Арбитражный  суд  Брянской  области

241050, г. Брянск, пер. Трудовой, д.6 сайт: www.bryansk.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации   

 

Решение

Дело №А09-15119/2017

город Брянск

01 марта 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 22.02.2018.

Арбитражный суд  Брянской области в составе судьи Петрунина С.М.,      

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания  

ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "Букмекер Паб"  

к ИФНС России по г.Брянску

о признании незаконным и отмене постановления № 73 о назначении административного наказания от 10.10.2017

при участии:

от заявителя: ФИО2 - представитель (дов. №10 от 10.07.2017);

от административного органа: ФИО3 – представитель (дов. №03-09/40694 от 12.01.2018), ФИО4 – представитель (дов. №03-09/34382 от 15.09.2017);

                                                           УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Букмекер Паб" (далее – ООО "Букмекер Паб", Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Брянской  области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Брянску (далее – Инспекция, налоговый орган, административный орган) о назначении административного наказания от  10.10.2017 № 73.

Административный орган заявленные требования не признал по основаниям, изложенным в письменном отзыве.

Заслушав представителей заявителя и  административного  органа, изучив материалы дела, суд установил следующее.

ООО "Букмекер Паб" осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах   и тотализаторах на основании  лицензии  от 01.10.2010 №17. 

Как следует из материалов дела,  в  ИФНС России по г.Брянску поступили письма Федеральной службы по финансовому мониторингу  (Росфинмониторинг) от 24.05.2017 №04-02-01/9934, от 12.07.2017 №04-00-06/13717, согласно которым ООО "Букмекер Паб"   в течение длительного времени, а именно с 07.07.2016  по 25.08.2016, с 06.09.2016  по 12.01.2017,  с 19.01.2017 по 03.05.2017,  с 11.05.2017  по 10.07.2017,  не принимало  мер  по сверке  клиентов (участников  азартных игр) с  актуальной версией Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму, что влечет не выявление  операций (при  приеме ставок, выплате  выигрышей) с клиентами (участниками  азартных игр) в  нарушение  требований ст. 4, пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона  от 07.08.2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ), что свидетельствует  об отсутствии  надлежащего  осуществления  внутреннего  контроля  в ООО "Букмекер Паб"   в указанный период.

В ходе анализа  поступившей из Росфинмониторинга  информации установлено, что ООО "Букмекер Паб"   не производилось  на постоянной основе  использование личного кабинета на официальном  сайте Росфинмониторинга в сети "Интернет"  для работы с вышеуказанным перечнем.

По факту выявленных нарушений уполномоченным должностным лицом административного органа в отношении Общества 12.09.2017 составлен протокол № 184 об административном правонарушении по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ( далее – КоАП РФ).

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, начальник Инспекции 10.10.2017 вынес постановление №73  о назначении ООО "Букмекер Паб" административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 50 000 руб. 

Полагая вышеуказанное постановление незаконным, ООО "Букмекер Паб" обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Суд, исходя из оценки имеющихся в деле доказательств, находит требования заявителя   не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  (далее - АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

На основании части  7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с  нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Нормами, содержащимися в пункте 1 части 1 статьи 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", на организаторов азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в целях выявления противоправного влияния на результаты официальных спортивных соревнований возложена обязанность принимать ставки, интерактивные ставки на официальные спортивные соревнования и выплачивать соответствующие выигрыши, суммы которых превышают размер дохода, не подлежащего налогообложению в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"  и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры.

Положения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"  направлены на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно статье 4 Федерального закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации незаконных доходов, относятся:

организация и осуществление внутреннего контроля;

обязательный контроль;

запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом;

иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона № 115-ФЗ  ООО "Букмекер Паб"  относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Как установлено п. 4 ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ деятельность  ООО "Букмекер Паб", а именно получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру, относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

В силу  ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возложена обязанность по представлению информации в уполномоченный орган по операциям, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. 

Частью 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ  установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в том числе: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя; применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень, незамедлительно проинформировав о принятых мерах уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 № 804 утверждены "Правила  определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей" (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 20 Правил информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте.

Согласно п. 21 Правил доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

Через личные кабинеты на официальном сайте информация, предусмотренная пунктом 20 настоящих Правил, доводится также до адвокатов, нотариусов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг.

Юридическим и физическим лицам, не указанным в абзацах первом и втором настоящего пункта, обеспечивается ограниченный доступ к информации об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, посредством размещения такой информации в соответствующем разделе официального сайта. 

Таким образом, порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети Интернет на официальном интернет - сайте Росфинмониторинга по адресу www.fedsfm.ru. В свою  очередь, доведение информации об организациях и физических лицах, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму осуществляется путем обеспечения доступа к такой информации через личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга.

Согласно  информации Росфинмониторинга (письма от 24.05.2017 №04-02-01/9934, от 12.07.2017 №04-00-06/13717) ООО "Букмекер Паб"   в течение длительного времени, а именно с 07.07.2016  по 25.08.2016, с 06.09.2016  по 12.01.2017,  с 19.01.2017 по 03.05.2017,  с 11.05.2017  по 10.07.2017,  не принимало  мер  по сверке  клиентов (участников  азартных игр) с  актуальной версией Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремисткой деятельности или терроризму, что влечет не выявление  операций (при  приеме ставок, выплате  выигрышей) с клиентами (участниками  азартных игр) в  нарушение  требований ст. 4, пп. 1 п. 1 ст. 7  Федерального закона  № 115-ФЗ.

Актуальная  информация   о  включении   в  Перечень или об исключении  из Перечня организаций и  (или) физических лиц, а также  о внесении  корректировок в содержащиеся в Перечне сведения об организациях и  (или) физических лицах вместе  с актуальной  информацией  об организациях и  о физических лицах, включенных  в  Перечень, размещенная  Росфинмониторингом на официальном  сайте,  была  внесена   в следующие  даты: 07.07.2016,12.07.2016, 19.07.2016, 26.07.2016, 02.08.2016, 09.08.2016, 17.08.2016, 25.08.2016, 06.09.2016, 13.09.2016, 21.09.2016, 29.09.2016, 06.10.2016, 12.10.2016, 20.10.2016, 27.10.2016, 02.11.2016, 10.11.2016, 17.11.2016, 24.11.2016, 01.12.2016, 08.12.2016, 15.12.2016, 20.12.2016, 29.12.2016, 12.01.2017, 19.01.2017, 26.01.2017, 02.02.2017, 09.02.2017, 16.02.2017, 28.02.2017, 07.03.2017, 16.03.2017, 23.03.2017, 30.03.2017, 06.04.2017, 13.04.2017, 20.04.2017, 27.04.2017, 04.05.2017, 11.05.2017, 18.05.2017, 25.05.2017, 31.05.2017, 08.06.2017, 15.06.2017, 22.06.2017, 29.06.2017, 06.07.2017.

При  этом административным  органом  установлено, что  ООО "Букмекер Паб"   обращалось к  указанному  сайту   только   26.08.2016, 13.01.2017, 04.05.2017, следовательно, Обществом не производилось  на постоянной основе  использование личного кабинета на официальном  сайте Росфинмониторинга в сети "Интернет"  для работы с вышеуказанным перечнем. 

 Вместе   с  тем заявитель  не  обеспечил  выполнение  разработанных  и утвержденных ООО "Букмекер Паб" Правил  внутреннего  контроля в целях  противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных  преступным путем, и финансирования терроризма.

Указанное  свидетельствует  об отсутствии  надлежащего  осуществления  внутреннего  контроля  в ООО "Букмекер Паб"   в указанный период.

Факт нарушения  Обществом  требований  ст. 4, пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона  № 115-ФЗ установлен судом и подтвержден  материалами  дела.

На основании ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина ООО "Букмекер Паб" в рассматриваемом случае состоит в том, что при должной осмотрительности и надлежащем исполнении своих обязанностей Общество могло предпринять своевременные меры по недопущению выявленных нарушений.

При этом материалы дела не содержат доказательств, свидетельствующих о том, что Обществом были приняты все зависящие от него меры, направленные на недопущение совершения вмененного административного правонарушения, а также доказательств наличия объективных препятствий для соблюдения заявителем предъявляемых требований в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась.

С учетом изложенного суд  приходит к выводу о наличии в действиях заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено.  

Довод  заявителя  о  том,  что в отсутствие  соответствующих  полномочий у должностных  лиц ИФНС России по г.Брянску по  возбуждению   дела об административном  правонарушении,  поступившие  из Росфинмониторинга материалы   являлись лишь основанием    к  назначению    внеплановой проверки  в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ "О защите прав  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении  государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", судом  отклоняется    по  следующим  основаниям.

Согласно пункту 4 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (далее - Положение), Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями. Служба и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.

Пунктом 5 Положения определены полномочия Федеральной налоговой службы в установленной сфере деятельности, в число которых  входит осуществление контроля и надзора за: исполнением организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля (п. 5.1.10. Положения).

В соответствии с пунктом 1 приложения N 1 к приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н "Об утверждении типовых положений о территориальных органах федеральной налоговой службы" Инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекция Федеральной налоговой службы межрайонного уровня является территориальным органом Федеральной налоговой службы  и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 данного Кодекса, в пределах компетенции соответствующего органа (часть 1 статьи 28.3 КоАП РФ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

Как следует из вышеизложенного, представленная Росфинмониторингом информация свидетельствовала о  неисполнении  ООО "Букмекер Паб"  требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма,  за что  предусмотрена административная  ответственность частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 23.5 КоАП РФ налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 14.5, частью 5 статьи 14.13, статьей 15.1, частями 1 - 3 статьи 15.27 (в пределах своих полномочий), статьей 19.7.6 настоящего Кодекса.

Таким образом,  в  силу  указанных  норм  права  должностные лица Инспекции   наделены   полномочиями   по    составлению  протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьи 15.27  КоАП РФ.

Поскольку  Росфинмониторинг представил сведения о конкретном событии административного правонарушения, совершенного  ООО "Букмекер Паб", у Инспекции не возникла необходимость для назначения и  проведения внеплановой  проверки в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

Проверив порядок привлечения заявителя к  административной ответственности, суд считает, что протокол и постановление  вынесены уполномоченными должностными лицами. Нарушений процедуры  привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут  являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с  п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено в пределах установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности. Наказание назначено в    пределах санкции  части 1 статьи  15.27 КоАП РФ  в соответствии со   статьей 4.1 КоАП РФ с учетом смягчающего ответственность обстоятельства.

Каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным, судом  не установлено. 

На основании изложенного у суда отсутствуют основания для отмены оспариваемого постановления.

Руководствуясь статьями 167-170, 180, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Решил:

В  удовлетворении требований  заявления общества  с  ограниченной ответственностью  "Букмекер Паб" о  признании незаконным и отмене постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Брянску от 10.10.2017 № 73  о  привлечении ООО "Букмекер Паб"   к административной  ответственности  по  ч. 1 ст. 15.27  КоАП РФ - отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Двадцатый арбитражный апелляционный суд г. Тула. 

 

Судья                                                                                                  С.М. Петрунин