АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Краснознаменная, д. 56, г. Оренбург, 460024

http: //www.Orenburg.arbitr.ru/

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А47-8679/2019

г. Оренбург

29 октября 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена       23 октября 2019 года

В полном объеме решение изготовлено        29 октября 2019 года

 

         Арбитражный суд Оренбургской области в составе судьи Федоровой С.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению (поступило в суд 24.06.2019) 

         общества с ограниченной ответственностью «ПТМ-кабельные машины» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, г. Пенза)

         к Самарской таможне (г. Оренбург) (с учетом определения об установлении процессуального правопреемства и замены заинтересованного лица по делу, резолютивная часть объявлена 23.10.2019г.) 

         об изменении постановления № 10409000-411/2019 от 07.06.2019 в части назначения наказания по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 20 000 руб. 00 коп. и применения наказания в виде предупреждения.

         В судебном заседании приняли участие:

         заявитель, извещенный надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, не явился. Судебное заседание проводится в порядке, предусмотренном статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в его отсутствие;

         от заинтересованного лица – представитель ФИО2 (доверенность от 27.09.2019, служебное удостоверение).

 

         Общество с ограниченной ответственностью «ПТМ-кабельные машины» (далее – заявитель, ООО «ПТМ-кабельные машины») обратилось в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к Самарской таможне (далее – заинтересованное лицо) об изменении постановления № 10409000-411/2019 от 07.06.2019 в части назначения наказания по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 20 000 руб. 00 коп. и применения наказания в виде предупреждения.

Замена заинтересованного лица по настоящему делу произведена в связи с установлением процессуального правопреемства (резолютивная часть определения объявлена 23.10.2019г.).

Лица, участвующие в деле, не заявили ходатайства о необходимости предоставления дополнительных доказательств. В связи с чем, суд рассматривает дело исходя из совокупности имеющихся в деле доказательств, с учетом положений ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

При рассмотрении материалов дела судом установлены следующие фактические обстоятельства дела. 

         ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» (Поставщик) был заключен контракт от 29.03.2018 № 26/03К (далее - Контракт) с СЗАО «Белтелекабель», Республика Беларусь (Покупатель) и поставлен на учет в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта № 18040001/1459/0003/1/1 от 13.04.2018 в Филиале Оренбургский» ООО КБ «Агросоюз».

         В счет исполнения обязательств по Контракту и согласно сведениям, содержащимся в банковской ведомости по контракту Уникальный номер контракта № 18040001/1459/0003/1/1 ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» осуществлены поставки товаров (вертикальная лентообмоточная машина ВЦО-2) на территорию Р. Беларусь на общую сумму 16 212 000,0 российских рублей, в том числе по товарным накладным № 24 от 14.08.2018 на сумму 16 000,0 российских рублей, № 23 от 13.08.2018 на сумму 8 106 000,0 российских рублей.

         Исходя из представленных документов по ПС № 18040001/1459/0003/1/1 справка о подтверждающих документах от 24.10.2018 и подтверждающие документы (товарные накладные № 23 от 13.08.218, № 24 от 14.08.2018) должна быть представлена ООО                      «ПТМ - КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» в банк учета контракта в срок до 21.09.2018 включительно, однако, фактически общество представило справку о подтверждающих документах в банк УК 24.10.2018, дата принятия уполномоченным банком - 24.10.2018, т.е. на 23 рабочий день установленного п. 8.2.2 Инструкции ЦБ срока - 21.09.2018.

         Проверкой установлено, что ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» при исполнении обязательств по контракту № 26/03К от 29.03.2018, нарушило единые правила предоставления резидентами в   уполномоченный   банк   справок   о   подтверждающих   документах и подтверждающих документов,  выразившееся  в несоблюдении требований  пункта 8.2.2 Инструкции, а именно - нарушение установленных сроков представления форм валютным операциям, подтверждающим документам более чем на десять, но не более тридцать дней.

         07.06.2019 постановлением Оренбургской таможни № 10409000-411/2019 общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст.  15.25  КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

         Не согласившись с указанным постановлением в части размера штрафа, заявитель обратился в Арбитражный суд Оренбургской области с рассматриваемым заявлением. 

         Исследовав материалы дела, арбитражный суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в силу следующего. 

         В силу положений частей 4, 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.    При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При этом суд не связан доводами, содержащимися в заявлении. 

         Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173-ФЗ) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Частями 1, 2 статьи 20 Федерального закона № 173-ФЗ Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации.

Подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 данного закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.3 Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция) установлено, что справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Согласно п. 8.1 Инструкции при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее -подтверждающие документы).

В соответствии с п. 8.1.2 Инструкции при вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) Российской Федерации и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании - товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы.

Пунктом 8.2 Инструкции установлено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки (в случае если иные сроки специально не установлены настоящей Инструкцией в отношении представления справки о подтверждающих документах). В срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 8.1.2 - 8.1.4 пункта 8.1 настоящей Инструкции (п. 8.2.2 Инструкции).

Исходя из представленных документов по ПС № 18040001/1459/0003/1/1 справка о подтверждающих документах от 24.10.2018 и подтверждающие документы (товарные накладные № 23 от 13.08.218, № 24 от 14.08.2018) должна быть представлена ООО ««ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» в банк учета контракта в срок до 21.09.2018 включительно, однако, фактически общество представило справку о подтверждающих документах в банк УК 24.10.2018, дата принятия уполномоченным банком - 24.10.2018, т.е. на 23 рабочий день после установленного п. 8.2.2 Инструкции ЦБ срока-21.09.2018.

Частью 6.2 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена административная ответственность, в том числе за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов. Проверкой установлено, что ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» при исполнении обязательств по контракту № 26/03К от 29.03.2018, нарушило единые правила предоставления резидентами в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, выразившееся в несоблюдении требований пункта 8.2.2. Инструкции, а именно - нарушение установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, подтверждающим документам более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

Таким образом, в результате проверки установлено, что 12.07.2018 ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» не исполнило требование пункта 8.2.2. Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП России, а именно - нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять дней, но не более чем на тридцать дней.

Объективная сторона административного правонарушения характеризуется противоправным деянием, выразившимся в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

Субъектом ответственности по данной статье является лицо, на которое возложена обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов - ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ».

Дата совершения административного правонарушения - 12.07.2018.

Субъектом ответственности по данной статье является лицо, на которое возложена обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов - ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ».

         В связи с изложенным, нарушение ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» сроков предоставления справки о валютных операциях по денежным средствам образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, также основан на установленных обстоятельствах дела. 

         При этом, доказательств наличия объективных обстоятельств и (или) каких-либо причин, не зависящих от воли и действий ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» и препятствовавших ему предоставить в установленный законодательством срок требуемые сведения (справки) материалы дела об административном правонарушении не содержат, что свидетельствует о наличии вины заявителя во вмененных правонарушениях. 

         При таких обстоятельствах, арбитражный суд считает, что события административного правонарушения представленными материалами дела подтверждены, факт правонарушения доказан, вина заявителя установлена, в связи с чем, выводы административного органа о том, что вышеназванные действия ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» образуют состав административного правонарушения, предусмотренных соответственно ч. 6.2ст. 15.25 КоАП РФ, являются правомерными. 

         При производстве по делу об административных правонарушениях процессуальных нарушений административным органом не допущено, что также не оспаривается заявителем. 

         Вместе с тем, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. 

         В соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба. 

         Условия для получения хозяйствующими субъектами статуса субъекта малого и среднего предпринимательства установлены Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". 

         Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах (ст. 4.1 Федерального закона N 209-ФЗ). 

            Согласно сведениям Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ООО «ПТМ-КАБЕЛЬНЫЕ МАШИНЫ» является субъектом малого и среднего предпринимательства. 

         При этом, впервые привлекается к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ. 

         Доказательств причинения заявителем вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, причинению имущественного ущерба, в материалах дела об административных правонарушениях не имеется. 

            На основании изложенного, оценив в совокупности представленные сторонами доказательства согласно ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, учитывая обстоятельства совершения правонарушения и его последствия, а также принимая во внимание положения Европейской конвенции от 20.03.1952 года о разумном балансе публичного и частного интересов, конституционные принципы соразмерности и справедливости при назначении наказания, необходимость применения которых указана в постановлениях Конституционного Суда РФ N 11-П от 15.07.1999 года и N 14-П от 12.05.1998 года, Постановление Конституционного Суда РФ от 25.02.2014 N 4-П, арбитражный суд приходит к выводу о возможности изменения постановления № 10409000-411/2019 от 07.06.2019 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ПТМ-кабельные машины» к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в части примененной санкции, заменив административный штраф предупреждением.

         Руководствуясь статьей 4.1.1, частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ст. ст. 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Требования заявителя удовлетворить.

         Изменить постановление, № 10409000-411/2019 от 07.06.2019 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ПТМ-кабельные машины» к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в части примененной санкции, заменив административный штраф предупреждением.         Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия, со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

         Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

         По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья                                                                             С.Г. Федорова