдачи-приемки выполненных работ по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» является подрядчиком, субподрядчиком (форма КС-2);

18. Справки о стоимости выполненных работ по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» является подрядчиком, субподрядчиком (форма КС-3);

19. Все дополнительные соглашения к договорам подряда на строительство линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» является заказчиком, каждый год в отдельной прошивке;

20. Все обращения в компетентные органы для установления границ охранных зон, красных линий, связанных со строительством линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС. Решения уполномоченных органов, как результат таких обращений;

21. Исполнительские чертежи по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС;

22. Кадастровые паспорта и технические паспорта на объекты ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС;

23. Все документы, на основании которых ООО «МЭЛТ-Интернет» получило от ООО «МЭЛТ» во владение и (или) пользование волоконно-оптическую сеть (линию) связи, ВОЛС, кабельные канализации ВОЛС, каждый год в отдельной прошивке;

24. Все документы на отчуждение ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС, каждый год в отдельной прошивке;

25. Во исполнение пунктов 28 и 29: акты выполненных работ, акты оказанных услуг, дополнительные соглашения, соглашения о зачете по предоставлению в аренду собственных построенных ООО «МЭЛТ» объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС в 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 года (с приложениями), каждый год в отдельной прошивке;

26. Все ордера на производство земляных работ по строительству волоконно-оптических линий связи («ВОЛС»), кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС за период с 01.11.2002 по дату вынесения решения суда по настоящему делу, каждый год в отдельной прошивке;

27. Акты приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (Типовая межотраслевая форма № КС-14, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а) объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС начиная с 12.11.2002 по дату вынесения решения по настоящему делу (по каждому объекту и году отдельно), каждый год в отдельной прошивке. Акты о приеме-передаче объекта основных средств (Унифицированная форма № ОС-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7) ввода в эксплуатацию объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС начиная с 21.01.2003 по дату вынесения решения по настоящему делу (по каждому объекту и году отдельно), каждый год в отдельной прошивке;

28. Дополнительные соглашения между ООО «МЭЛТ» и ПАО «Вымпел-Коммуникации» в 2016, 2017 годах (безотносительно предмета договора), каждый год в отдельной прошивке;

29. Сведения о всех нотариально удостоверенных доверенностях, выдававшихся ООО «МЭЛТ» с 2016 года по дату вынесения решения суда по настоящему делу;

30. Копии всех нотариально удостоверенных доверенностей, выдававшихся ООО «МЭЛТ» с 2016 года по дату вынесения решения суда по настоящему делу;

31. Документы в обоснование отчуждения основных средств за 2016 и 2017 года, каждый год в отдельной прошивке;

32. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (Унифицированная форма № ИНВ-3) (ОКУД 0317004), составленные на 31.12.2016, на 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

33. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Унифицированная форма № ИНВ-17) (ОКУД 0317015), составленные на 31.12.2016, на 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

34. Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (Унифицированная форма № ИНВ-26) (ОКУД 0317022), составленные на 31.12.2016, на 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

35. Акт инвентаризации наличных денежных средств (Унифицированная форма № ИНВ-15) (ОКУД 0317013), составленные на 31.12.2016, на 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

36. Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (Унифицированная форма № ИНВ-4) (ОКУД 0317005), составленные на 31.12.2016, на 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

37. Инвентаризационные описи ТМЦ по форме (Унифицированная форма № ИНВ-3), составленные на 31.12.2016, 31.12.2017, каждый год в отдельной прошивке;

38. Все счета-фактуры, отраженные в книге покупок (сведения из раздела 8 налоговой декларации и последующих уточнений к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) за период с 2015 по 2017 год, каждый квартал в отдельной прошивке;

39. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО «МЭЛТ» на 31.03.2015, 31.03.2016, 31.03.2017, 31.03.2018 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 10.03.1999 № 19н;

40. Заверенную Банком непрерывную (за весь период в хронологическом порядке) выписку по операциям на счете (в соответствии с Приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7-2/519@ «Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах)»), полученную из каждого Банка, в котором у ООО «МЭЛТ» имеется или имелся расчетный счет, за 2017 год;

41. Дополнительные соглашения с ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) и за 2016, 2017 года, каждый год в отдельной прошивке;

42. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

43. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем  каждый год в отдельной прошивке;

44. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, без разбивки на договоры;

45. Допсоглашения с ООО «Энергозащита» (ИНН 1655061486) и за 2013, 2014 года – каждый год в отдельной прошивке;

46. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1655061486) за 2013, 2014 года  каждый год в отдельной прошивке, без разбивки на договоры;

47. Письмо ООО «Энергозащита» (ИНН 1655061486) в ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) б/н от 01.10.2014 о возврате поставленных ТМЦ;

48. Копии документов, содержащих данные о рег.номере, заводском номере, модели всех кассовых аппаратов, а также дату их регистрации в налоговом органе и в случае снятия их с регистрационного учета дату снятия с регистрационного учета за период с 2014 года по 31.12.2017;

49. Копия акта проверки по соблюдению законодательства и полноты оприходования выручки период с 2014 года по 31.12.2017;

50. Карточки регистрации после снятия ККТ с регистрации за период с 2014 года по 31.12.2017;

51. Книги покупок ООО «МЭЛТ» за период с 01.01.2016 по 31.12.2017  (со всеми дополнениями которые были представлены в налоговые органы) по форме, установленной в Приложении № 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, со всеми заполненными столбцами, каждый квартал в отдельной прошивке;

52. Книги продаж ООО «МЭЛТ» за период за 4 квартал 2016 года по 31.12.2017 (со всеми дополнениями которые были представлены в налоговые органы) по форме, установленной в Приложении № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, со всеми заполненными столбцами, каждый квартал в отдельной прошивке;

53. Журналы учета движения по каждому товару на каждом складе, по каждому товару в каждом магазине, составленные по Унифицированной форме № ТОРГ-18 (ОКУД 0330218), утвержденной Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25.12.1998 № 132, либо форме, утвержденной ответчиком самостоятельно за 2014, 2015, 2016, 2017 года  журналы по каждому складу в отдельной прошивке и по каждому магазину в отдельной прошивке. Товарные отчеты, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н) за каждый квартал 2014, 2015, 2016, 2017 года  каждый квартал по каждому магазину в отдельной прошивке. Карточки (книги) складского учета, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н), либо распечатки оборотной ведомости по движению материальных ценностей, с указанием: номера лицевых счетов; номенклатурных номеров (если они имеются); наименования материальных ценностей и их отличительных признаков; единиц измерения; цены; остатка на начало отчетного периода; прихода за отчетный период; расхода за отчетный период; остатка на конец отчетного периода за каждый месяц 2014, 2015, 2016, 2017 года  каждый месяц по каждому складу в отдельной прошивке;

54. Договоры со всеми приложениями, допсоглашения и переписка по взаимоотношениям с ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

55. Все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за 2016, 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

56. Все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за 2014, 2015, 2016, 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем каждый год в отдельной прошивке;

57. Акты сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за 2016, 2017 года каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

58. Допсоглашения, переписка по взаимоотношениям с ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за 2016 год, договоры и договоры и допсоглашения за 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

59. Все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за 2014, 2015, 2016, 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем  каждый год в отдельной прошивке;

60. Все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за 2014, 2015, 2016, 2017 года, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

61. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

62. Договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

63. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

64. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

65. Договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям с ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

66. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за 2016 и 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

67. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

68. Документы по взаимоотношениям с ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 16570366301) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

69. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 1657036630) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

70. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 1657036630) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом;

71. Договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям с ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

72. Все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

73. Акт сверки взаиморасчетов между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за 2016, 2017 года  каждый год в отдельной прошивке, по совокупности отношений с организацией-контрагентом все первичные документы (за исключением счетов-фактур, договоров), подтверждающие оптовую (юр. лицам), розничную (физ. лицам) реализацию товаров, в том числе товарные чеки (кроме кассовых чеков), услуги сервиса, явившихся основанием для отражения в отчете о финансовых результатах Общества (форма по ОКУД 071002, строка 2110) показателей выручки за 2015 год (398 229 тыс. руб.), 2016 год (227 912 тыс. руб.), 2017 год (58 263 тыс. руб.)  каждый год в отдельной прошивке;

74. Формы первичной документации по учету торговых операций, разработанные и утвержденные ООО «МЭЛТ» в соответствии с законодательством бухгалтерском учете, а именно: акт о приемке товаров, акт о порче (бое, ломе) ТМЦ, акт о списании товаров, журнал учета товаров на складе, карточка комплектно-стоимостного учета, товарный отчет;

76. Оборотно-сальдовые ведомости по указанным счетам бухгалтерского учета и открытым к ним субсчетам, содержащие: наименование должностных лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов (данное требование следует из учетной политики общества), по каждому отчетному периоду за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017:

76.1 по счету 01 по видам основных средств (по субконто (группировка): основные средства, документ расчетов с контрагентом);

76.2 по субсчету 3 к счету 19.03 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» (по субконто (группировка): контрагенты и документ расчетов с контрагентом);

76.3 по счету 41 «Товары» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура);

76.4 по субсчету 1 к счету 41  41.01  «товары на складах» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура);

76.5 по субсчету 2 к счету 41  41.02  «товары в розничной торговле» (по субконто (группировка): номенклатура товара, контрагент, отбор: контрагенты и номенклатура);

76.6 по счету 45 «товары отгруженные» (по субконто (группировка): номенклатура, контрагент, отбор: контрагенты, отбор: контрагенты и номенклатура);

76.7 по счету 58 «финансовые вложения» (по субконто (группировка): дата, сумма, количество, контрагент, документ);

76.8 по счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по субконто (сортировка): контрагент и документ расчетов с контрагентом);

76.9 по счету 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (сортировка): контрагент, документ расчетов с контрагентом);

76.10 по счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» (по субконто (группировка): работники организации, организация, отбор: работники организации);

76.11 о счету 76 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (группировка): контрагенты, договоры, отбор: контрагенты, организация);

76.12 по счету 84 « нераспределенная прибыль» (сортировка и отбор: направления использования прибыли, сумма);

76.13 по субсчету 1 к счету 90  90.01 «выручка» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС);

76.14 по субсчету 2 к счету 90  90.02 «себестоимость продаж» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС);

76.15 по субсчету 3 к счету 90  90.03 «по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы , ставка НДС);

76.16 по субсчету 9 к счету 90 - 90.09 «прибыль/убыток от продаж» (по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы);

77. Карточка счета 41 «Товары» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

78. пo субсчету 1 к счету 41  41.01  «товары на складах» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

79. по субсчету 2 к счету 41  41.02  «товары в розничной торговле» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке,

а также о взыскании денежной суммы за неисполнение решения Арбитражного суда Республики Татарстан в полном объеме в размере 3000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта.

Суд к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлек Баязитова Руслана Марсовича.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 08.05.2019, оставленным без изменения постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2019, исковые требования удовлетворены частично.

Суд обязал ООО «МЭЛТ» в течение 3 (трех) рабочих дней с даты вступления решения в законную силу предоставить Ханееву А.Т., по адресу нахождения ООО «МЭЛТ» по акту приема-передачи с перечислением каждой единицы передаваемых документов, в папках не более 100 страниц (без прерывания самого документа), в хронологической последовательности как самого документа, так и его содержания, предварительно уведомив Ханеева А.Т. по почтовому адресу: г. Казань, ул. Достоевского, д. 40, кв. 32, телеграммой не позднее, чем за 48 часов до даты предоставления, надлежащим образом заверенные документы общества:

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за период с 15.12.2016  2017 год в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований, акты выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3) между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за период с 15.12.2016  2017 год в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

 все п/поручения между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за период с 15.12.2016 и 2017 год, плательщиком по которым является ООО«МЭЛТ» (ИНН 1655014581)  каждый год в отдельной прошивке  кроме переданных документов, по которым заявлен отказ от части исковых требований.

 все п/поручения между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Теххаус» (ИНН 1659169882) за период с 15.12.2016, плательщиком по которым является ООО«Теххаус» (ИНН 1659169882)  каждый год в отдельной прошивке;

 акты камеральных налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581);

 решения налогового органа по камеральным налоговым проверкам в отношении ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581);

 все налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) со всеми приложениями и разделами за период с 2015 года по 2017 год  каждый квартал в отдельной прошивке;

 все последующие уточнения к налоговым декларациями по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) со всеми приложениями и разделами за период с 2015 года по 2017 год  каждый квартал в отдельной прошивке;

 все дополнительные соглашения к договорам подряда, субподряда на строительство линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) является подрядчиком, субподрядчиком  каждый год в отдельной прошивке за период с 15.12.2016 по 2017 год;

 акты сдачи-приемки выполненных работ по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) является подрядчиком, субподрядчиком (форма КС-2), за период с 15.12.2016 по 2017 год;

 справки о стоимости выполненных работ по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) является подрядчиком, субподрядчиком (форма КС-3); за период с 15.12.2016 по 2017 год;

 все дополнительные соглашения к договорам подряда на строительство линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) является заказчиком  каждый год в отдельной прошивке за период с 15.12.2016 по 2017 года;

 все обращения в компетентные органы для установления границ охранных зон, красных линий, связанных со строительством линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС. Решения уполномоченных органов, как результат таких обращений;

 исполнительские чертежи по строительству ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС;

 кадастровые паспорта и технические паспорта на объекты ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС;

 все документы, на основании которых ООО «МЭЛТ-Интернет» получило от ООО «МЭЛТ» во владение и (или) пользование волоконно-оптическую сеть (линию) связи, ВОЛС, кабельные канализации ВОЛС  каждый год в отдельной прошивке;

 все документы на отчуждение ВОЛС, кабельных канализаций ВОЛС  каждый год в отдельной прошивке;

 акты выполненных работ, акты оказанных услуг, дополнительные соглашения, соглашения о зачете по предоставлению в аренду собственных построенных ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС за период с 2015, 2016, 2017 годов (с приложениями)  каждый год в отдельной прошивке.

 все ордера на производство земляных работ по строительству волоконно-оптических линий связи («ВОЛС»), кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС за период с 2015 года по дату вынесения решения суда по настоящему делу  каждый год в отдельной прошивке;

 акты приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (Типовая межотраслевая форма № КС-14, утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а) объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС начиная с 2015 года по дату вынесения решения по настоящему делу (по каждому объекту и году отдельно)  каждый год в отдельной прошивке. Акты о приеме-передаче объекта основных средств (Унифицированная форма № ОС-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7) ввода в эксплуатацию объектов «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС начиная с 2015 года по дату вынесения решения по настоящему делу (по каждому объекту и году отдельно)  каждый год в отдельной прошивке;

 дополнительные соглашения между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «Вымпел-Коммуникации» в 2016, 2017 годах (безотносительно предмета Договора) - каждый год в отдельной прошивке;

 сведения о всех нотариально удостоверенных доверенностях, выдававшихся ООО «МЭЛТ» с 2016 года по дату вынесения решения суда по настоящему делу;

 копии всех нотариально удостоверенных доверенностей, выдававшихся ООО «МЭЛТ» с 2016 года по дату вынесения решения суда по настоящему делу;

 акты передачи в обоснование отчуждения основных средств за 2016 и 2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

 инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (Унифицированная форма № ИНВ-3) (ОКУД 0317004), составленная на 31.12.2016 года, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Унифицированная форма № ИНВ-17) (ОКУД 0317015), составленный на 31.12.2016, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (Унифицированная форма № ИНВ-26) (ОКУД 0317022), составленная на 31.12.2016, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 акт инвентаризации наличных денежных средств (Унифицированная форма № ИНВ-15) (ОКУД 0317013), составленный на 31.12.2016, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (Унифицированная форма № ИНВ-4) (ОКУД 0317005), составленный 31.12.2016, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 инвентаризационные описи ТМЦ по форме (Унифицированная  форма №ИНВ-3), составленные на 31.12.2016, 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 все счета-фактуры, отраженные в книге покупок (сведения из раздела 8 налоговой декларации и последующих уточнений к налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый квартал в отдельной прошивке;

 расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО «МЭЛТ» за период с 15.12.2016 по 31.03.2018 (каждый год в отдельной прошивке) по форме утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 10.03.1999 № 19н;

 заверенную Банком непрерывную (за весь период в хронологическом порядке) выписку по операциям на счете (в соответствии с Приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7-2/519@ «Об утверждении Порядка представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах)»), полученную из каждого Банка, в котором у ООО «МЭЛТ» имеется или имелся расчетный счет, за 2017 год;

 дополнительные соглашения с ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за период с 15.12.2016  2017 года  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655297298) и ООО «Энергозащита» (ИНН 1658150014) за 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем;

 копии документов, содержащих данные о рег.номере, заводском номере, модели всех кассовых аппаратов, а также дату их регистрации в налоговом органе и в случае снятия их с регистрационного учета дату снятия с регистрационного учета за период с 2015 года по 31.12.2017;

 копия акта проверки по соблюдению законодательства и полноты оприходования выручки период с 2015 года по 31.12.2017;

 карточки регистрации после снятия ККТ с регистрации за период с 2015 года по 31.12.2017;

 книги покупок ООО «МЭЛТ» за период с 15.12.2016 по 31.12.2017 (со всеми дополнениями которые были представлены в налоговые органы) по форме, установленной в Приложении № 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, со всеми заполненными столбцами, каждый квартал в отдельной прошивке;

 книги продаж ООО «МЭЛТ» за период за 4 квартал 2016 года – 31.12.2017 (со всеми дополнениями которые были представлены в налоговые органы) по форме, установленной в Приложении № 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, со всеми заполненными столбцами, каждый квартал в отдельной прошивке;

 журналы учета движения по каждому товару на каждом складе, по каждому товару в каждом магазине, составленные по Унифицированной форме № ТОРГ-18 (ОКУД 0330218), утвержденной Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25.12.1998 № 132, либо форме, утвержденной ответчиком самостоятельно за  2015, 2016, 2017 года  журналы по каждому складу в отдельной прошивке и по каждому магазину в отдельной прошивке. Товарные  отчеты, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (Утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н) за каждый квартал 2015, 2016, 2017 годов  каждый квартал по каждому магазину в отдельной прошивке. Карточки (книги) складского учета, составленные в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (Утв. Приказом Минфина России от 28.12.200 № 119н), либо распечатки оборотной ведомости по движению материальных ценностей, с указанием: номера лицевых счетов; номенклатурных номеров (если они имеются); наименования материальных ценностей и их отличительных признаков; единиц измерения; цены; остатка на начало отчетного периода; прихода за отчетный период; расхода за отчетный период; остатка на конец отчетного периода за каждый месяц 2015, 2016, 2017 годов  каждый месяц по каждому складу в отдельной прошивке;

 договоры со всеми приложениями, допсоглашения и переписка по взаимоотношениям с ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за период с 15.12.2016 по 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом каждый год в отдельной прошивке;

 все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «Сальвадор» (ИНН 1654023216) за период с 15.12.2016 по 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем каждый год в отдельной прошивке;

 допсоглашения, переписка по взаимоотношениям с ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за период с 15.12.2016, договоры и договоры и допсоглашения за 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за период с 15.12.2016 по 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является покупателем  каждый год в отдельной прошивке;

 все акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ООО «МЭЛТ-Интернет» (ИНН 1655133638) за период с 15.12.2016 по 2017 год, в которых ООО «МЭЛТ» является продавцом  каждый год в отдельной прошивке;

 договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «КАМАЗ» (ИНН 1650032058) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям с ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ПАО «Нижнекамскнефтехим» (ИНН 1651000010) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 дополнительные соглашения по взаимоотношениям с ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 16570366301) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Генерирующая компания» (ИНН 1657036630) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 договоры (со всеми приложениями), соглашения, переписка по взаимоотношениям с ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все товарно-транспортные накладные, товарные накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, соглашения о зачете взаимных требований между ООО «МЭЛТ» (ИНН 1655014581) и ОАО «Сетевая компания» (ИНН 1655049111) за период с 15.12.2016 по 2017 год  каждый год в отдельной прошивке;

 все первичные документы (за исключением счетов-фактур, договоров), подтверждающие оптовую (юр. лицам), розничную (физ. лицам) реализацию товаров, в том числе товарные чеки (кроме кассовых чеков), услуги сервиса, явившихся основанием для отражения в отчете о финансовых результатах Общества (форма по ОКУД 071002, строка 2110) показателей выручки за 2015 (398 229 тыс. руб.), 2016 (227 912 тыс. руб.), 2017 (58 263 тыс. руб.) годы  каждый год в отдельной прошивке;

 формы первичной документации  по учету торговых операций, разработанные и утвержденные ООО «МЭЛТ» в соответствии с законодательством бухгалтерском учете, а именно: акт о приемке товаров, акт о порче (бое, ломе) ТМЦ, акт о списании товаров, журнал учета товаров на складе, карточка комплектно-стоимостного учета, товарный отчет;

 оборотно-сальдовые ведомости по указанным счетам бухгалтерского учета и открытым к ним субсчетам, содержащие: наименование должностных лиц, ответственных за ведение регистра, подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов (данное требование следует из учетной политики общества), по каждому отчетному периоду за каждый календарный год с 15.12.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017:

 по счету 01 по видам основных средств (по субконто (группировка): основные средства, документ расчетов с контрагентом),

 по субсчету 3 к счету 19.03 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» (по субконто (группировка): контрагенты и документ расчетов с контрагентом),

 по счету 41 «Товары» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура),

 по субсчету 1 к счету 41  41.01- «товары на складах» (по субконто (группировка): номенклатура товара, организация, отбор: контрагенты и номенклатура),

 по субсчету 2 к счету 41  41.02  «товары в розничной торговле» (по субконто (группировка): номенклатура товара, контрагент, отбор: контрагенты и номенклатура).

 по счету 45 «товары отгруженные» (по субконто (группировка): номенклатура, контрагент, отбор: контрагенты, отбор: контрагенты и номенклатура),

 по счету 58 «финансовые вложения» (по субконто (группировка): дата, сумма, количество, контрагент, документ),

 по счету 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по субконто (сортировка): контрагент и документ расчетов с контрагентом),

 по счету 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (сортировка): контрагент, документ расчетов с контрагентом),

 по счету 71 «расчеты с подотчетными лицами» (по субконто (группировка): работники организации, организация, отбор: работники организации),

 по счету 76 «расчеты с покупателями и заказчиками» (по субконто (группировка): контрагенты, договоры, отбор: контрагенты,организация),

 по счету 84 «нераспределенная прибыль» (сортировка и отбор: направления использования прибыли, сумма),

 по субсчету 1 к счету 90  90.01 «выручка» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС),

 по субсчету 2 к счету 90  90.02 «себестоимость продаж» (по субконто (группировка, сортировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы и ставка НДС),

 по субсчету 3 к счету 90  90.03 «по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы, ставка НДС),

 по субсчету 9 к счету 90  90.09 «прибыль/убыток от продаж» (по субконто (сортировка, группировка): номенклатурные группы, организация, отбор: номенклатурные группы),

 карточка счета 41 «Товары» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 15.12.2016 по 31.12.2016 года, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке,

 пo субсчету 1 к счету 41  41.01  «товары на складах» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 15.12.2016 по 31.212.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке;

 по субсчету 2 к счету 41  41.02- «товары в розничной торговле» (по субконто (отбор): номенклатура, по показателю: количество) за каждый календарный год с 15.12.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017  каждый год в отдельной прошивке.

С ООО «МЭЛТ» в доход бюджета взыскано 6000 руб. государственной пошлины.

С ООО «МЭЛТ» в пользу Ханеева А.Т. 1000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения суда с момента вступления его в законную силу, но не более 500 000 руб. в общей сумме.

Не согласившись с вынесенными судебными актами, Ханеев А.Т. и ООО «МЭЛТ» обратились в арбитражный суд с кассационной жалобой, в которой просит обжалуемые судебные акты отменить.

Заявители в кассационной жалобе ссылаются на нарушение судами норм материального и процессуального права, а также на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Проверив законность принятых по делу судебных актов по правилам главы 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее  АПК РФ), изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, судебная коллегия не находит правовых оснований к их отмене.

Как следует из материалов дела и установлено судами, что ООО «МЭЛТ» не предоставляет истцу как участнику общества, бухгалтерские и иные документы общества.

Истец 26.03.201 в адрес ответчика направил требование о предоставлении документов, касающихся деятельности общества.

Неисполнение ответчиком требования о предоставлении документов послужило основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящими исковыми требованиями.

Разрешая спор, суды предыдущих инстанций исходили из следующего.

В силу абзаца 2 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с ограниченной ответственностью) участники общества вправе участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном данным Федеральным законом и учредительными документами общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) и пунктом 1 статьи 8 участник общества с ограниченной ответственностью вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией в установленном учредительными документами порядке.

Согласно статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу пункта 2 указанной статьи, общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к указанным в статье документам.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Поскольку Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункт 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»).

Уставом общества иной порядок предоставления копий документов по сравнению с законом не установлен.

С момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов, а в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Принимая во внимание, что доказательства представления обществом запрошенных документов в материалы дела не представлены, суды, руководствуясь указанными выше нормами права, признали исковые требования подлежащими частичному удовлетворению.

При этом, судами также было учтено, что ранее истец уже обращался в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к ООО «МЭЛТ» об обязании представить доступ к программе 1С Бухгалтерия, склад, торговля, клиент-банк и скачать резервную копию на электронный носитель, предоставить копии документов.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 19.08.2016 по делу № А65-12155/2016 исковые требования удовлетворены частично. Суд обязал ООО «МЭЛТ» в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу представить Ханееву А.Т. заверенные копии следующих документов: договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетных документов); документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности; расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды; сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах; коллективный договор; положение о премировании; доверенности, выданные от имени общества; платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества; документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе; перечень основных средств; документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей; протоколы всех общих собрании участников (очередных и внеочередных); документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовых уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.); документы, подтверждающие регистрацию участников  общих собраний общества; списки аффилированных лиц общества; документы, подтверждающие начисление и выплату дивидендов (распределение части чистой прибыли); расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и задолженности перед бюджетом (стр. 625, 626 баланса); справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах; перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости; отчеты об амортизационных отчислениях; регистры аналитического налогового учета; регистры синтетического налогового учета; расшифровки счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01  03, 20, 26, 50, 51, 58, 60, 62, 66  69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99; оценку ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности; перечень открытых в банках расчетных счетов общества; банковские выписки с расшифровкой назначения  платежа по дням, выписки о движении денежных средств по банковским счетам по дням за период с 2009-2016г.г.; первичные банковские документы по расчетным счетам общества (платежные поручения); документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по векселям; главную книгу; накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг; первичные кассовые документы (кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, справки банков об установлении кассовых лимитов); данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации 2009-2016 г.г.; авансовые отчеты за 2009-2012 годы; книги покупок и книги продаж; первичные документы по балансовым счетам: 01, 03, 04, 07  10, 14, 15, 19 - 21, 23, 25, 26, 29, 40, 44  47, 50  52, 55, 58, 60, 62, 66  71, 73, 75, 76, 79, 80, 82  84, 86, 90, 91, 94, 96  99, 001, 002, 007  009, 011; карточки всех счетов бухгалтерского учета; сводная информация в разрезе складов; регистры бухгалтерского учета по всем счетам; акты инвентаризации имущества; инвентаризационные карточки учета объектов основных средств; журналы-ордера по счетам 01, 02, 07, 08, 50, 51, 58, 60, 70, 71, 83, 90, 91, 99; оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета: 01-99, 001-0011 и открытым к ним субсчетам, оборотно-шахматную ведомость за 2009 – 2016 года.

Указанное решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 19.08.2016 по делу № А65-12155/2016 вступило в законную силу 12.12.2016. Указанные в данном решении документы должны были быть представлены по истечении трех дней с даты вступления в законную силу решения суда, то есть 15.12.2016 по 2017 год. Между тем, как указали суды, по периоду истребования документов (с 15.12.2016) возражений от сторон не имеется.

Относительно истребования документов ранее даты 15.12.2016, судами правомерно указано, что истец был вправе обратиться с требованием о предоставлении документов в рамках исполнения решения Арбитражного суда Республики Татарстан от 19.08.2016 по делу № А65-12155/2016.

В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции ответчик заявил о пропуске срока исковой давности.

Как установлено судами, истец по пунктам 25, 26, 27, 45, 46, 47, частично 53, требует предоставить документы в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу, период составления которых начинается с 2003 года, то есть более чем за 16 лет.

Принимая во внимание, что действующим законодательством не предусмотрены обязанности общества хранить истребумые истцом документы по пунктам 45  47, частично пункт 53, более трех лет, суды с учетом заявленного ответчиком ходатайства, признали исковые требования в указанной части не подлежащими удовлетворению.

Кроме того, судами установлено, что требования истца в части предоставления копий документов, на основании которых ООО «МЭЛТ» приобретал и осуществлял права в отношении доменного имени: «MELT.RU» (договоры, счета-фактуры, акты передачи доменного имени, акты выполненных работ, акты оказанных услуг и т.д.) (пункт требования 1); в части предоставления копий договоров (соглашений и иных документов) между ООО «МЭЛТ» и ООО «Сальвадор», предметом которых являются права на доменное имя «MELT.RU» (пункт требования 2); в части предоставления документов, подтверждающих уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной налоговой проверки за период 2012  2014 года, кроме переданных документов, по которым заявлен отказ от части исковых требований (пункт требования 3); в части предоставления документов, подтверждающих уплату и погашение всех доначислений (налогов, пеней и штрафов) по результатам выездной и камеральной налоговых проверок в отношении ООО «МЭЛТ» (пункт требования 14); о предоставлении решений налогового органа по документальной проверке за период 2012  2015 года (частично по пункту 11), ответчиком исполнены и истцом документы получены, что не отрицается самим истцом.

Требования истца по пунктам 9, 15, 44, 61, 64, 67, 70, 73 также отклонены судами, поскольку согласно представленным справкам, указанные документы отсутствуют в обществе, ввиду того, что такие документы с контрагентами ответчиком не составлялись.

В связи с предоставлением ответчиком копии сублицензионного договора от 07.02.2017 № 17/02-1А была представлена ответчиком в ходе судебного разбирательства, судами было отказано в удовлетворении требования истца по пункту 4.

В пункте требования 19 истец заявил о предоставлении всех дополнительных соглашений к договорам подряда на строительство линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС, по которым ООО «МЭЛТ» является заказчиком  каждый год в отдельной прошивке.

Поскольку истец в рамках дела № А65-12155/2016 не требовал от ответчика дополнительных соглашений, заключенных обществом, в связи с чем эти требования и заявлены в рамках настоящего спора, суды признали указанное требование подлежащим удовлетворению.

В пункте 20 требования истец заявил о предоставлении всех обращений в компетентные органы для установления границ охранных зон, красных линий, связанных со строительством линейно-кабельного сооружения связи «ВОЛС», кабельных канализаций ВОЛС, ВОЛС; решений уполномоченных органов, как результат таких обращений.

С учетом имеющихся в материалах дела ответа МУП г. Казани «Центр подготовки исходной документации» от 17.11.2017 № 236 и приложением к ответу ИСКО г. Казани от 22.12.2017 № 190, документацией, полученной от АО «БТИ РТ» по договору от 05.09.2018 по объекту г. Казань, ул. Вишневского, д. 14 – 51, судами признаны обоснованными требования истца по пунктам 20, 21, 22.

Требования истца по пунктам 10, 23, 24, 28, 29, 30, 32 – 37 ,40, 42, 43, 52, 74, удовлетворены судами в соответствии с нормами действующего законодательства об обязанности общества по требованию участника обеспечить ему доступ к документам.

Согласно уточненным исковым требованиям, истец просит предоставить все документы в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу, обосновав данное требование длительным неисполнением ответчиком обращения истца о предоставлении документов в досудебном порядке, поскольку с момента направления повторного запроса о представлении документации (26.03.2018) прошло более года.

Также истцом заявлено требование о том, что в случае не исполнения вступившего в законную силу решения суда в установленный судом срок, взыскать с ООО «МЭЛТ» в пользу Ханеева А.Т. компенсацию в размере 3000 руб. за каждый день просрочки.

Принимая во внимание положения пункта 4 статьи 1, статьи 308.3 ГК РФ, разъяснения, изложенные в пунктах 8 28, 31, 32 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» судебные инстанции, определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, придя к выводу, что заявленный истцом размер судебной неустойки с учетом объема истребуемой документации, возможных негативных последствий для истца, является чрезмерным, признали требование истца о компенсации за ожидание исполнения судебного акта по настоящему делу в виде денежной суммы, начисляемой периодически подлежащей удовлетворению в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного акта по день фактического исполнения судебного акта, но не более 500 000 руб. в общей сумме.

Довод заявителя ООО «МЭЛТ» о чрезмерности присужденной судом неустойки подлежит отклонению, поскольку размер неустойки подлежащей взысканию в случае неисполнения обязанной стороной судебного акта, законом не регламентирован, решение вопроса разумности ее размера относится к компетенции суда и разрешается с учетом конкретных обстоятельств дела.

Суд округа считает данные выводы судов двух инстанций не противоречащими фактическим обстоятельствам дела и примененным нормам права.

Приведенные в кассационных жалобах доводы не свидетельствуют о незаконности обжалованных судебных актов, направлены на переоценку выводов судебных инстанций, сделанных как в рамках настоящего дела, так и в рамках ранее рассмотренного дела между теми же лицами, свидетельствуют о несогласии заявителей с установленными судами обстоятельствами и оценкой доказательств, и, по существу, направлены на их переоценку.

В силу статьи 286 АПК РФ переоценка установленных судами первой и апелляционной инстанций обстоятельств и имеющихся в деле доказательств не входит в полномочия суда кассационной инстанции.

Иных доводов, которые не являлись бы предметом исследования судов двух инстанций и влияли бы на законность и обоснованность обжалуемых судебных актов, в кассационных жалобах не приведено.

Нарушений норм процессуального права, являющихся согласно части 4 статьи 288 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены обжалуемых судебных актов, судом кассационной инстанции не выявлено.

В соответствии с нормами статей 102, 110 АПК РФ с Ханеева А.Т. за рассмотрение кассационной жалобы подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в сумме 3000,00 руб., поскольку судом предоставлялась отсрочка в ее уплате.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 08.05.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2019 по делу № А65-12625/2018 оставить без изменения, кассационные жалобы – без удовлетворения.

Взыскать с общества с Ханеева Альмира Талгатовича в доход федерального бюджета государственную пошлину по кассационной жалобе в размере 3000,00 руб.

Поручить Арбитражному суду Республики Татарстан выдать исполнительный лист.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий судья						Э.Г. Гильманова

Судьи										И.А. Хакимов

										М.З. Желаева