АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

450057, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Октябрьской революции, 63а, тел. (347) 272-13-89, 

факс (347) 272-27-40, сервис для подачи документов в электронном виде: http://my.arbitr.ru

сайт http://ufa.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

МОТИВИРОВАННОЕ

Дело № А07-7323/2022

03 июня 2022 года

г.Уфа

 

Арбитражный суд Республики Башкортостан в составе судьи Кутлина Р.К., рассмотрел в порядке упрощенного производства, дело по заявлению 

ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к  Башкортостанской таможне  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

о признании незаконным и отмене постановления №10401000-84/2022 от 02.03.2022 года.

В Арбитражный суд Республики Башкортостан обратилось ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» с заявлением к Башкортостанской таможне  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о признании незаконным и отмене постановления №10401000-84/2022 от 02.03.2022 года.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Исследовав и оценив представленные доказательства, суд считает требования заявителя необоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, отделом запретов, ограничений и товарной номенклатуры Башкортостанской таможни при проведении проверки соблюдения ООО «БФПК»,  актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, на основании ч.2 ст.22, ст.23 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный Закон Федеральный закон), п.5.1.3 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.04.2021 №636, было установлено, что 25 февраля 2019   ООО «БФПК», Российская Федерация (Продавец) и ООО «Samkat Gold Brus МЧЖ», Узбекистан (Покупатель) заключили Контракт №К003 (далее - Контракт) на поставку пиломатериалов в ассортименте, количестве, и сроки, по ценам, в валюте контракта, указанным на каждую партию в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью Контракта (п.1.2). 

Ориентировочная сумма Контракта на момент его заключения составляет 100 000 000,0 рублей РФ.

Расчеты за отгружаемую  продукцию производятся в российских рублях в порядке 100% предоплаты за заявленную партию путем перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя (п.3.3).

Контракт действует с момента подписания его сторонами и по 31 декабря 2020г., а в части финансовых расчетов до полного его исполнения (п.5.3).

04.03.2019  ООО «БФПК» поставило данный Контракт  на учет в Филиал АО «ЮниКредит Банк» в г.Уфа (далее – уполномоченный банк, банк УК), присвоен уникальный номер контракта №1903001/0001/0011/1/1.

Согласно графе 6  раздела 3  ведомости банковского контроля № 1903001/0001/0011/1/1 срок завершения исполнения обязательств - 31.12.2020.

Во исполнение условий Контракта,  а также согласно выписке по счету, полученной из уполномоченного банка, 15.05.2020 на счет ООО «БФПК» зачислены денежные средства в качестве предварительной оплаты товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в размере 900 000,00 руб.  

При проверке соблюдения требований, установленных Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И) установлено следующее.

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией. 

Указанная в настоящем пункте информация представляется резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки:

 - при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента (далее - выписка по операциям на счете).

Согласно выписке по счету  в рамках Контракта 15.05.2020 зачислены денежные средства  в размере 900 000,00  рублей.

Согласно пункту 2.22 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И срок предоставления   ООО «БФПК» информации об уникальном номере контракта в уполномоченный банк по указанной операции не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете. 

В соответствии с Информационным письмом Центрального банка РФ от 29.06.2020 №ИН-014-12/03 в срок представления резидентами предусмотренных Инструкцией Банка России N181-И справок о подтверждающих документах, а также документов, связанных с проведением валютных операций, не включается период с 30 марта по 30 сентября 2020 года (включительно). 

С учетом изложенного, информация об УНК по валютной операции от 15.05.2020 в размере 900 000,00  рублей должна была быть представлена Обществом в уполномоченный банк не позднее 22.10.2020 (предельная дата рассчитана с учетом нерабочего праздничного дня в Республике Башкортостан 11.10.2017 согласно Закона Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21 "О праздничных и памятных днях в Республике Башкортостан"). 

Фактически, информация об уникальном номере контракта при зачислении денежных средств на расчетный счет Общества 15.05.2020 в размере 900 000,00  рублей в банк не представлена, т.е. нарушен установленный Инструкцией срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленные актом органа валютного регулирования (п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017   № 181-И).

В силу статьи 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данные факты указывают на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, которой установлена административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении 90 дней после окончания установленного срока.

Согласно ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, выражается в непредставлении в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Сведения о валютной операции с указанием уникального номера контракта  осуществленной 15.05.2020  в размере  900 000,00 руб.  в уполномоченный банк ООО «БФПК» не представлены, то есть нарушен срок, установленного п.2.22 Инструкции, более чем на 90 дней.

По результатам проверки Башкортостанской таможней  составлен протокол об административном правонарушении от 20.01.2022 года №10401000-84/2022.

Постановлением Башкортостанской  таможни №10401000-84/2022 от 02.03.2022 года ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40000 руб. за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25  КоАП РФ.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

Таким образом, ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» совершило административное правонарушение, выразившиеся в непредставлении в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока

В силу положений частей 4, 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к административной ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При этом суд не связан доводами, содержащимися в заявлении и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом предусмотрена административная ответственность, однако данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

При этом вина заявителя в данном случае выражается в том, что он при должной осмотрительности и надлежащем исполнении своих обязанностей мог выявить факт нарушения законодательства, предпринять своевременные меры по устранению, но не сделал этого.

Доказательств, подтверждающих отсутствие у заявителя реальной возможности предпринять все возможные меры, направленные на недопущение нарушения требований действующего законодательства, в материалах дела не имеется.

Материалы дела не содержат доказательств того, что совершение правонарушения было вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами либо непреодолимыми для заявителя препятствиями. 

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что заявитель правомерно привлечен к  административной ответственности. 

Также судом не усматривается оснований считать малозначительным совершенное учреждением правонарушение.

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

По смыслу ст. 2.9 Кодекса оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» к исполнению своих публично-правовых обязанностей в области валютного законодательства.

При таких обстоятельствах основания для применения по данному делу положений ст. 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что заявитель правомерно привлечен к  административной ответственности предусмотренной ст. 15.25 ч.6.3-1 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «БАШКИРСКИЙ ФАНЕРНО-ПЛИТНЫЙ КОМПЛЕКС» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании незаконным и отмене постановления Башкортостанской таможни (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) №10401000-84/2022 от 02.03.2022 года о назначении административного наказания по ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных  правонарушениях – отказать. 

Решение подлежит немедленному исполнению.

Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия через Арбитражный суд Республики Башкортостан.

Если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации решение суда первой инстанции, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 настоящего Кодекса.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить на Интернет-сайте www.kad.arbitr.ru. 

Судья                     Р.К.Кутлин