АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-35489/17

19 января 2018 г.

г. Ростов-на-Дону

Резолютивная  часть решения  объявлена 17 января 2018 г.

Полный  текст  решения  изготовлен         19 января 2018 г.

Арбитражный суд Ростовской области  в составе:

судьи Чернышевой  И.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи  Мищенко Е.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Бетринг" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по  Ростовской области, 

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности, 

при участии в  судебном  заседании:

от  заявителя:  представитель ФИО1 ( доверенность  №354 от 14.09.2017)

от  заинтересованного лица:  представитель не явился;

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Бетринг" (далее-общество) обратилось в  арбитражный  суд с  заявлением  о  признании незаконным и отмене  постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по  Ростовской области от 08.11.2017 №9984  о привлечении к административной ответственности  по части 1 статьи 15.27  Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях.

Определением суда от 24.11.2017 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации .

Определением  от 15.12.2017 суд перешел  к  рассмотрению дела  по общим  правилам  административного  производства для  необходимости проверки и исследования доводов  заявителя о  проверке  им  сведений в отношении физических лиц, условий договора аренды.

Производство  по делу начато с  самого начала.

В  предварительном  судебном  заседании, с  учетом  мнения  представителя  общества  и отсутствии возражений  со стороны  МИФНС №24,    дело  признано  подготовленным к  судебному  заседанию и в  соответствии с частью 4 статьи 137 АПК РФ  суд перешел к  рассмотрению дела  по существу.

В  судебном  заседании представитель общества требования  поддержала. В обоснование  избранной  позиции сослалась  на  договор с  обществом  «Фортуна»  об обмене  информацией и на отсутствие в  действиях юридического лица  наличие объективной  стороны  вмененного в  вину  правонарушения.

Представитель налогового  органа в  судебное  заседание  не  явился,  извещен.

Дело  рассмотрено в  отсутствии  представителя заинтересованного  лица, надлежащим  образом  извещенного  во времени и  месте  рассмотрения дела.  (часть 3 статьи 156 АПК РФ).

Заслушав  представителя  общества,  изучив  материалы дела,  суд не находит оснований  для удовлетворения  заявленных требований.

Из материалов дела следует, что в отношении общества  налоговым  органом  была  проведена  проверка  на предмет  соблюдения  федерального законодательства о  противодействии  легализации (отмыванию)  доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Общество  осуществляет деятельность  по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в том числе и  по адресу: 

<

...>.

В ходе проведения  проверочных  мероприятий и  изучении представленных документов, было установлено, что 25.05.20127 в 13:07  при принятии ставок от физических лиц, подлежащих идентификации, в сумме 70 000 рублей, а  27.05.2017 в 10:57 и 15:28 на сумму 17000 рублей и 40 000 рублей, 28.05.2017 – в 00:43 и 13:59 на  40000  рублей и 30 000 рублей в пункте  приема  ставок  по пр. Коммунистическому, 30 в нарушение  пункта 1 статьи 7  закона №115-ФЗ, являясь  обладателем  личного кабинета, не исполнило требования  по сверке данных клиентов с  актуальной  версией  от 25.05.2017.

Указанные  обстоятельства  послужили основанием  для  возбуждения в  отношении общества  дела об административном  правонарушении  по  признакам  наличия в  его действиях состава  административного  правонарушения, ответственность  за  которое  установлена частью 1 статьи 15.27  КоАП РФ.

Протокол  об административном  правонарушении был составлен  уполномоченным должностным  лицом 30.10.2017 в присутствии представителя  общества.

Постановлением Межрайонной  ИФНС №24 от 08.11.2017 №9984  общество  признано виновным в  совершении вмененного ему в вину  нарушения с  наложением   административного штрафа в размере 50 000  рублей.

Не  согласившись с  вынесенным  постановлением,   ООО "Бетринг" оспорило  его в  судебном  порядке.

При вынесении решения  суд руководствовался  следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со статьей 2 Закона N 115-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 3 Закона N 115-ФЗ установлены, в том числе, следующие основные понятия, используемые в законе, в том числе:

внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля;

осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров;

идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий;

Приказом Росфинмониторинга от 17.02.2011 N 59 утверждено Положение о требованиях к идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В силу пункта  2.1 указанного положения, идентификация клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя включает в себя следующие мероприятия: установление определенных пп. 1 пункта 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ сведений в отношении клиента, представителя клиента и выгодоприобретателя; проверка наличия/отсутствия в отношения клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, получаемых в соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ; определение принадлежности клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя к иностранному публичному должностному лицу; выявление юридических и физических лиц, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в иностранном государстве (на указанной территории); оценка и присвоение клиенту степени (уровня) риска; обновление сведений, полученных в результате идентификации клиентов организации, установления и идентификации выгодоприобретателей.

Согласно п. 2.5 указанного положения, результаты проверки клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя на предмет наличия/отсутствия информации о них в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, а также дата проверки фиксируется организацией в анкете клиента либо иным способом, предусмотренным в правилах внутреннего контроля.

Ссылка  заявителя  на  заключение  с  ООО "Фортуна" договора  об обмене и информацией  судом  были исследованы и  подлежат  отклонению, поскольку  копия  скриншота, полученная  налоговым  органом  из  личного кабинета  юридического лица, доказан  факт  двух просмотров и одного скачивания  данных Перечня  за  25.05.2017 и 31.05.2017 с датой  последнего  использования  02.06.2017 в 14:06:06 и 14:07:01. 

Иных доказательств  использования  актуальной версии  при осуществлении приема  ставок от физических лиц общество ни  налоговому органу, ни суду не представило.

Тем  более, непосредственном в  судебном  заседании  представитель общества  фактически  подтвердила  данные  доводы  МИФНС №24,  изложенные в  оспариваемом постановлении.

Вышеуказанные нарушения свидетельствуют о несоблюдении обществом законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в порядке исполнения обязанностей, возложенных Законом N 115-ФЗ.

Вина общества выражается в непринятии всех необходимых и предусмотренных законом мер для соблюдения вышеуказанных требований действующего законодательства при отсутствии доказательств наличия объективных и не зависящих от воли юридического лица обстоятельств, препятствующих осуществлению обязанностей, установленных Законом N 115-ФЗ надлежащим образом.

Таким образом, материалами дела подтверждается наличие в действиях общества состава вмененного ему правонарушения.

Процессуальных нарушений, являющихся основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления, судом не установлены, равно как и обстоятельств, исключающих  производство  по делу.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований  отказать.

Решение по настоящему  делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.  Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд,  принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в соответствии с главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

  Судья         И.В. Чернышева