АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ

ул. Коммунистическая, 52, г. Улан-Удэ, 670001

e-mail: info@buryatia.arbitr.ru, web-site: http://buryatia.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А10-5401/2017

10 мая 2018 года

г. Улан-Удэ

 

Резолютивная часть решения

 объявлена 08 мая 2018 года.

Полный текст решения изготовлен 10 мая 2018 года.

Арбитражный суд Республики Бурятия в составе судьи Борхоновой Л.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Вертикаль» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Бурятской таможне (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

о признании незаконным постановление № 10602000-882/2017 от 27.06.2017г.,

от заявителя: не явился, извещен;

от ответчика: ФИО2 – представитель по доверенности № 06-53/14328 от 06.12.2017; ФИО3 – представитель по доверенности № 06-14/11059 от 26.09.2017;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Вертикаль» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Бурятской таможне о признании незаконным постановление № 10602000-882/2017 от 27.06.2017г.

Определением от 16 января 2018 года производство по делу №А10-5401/2017 приостановлено до вступления в законную силу завершающего судебного акта по делу №А10-5399/2017.

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 19 января 2018 года по делу №А10-5399/2017 в удовлетворении заявленных требований отказано.

14 марта 2018 года Четвертым арбитражным апелляционным судом вынесена резолютивная часть постановления об оставлении решения Арбитражного суда  Республики Бурятия от 19 января 2018 года по делу №А10-5399/2017 без изменения.

Производство по делу возобновлено определением от 12.04.2018г.

В обоснование заявленных требований заявитель указал на незаконность оспариваемого постановления в связи с допущенными процессуальными нарушениями, не направлением ООО «Вертикаль» уведомлений, не извещением о назначении административного дела к рассмотрению.

В судебное заседание представитель заявителя не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом.

Представитель ответчика в судебном заседании с заявленными требованиями не согласился, поддержал доводы, указанные в письменных возражениях.

Дело рассмотрено судом в порядке части 3 статьи 156 АПК РФ в отсутствие представителя заявителя, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

Судом при рассмотрении дела установлены следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Вертикаль» зарегистрировано в качестве юридического лица 20.02.2007 за ОГРН 

<

***>.

В период 06.03.2017 по 24.05.2017 Бурятской таможней на основании статьи 131 Таможенного кодекса таможенного союза проведена таможенная проверка за соблюдением ООО «Вертикаль» Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», о чем составлен акт проверки соблюдения ООО «Вертикаль» валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования № 10602000/240517/0000055.

В ходе проверки установлено, что 05 декабря 2015 года между ООО «Вертикаль» и Маньчжурской торгово-экономической компанией «Син УыЯн» (Китай) заключен внешнеторговый контракт №MBS-1501208 на поставку товаров на общую сумму 27 067 920 рублей.

В соответствии с пунктом 3 контракта «Условия платежа» оплата за товар производится в российских рублях банковским переводом на валютный счет продавца с текущего рублевого счета Покупателя в течение 180 банковских дней с момента поступления товара и возможна предоплата.

Срок поставки товара на территории Российской Федерации- с 05.12.2015 по 05.05.2016 года. Срок действия контракта до 05.05.2016, Срок возврата платежа за непоставленный товар контрактом не определён.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России 138-И в Бурятском отделении ПАО «Сбербанк» был оформлен паспорт сделки № 15120003/1481/0230/2/1 от 15.12.2015г., в котором дата завершения исполнения обязательств по контракту указана - 05.05.2016г.

Согласно ведомости банковского контроля, представленной письмом управления обработки запросов РЦСКБ г.Новосибирск ПЦП ОЦ ПАО Сбербанк от 27.03.2017 №270-02Н-03-24/6543, ООО «Вертикаль» оплатило товар на сумму 6 019 645,77 рублей.

В счет исполнения условий контакта ООО «Вертикаль» импортировало товар «искусственная трава для открытых спортивных площадок» на общую сумму 4 841 615,24 руб. в том числе по декларациям на товары: 

- № 10612060/040216/0000786 на сумму 3 987 450 руб.; 

- №10612060/111016/0009975 на сумму 854 165,24 руб.

Таким образом, ввоз товара, поставляемого в рамках контракта № MBS-1501208 от 05.12.2015г., обеспечен не на всю сумму полученных денежных средств. Отрицательное сальдо расчетов составило 1 178 030,53 руб.

05 мая 2016 года сторонами заключено дополнительное соглашение № 1 к контракту № MBS-1501208 от 05.12.2015г., в котором стороны пришли к соглашению о продлении сроков поставки товара с 05.12.2015г. по 31.12.2016 г., а также продлении срока действия контракта до 31.12.2019 года. Таким образом, до настоящего времени окончательный срок возврата денежных средств за неввезенный товар не наступил.

Как установлено Бурятской таможней, ООО «Вертикаль» в связи с предоставлением нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты представило 01.12.2016 в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ 10612060/111016/0009975, тогда как срок представлени СПД – 22.11.2016.

Исходя из уловий оплаты товар по ДТ № 10612060/111016/0009975 был ввезен на условиях предварительного авансового платежа.

Таким образом, справка о подтверждающих документах по ДТ № 10612060/111016/0009975 предоставлена с нарушением установленного пунктом 9.8. Инструкции Банка России № 138-И срока на 7 рабочих дней.

По данному факту 24.05.2017г. Бурятской таможней в отношении ООО «Вертикаль» был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6.1 статьи 15.25. КоАП РФ.

Письмом Бурятской таможни от 25.05.2017 № 12-05-25/06025 по адресу регистрациии ООО «Вертикаль» с уведомлением о вручении направлено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 25.05.2017. Указанное письмо было лично получено генеральным директором ООО «Вертикаль» 25.05.2017г.

На определении о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 25.05.2017 имеется отметка о получении копии определения лично генеральным директором ООО «Вертикаль» 25.05.2017г.

30.05.2017г. от ООО «Вертикаль» в Бурятскую таможню поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела от АП № 10602000-882/2017 на более поздний срок для предоставления дополнительных документов и приобщения их к материалам дела об административном правонарушении.

Определением об отложении роассмотрения дела об АП от 30 мая 2017г. назначено новое рассмотрение дела об АП № 10602000-882/2017 на 27.06.2017г.

Письмом Бурятской таможни от 31.05.2017 № 12-05-25/06246 определение об отложении роассмотрения дела об АП от 30.05.2017 направлено по адресу регистрациии ООО «Вертикаль» с уведомлением о вручении.  Указанное письмо получено ООО «Вертикаль» 05.06.2017г., что подтверждается почтовым уведомлением о вручении.

27.06.2017г. при рассмотрении дела об АП № 10602000-882/2017 присутствовал генеральный директор ООО «Вертикаль» ФИО4 В материалах дела имеется справка от 27.06.2017 об ознакомлении ФИО4 с протоколом и материалами дела об АП № 10602000-882/2017.

Копии постановлений о назначении административного наказания направлены ООО «Вертикаль» 30.06.2017г. за исх. № 12-05-25/07461.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. 

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив представленные доказательства, суд считает необходимым в удовлетворении заявления отказать.

В соответствии со статьей 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

Согласно пункту 80 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

В силу части 2 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

На основании Указа Президента Российской Федерации от 02 февраля 2016 года №41 Федеральной таможенной службе переданы функции органа валютного контроля. 

Приказом Федеральной таможенной службы от 2 декабря 2014 года №2344 определен перечень должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях. Данным приказом, в частности, предусмотрено, что протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, вправе составлять главные государственные таможенные инспекторы Таможен.

Протокол об административном правонарушении составлен главным государственным таможенным инспектором Бурятской таможни, т.е. уполномоченным должностным лицом.

Статьей 23.60 КоАП РФ установлено, что федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса. Рассматривать дела об административных правонарушениях от имени указанного органа вправе руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, их заместители.

Территориальным подразделением таможенного органа является Бурятская таможня, заместителем начальника которой вынесено оспариваемое постановление. Следовательно, обжалуемое постановление принято в рамках предоставленных законом полномочий. 

Частью 6.3. статьи 15.25. КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней в виде наложения административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 20 Закона № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно статье 20 названного Федерального закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются: 1) номер и дата оформления паспорта сделки; 2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте; 3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке); 4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке; 5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки. Общие сведения о внешнеторговой сделке отражаются на основании документов, представленных резидентами.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 109.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Статьей 23 Федерального закона от 109.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается: 1) для представления федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, - Правительством Российской Федерации; 2) для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

Частью 2 статьи 24 Федерального закона от 109.12.2003 N 173-ФЗ установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно п. 9.8. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103) в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Судом установлено, что ООО «Вертикаль» справка о подтверждающих документах по ДТ № 10612060/111016/0009975 предоставлена с нарушением установленного пунктом 9.8. Инструкции Банка России № 138-И срока на 7 рабочих дней.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По мнению суда, Общество должно было принять все зависящие от него меры по соблюдению валютного законодательства, направленные на своевременное представление справки о валютных операциях.

Причиной несвоевременного представления в уполномоченный банк корректирующих справок о валютных операциях стало то, что Общество не представило необходимые документы в установленный срок в уполномоченный банк ответственным за оформлением документов по валютному контролю генеральным директором. Обязанности генерального директора ООО «Вертикаль» в период с 15.12.2015 по 28.02.2017 не передавались. Изменения в ЕГРЮЛ о назначении на должность генерального директора ООО «Вертикаль» в период с 15.12.2015 по 28.02.2017 включительно не вносились.

Согласно объяснению генерального директора ООО «Вертикаль» ФИО4, отобранного 22.05.2017, с требованиями Инструкции Банка России № 138-И в части сроков представления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах он не знаком. Причиной несвоевременного представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ДТ № 10612060/111016/0009975 стало то. что Общество не преконтролировало наступившие сроки подачи.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что Обществом не приняты все возможные меры своевременного представления форм учета и отчетности по валютным операциям, что свидетельствует о наличии его вины в правонарушении. 

О времени и месте составления протокола об административном правонарушении, рассмотрении дела об административном правонарушении Общество извещено надлежащим образом. Доводы заявителя о неосведомленности о дате и времени рассмотрения дела об административном правонарушении суд считает необоснованными. Материалами дела подтверждается надлежащее уведомление ООО «Вертикаль» посредством направления писем. В материалы дела представлено письмо с отметкой о получении представителем ООО «Вертикаль». В справке об ознакомлении с протоколом и материалами дела об административном правонарушении № 10602000-881/2017 от 27.06.2017г. имеется подпись генерального директора ООО «Вертикаль». 

Нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности судом не установлено. Доводы заявителя о процессуальных нарушениях в связи с не оглашением резолютивной части постановления суд отклоняет. Представителем Бурятской таможни даны пояснения о том, что резолютивная часть постановления была оглашена незамедлительно, доказательств обратного суду не представлено.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, не истек. 

Суд не находит оснований для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным и применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

При этом квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

В рассматриваемом случае нарушение, допущенное заявителем, по своему характеру имеет значительную степень общественной опасности и представляют существенную угрозу охраняемым законом отношениям в сфере валютного регулирования.

Наказание Обществу назначено в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6.1. статьи 15.25. КоАП РФ в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Оснований для снижения размера назначенного штрафа в соответствии с частью 3.2 статьи 4.1, а также замены штрафа на предупреждение в соответствие со статьей 4.1.1 КоАП РФ, суд не находит. 

Исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением Общества, судом не установлено, доводов в этой части не заявлено. 

На основании изложенного, поскольку основания для признании незаконным постановление № 10602000-882/2017 от 27.06.2017г. отсутствуют, суд отказывает в удовлетворении заявленных требований.

         Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р  Е  Ш  И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по настоящему  делу вступает в законную силу  по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Бурятия.

СудьяЛ.В. Борхонова