АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

                          634050 пр. Кирова д. 10, г. Томск, тел. (3822)284083, факс (3822)284077,  http://tomsk.arbitr.ru, e-mail: tomsk.info@arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

 

г. Томск                                                                                                 Дело № А67-2419/2023

Резолютивная часть решения объявлена 20.07.2023

Полный текст решения изготовлен 01.08.2023

 

Арбитражный суд Томской области в составе судьи Чиндина Е.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Авангард» (634021, 

<

...>; ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к Кемеровской таможне (650055, 

<

...>; ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023 от 16.03.2023

при участии в заседании:

от Заявителя – ФИО2 (доверенность от 18.05.2023);

от административного органа – ФИО3 (доверенность от 03.05.2023 №04-45/05533), ФИО4 (доверенность от 09.01.2023 №04-45/00007);

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Авангард» (далее – ООО «Авангард», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением к Кемеровской таможне о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023 от 16.03.2023.

В судебном заседании представитель ООО «Авангард» поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении, в том числе указал, что состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), отсутствует. Обществом принимались меры к продлению договора и получению поставляемого оборудования. В случае установления наличия состава правонарушения просит заменить штраф на предупреждение или признать правонарушение малозначительным.

Представители Кемеровской таможни возражали относительно заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, дополнительных пояснениях, указав, что факт совершения правонарушения подтверждается материалами дела. В нарушение пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» денежные средства в размере 154 380 долларов США, уплаченные нерезиденту за непоставленный товар, в срок не позднее 01.07.2022 ООО «Авангард» в Российскую Федерацию не возвращены. ООО «Авангард», не исполнив в установленный срок обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств в размере 154 380 долларов США, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Ведение претензионно-исковой работы после истечения предусмотренного контрактом срока возврата денежных средств не свидетельствует об отсутствии в его деянии признаков противоправного поведения и состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Каких-либо мер, направленных на получение денежных средств в срок до 01.07.2022 в целях исполнения обязанности, предусмотренной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ООО «Авангард» не предприняло. Доказательств обратного в материалы дела не представлено. Дополнительное соглашение от 12.05.2023 заключено сторонами после начала проведения таможенным органом проверочных мероприятий по контракту, по истечении 1 месяцев после окончания срока завершения исполнения обязательств по контракту, и представлено только в ходе судебного разбирательства. Ни в ходе проведения проверочных мероприятий, ни в ходе составления протокола об административном правонарушении, ни  в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении ООО «Авангард» не сообщало о намерении продлить контракт путем заключения дополнительного соглашения. В связи с этим, дополнительное соглашение от 12.05.2023 не может служить основанием для освобождения ООО «Авангард» от административной ответственности, поскольку данное соглашение было подписано сторонами по истечении 11 месяцев после совершения административного правонарушения. Оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным не имеется, поскольку совершенное правонарушение посягает на охраняемые законом отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, а также приводит к невыполнению поставленных государством задач по обеспечению реализации единой государственной валютной политики.

Заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав и оценив в соответствии со ст. 71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства, арбитражный суд считает установленными следующие обстоятельства.

16.09.2019 ООО «Авангард» заключило контракт № TG-190916 (далее - Контракт) с нерезидентом - Winstarlndustrial (HongKong) Co., Ltd, Китай (далее - Продавец) на поставку товара (технологическое оборудование, автоматическая система выдува пластиковой тары, модель WST-800-6, автоматическая линия розлива пластиковой тары GT18-4 (А)) на условиях поставки EXW город Донгуан, КНР (Инкотермс 2010).

28.12.2020 к Контракту заключено дополнительное соглашение № 1, согласно которому срок действия Контракта продлен до 31.12.2021.

30.12.2020 к Контракту заключено дополнительное соглашение № 2, в соответствии с которым срок действия контракта от 16.09.2019 № TG-190916 продлен до 01.07.2022.

В соответствии с п.3 Контракта (в редакции дополнительного соглашения № 2 от 30.12.2021к Контракту) сумма от общей стоимости Контракта, т.е. 311 261,00 долларов США, оплачивается Покупателем следующим образом:

- первый платёж - аванс в размере 30 %, т.е. 92 628,00 долларов США - в течение 10 банковских дней с момента подписания Контракта до момента запуск" производства;

- второй платёж в размере 20 %, т.е. 61 752,00 долларов США - в течение 3 банковских дней с момента осуществления первого платежа;

третий окончательный платёж в размере 50%, т.е. 156 881,00 долларов США - перед отгрузкой не позднее 20 дней с даты приемки оборудования на заводе - изготовителя в Китае.

Согласно Спецификации к Контракту срок изготовления оборудования и осуществления на производственной базе его монтажа составляет 90 рабочих дней после поступления аванса на расчётный счет Продавца, исключая выходные и праздничные дни.

Контракт был поставлен на учет 12.11.2019 в Сибирском филиале АО «Банк Интеза» (далее - уполномоченный банк, банк УК) с присвоением ему уникального номера контракта 19110003/2216/0004/2/1 (далее - УНК). В графе 6 раздела 3 УНК указана дата завершения исполнения обязательств по контракту -01.07.2022.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 19110003/2216/0004/2/1 ООО «Авангард» 15.11.2019 и 21.01.2020 перечислило на банковский счет нерезидента денежные средства на общую сумму 154 380 долларов США. Ввоз товаров от нерезидента ООО «Авангард» не осуществляло.

С учетом положений Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Кемеровской таможней сделан вывод о том, что в нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» денежные средства в размере 154 380 долларов США, уплаченные нерезиденту за непоставленный товар, в срок не позднее 01.07 2022 ООО «Авангард» в Российскую Федерацию не возвращены, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

28.02.2023 главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни ФИО5 по указанному факту в отношении ООО «Авангард» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

16.03.2023 заместителем начальника Кемеровской таможни ФИО6 вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023, согласно которому ООО «Авангард» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 415 032 руб. 10 коп.

Считая, что постановление от 16.03.2023 по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023 не соответствует действующему законодательству и нарушает его права и законные интересы ООО «Авангард» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частями 6, 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела; при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения.

При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Условиями контракта № TG-190916 от 16.09.2019 сроки возврата в Российскую Федерации денежных средств, излишне уплаченных нерезиденту, за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары не определены.

В соответствии со статьей 314 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательство должно быть исполнено в разумный срок после его возникновения. При определении разумного срока возврата денежных средств следует исходить из того, что с учетом п. 3 ст. 425 ГК РФ, договор, в котором отсутствует условие о том, что окончание срока его действия влечёт прекращение обязательств сторон по договору, признается действующим до определённого в нём момента окончания исполнения сторонами обязательств.

Таким образом, сроком окончания обязательств по контракту принимается дата окончания срока действия договора (контракта) или дата исполнения всех обязательств по договору (контракту).

Арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, исходя из представленных доказательств; каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (статьи 64 (часть 1), 65 и 168 АПК РФ).

В соответствии со статьей 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами. Никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

Как следует из оспариваемого постановления Кемеровская таможня пришла к выводу о том, что ООО «Авангард» обязано было вернуть денежные средства в размере 154 380 долларов США, уплаченных нерезиденту за поставленный товар, в срок не позднее 01.07.2022.

Вместе с тем, согласно материалам дела на указанный административным органом период контракт от 16.09.2019 № TG-190916 являлся действующим, при этом действия его сторон свидетельствовали о намерении его исполнения, а не его прекращения.

В частности, 16.09.2019 ООО «Авангард» заключило контракт № TG-190916 (далее - Контракт) с нерезидентом - Winstarlndustrial (HongKong) Co.,Ltd, Китай на поставку товара (технологическое оборудование, автоматическая система выдува пластиковой тары, модель WST-800-6, автоматическая линия розлива пластиковой тары GT18-4 (А)) на условиях поставки EXW город Донгуан, КНР (Инкотермс 2010).

28.12.2020 к Контракту заключено дополнительное соглашение № 1, согласно которому срок действия Контракта продлевается до 31.12.2021.

30.12.2020 к Контракту заключено дополнительное соглашение № 2, в соответствии с которым срок действия контракта от 16.09.2019 № TG-190916 продлен до 01.07.2022.

Пунктом 9 дополнительного соглашения от 30.12.2021 № 2 пункт 10.1 Контракта изложен в следующей редакции: «По готовности оборудования представитель Покупателя должен принять оборудование в Китае на заводе-изготовителе с использованием онлайн-трансляции процесса приемки оборудования, о чем составляется соответствующий «Акт приемки» оборудования с указанием в нем результатов испытания, а также с указанием того, что оборудование, техническая документация соответствуют условиям Контракта. Дата принятия оборудования назначается по согласованию сторон не позднее 31.03.2022.»

Пунктом 4 дополнительного соглашения от 30.12.2021 № 2 в пункт 3.1.3 Контракта внесены изменения о том, что третий платеж в размере 156 881 долларов США оплачивается не позднее 20 дней с даты приемки оборудования на заводе-изготовителе в Китае.

Согласно пункту 7 дополнительного соглашения от 30.12.2021 № 2 в пункт 4.3 Контакта также внесены изменения, в соответствии с которыми Продавец обязуется подготовить к отгрузке оборудование в течение 20 рабочих дней с даты подписания «Акта приемки» оборудования и поступления оплаты согласно пункту 4 дополнительного соглашения № 1 к Контракту.

Следовательно, отгрузка товара осуществляется после подписания «акта приемки» и поступления последней части оплаты от ООО «Авангард».

В июле 2022г. ООО «Авангард» предприняты действия, направленные на осмотр изготовленного товара.

В частности, между ООО «Эффективность» и ООО «Авангард» был заключен агентский договор ЭФ/87/22 от 01.07.2022, согласно которому по Принципал поручает, а Агент (ООО «Эффективность») принимает на себя обязательство за вознаграждение от своего имени, но за счет Принципала осуществить заключение договора на оказание услуг по осмотру и проверке работоспособности следующего оборудования: автоматическая система выдува пластика, модель WST-800-6, автоматическая линия розлива пластиковой тары GTI8-4(A). Осмотр, оборудования производится по месту нахождения фабрики/завода по производству оборудования: Страна: Китай, Компания Weishida, здание 5, промышленный индустриальный парк Ronghai, № 2, улица Юлиан, город Цяотоу, Дунгуань. 076981018881.

Исполняя свои обязательства по договору, ООО «Эффективность» направило своего представителя на завод изготовитель в Китай, по результатам данного выезда составлен отчет от 12.07.2022 о результатах предпогрузочной инспекции (детальный).

Платежными поручениями № 1556 от 07.07.2022 на сумму 28 700 руб. и № 1593 от 12.07.2022 на сумму 28 700 руб. с ООО «Эффективность» был произведен полный расчет.

Факт посещения территории завода подтверждается также ответами контрагента от 11.08.2022 исх. № 11-08/22, от 29.06.2023 № 39-06/23. В частности, согласно письму от 11.08.2022 исх. № 11-08/22 11-12 июля 2022г. на территории завода WINSTAR представителями ООО «Авангард» был осуществлен осмотр оборудования, изготовленного согласно контракта № TG-190916 от 16.09.2019. Также в указанном письме содержалось указание на осуществление оплаты третьего платежа или рассмотрении вопроса о дополнительном соглашении к контракту с учетом пандемии.

В письме от 29.06.2023 исх. № 29-06/23 контрагентом отмечено, что за период с 01.07.2022 по 12.05.2023 велась переписка и обсуждались условия поставки оборудования по контракту от 16.09.2019 № TG-190916. С учетом пандемии пересылка образцов была затруднена, также как и поставка оборудования на таможню. Сторонами было принято согласовать дополнительное соглашение № 3 для продления сроков контракта и сроков оплаты по контракту.

12.05.2023 между ООО «Авангард» и Winstar Industrial (HongKong) Co., Ltd было заключено дополнительное соглашение № 3. В соответствии с п. 12 дополнительного соглашения от 12.05.2023 срок его действия распространяется на отношения сторон, сложившиеся с 01.07.2022. В соответствии с п. 4 дополнительного соглашения от 12.05.2023 срок оплаты третьего платежа по договору установлен до отгрузки, но не позднее 10.06.2023.

Согласно поручению на перевод иностранной валюты № 1 от 05.06.2023 ООО «Авангард» перечислило в адрес Продавца третий платеж (согласно условиям дополнительного соглашения от 12.05.2023) в размере 156 881 долларов США. Указанный платеж поступил на счет продавца 10.07.2023 (согласно ответу от 29.06.2023 исх. № 29-06/23 задержка поступления платежа связана с проводимой банком проверкой (санкции).

В целях доставки оборудования, готового к отправке, ООО «Авангард» с ООО «Тис Лоджистик» заключены договор на оказание услуг таможенного представителя от 19.07.2023 № 1439/00-918/2023Сиб, договор транспортной экспедиции от 19.07.2023 № 917/2023 Сиб.

Ссылка Кемеровской таможни на дату окончания действия договора указанную ООО «Авангард» в УНК М 19110003/2216/0004/2/1, а именно 01.07.2022 не является датой прекращения обязательств по контракту, так как поставка оборудования должна была быть осуществлена после исполнения обязательства по оплате.

Кроме того, в УНК внесены корректировки по сроку окончания действий контракта до 2023 г.

Таким образом, изложенное свидетельствует о том, что ООО «Авангард» принимало меры для получения оборудования по контракту (исполнение контракта), в связи с чем оснований для принятия мер по возврату денежных средств у заявителя не имелось, что свидетельствует об отсутствии события вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

То обстоятельство, что данные документы в рамках административного производства не представлялись, Обществом давались иные пояснения, судом во внимание, с учетом представленных в материалы дела доказательств, не принимается.

Кроме этого, указывая на то, что представленные Обществом документы датированы уже после истечения срока действия контракта, административным органом не учтена сложившаяся политическая и экономическая ситуации в стране, в результате которой, несмотря на то, что Китай не внесен в список недружественных стран,  взаимодействие с иностранными организациями затруднено.

При таких обстоятельствах, учитывая отсутствие события вменяемого административного правонарушения, оснований для привлечения заявителя к административной ответственности у административного органа не имелось.

В соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Учитывая установление отсутствия факта совершения вмененного правонарушения, постановление Кемеровской таможни от 16.03.2023 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023 подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-230/2023 от 16.03.2023 признать незаконным.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок  в Седьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Томской области.

 

Судья                                                                                                Е.В. Чиндина