ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-14995/2020

Дело № А40-313153/19

г. Москва

14 июля 2020 года

Резолютивная часть постановления объявлена 07 июля 2020 года 

Постановление изготовлено в полном объеме 14 июля 2020 года 

 

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи              И.В. Бекетовой,

судей:

Л.А. Москвиной, ФИО1,

при ведении протокола              

секретарем судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО «Трансматик» 

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 20.02.2020 по делу № А40-313153/19, принятое судьей Дранко Л.А., 

по заявлению ООО «Трансматик» (ИНН 

<

***>) 

к ИФНС России №28 по г.Москве, 

о признании незаконным и отмене постановления,

при участии:

от заявителя:

не явился, извещен;

от ответчика:

ФИО3 по дов. от 21.02.2020; 

 

У С Т А Н О В И Л:

ООО «Трансматик» (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России № 28 по г. Москве (далее – административный орган) от 01.11.2019 о назначении административного наказания по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 186 147,11 руб.

Решением суда от 20.02.2020 заявление общества оставлено без удовлетворения. 

Не согласившись с решением суда, общество обратилось в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение отменить, заявление удовлетворить. 

В судебном заседании апелляционного суда представитель налогового органа поддержал решение суда.

Законность и обоснованность решения проверены в порядке ст.ст.266, 269 АПК РФ.

Изучив материалы дела, выслушав представителя административного органа, апелляционный суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, 28.11.2017 общество, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, осуществило зачисление на свой счет №KZ26965F010000417873, открытый в банке Fortebank (Республика Казахстан), денежных средств в иностранной валюте за товары от ТОО Бургылау в сумме 1 409 901 казахских тенге.

Поступление денежных средств подтверждается отчетом о движении средств в банке за пределами территории Российской Федерации за 4 квартал 2017 года, подтверждающими банковскими документами - банковской выпиской.

В соответствии с пп. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании) под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Статьей 12 Закона о валютном регулировании установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации минуя счета в уполномоченных банках.

Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента в счет оплаты товаров, не входит в перечень случаев, указанных в ст. 12 Закона о валютном регулировании.

Денежные средства, зачисление которых на счета в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не предусмотрено Законом о валютном регулировании, должны быть зачислены на счета резидентов в уполномоченных банках РФ.

Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Закона N 173-ФЗ).

Вина общества в совершении правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25. КоАП РФ с учетом положения ч.2 ст.2.1. КоАП РФ заключается в том, что у него имелась возможность для соблюдения требования, за нарушение которого ч.1 ст.15.25. КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ч.2 ст.2.1. КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В рамках применения ч.2 ст.2.1. КоАП РФ материалы настоящего дела не содержат доказательств, что общество предприняло меры по зачислению денежных средств, полученные от нерезидента, на счет в любом уполномоченном банке РФ.

В соответствии с ч.1 ст.15.25. КоАП РФ административным правонарушением является осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 4 ст .210 АПК РФ собранными по делу доказательствами административным органом доказано совершение обществом административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25. КоАП РФ.

Административным органом не нарушен порядок привлечения общества к административной ответственности.

Апелляционный суд отклоняет довод о том, что нарушена процедура привлечения Общества к административной ответственности.

24.10.2019 инспекцией в адрес общества по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) направлено уведомление от 22.10.2019 № 17-10/АНВ/2509, которым руководителю (уполномоченному представителю Общества) предложено 28.10.2019 явиться в Инспекцию, для составления протокола об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Указанное уведомление получено обществом 25.10.2019, что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа.

На момент составления протокола об административном правонарушении от 28.10.2019 Инспекция располагала сведениями о том, что Общество извещено о дате и времени составления протокола надлежащим образом.

Поскольку представитель Общества не явился, о переносе даты и времени составления протокола не ходатайствовал, протокол об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ООО «Трансматик» составлен в отсутствие руководителя (представителей) общества.

Уведомлением от 28.10.2019 № 17-10/АНВ/2509, руководителю (уполномоченному представителю Общества) 01.11.2019 было предложено явиться в Инспекцию, для участия в рассмотрении дела об административном правонарушении. Указанное уведомление направлено в адрес Общества по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) 29.10.2019 (получено Обществом 29.10.2019), что подтверждается квитанцией о приеме электронного документа.

01.11.2019 инспекцией в отсутствие надлежащим образом извещенного лица вынесено постановление о назначении административного наказания.

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, не допустил нарушения процессуального закона, влекущие безусловную отмену оспариваемого решения согласно ч.4 ст.270 АПК РФ.

Доводы, приведенные в апелляционной жалобе, являлись предметом тщательного рассмотрения суда первой инстанции, где получили надлежащую правовую оценку.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не основаны на нормах права и фактических обстоятельствах дела.

Руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд 

 

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда города Москвы от  20.02.2020 по делу № А40-313153/19 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.

 

Председательствующий судья:                                                                И.В. Бекетова 

 

Судьи:                                                                                                           Л.А. Москвина 

 

                                                                                                                       ФИО1 

Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.