﻿

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А56-113433/2020

28 июня 2021 года

г. Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть постановления объявлена     10 июня 2021 года

Постановление изготовлено в полном объеме  28 июня 2021 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Зотеевой Л.В.,

судей  Денисюк М.И., Семеновой А.Б.,

при ведении протокола судебного заседания Новоселовой В.В.,

при участии:  

от заявителя: Никонова К.Н. по доверенности от 27.07.2020,

от ответчика: Тесля П.А. по доверенности от 04.02.2021, 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-14637/2021) Санкт-Петербургской таможни на решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01.04.2021 по делу № А56-113433/2020, принятое

по заявлению Совместного предприятия в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис»

к  Санкт-Петербургской таможне

об оспаривании постановлений от 02.12.2020 № 10210000-4458/2020 и № 10210000-4459/2020, 

установил:

совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (далее - СП ЗАО «ИВС», Предприятие) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (далее – Таможня, административный орган) о признании незаконными и отмене постановлений о назначении административного наказания по делам об административном правонарушении от 02.12.2020 № 10210000-4458/2020 и № 10210000-4459/2020, на основании которых СП ЗАО «ИВС» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Решением суда от 01.04.2021 оспариваемые постановления признаны незаконными и отменены. 

Не согласившись с вынесенным решением, Таможня обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение суда первой инстанции от 01.04.2021 отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных СП ЗАО «ИВС» требований, ссылаясь на нарушение судом первой инстанции норм материального права, ненадлежащую оценку представленных в материалы дела доказательств. По мнению подателя жалобы, материалами административного дела подтверждается наличие в действиях Предприятия состава вмененного правонарушения, в том числе вины в совершении правонарушения. Податель жалобы полагает, что вывод суда первой инстанции об отсутствии вины СП ЗАО «ИВС» во вмененном правонарушении не соответствует фактическим обстоятельствам дела, а представленные Предприятием доказательства не подтверждают принятие им всех необходимых, разумных и достаточных мер для обеспечения репатриации валютной выручки по заключенному с нерезидентом договору. Как указывает податель жалобы, Предприятие не заключило договор страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому контракту, не предприняло меры к получению обеспечения выполнения иностранным контрагентом принятых на себя обязательств, какая-либо информация о переуступке долга, о достижении каких-либо договоренностей как с должником, так и с третьими лицами в банк не были представлены. Судебные споры Предприятия в Республике Казахстан, по которым было возбуждено исполнительное производство, относятся к убыткам других договоров, не имеющих отношения к спорным контрактам. Доказательств того, что у Предприятия была дебиторская задолженность, в материалы дела не представлено.

В судебном заседании представитель Таможни поддержал доводы апелляционной жалобы, представитель Предприятия возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по мотивам, изложенным в отзыве.

Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, между СП ЗАО «ИВС» (Россия, поставщик) и АО «ГМК Казахалтьш» (Казахстан, покупатель) заключен контракт от 20.07.2017 №КА 243-17 (далее - Контракт).

На основании контракта в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 17090003/2209/0002/1/1 от 28.09.2017 (далее - ПС). 

Согласно пункту 1.1 Контракта поставщик обязуется на условиях, предусмотренных настоящим Контрактом, поставить покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить оборудование (далее - товар), в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, которые подписываются Сторонами и являются приложениями к настоящему Контракту и его неотъемлемой частью (далее по тексту - «спецификации»). 

Согласно пункту 2.1 Контракта общая стоимость настоящего контракта составляется путем сложения сумм спецификаций и составляет 1 379 143,10 долларов США, НДС 0%. При этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих спецификациях.

Согласно пункту 2.5 Контракта, если иное не установлено в соответствующей спецификации, покупатель производит оплату товара платежными поручениями, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в размере, указанном в соответствующей Спецификации, в следующем порядке: 

- 60% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение 20 банковских дней с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки, при наличии у покупателя счета на оплату и товаросопроводительных документов, и при наличии у покупателя оригинала договора, подписанного и скрепленного печатью с обеих сторон. 

- 40% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Согласно пункту 2.7 Контракта валюта платежа по настоящему Контракту – доллар США. 

Согласно дополнительному соглашению №1 от 12.09.2017 к Контракту стороны договорились о нижеследующем: 

1. Пункт 2.1 Контракта изложить в следующей редакции: «715 315 долларов 48 центов, НДС 0%. При этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих Спецификациях». 

2. Спецификацию № 1 (только таблицу) изложить в новой редакции - Приложение № 1 к настоящему дополнительному соглашению.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по ПС 17090003/2209/0002/1/1, представленной письмом ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»» от 21.06.2019 № 01.4-4/103560, в рамках Контракта в период с 21.09.2017 по 21.12.2017 СП ЗАО «ИВС» были осуществлены поставки товаров на общую сумму 657 813,39 долларов США. Денежные средства не получены на счета СП ЗАО «ИВС».

В рамках Контракта осуществлены поставки товара по товарно-транспортным накладным №332 от 21.12.2017 (далее - ТТН) на общую сумму 126 920,51 долларов США и № 323 от 01.12.2017 на общую сумму 17237,38 долларов США. 

Таможня установила, что акты приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству №3435, 66 были подписаны 05.12.2017 и 11.01.2018. Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США и 50 768,20 долларов США должны быть получены до 05.12.2018 и 11.01.2019, следовательно, предельный срок получения денежных средств по ТТН № 323 – 05.12.2018, по ТТН №332 - 11.01.2019.

Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 06.12.2018 (курс 1 доллар США = 66,8242 рубля) - 460 749,52 российских рубля), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС». 

Денежные средства в сумме 50 768,20 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 12.01.2019 (курс 1 доллар США = 66,9167 рубля) - 3 397 240,41 российских рублей), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

В отношении Предприятия 19.11.2020 Таможней составлены протоколы об административном правонарушении, выразившемся в необеспечении получения от нерезидента в срок, предусмотренный Контрактом, на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 6 894,95 долларов США и 50 768,20 долларов США, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановлениями Таможни от 02.12.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4458/2020, №10210000-4459/2020 СП ЗАО «ИВС» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 23037 руб. 48 коп. и 169862 руб. 02 коп. соответственно.

Предприятие оспорило постановления Таможни в судебном порядке.

Суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии в действиях Предприятия состава вмененного административного правонарушения, в связи с чем удовлетворил заявленные СП ЗАО «ИВС» требования в полном объеме.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда первой инстанции ввиду следующего.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании).

Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям.

Согласно подпункту 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, срок поступления на банковские счета резидентов в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, зависит от установленного сторонами в контракте (соглашении) срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Факт правонарушения, выразившийся в невыполнении Предприятием (резидентом) в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту по Контракту товары, установлен административным органом и судом, подтверждается материалами дела об административном правонарушении и Предприятием не опровергнут.

Между тем, в силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждается, что 15.03.2018 решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области по делу №3514-18-00-2/533 удовлетворен иск ТОО «Казахмыс Смэлтинг» о взыскании с Предприятия 8116254,65 долларов США (далее - Решение суда от 15.03.2018).

13.06.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2000 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 15.03.2018, решение суда вступило в законную силу. 

26.04.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 26.04.2018 по делу №3514-18-00-2/1372 удовлетворен иск ТОО «Корпорация Казахмыс» о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США (далее - Решение суда от 26.04.2018). 

03.07.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2541 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 26.04.2018, решение суда вступило в законную силу. 

28.06.2018 частный судебный исполнитель Южно-Казахстанской области Айтбаев Г.А. на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 15.03.2018, возбудил исполнительное производство №189/18-51-850 о взыскании с Предприятия 2 763 097 733 тенге. 

07.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК Казахалтына товара) наложен арест на денежное требование СП ЗАО «ИВС», АО «ГМК Казахалтын» запрещено производить платежи по требованию, Предприятию - такие платежи принимать. 

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 обращено взыскание на дебиторскую задолженность Предприятия в размере 2 763 097 733 тенге, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности перед СП ЗАО «ИВС» на специальный текущий счет частного судебного исполнителя. 

07.08.2018 частным судебным исполнителем исполнительного округа Карагандинской области Аймбетовым Н.Б. было возбуждено исполнительное производство №209/18-35-1238 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 26.04.2018 о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №209/18-35-1238 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК Казахалтына товара) обращено взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя. 

АО «ГМК Казахалтын» исполнило требования судебных исполнителей, перечислив на специальный счет судебных исполнителей денежные средства, что подтверждается, в том числе: 

- платежным поручением № 534 от 19.09.2018 в адрес частного судебного исполнителя Айтбаева Г.А. на сумму 569 507 282,42 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 08.08.2018 по ИП № №189/18-51-850; 

- платежным поручением № 474 от 10.08.2018 в адрес частного судебного исполнителя Айтбаева Г.А. на сумму 2 313 560 000 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 07.08.2018 по ИП № 209/18-35-1238.

В соответствии с частью 1 статьи 76 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее – Федеральный закон N 229-ФЗ) обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.

Со дня получения дебитором постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность исполнение дебитором соответствующего обязательства осуществляется путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. Такое исполнение обязательства дебитором считается исполнением надлежащему кредитору. Права дебитора по отношению к должнику при этом не изменяются (часть 6 статьи 76 Федерального закона N 229-ФЗ).

Учитывая изложенное, поскольку на принадлежащее Предприятию право требования денежных средств (дебиторской задолженности) от АО «ГМК Казахалтын», в том числе по спорным поставкам, было обращено взыскание в рамках исполнительного производства, которое означает исполнение дебитором обязательств, суд первой инстанции сделал обоснованный вывод о том, что Предприятие в момент обращения приставом взыскания на такую задолженность утратило право на получение таких денежных средств от АО «ГМК Казахалтын», и, как следствие, не имело возможности обеспечить поступление на банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты. 

Судом первой инстанции было обоснованно учтено, что взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия было обращено судебным исполнителем до наступления срока исполнения обязательств АО «ГМК Казахалтын» по выплате соответствующих денежных средств Предприятию по каждой из поставок. По состоянию на дату обращения судебным приставом взыскания на такую задолженность Предприятие не допустило просрочки по получению (взысканию) соответствующих средств с АО «ГМК Казахалтын» и обеспечению репатриации валютной выручки.

Доводы Таможни о том, что в паспорте сделки не отражена информация об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, не могут быть признаны обоснованными, так как заявителю не вменяется нарушение порядка ведения и отражения валютных операций.

	При таких обстоятельствах, судом правомерно сделан вывод о том, что вина заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, отсутствует.

В силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, в связи с чем, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ, суд первой инстанции правомерно признал постановления Таможни незаконными и отменил.

Принимая во внимание, что судом правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со статьей 71 АПК РФ исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, и нормы процессуального права при рассмотрении дела не нарушены, обжалуемое решение суда является законным и обоснованным и отмене не подлежит.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от 01 апреля 2021 года по делу №  А56-113433/2020  оставить без изменения, апелляционную жалобу Санкт-Петербургской таможни - без удовлетворения.

Постановление  может быть  обжаловано  в  Арбитражный  суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Председательствующий

Л.В. Зотеева

 

Судьи

 

М.И. Денисюк

 

А.Б. Семенова