АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, Симферополь, ул. Александра Невского, 29/11

http://www.crimea.arbitr.ru         E-mail: info@crimea.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А83-9499/2019

23 октября 2019 года

город  Симферополь

Резолютивная часть решения оглашена 23 октября 2019года

Полный текст составлен 23 октября 2019  года.

Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Гризодубовой А.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску индивидуального предпринимателя ФИО2 (Адрес: 299008, 

<

...>, ОГРНИП: 

<

***>, ИНН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРНИП: 12.05.2015) к обществу с ограниченной ответственностью "ДАЛМ-АГРО" (298430 КРЫМ 

<

...> ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 05.03.2015, ИНН: 

<

***>, КПП: 910401001),  о взыскании задолженности по договору займа,

при участии представителей сторон:

 от истца – ФИО3., по доверенности б/н от 06.06.2019

от ответчика – ФИО4, по доверенности №92АА0501545 от 14.02.2019.

УСТАНОВИЛ:

ИП ФИО2 обратилось в Арбитражный суд Республики Крым с иском к ООО "ДАЛМ-АГРО", в котором просит суд взыскать с ответчика денежные средства в размере 2 806 150,00 руб. по договорам займа от 23.12.2015., 26.12.2015г.. 08.02.2016г., 15.02.2016г., 19.902.2016г., 14.03.2016г., 04.04.2016г., 20.04.2016г., 07.06.2016г., 08.07.2016г., 10.03.2017г.

Определением Арбитражного суда Республики Крым исковое заявление принято к производству согласно части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в порядке упрощенного производства.

Определением Арбитражным судом Республики Крым из дела  № А83-9499/2019 по иску ИП ФИО2  к ООО "ДАЛМ-АГРО" о взыскании задолженности  по договорам займа 26.12.2015г.. 08.02.2016г., 15.02.2016г., 19.902.2016г., 14.03.2016г., 04.04.2016г., 20.04.2016г., 07.06.2016г., 08.07.2016г., 10.03.2017г. выделены в отдельные производства.

Предметом рассмотрения в рамках настоящего дела являются требования ИП ФИО2  к ООО "ДАЛМ-АГРО"  о взыскании денежных средств  в размере 130 000,00 руб. по договору займа от 23 декабря 2015 года.

В судебном заседании представитель истца заявленные требования поддержал в полном объеме.

Представитель ответчика против иска возражал, указал на отсутствие платежных документов в части предоставления займа.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Между обществом с ограниченной ответственностью «Далм-Агро» (заемщик) и индивидуальным предпринимателем ФИО2 (займодавец) был подписан договор займа от 23.12.2015 в соответствии с условиями которого займодавец обязался передать в собственность заемщику денежные средства в сумме 130 000 руб., а заемщик обязался возвратить займодавцу такую же сумму без указания срока возврата займа.

В п. 2.3. договора стороны указали, что сумма займа передана займодавцем заемщику в полном объеме. Стороны договорились, что подписание заемщиком настоящего договора является безусловным доказательством получения заемщиком денежных средств, указанных в п.1.1 договора займа.

Полагая, что ответчик в установленный договором займа срок не вернул заемные денежные средства, ИП ФИО2 обратилась в арбитражный суд с рассматриваемым иском.

Оценив представленные документы в порядке ст. 71 АПК РФ, суд полагает, что требования истца не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 8 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.

В соответствии с этим гражданские права и обязанности возникают, в том числе из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Нормы гражданского законодательства Российской Федерации относят договор займа к реальным договорам, поскольку согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (пункт 2 статьи 808 ГК РФ).

В соответствии с требованиями указанной статьи ГК РФ заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В соответствии со ст. 809 Гражданского кодекса Российской Федерации Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

В соответствии со ст. 811 Гражданского кодекса Российской Федерации Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 настоящего Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.

Договор займа относится к реальным договорам, а потому, считается заключенным с момента передачи денежных средств (либо вещи).

В соответствии со ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно статье 812 Гражданского кодекса Российской Федерации заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным.

В соответствии со статьей 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 N 88 утверждены согласованные с Минфином России и Минэкономики России унифицированные формы первичной учетной документации, в том числе по учету кассовых операций: КО-1 "Приходный кассовый ордер", КО-2 "Расходный кассовый ордер", КО-3 "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов", КО-4 "Кассовая книга", КО-5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств".

В соответствии с пунктом 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40, прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (пункт 21 Порядка).

В силу пунктов 22 и 24 Порядка все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Согласно Постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации", приходно-кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Так, в качестве  доказательства фактической передачи денег по договору займа истец ссылается на п.2.3 договора займа, в соответствии с которым, стороны указали, что подписание договора заемщиком является безусловным доказательством получения заемщиком денежных средств, указанных в п.1.1 договора.

В то же время, сам по себе п.2.3 договора,  не может является доказательством подтверждения получения суммы займа юридическим лицом, при отсутствии доказательств совершения определенной хозяйственной операции - отражение полученных денежных средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д..

При этом каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

В силу статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно статье 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Форма и Порядок заполнения Книги учета утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 г. N 154н. В Книге учета индивидуальные предприниматели должны в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (подпункты 1.1, 1.2 Порядка заполнения Книги учета).

Подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.

Учитывая вышеизложенное, ИП ФИО2 обязана была в течение четырех лет обеспечить сохранность первичных документов, служащих подтверждением полученных доходов и произведенных расходов, а ее утверждение о нецелесообразности и отсутствии необходимости хранения первичных документов, является несостоятельным.

Так, допрошенный в качестве свидетеля ФИО5, - директор ООО «Далм-Агро» указал, что знаком с истцом в частном порядке, так как она являлась супругой директора ООО «Торговый дом Украина», - соучредителя ООО «Далм-Агро». Такой формой участия в развитии хозяйственной деятельности ООО  «Далм-Агро» предполагалось повысить прибыльность общества, в связи с чем, по прямому указанию директора аффилированной компании – ООО «Торговый дом Украина», он вынужден был заключать указанные договоры займа в предложенной истцом редакции, однако денежных средств по ним общество не получило.

Таким образом, свидетельские показания не подтверждают факт передачи ответчику суммы займа.

Поскольку истцом не представлено надлежащих доказательств предоставления займа в виде передачи ответчику суммы займа, определенной в договоре, заемщиком не представлено документов, подтверждающих получение денежных средств по договору займа, у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных исковых требований.

В соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации госпошлина подлежит отнесению на истца.

Руководствуясь статьями 110, 167 - 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

РЕШИЛ:

В иске отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия решения арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (295011, 

<

...>) в течение месяца со дня принятия решения (изготовление в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Центрального округа (248001, 

<

...>) в течение двух месяцев (со дня изготовления в полном объеме) постановления судом апелляционной инстанции.

Информацию о движении дела, включая сведения об объявленных перерывах, о времени и месте рассмотрения дела можно получить по тел. 

<

***>, а также на официальном сайте Арбитражного суда Республики Крым в сети «Интернет» по адресу: http://crimea.arbitr.ru.

Судья                                                     А.Н. Гризодубова